《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（第二版）》孔德蘭 課件（全套）

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（第二版）孔德蘭 課件（全套）,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（第二版）,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（第二版）孔德蘭,課件（全套）,企業(yè)財(cái)務(wù),會(huì)計(jì),第二,孔德蘭,課件,全套 制作者名稱(chēng)：高瓊,學(xué)習(xí)情境1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算,浙江金融職業(yè)學(xué)院,1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】,【典型任務(wù)舉例】,【本學(xué)習(xí)子情境引例】,【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】,【案例分析】,【知識(shí)準(zhǔn)備】,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【本學(xué)習(xí)子情境引例】,2010年4月10日，出納人員李曉將東方股份有限公司一筆銷(xiāo)貨款5590元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。公司開(kāi)戶(hù)銀行是中國(guó)工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶(hù)賬號(hào)33011809032591。,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【知識(shí)準(zhǔn)備】,是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。,銀行存款,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【知識(shí)準(zhǔn)備】,是單位的主辦賬戶(hù)，單位的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取均可通過(guò)該賬戶(hù)辦理。單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立必須以基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立為前提。,基本存款賬戶(hù),學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【知識(shí)準(zhǔn)備】,是單位因借款和其他結(jié)算，為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開(kāi)立賬戶(hù)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)的需要，可以在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制，該賬戶(hù)可用于借款轉(zhuǎn)存和歸還?？梢酝ㄟ^(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。,一般存款賬戶(hù),學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【知識(shí)準(zhǔn)備】,是存款人按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的賬戶(hù)，該類(lèi)賬戶(hù)主要用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照有關(guān)具體規(guī)定辦理。,專(zhuān)用存款賬戶(hù),學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【知識(shí)準(zhǔn)備】,是臨時(shí)機(jī)構(gòu)或單位因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立的賬戶(hù)，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，此類(lèi)賬戶(hù)可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。,臨時(shí)存款賬戶(hù),學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【課堂活動(dòng)】,1以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級(jí)學(xué)生分成若干小組（56人為一組），不同的小組分別扮演銀行經(jīng)辦人員、出納人員和會(huì)計(jì)人員等工作崗位角色。 2各小組討論，模擬企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)等基本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。 3每個(gè)小組推薦一位代表匯報(bào)本組任務(wù)完成情況，并說(shuō)明解決相關(guān)問(wèn)題的思路和方法。其他小組同學(xué)對(duì)其匯報(bào)進(jìn)行評(píng)分。 4角色互換，完成上述工作。 5每個(gè)小組將匯報(bào)情況形成文字資料，并上交授課教師評(píng)閱。,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【課堂活動(dòng)】,企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等 設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照 業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余 額。,“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)， 至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與 銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，一般主要是由 計(jì)算錯(cuò)誤、記賬錯(cuò)漏和未達(dá)賬項(xiàng)等原因引起。,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【課堂活動(dòng)】,一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬,未達(dá)賬款,二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬,三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬,四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【案例分析】,深圳某證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)及出納三個(gè)崗位，按照相關(guān)規(guī)定由出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；由財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2002年8月，由于該營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理調(diào)離，新總經(jīng)理對(duì)營(yíng)業(yè)部情況不熟悉，很多事務(wù)需要財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助處理，財(cái)務(wù)經(jīng)理因工作繁忙便沒(méi)有核對(duì)811月份的銀行對(duì)賬單，也未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。營(yíng)業(yè)部出納朱某見(jiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理8月份未核對(duì)銀行對(duì)賬單，便從9月份開(kāi)始挪用營(yíng)業(yè)部資金。,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【案例分析】,12月初，財(cái)務(wù)經(jīng)理要其將銀行對(duì)賬單拿來(lái)核對(duì)，以便編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。朱某見(jiàn)事情敗露。便于當(dāng)晚潛逃。第二天財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報(bào)，經(jīng)過(guò)仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)朱某從9月份挪用第一筆資金開(kāi)始，3個(gè)月時(shí)間累計(jì)挪用人民幣90萬(wàn)元、港幣10萬(wàn)元。 摘自：閩紅玉 財(cái)會(huì)月刊：會(huì)計(jì)版2005年 第3期分析,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【案例分析】,分析思考：你能指出銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中發(fā)揮主要作用是什么？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意事項(xiàng)是什么？,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】,1設(shè)置“銀行存款”賬戶(hù) 借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際持有的銀行存款的金額。企業(yè)出納人員李曉開(kāi)設(shè)銀行存款的日記賬，填寫(xiě)賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】,2記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)整點(diǎn)無(wú)誤的票幣和填寫(xiě)無(wú)誤的現(xiàn)金交款單一并送存銀行，“銀行存款”增加記借方，“庫(kù)存現(xiàn)金”減少記貸方。會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 5590.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5590.00,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【典型任務(wù)舉例】,任務(wù)1：東方股份有限公司于2010年4月22日出納人員李曉持客戶(hù)杭州頂新有限責(zé)任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷(xiāo)售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開(kāi)戶(hù)銀行辦理進(jìn)賬。,返回,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【任務(wù)分析】,企業(yè)收到客戶(hù)用于支付前欠貨款的轉(zhuǎn)賬支票，“銀行存款”增加記借方，“應(yīng)收賬款”減少記貸方。會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款杭州頂新有限責(zé)任公司 50000,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【典型任務(wù)舉例】,任務(wù)2：東方股份有限責(zé)任公司于2009年4月17日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付倉(cāng)庫(kù)維修款10000元，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【任務(wù)分析】,企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付倉(cāng)庫(kù)維修款，“在建工程”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會(huì)計(jì)分錄： 借：在建工程 10000.00 貸：銀行存款 10000.00,學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算,【想一想】,1請(qǐng)問(wèn)企業(yè)可以向銀行開(kāi)立哪幾類(lèi)賬戶(hù)，各個(gè)賬戶(hù)開(kāi)立的基本流程和用途有什么不同。 2請(qǐng)問(wèn)企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要工作流程是什么？,The end,