《銀行授信業(yè)務(wù)》全套PPT課件

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能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能正確運(yùn)用信用評級報(bào)告能正確運(yùn)用信用評級報(bào)告能正確運(yùn)用信用評級報(bào)告能正確運(yùn)用信用評級報(bào)告能按照評級業(yè)務(wù)流程，模擬操作能按照評級業(yè)務(wù)流程，模擬操作能按照評級業(yè)務(wù)流程，模擬操作能按照評級業(yè)務(wù)流程，模擬操作模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析能力能力目標(biāo)目標(biāo)項(xiàng)目四項(xiàng)目四 信用分析信用分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù) 知識知識目標(biāo)目標(biāo)了解小微企業(yè)財(cái)務(wù)分析了解小微企業(yè)財(cái)務(wù)分析了解信貸員的財(cái)務(wù)分析目的了解信貸員的財(cái)務(wù)分析目的了解三大報(bào)表及其關(guān)系了解三大報(bào)表及其關(guān)系了解財(cái)務(wù)分析方法了解財(cái)務(wù)分析方法模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)能搜集財(cái)務(wù)分析資料能搜集財(cái)務(wù)分析資料能搜集財(cái)務(wù)分析資料能搜集財(cái)務(wù)分析資料 能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財(cái)能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財(cái)能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財(cái)能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法的差異。務(wù)分析方法的差異。務(wù)分析方法的差異。務(wù)分析方法的差異。能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能對借款企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告能撰寫借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析能力能力目標(biāo)目標(biāo)模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)報(bào)表中的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表中的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況務(wù)狀況 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析及撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析及撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告告 教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)4.1 4.1 與數(shù)據(jù)庫與數(shù)據(jù)庫的連接的連接教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)4.1 4.1 與數(shù)據(jù)庫與數(shù)據(jù)庫的連接的連接教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析1損益表分析損益表分析2現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析 3一、分析財(cái)務(wù)表一、分析財(cái)務(wù)表 模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)1資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目3所有者權(quán)益所有者權(quán)益2負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目（一）分析財(cái)務(wù)表（一）分析財(cái)務(wù)表 模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)（二）損益表分析二）損益表分析1 1分析盈利結(jié)構(gòu)分析盈利結(jié)構(gòu)2 2分析企業(yè)經(jīng)營成果和盈利能力分析企業(yè)經(jīng)營成果和盈利能力3 3 4 4 分析企業(yè)銷售規(guī)模與收入能力分析企業(yè)銷售規(guī)模與收入能力分析企業(yè)成本與費(fèi)用的消耗狀況分析企業(yè)成本與費(fèi)用的消耗狀況模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)損損益益表表營業(yè)利潤營業(yè)利潤凈利潤凈利潤主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)利潤利潤利潤總額利潤總額 損益表損益表 模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)1 1分析流入結(jié)構(gòu)分析流入結(jié)構(gòu)(三）現(xiàn)金流量表分析2 2分析流出結(jié)構(gòu)分析流出結(jié)構(gòu)3 3分析現(xiàn)金流入流出比分析現(xiàn)金流入流出比模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)分析現(xiàn)金流量圖表流動性流動性指標(biāo)指標(biāo)獲取現(xiàn)獲取現(xiàn)金能力金能力現(xiàn)金流動現(xiàn)金流動負(fù)債比率負(fù)債比率債務(wù)保障債務(wù)保障率率現(xiàn)金到期現(xiàn)金到期債務(wù)比債務(wù)比銷售現(xiàn)金銷售現(xiàn)金比率比率每股凈流每股凈流量量資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金回收率回收率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 償償 債債 能能 力力 指指 標(biāo)標(biāo) 盈盈 利利 能能 力力 指指 標(biāo)標(biāo) 營營 運(yùn)運(yùn) 能能 力力 指指 標(biāo)標(biāo)模塊一：財(cái)務(wù)分析模塊一：財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 償債能力指標(biāo)償債能力指標(biāo)短期償債短期償債能力指標(biāo)能力指標(biāo)長期償債長期償債能力指標(biāo)能力指標(biāo)模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)短期償債能力指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)流動比率流動比率=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)/流動負(fù)債流動負(fù)債速動比率速動比率速動資產(chǎn)速動資產(chǎn)/流動負(fù)債流動負(fù)債現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率（現(xiàn)金現(xiàn)金等價物）（現(xiàn)金現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債流動負(fù)債流動流動比率比率速動速動比率比率現(xiàn)金現(xiàn)金比率比率 模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)長期償債能力指標(biāo) 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債率負(fù)債率利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)有形凈值有形凈值債務(wù)率債務(wù)率產(chǎn)權(quán)比率12 34長期長期償債償債能力能力模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額100%100%資產(chǎn)負(fù)債率反映了借款人利用債權(quán)人提供資產(chǎn)負(fù)債率反映了借款人利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，也反映了的資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，也反映了債權(quán)人權(quán)益的保障程度。債權(quán)人權(quán)益的保障程度。（一一）資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)（二）產(chǎn)權(quán)比率（二）產(chǎn)權(quán)比率p產(chǎn)權(quán)比率是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益之比，又稱債務(wù)股權(quán)比率，公式為：產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額所有者權(quán)益所有者權(quán)益100%100%p 產(chǎn)權(quán)比率表示所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)u有形凈值債務(wù)率是指負(fù)債總額與有形凈資產(chǎn)之比，公式為：u有形凈值債務(wù)率負(fù)債總額（所有者權(quán)益無形資產(chǎn)凈值）100%u有形凈值債務(wù)率表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該比率值越低越好。（三）（三）有形凈值債務(wù)率有形凈值債務(wù)率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)利息保障倍數(shù)（利潤總額利息費(fèi)用）利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)反映借款人償付利息的能力，該比率越高，說明支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)；反之亦反。（四）四）利息保障倍數(shù)模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)中聯(lián)重科公司資產(chǎn)負(fù)債表分析償債能力(單位：萬元）項(xiàng)目項(xiàng)目20112011年年20122012年年資產(chǎn)資產(chǎn)7158177.178897446流動資產(chǎn)4901554.786702957固定資產(chǎn)及其他2256622.392194489負(fù)債負(fù)債3594701.184778550長期負(fù)債81976.071301952短期負(fù)債3512725.113476598所有者權(quán)益所有者權(quán)益3563475.994118896模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)u案例思考題：1.該公司2012年度與2011年度相比，資產(chǎn)總額有何變化？2.該公司2012年度變化最大的資產(chǎn)項(xiàng)目是什么；變化最小的資產(chǎn)項(xiàng)目又是什么？償債指標(biāo)是否有所改善？3.該公司的資產(chǎn)構(gòu)成以什么資產(chǎn)為主？說出最主要的三個資產(chǎn)項(xiàng)目。4.結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中信息，對中聯(lián)重科公司的財(cái)務(wù)狀況做簡要評述。模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)盈利能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)利潤率利潤率資產(chǎn)資產(chǎn)利潤率利潤率銷售銷售利潤率利潤率成本費(fèi)用成本費(fèi)用利潤率利潤率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)盈利能力盈利能力是借款企業(yè)獲得利潤的能力，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的盈利能力和在較長時期內(nèi)穩(wěn)定地獲得利潤的能力。凈資產(chǎn)利潤率凈資產(chǎn)利潤率 公式：凈資產(chǎn)利潤率利潤總額凈資產(chǎn)總額100%（一）一）凈資產(chǎn)利潤率凈資產(chǎn)利潤率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率是利潤總額與資產(chǎn)總額之比，公式為：資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率利潤總額資產(chǎn)總額100%資產(chǎn)總額可用期末數(shù)，也可用期初期末平均數(shù)。資產(chǎn)利潤率用來衡量總資產(chǎn)獲利效率。（二）二）資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)l銷售利潤率是指利潤總額與銷售收入凈額之比，公式為：l銷售利潤率利潤總額銷售收入凈額100%l銷售利潤率反映單位產(chǎn)品或商品銷售收入凈額所實(shí)現(xiàn)利潤的多少（三）三）銷售利潤率銷售利潤率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)成本費(fèi)用利潤率是指利潤總額與當(dāng)期成本費(fèi)用總額之比，公式為：成本費(fèi)用利潤率利潤總額成本費(fèi)用總額100%（四）四）成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用利潤率模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運(yùn)能營運(yùn)能營運(yùn)能營運(yùn)能力指標(biāo)力指標(biāo)力指標(biāo)力指標(biāo)模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料的搜集三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料的搜集p會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表p會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書p注冊會計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告注冊會計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告 p其他資料其他資料 如證券交易所、行業(yè)協(xié)會、投資咨詢機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料均可成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的補(bǔ)充資料 模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)四、財(cái)務(wù)分析的方法四、財(cái)務(wù)分析的方法Text4比比率率分分析析法法Text6趨趨勢勢分分析析法法比比較較分分析析法法因因素素分分析析法法結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析法法模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)五、小微企業(yè)的財(cái)務(wù)分析五、小微企業(yè)的財(cái)務(wù)分析核報(bào)表核報(bào)表看提留看提留對往來對往來盤實(shí)物盤實(shí)物看數(shù)看數(shù)據(jù)是據(jù)是否銜否銜接接了解了解企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)狀況狀況了解企了解企業(yè)業(yè)主業(yè)業(yè)主信用狀信用狀況和產(chǎn)況和產(chǎn)品質(zhì)量品質(zhì)量摸清摸清家底家底是否是否殷實(shí)殷實(shí)模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)活動設(shè)計(jì)：工作任務(wù)活動設(shè)計(jì)：工作任務(wù)對國內(nèi)上市的對國內(nèi)上市的一家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析一家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)告模塊一模塊一 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析技能訓(xùn)練營技能訓(xùn)練營銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)活動目的：活動目的：學(xué)會財(cái)務(wù)分析的方法 模塊一 信貸客戶經(jīng)理技能訓(xùn)練營技能訓(xùn)練營銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)活動安排：活動安排：1、針對之前選擇的企業(yè)客戶（上市的非金融企業(yè)），做近3年或近5年的財(cái)務(wù)分析2、上該公司官網(wǎng)，在“投資者關(guān)系”欄目下，找到公告的“定期報(bào)表”提前分組，56人一組，以便學(xué)生分小組進(jìn)行學(xué)習(xí)；3、要求選擇年報(bào)，如果沒有年報(bào)，必須是半年報(bào)模塊一 信貸客戶經(jīng)理技能訓(xùn)練營技能訓(xùn)練營銀行銀行授信業(yè)務(wù)授信業(yè)務(wù)4、下載年報(bào)，根據(jù)本節(jié)“知識準(zhǔn)備”等內(nèi)容，做一份該公司的近3年或近5年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告5、一個月內(nèi)完成，每個學(xué)生都必須做6、一個月后，提交老師7、提交時被老師否決的，要在2周內(nèi)繼續(xù)完成，否則，扣實(shí)訓(xùn)成績模塊一 信貸客戶經(jīng)理技能訓(xùn)練營技能訓(xùn)練營