《銀行授信業(yè)務》PPT課件

《銀行授信業(yè)務》PPT課件,銀行授信業(yè)務,銀行,業(yè)務,PPT,課件 銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務銀行銀行銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務授信業(yè)務授信業(yè)務銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務財務分析財務分析項目四項目四 信用分析信用分析非財務分析非財務分析信用評級信用評級信信用用分分析析模塊一模塊一模塊二模塊二模塊三模塊三模塊四模塊四信用評級業(yè)務實訓信用評級業(yè)務實訓銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務 知識知識目標目標了解財務分析的局限和非財了解財務分析的局限和非財務因素分析的意義務因素分析的意義了解小微企業(yè)財務分析的特殊性了解小微企業(yè)財務分析的特殊性了解三大報表及其關系了解三大報表及其關系了解信用評級及其等級劃分了解信用評級及其等級劃分模塊一：財務分析模塊一：財務分析項目四項目四 信用分析信用分析了解客戶信用評級報告的基了解客戶信用評級報告的基本格式本格式銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務能搜集財務分析資料能搜集財務分析資料能搜集財務分析資料能搜集財務分析資料 能對借款企業(yè)開展財務分析能對借款企業(yè)開展財務分析能對借款企業(yè)開展財務分析能對借款企業(yè)開展財務分析能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能正確運用信用評級報告能正確運用信用評級報告能正確運用信用評級報告能正確運用信用評級報告能按照評級業(yè)務流程，模擬操作能按照評級業(yè)務流程，模擬操作能按照評級業(yè)務流程，模擬操作能按照評級業(yè)務流程，模擬操作模塊一：財務分析模塊一：財務分析能力能力目標目標項目四項目四 信用分析信用分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務 知識知識目標目標了解小微企業(yè)財務分析了解小微企業(yè)財務分析了解信貸員的財務分析目的了解信貸員的財務分析目的了解三大報表及其關系了解三大報表及其關系了解財務分析方法了解財務分析方法模塊一：財務分析模塊一：財務分析模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務能搜集財務分析資料能搜集財務分析資料能搜集財務分析資料能搜集財務分析資料 能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財能區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)財務分析方法的差異。務分析方法的差異。務分析方法的差異。務分析方法的差異。能對借款企業(yè)開展財務分析能對借款企業(yè)開展財務分析能對借款企業(yè)開展財務分析能對借款企業(yè)開展財務分析能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告能撰寫借款企業(yè)的財務分析報告模塊一：財務分析模塊一：財務分析能力能力目標目標模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務 財務報表中的財務指標分析企業(yè)的財財務報表中的財務指標分析企業(yè)的財務狀況務狀況 企業(yè)財務指標的分析及撰寫財務分析報企業(yè)財務指標的分析及撰寫財務分析報告告 教學重點教學重點教學難點教學難點4.1 4.1 與數據庫與數據庫的連接的連接教學難點教學難點4.1 4.1 與數據庫與數據庫的連接的連接教學重點教學重點模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務資產負債表分析資產負債表分析1損益表分析損益表分析2現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析 3一、分析財務表一、分析財務表 模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務1資產項目資產項目3所有者權益所有者權益2負債項目負債項目（一）分析財務表（一）分析財務表 模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務（二）損益表分析二）損益表分析1 1分析盈利結構分析盈利結構2 2分析企業(yè)經營成果和盈利能力分析企業(yè)經營成果和盈利能力3 3 4 4 分析企業(yè)銷售規(guī)模與收入能力分析企業(yè)銷售規(guī)模與收入能力分析企業(yè)成本與費用的消耗狀況分析企業(yè)成本與費用的消耗狀況模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務損損益益表表營業(yè)利潤營業(yè)利潤凈利潤凈利潤主營業(yè)務主營業(yè)務利潤利潤利潤總額利潤總額 損益表損益表 模塊一：財務分析模塊一：財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務1 1分析流入結構分析流入結構(三）現(xiàn)金流量表分析2 2分析流出結構分析流出結構3 3分析現(xiàn)金流入流出比分析現(xiàn)金流入流出比模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務分析現(xiàn)金流量圖表流動性流動性指標指標獲取現(xiàn)獲取現(xiàn)金能力金能力現(xiàn)金流動現(xiàn)金流動負債比率負債比率債務保障債務保障率率現(xiàn)金到期現(xiàn)金到期債務比債務比銷售現(xiàn)金銷售現(xiàn)金比率比率每股凈流每股凈流量量資產現(xiàn)金資產現(xiàn)金回收率回收率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務二、財務指標分析二、財務指標分析 償償 債債 能能 力力 指指 標標 盈盈 利利 能能 力力 指指 標標 營營 運運 能能 力力 指指 標標模塊一：財務分析模塊一：財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務二、財務指標分析二、財務指標分析 償債能力指標償債能力指標短期償債短期償債能力指標能力指標長期償債長期償債能力指標能力指標模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務短期償債能力指標短期償債能力指標流動比率流動比率=流動資產流動資產/流動負債流動負債速動比率速動比率速動資產速動資產/流動負債流動負債現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率（現(xiàn)金現(xiàn)金等價物）（現(xiàn)金現(xiàn)金等價物）/流動負債流動負債流動流動比率比率速動速動比率比率現(xiàn)金現(xiàn)金比率比率 模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務長期償債能力指標 資產資產 負債率負債率利息保障倍數利息保障倍數有形凈值有形凈值債務率債務率產權比率12 34長期長期償債償債能力能力模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務資產負債率負債總額資產負債率負債總額資產總額資產總額100%100%資產負債率反映了借款人利用債權人提供資產負債率反映了借款人利用債權人提供的資金進行經營活動的能力，也反映了的資金進行經營活動的能力，也反映了債權人權益的保障程度。債權人權益的保障程度。（一一）資資產產負負債債率率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務（二）產權比率（二）產權比率p產權比率是指負債總額與所有者權益之比，又稱債務股權比率，公式為：產權比率負債總額產權比率負債總額所有者權益所有者權益100%100%p 產權比率表示所有者權益對債權人權益的保障程度。模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務u有形凈值債務率是指負債總額與有形凈資產之比，公式為：u有形凈值債務率負債總額（所有者權益無形資產凈值）100%u有形凈值債務率表示有形凈資產對債權人權益的保障程度，該比率值越低越好。（三）（三）有形凈值債務率有形凈值債務率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務利息保障倍數（利潤總額利息費用）利息費用利息保障倍數反映借款人償付利息的能力，該比率越高，說明支付利息費用的能力越強；反之亦反。（四）四）利息保障倍數模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務中聯(lián)重科公司資產負債表分析償債能力(單位：萬元）項目項目20112011年年20122012年年資產資產7158177.178897446流動資產4901554.786702957固定資產及其他2256622.392194489負債負債3594701.184778550長期負債81976.071301952短期負債3512725.113476598所有者權益所有者權益3563475.994118896模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務u案例思考題：1.該公司2012年度與2011年度相比，資產總額有何變化？2.該公司2012年度變化最大的資產項目是什么；變化最小的資產項目又是什么？償債指標是否有所改善？3.該公司的資產構成以什么資產為主？說出最主要的三個資產項目。4.結合資產負債表中信息，對中聯(lián)重科公司的財務狀況做簡要評述。模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務盈利能力指標盈利能力指標凈資產凈資產利潤率利潤率資產資產利潤率利潤率銷售銷售利潤率利潤率成本費用成本費用利潤率利潤率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務盈利能力盈利能力是借款企業(yè)獲得利潤的能力，從事生產經營活動的盈利能力和在較長時期內穩(wěn)定地獲得利潤的能力。凈資產利潤率凈資產利潤率 公式：凈資產利潤率利潤總額凈資產總額100%（一）一）凈資產利潤率凈資產利潤率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務資產利潤率資產利潤率是利潤總額與資產總額之比，公式為：資產利潤率資產利潤率利潤總額資產總額100%資產總額可用期末數，也可用期初期末平均數。資產利潤率用來衡量總資產獲利效率。（二）二）資產利潤率資產利潤率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務l銷售利潤率是指利潤總額與銷售收入凈額之比，公式為：l銷售利潤率利潤總額銷售收入凈額100%l銷售利潤率反映單位產品或商品銷售收入凈額所實現(xiàn)利潤的多少（三）三）銷售利潤率銷售利潤率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務成本費用利潤率是指利潤總額與當期成本費用總額之比，公式為：成本費用利潤率利潤總額成本費用總額100%（四）四）成本費用利潤率成本費用利潤率模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務總資產周轉次數總資產周轉次數存貨周轉次數存貨周轉次數固定資產周轉率固定資產周轉率應收賬款周轉率應收賬款周轉率流動資產周轉率流動資產周轉率營運能營運能營運能營運能力指標力指標力指標力指標模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務三、財務報表分析資料的搜集三、財務報表分析資料的搜集p會計報表會計報表p會計報表附注和財務狀況說明書會計報表附注和財務狀況說明書p注冊會計師查賬驗證報告注冊會計師查賬驗證報告 p其他資料其他資料 如證券交易所、行業(yè)協(xié)會、投資咨詢機構提供的有關資料均可成為財務報表分析的補充資料 模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務四、財務分析的方法四、財務分析的方法Text4比比率率分分析析法法Text6趨趨勢勢分分析析法法比比較較分分析析法法因因素素分分析析法法結結構構分分析析法法模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務五、小微企業(yè)的財務分析五、小微企業(yè)的財務分析核報表核報表看提留看提留對往來對往來盤實物盤實物看數看數據是據是否銜否銜接接了解了解企業(yè)企業(yè)財務財務狀況狀況了解企了解企業(yè)業(yè)主業(yè)業(yè)主信用狀信用狀況和產況和產品質量品質量摸清摸清家底家底是否是否殷實殷實模塊一模塊一 財務分析財務分析銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務活動設計：工作任務活動設計：工作任務對國內上市的對國內上市的一家企業(yè)進行財務分析，撰寫財務分析一家企業(yè)進行財務分析，撰寫財務分析報告報告模塊一模塊一 財務分析財務分析技能訓練營技能訓練營銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務活動目的：活動目的：學會財務分析的方法 模塊一 信貸客戶經理技能訓練營技能訓練營銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務活動安排：活動安排：1、針對之前選擇的企業(yè)客戶（上市的非金融企業(yè)），做近3年或近5年的財務分析2、上該公司官網，在“投資者關系”欄目下，找到公告的“定期報表”提前分組，56人一組，以便學生分小組進行學習；3、要求選擇年報，如果沒有年報，必須是半年報模塊一 信貸客戶經理技能訓練營技能訓練營銀行銀行授信業(yè)務授信業(yè)務4、下載年報，根據本節(jié)“知識準備”等內容，做一份該公司的近3年或近5年的財務分析報告5、一個月內完成，每個學生都必須做6、一個月后，提交老師7、提交時被老師否決的，要在2周內繼續(xù)完成，否則，扣實訓成績模塊一 信貸客戶經理技能訓練營技能訓練營