1-2-2支付結(jié)算概述,現(xiàn)金管理

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1、,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,*,總公司個(gè)人業(yè)務(wù)部,2008.7.8,第二章,第一節(jié),支付結(jié)算概述,一、支付結(jié)算的概念和特征,1.,概念,:,支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行,貨幣給付及其資金清算,的行為，其,主要功能是完成資金,從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人,的轉(zhuǎn)移,。,2.,法律特征：,（,1,）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行,銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀

2、行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人,是辦理支付結(jié)算的,主體,。其中，,銀行是支付結(jié)算和資金清算的,中介機(jī)構(gòu),。 （多選）,（,2,）支付結(jié)算是一種要式行為,必須使用中國人民銀行,統(tǒng)一印制,的,票據(jù)憑證,，否則,票據(jù)無效,。,必須使用中國人民銀行,統(tǒng)一規(guī)定,的,結(jié)算憑證,進(jìn)行結(jié)算，否則,銀行不予受理,。,（,3,）,支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志,（,4,）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制,（,5,）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行,二、支付結(jié)算的原則,（一）恪守信用，履約付款原則。,（二）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。,對(duì)存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。,（三）銀行不

3、墊款原則。,即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任,三、支付結(jié)算的主要支付工具,支付結(jié)算的方式有以下幾種：,票據(jù)（,包括匯票、本票和支票,）；銀行卡；匯兌；托收承付；委托收款；電子支付（,多選,）,四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù),請(qǐng)數(shù)數(shù)一共有幾部關(guān)于支付結(jié)算的法律規(guī)章、規(guī)定？,共,7,部,五、辦理支付結(jié)算的基本要求,1.,單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按,中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的,票據(jù)和結(jié)算憑證,。（特征之一）,未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù),(,支票、匯票、本票,),，,票據(jù)無效,；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證（,其他,）

4、，,銀行不予受理,。,2.,單位、個(gè)人,和,銀行,應(yīng)當(dāng)按照,人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法,的,規(guī)定開立、使用賬戶,。,除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。,3.,票據(jù)和結(jié)算憑證上的,簽章,和其他,記載事項(xiàng),應(yīng)當(dāng),真實(shí),，不得,偽造、變?cè)?。,（,1,）關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證內(nèi)容的更改,票據(jù)和結(jié)算憑證的,金額,、出票或者簽發(fā),日期,、,收款人名稱,不得更改，更改的,票據(jù)無效,；更改的,結(jié)算憑證，銀行不予受理,。（,多選,）,對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，,更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載

5、人在更改處簽章證明,。（,判斷,）,3.,票據(jù)和結(jié)算憑證上的,簽章,和其他,記載事項(xiàng),應(yīng)當(dāng),真實(shí),，不得,偽造、變?cè)?。,（,2,）關(guān)于簽章,票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；,單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該,單位,、,銀行,的公章加其,法定代表人或者其授權(quán)的代理人,的簽名或者蓋章。（,多選,）,個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。,4.,填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。,票據(jù)和結(jié)算憑證金額以,中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,，二者必須,一致,，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理

6、。（,判斷,）,【,例題,判斷題,】,單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）,【,例題,判斷題,】,票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）,【,例題,判斷題,】,對(duì)金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）,【,例題,多選題,】,下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ）。,A.,恪守信用，履約付款原則,B.,誰的錢進(jìn)誰的帳原則,C.,誰的錢由誰支配原則,D.,銀行不墊款原則,【,例題,單選題,】,根據(jù),支付結(jié)算辦法,的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（）。,A.,出票日

7、期,B.,收款人名稱,C.,用途,D.,票據(jù)金額,ABCD,C,【,例題,多選題,】,根據(jù),支付結(jié)算辦法,的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（ ）。,A.,更改簽發(fā)日期的票據(jù),B.,更改收款單位名稱的票據(jù),C.,中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù),D.,使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù),【,例題,單選題,】,根據(jù),支付結(jié)算辦法,的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。,A.,原記載人更改金額，并在更改處簽章證明,B.,原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明,C.,原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明,D.,原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明,ABC,C,【,例題,單選

8、題,】,根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的（ ）。,A.,以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn),B.,票據(jù)無效,C.,以中文大寫為準(zhǔn),D.,以數(shù)碼記載為準(zhǔn),B,5.,填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （多選）,（,1,）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用,正楷,或,行書,填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用,繁體字,，也應(yīng)受理。,（,1,）如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。,（,2,）不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或,0,）填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。,（,3,）如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、

9、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。,（,2,）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后,應(yīng)寫,“整”（或“正”）字；,到“角”為止的，在“角”之后,可以不寫,“整”（或“正”）字。,大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面,不寫,“整”（或“正”）字。,例如：,145.00,人民幣壹佰肆拾伍元整。,145.10,人民幣壹佰肆拾伍元壹角。,145.16,人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。,（,3,）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，,不得留有空白,。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，,應(yīng)加填“人民幣”三字,。,（,4,）,阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“,0”,時(shí)，中文大寫應(yīng)

10、按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：,阿拉伯?dāng)?shù)字,中間有“,0”,時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥,1409.50,，應(yīng)寫成人民幣,壹仟肆佰零玖元伍角,。,阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù),有幾個(gè)“,0”,時(shí)，中文大寫金額中間可以,只寫一個(gè)“零”字,。如￥,6 007.14,，應(yīng)寫成人民幣,陸仟零柒元壹角肆分,。,阿拉伯?dāng)?shù)字,萬位或元位是“,0”,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“,0”,，萬位、元位也是“,0”,，,但千位、角位不是“,0”,時(shí)，中文大寫金額中可以,只寫一個(gè),“零”字，也可以,不寫,零字。,例如，￥,1 680.32,萬 千 百 十 元 角 分,1,6,8,0. 3,

11、2,寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元,零,叁角貳分或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；,例如，￥,107 000.53,十 萬 千 百 十 元 角 分,1,0,7,0,0,0.,5,3,寫成：人民幣壹拾萬柒仟元,零,伍角叁分或者：人民幣壹拾萬,零,柒仟元伍角叁分。,阿拉伯金額數(shù)字,角位是“,0”,，而分位不是“,0”,時(shí)，中文大寫金額“元”后面,應(yīng)寫“零”字,。,例如：￥,16 409.02,，應(yīng)寫成人民幣,壹萬陸仟肆佰,零,玖元,零,貳分,；,又例如，￥,325.04,，應(yīng)寫成人民幣,叁佰貳拾伍元,零,肆分,。,阿拉伯,小寫金額數(shù)字,前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“,￥,”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫

12、，,不得連寫,分辨不清。,票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 （,判斷,）,例如，,10,月,20,日，應(yīng)寫成,零,壹拾月,零,貳拾日,。,-,見整十加零,2,月,12,日，應(yīng)寫成,零,貳月,壹,拾貳日,；,在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前,加“零”；,日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面,加“壹”。,(,防止被變?cè)?),票據(jù)出票日期使用,小寫填寫,的，銀行,不予受理,。,大寫,日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行,可予受理,；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（,判斷,）,規(guī)則,時(shí)間,舉例,加“零”,月,1,月,零壹月,2,月,零貳月,10,月,零壹拾月,日,19

13、,零玖日,10,零壹拾日,20,零貳拾日,30,零叁拾日,加“壹”,日,1119,壹拾捌日,【,例題,判斷題,】,票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）,【,例題,單選題,】,在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將“,10,月,20,日”填寫正確的是（）。,A.,拾月貳拾日,B.,零拾月零貳拾日,C.,壹拾月貳拾日,D.,零壹拾月零貳拾日,D,【,例題,判斷題,】,票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）,【7】(,判斷,),根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的

14、結(jié)算憑證，銀行不予受理。,( ),【8】(,判斷,),無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為稱為變?cè)臁?( ),【9】(,判斷,),根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證上的所有記載事項(xiàng)，任何人不得更改。,( ),【l0】(,判斷,),票據(jù)出票日期使用小寫的銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。,( ),【12】(,判斷,),單位在結(jié)算憑證的簽章為該單位的公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。,( ),【,例題,多選題,】,下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。,A.,票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,B.,票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,C.,票據(jù)的出票日

15、期可以使用小寫填寫,D.,票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。,【,例題,單選題,】,在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將,2,月,12,日,填寫正確的是（）。,A.,貳月拾貳日,B.,貳月壹拾貳日,C.,零貳月拾貳日,D.,零貳月壹拾貳日,ABD,D,【,例題,單選題,】,某單位于,2003,年,10,月,19,開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。,A.,貳零零叁年拾月玖日,B.,貳零零叁年查拾月壹拾玖日,C.,貳零零叁年零壹拾月拾玖日,D.,貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日,【,例題,多選題,】,根據(jù),支付結(jié)算辦法,的規(guī)定，下列有

16、關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。,A.,將“,107 000.53,元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”,B.,將“,107 000.53,元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”,C.,將“,107 000.53,元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”,D.,將“,107 000.53,元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”,D,AB,【,例題,多選題,】,根據(jù),支付結(jié)算辦法,的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（ ）。,A.,出票人簽發(fā)空頭支票,B.,簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,C.,使用圓珠筆填寫的支票,D.,使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼

17、錯(cuò)誤的支票,ABCD,總公司個(gè)人業(yè)務(wù)部,2008.7.8,第二章,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（,多選,）,1,、職工工資、津貼；,2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；,3,、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；,4,、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；,5,、向,個(gè)人,收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；,6,、出差人員必須隨身攜帶的,差旅費(fèi),；,7,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（,結(jié)算起點(diǎn)為,1000,元,）；,8,、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。,二、現(xiàn)金使用的限額,1,、現(xiàn)金使用的,限額,，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金

18、的最高限額；,2,、開戶銀行根據(jù)開戶單位的需要，原則上以,開戶單位,35,天的日常開支所需,核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但,最多不得超過,15,天的日常零星開支,。,三、現(xiàn)金收支的基本要求,1,、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于,當(dāng)日,送存開戶銀行；,2,、開戶單位支付現(xiàn)金，,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,（即坐支）；,3,、開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明用途，有單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字，并由銀行審批予以支付,4,、因特殊情形辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，使用現(xiàn)金的要求。,堅(jiān)持“六不準(zhǔn)”，否則銀行可以按違規(guī)金額比例處罰。,四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控

19、制制度,（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度,單位負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。,（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理,1,、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；,2,、單位,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,。,3.,應(yīng)用合格人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，并輪崗。,（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理,1,、建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；,2,、不得越權(quán)審批，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并向上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。,（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),支付申請(qǐng),支付審批,支付復(fù)核,辦理支付,（五）嚴(yán)禁,未經(jīng)授權(quán),的機(jī)構(gòu)或人員,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或

20、直接接觸貨幣資金,；,（六）單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行,集體決策和審批,，并建立,責(zé)任追究,制度。,【,多選,】,根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的是,( ),A,、職工工資、津貼,B,、,2 000,元的零星支出,C,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),D,、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款,ACD,【,單選,】,開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由,( ),簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。,A,單位負(fù)責(zé)人,B,財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人,C,出納,D,內(nèi)部審計(jì)人員,【,判斷,】,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但在出納業(yè)務(wù)不多的單位，可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。,( ),B,演講完畢，謝謝觀看！,