2014-2015高中政治 第八課 征稅與納稅學(xué)案 新人教版必修

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1、第2課時征稅和納稅一、稅收及其種類1稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得_的基本形式。2稅收的基本特征(1)特征稅收具有_、_和_的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。(2)稅收三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的稅收的_要求它具有強制性，_是無償性的保障。國家必須憑借政治權(quán)力，依照法律_地_征稅。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有_。如果國家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及_。*稅收的固定性是相對的，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的需要，稅收的對象、范圍、比例也是變化發(fā)展的。稅收的任何變化都必須以法律形式加以確定，

2、并保持一定時期的穩(wěn)定性。*3稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、_、資源稅、_和行為稅五大類，共二十多種。(2)增值稅含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象的一種稅。納稅人：是在我國_銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。作用：可以避免對一個經(jīng)營額_，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的_；它有利于促進(jìn)_和體現(xiàn)_，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。(3)個人所得稅含義：是國家對_征收的一種稅。納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住_，從我國_取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國_取得所得的個人。稅率：按應(yīng)稅項目不同，分別實行

3、_和_。實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率_；所得越低，稅率_。作用：是國家財政收入的_，也是調(diào)節(jié)_、實現(xiàn)_的有效手段。*超額累進(jìn)稅率主要適用于工薪所得，這種計稅方法體現(xiàn)了“高收入者多納稅，低收入者少納稅”的顯著特點。而另外一些，如稿酬所得、偶然所得、利息、股息紅利所得等適用比例稅率。*1 / 8二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1依法納稅的必要性(1)在我國，稅收_、_，國家利益、集體利益、個人利益在_是一致的。(2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以_作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。*在我國，公

4、民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，不可分割的。不能認(rèn)為納稅人只履行義務(wù)而不享有權(quán)利。公民在誠信納稅的同時，也享受著國家提供的各種服務(wù)，并有權(quán)對國家及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)對不合理的稅收征收行為進(jìn)行申訴或控告。*2違反稅法的行為及處理(1)表現(xiàn)偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用_、_等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。欠稅：納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有_稅款的行為。騙稅：納稅人用欺騙方法獲得國家_的行為?？苟悾杭{稅人以_、_等手段拒不繳納稅款的行為。(2)處理對于這些行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收_甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由_追究其刑事責(zé)任。基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)知識點一稅收及其種類12010年全國稅

5、收宣傳月的主題是“稅收發(fā)展民生”。這一主題能夠體現(xiàn)出()稅收的來源稅收的作用稅收的特征稅收的性質(zhì)A B C D2財政部、國家稅務(wù)總局在關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知中明確，2010年1月1日2010年12月31日，應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定()是國家實施積極財政政策的具體體現(xiàn)違背了稅收的固定性特征是國家運用行政手段對經(jīng)濟進(jìn)行調(diào)控有利于減輕中小企業(yè)的資金困難，提高應(yīng)對危機的能力A BC D從2008年8月到2009年6月，針對部分勞動密集型和高技術(shù)含量、高附加值商品，中國政府共上調(diào)了七次出口

6、退稅率。據(jù)此回答34題。3這表明()A稅收的固定性是相對的B稅收具有無償性C稅收取之于民、用之于民D稅收具有強制性4出口退稅制度，是一個國家退還在國內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度，目的是使出口貨物以不含稅價進(jìn)入國際市場，避免對跨國流動物品重復(fù)征稅?？梢?，實施出口退稅()可以增強出口產(chǎn)品的國際競爭力有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益意味著國家稅收收入的減少是國家支持外貿(mào)出口的重要手段A BC D5小張對增值稅不太了解。他在QQ群里咨詢了一下網(wǎng)友，網(wǎng)友作出了以下回復(fù)，其中正確的是()增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及

7、進(jìn)口貨物的單位和個人增值稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭增值稅可以避免所有企業(yè)的偷漏稅行為A BC D2010年10月1日起，一批經(jīng)濟領(lǐng)域里的新法規(guī)、政策開始實施，其中，個人購房契稅及個人所得稅優(yōu)惠實行調(diào)整等成為關(guān)注焦點。我國在上世紀(jì)80年代才引入了美國人發(fā)明的個人所得稅。據(jù)此回答67題。6我國之所以引進(jìn)個人所得稅，是因為個人所得稅()A是國家對個人所得征收的一種稅B它具有廣泛的征稅范圍C既有利于調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平，又有利于增加財政收入D具有“高收入者多納稅、低收入者不納稅”的特點7對個人所得稅的認(rèn)識正確的是()A只要征收個人所得稅，就能實現(xiàn)社會公平，解決貧富懸殊問題B征收個人所

8、得稅，有助于縮小社會成員之間的收入差距C每個有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)繳納個人所得稅D每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍知識點二依法納稅是公民的基本義務(wù)某服裝廠廠長陳某以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元，稅務(wù)員多次催款，該廠卻從銀行轉(zhuǎn)走現(xiàn)款60余萬元，并仍以無錢為由拒不繳納稅款。為了維護(hù)國家利益，司法機關(guān)對陳某依法拘留。據(jù)此回答89題。8陳某的行為是_，其特點是_()A抗稅以威脅、暴力手段拒絕稅務(wù)機關(guān)的檢查B欠稅不按時交納、故意拖欠國家稅款的行為C偷稅用欺騙、隱瞞的手段不繳或少繳應(yīng)納稅款D騙稅用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為9從這一事件，我們可得到如下啟示()騙稅是違法行為稅收具有

9、強制性要依法納稅、誠信納稅要正確行使納稅人權(quán)利A BC D讀漫畫，據(jù)此回答1011題。10漫畫中富翁的行為屬于()A偷稅 B欠稅 C騙稅 D抗稅11漫畫啟示我們必須()加強依法納稅的宣傳、教育工作，提高公民的納稅意識要對每一個公民征稅，嚴(yán)防偷稅、漏稅堅持法律面前人人平等原則，無論誰偷稅都要受到法律的制裁進(jìn)一步完善我國的稅收征管體系A(chǔ) BC D12依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為()公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)國家稅收取之于民、用之于民稅收具有無償性、固定性A B C D題號123456789101112答案綜合提升13材料一據(jù)統(tǒng)計，在今天我們所繳納的每100元稅款中有17

10、.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時我們也時刻在享受著納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。材料三每一個公民都要堅持權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一，牢固樹立依法誠信納稅意識，為構(gòu)建和諧社會作出貢獻(xiàn)。(1)材料一、材料二分別說明了什么？(2)結(jié)合材料一、材料二，談?wù)勀銓Σ牧先恼J(rèn)識。142010年10月16日，全國低碳發(fā)展成果交流會暨“低碳中國”突出貢獻(xiàn)授牌儀式在京舉行，德州市獲評低碳發(fā)展突出貢獻(xiàn)城市，這是德州市繼2009年獲得低碳中國貢獻(xiàn)城市稱號后，在低碳經(jīng)

11、濟發(fā)展領(lǐng)域獲得的又一殊榮。近年來，德州市按照堅持以人為本、發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟、建設(shè)和諧德州的總體要求，加快轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)步伐，強力推進(jìn)新能源、新材料、生物技術(shù)、體育文化用品、環(huán)保設(shè)備五大新興產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略，全力打造低碳經(jīng)濟發(fā)展高地。在太陽能光電、節(jié)能建筑技術(shù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面走在了全國前列。分別從價格和稅收兩個方面，各舉出有利于發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟的一個事例，并說明體現(xiàn)的經(jīng)濟學(xué)道理。具體事例體現(xiàn)的經(jīng)濟學(xué)道理價格杠桿稅收杠桿答案知識清單一、1.政治權(quán)力財政收入2.(1)強制性無償性固定性(2)無償性強制性強制性無償固定性 國家利益3.(1)所得稅財產(chǎn)稅(2)增值額 境內(nèi)重復(fù)征稅偷漏稅行為生產(chǎn)的專業(yè)化公平競爭(3)個

12、人所得滿一年境內(nèi)外境內(nèi) 超額累進(jìn)稅率比例稅率越高越低重要來源個人收入分配社會公平二、1.(1)取之于民用之于民根本上(2)社會各界繳納的各種稅收2.(1)欺騙隱瞞按時繳納而拖欠稅收優(yōu)惠暴力威脅(2)滯納金司法部門課時作業(yè)1D“稅收發(fā)展民生”這一主題，既能夠體現(xiàn)出稅收服務(wù)于發(fā)展的作用，也能體現(xiàn)出我國稅收用之于民的社會主義性質(zhì)。2D材料中的規(guī)定屬于稅收優(yōu)惠政策，可以減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。稅收具有固定性，但并不意味著一成不變，故錯誤；稅收優(yōu)惠政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，故錯誤。3A稅收具有固定性，但并不意味著稅率、納稅人、征稅對象等一成不變，所以說稅收的固定性是相對的。4A通過對出口退稅制度含義的分析，

13、可以看出實行出口退稅是為了減輕出口企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，所以正確；國家稅收收入的來源很廣泛，不會因為出口退稅而必然減少，故錯誤。5A增值稅只是能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，企業(yè)的偷漏稅行為包括很多種，不是僅靠增值稅就能避免的了的，故錯誤。6C本題考查個人所得稅的作用，A、B不符合題意；D錯誤，個人所得稅的特點是高收入者多納稅、低收入者少納稅。7BA夸大了個人所得稅的作用，錯誤；個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，它對納稅人、納稅額都有明確的規(guī)定，C、D錯誤。8C陳某的目的是為了不繳應(yīng)納稅款，所以應(yīng)屬于偷稅行為。9B因為材料中的陳某的行為不是騙稅行為，所以錯誤；從陳某因拒不繳納稅款而被處

14、罰可以體現(xiàn)出稅收的強制性，同時給我們要依法納稅的警示，故正確；依法納稅是納稅人的義務(wù)，不是權(quán)利，故錯誤。10A漫畫中富翁的行為明顯是偷稅行為，故選A。B、C、D三項都不符合漫畫的內(nèi)涵。11D國家依法對納稅人征稅，并非對每一個公民都征稅，故說法錯誤。漫畫反映出我國存在的偷稅行為，應(yīng)加強依法納稅的宣傳，嚴(yán)懲偷稅行為，完善稅收征管。故選D。12A這里要回答依法納稅的“原因”，從公民角度考慮，履行義務(wù)是享有權(quán)利的前提；從國家角度考慮，社會主義國家稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是公民的長遠(yuǎn)利益。不符合題意，可排除。13(1)材料一說明我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，以及稅收作為國家財政收入

15、最重要的來源，為實現(xiàn)各項國家職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說明納稅人在履行自己納稅義務(wù)的同時，還享受著國家提供的各種服務(wù)。(2)我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強，民族的振興與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。作為中華人民共和國公民要堅持權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一，增強自己的主人翁意識、納稅人意識，以積極的姿態(tài)關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。解析第(1)問要求回答“分別說明了什么”，要根據(jù)材料一一表述；第(2)問要求談?wù)J識，一

16、般應(yīng)從是什么、為什么、怎么做三個角度作答。而在第(1)問中已經(jīng)涉及是什么，因此第(2)問只需回答為什么和怎么做。14.具體事例體現(xiàn)的經(jīng)濟學(xué)道理價格杠桿實施差別電價、階梯水價、天然氣超額加價；實施地鐵、公交的低票價等價格影響供求，通過提高資源性產(chǎn)品價格，發(fā)揮價格杠桿在節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境中的宏觀調(diào)控作用稅收杠桿對高污染、高耗能、資源性產(chǎn)品實施較高稅率，而對綠色、生態(tài)、環(huán)保產(chǎn)品減免稅等稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段之一，通過對征稅對象、稅率的確定和征管，起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)消費行為、節(jié)約資源的作用解析本題從價格和稅收兩個方面分析對節(jié)能的作用，要聯(lián)系價格影響供求、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟、優(yōu)化資源配置的知識分析。教材

17、題解1(1)你能從字義上說出什么是“稅”嗎？提示“稅”字從字義上看，它是由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。從本意上講，是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品；實質(zhì)上是說，稅收是國家財政收入的基本形式。(2)請你概括東西方稅收的共同點。提示我國古代的“稅”是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品，西方英文的“tax”指為公共目的向政府支付貨幣。二者的共同點有：稅收的主體都是國家；國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能；稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2(1)國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？提示國家的稅收優(yōu)惠政策沒有違反稅收的固定性。因為它是在特定條件下經(jīng)國家

18、有關(guān)部門批準(zhǔn)實施的，并非隨意改變。(2)有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？提示這種說法不正確。因為，稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)整經(jīng)濟的需要，稅收的對象、范圍、比例并非永遠(yuǎn)不變。但是稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。3張大爺積極為國家納稅，給我們什么啟示？提示依法納稅是公民的基本義務(wù)，我們應(yīng)該自覺誠信納稅。因為，在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 希望對大家有所幫助，多謝您的瀏覽！