2014-2015高中政治 第八課 征稅與納稅學(xué)案 新人教版必修

第2課時(shí)征稅和納稅一、稅收及其種類1稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得_的基本形式。2稅收的基本特征(1)特征稅收具有_、_和_的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(2)稅收三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的稅收的_要求它具有強(qiáng)制性，_是無(wú)償性的保障。國(guó)家必須憑借政治權(quán)力，依照法律_地_征稅。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有_。如果國(guó)家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及_。*稅收的固定性是相對(duì)的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的需要，稅收的對(duì)象、范圍、比例也是變化發(fā)展的。稅收的任何變化都必須以法律形式加以確定，并保持一定時(shí)期的穩(wěn)定性。*3稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、_、資源稅、_和行為稅五大類，共二十多種。(2)增值稅含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的_為征稅對(duì)象的一種稅。納稅人：是在我國(guó)_銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額_，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的_；它有利于促進(jìn)_和體現(xiàn)_，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。(3)個(gè)人所得稅含義：是國(guó)家對(duì)_征收的一種稅。納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住_，從我國(guó)_取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)_取得所得的個(gè)人。稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行_和_。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率_；所得越低，稅率_。作用：是國(guó)家財(cái)政收入的_，也是調(diào)節(jié)_、實(shí)現(xiàn)_的有效手段。*超額累進(jìn)稅率主要適用于工薪所得，這種計(jì)稅方法體現(xiàn)了“高收入者多納稅，低收入者少納稅”的顯著特點(diǎn)。而另外一些，如稿酬所得、偶然所得、利息、股息紅利所得等適用比例稅率。*1 / 8二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1依法納稅的必要性(1)在我國(guó)，稅收_、_，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在_是一致的。(2)國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以_作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。*在我國(guó)，公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，不可分割的。不能認(rèn)為納稅人只履行義務(wù)而不享有權(quán)利。公民在誠(chéng)信納稅的同時(shí)，也享受著國(guó)家提供的各種服務(wù)，并有權(quán)對(duì)國(guó)家及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)對(duì)不合理的稅收征收行為進(jìn)行申訴或控告。*2違反稅法的行為及處理(1)表現(xiàn)偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用_、_等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。欠稅：納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有_稅款的行為。騙稅：納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家_的行為。抗稅：納稅人以_、_等手段拒不繳納稅款的行為。(2)處理對(duì)于這些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收_甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由_追究其刑事責(zé)任?；A(chǔ)達(dá)標(biāo)知識(shí)點(diǎn)一稅收及其種類12010年全國(guó)稅收宣傳月的主題是“稅收發(fā)展民生”。這一主題能夠體現(xiàn)出()稅收的來(lái)源稅收的作用稅收的特征稅收的性質(zhì)A B C D2財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知中明確，2010年1月1日2010年12月31日，應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定()是國(guó)家實(shí)施積極財(cái)政政策的具體體現(xiàn)違背了稅收的固定性特征是國(guó)家運(yùn)用行政手段對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控有利于減輕中小企業(yè)的資金困難，提高應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力A BC D從2008年8月到2009年6月，針對(duì)部分勞動(dòng)密集型和高技術(shù)含量、高附加值商品，中國(guó)政府共上調(diào)了七次出口退稅率。據(jù)此回答34題。3這表明()A稅收的固定性是相對(duì)的B稅收具有無(wú)償性C稅收取之于民、用之于民D稅收具有強(qiáng)制性4出口退稅制度，是一個(gè)國(guó)家退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度，目的是使出口貨物以不含稅價(jià)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免對(duì)跨國(guó)流動(dòng)物品重復(fù)征稅。可見，實(shí)施出口退稅()可以增強(qiáng)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益意味著國(guó)家稅收收入的減少是國(guó)家支持外貿(mào)出口的重要手段A BC D5小張對(duì)增值稅不太了解。他在QQ群里咨詢了一下網(wǎng)友，網(wǎng)友作出了以下回復(fù)，其中正確的是()增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人增值稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)增值稅可以避免所有企業(yè)的偷漏稅行為A BC D2010年10月1日起，一批經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的新法規(guī)、政策開始實(shí)施，其中，個(gè)人購(gòu)房契稅及個(gè)人所得稅優(yōu)惠實(shí)行調(diào)整等成為關(guān)注焦點(diǎn)。我國(guó)在上世紀(jì)80年代才引入了美國(guó)人發(fā)明的個(gè)人所得稅。據(jù)此回答67題。6我國(guó)之所以引進(jìn)個(gè)人所得稅，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅()A是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅B它具有廣泛的征稅范圍C既有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，又有利于增加財(cái)政收入D具有“高收入者多納稅、低收入者不納稅”的特點(diǎn)7對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是()A只要征收個(gè)人所得稅，就能實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，解決貧富懸殊問題B征收個(gè)人所得稅，有助于縮小社會(huì)成員之間的收入差距C每個(gè)有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D每個(gè)公民的所有收入都在個(gè)人所得稅的納稅范圍知識(shí)點(diǎn)二依法納稅是公民的基本義務(wù)某服裝廠廠長(zhǎng)陳某以貸款被騙為由，故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬(wàn)元，稅務(wù)員多次催款，該廠卻從銀行轉(zhuǎn)走現(xiàn)款60余萬(wàn)元，并仍以無(wú)錢為由拒不繳納稅款。為了維護(hù)國(guó)家利益，司法機(jī)關(guān)對(duì)陳某依法拘留。據(jù)此回答89題。8陳某的行為是_，其特點(diǎn)是_()A抗稅以威脅、暴力手段拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查B欠稅不按時(shí)交納、故意拖欠國(guó)家稅款的行為C偷稅用欺騙、隱瞞的手段不繳或少繳應(yīng)納稅款D騙稅用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為9從這一事件，我們可得到如下啟示()騙稅是違法行為稅收具有強(qiáng)制性要依法納稅、誠(chéng)信納稅要正確行使納稅人權(quán)利A BC D讀漫畫，據(jù)此回答1011題。10漫畫中富翁的行為屬于()A偷稅 B欠稅 C騙稅 D抗稅11漫畫啟示我們必須()加強(qiáng)依法納稅的宣傳、教育工作，提高公民的納稅意識(shí)要對(duì)每一個(gè)公民征稅，嚴(yán)防偷稅、漏稅堅(jiān)持法律面前人人平等原則，無(wú)論誰(shuí)偷稅都要受到法律的制裁進(jìn)一步完善我國(guó)的稅收征管體系A(chǔ) BC D12依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)?)公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)國(guó)家稅收取之于民、用之于民稅收具有無(wú)償性、固定性A B C D題號(hào)123456789101112答案綜合提升13材料一據(jù)統(tǒng)計(jì)，在今天我們所繳納的每100元稅款中有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國(guó)防科學(xué)技術(shù)研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時(shí)我們也時(shí)刻在享受著納稅所帶來(lái)的文明、安寧和幸福的社會(huì)環(huán)境。材料三每一個(gè)公民都要堅(jiān)持權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一，牢固樹立依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，為構(gòu)建和諧社會(huì)作出貢獻(xiàn)。(1)材料一、材料二分別說(shuō)明了什么？(2)結(jié)合材料一、材料二，談?wù)勀銓?duì)材料三的認(rèn)識(shí)。142010年10月16日，全國(guó)低碳發(fā)展成果交流會(huì)暨“低碳中國(guó)”突出貢獻(xiàn)授牌儀式在京舉行，德州市獲評(píng)低碳發(fā)展突出貢獻(xiàn)城市，這是德州市繼2009年獲得低碳中國(guó)貢獻(xiàn)城市稱號(hào)后，在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域獲得的又一殊榮。近年來(lái)，德州市按照?qǐng)?jiān)持以人為本、發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)和諧德州的總體要求，加快轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)步伐，強(qiáng)力推進(jìn)新能源、新材料、生物技術(shù)、體育文化用品、環(huán)保設(shè)備五大新興產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略，全力打造低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展高地。在太陽(yáng)能光電、節(jié)能建筑技術(shù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面走在了全國(guó)前列。分別從價(jià)格和稅收兩個(gè)方面，各舉出有利于發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)事例，并說(shuō)明體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。具體事例體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理價(jià)格杠桿稅收杠桿答案知識(shí)清單一、1.政治權(quán)力財(cái)政收入2.(1)強(qiáng)制性無(wú)償性固定性(2)無(wú)償性強(qiáng)制性強(qiáng)制性無(wú)償固定性 國(guó)家利益3.(1)所得稅財(cái)產(chǎn)稅(2)增值額 境內(nèi)重復(fù)征稅偷漏稅行為生產(chǎn)的專業(yè)化公平競(jìng)爭(zhēng)(3)個(gè)人所得滿一年境內(nèi)外境內(nèi) 超額累進(jìn)稅率比例稅率越高越低重要來(lái)源個(gè)人收入分配社會(huì)公平二、1.(1)取之于民用之于民根本上(2)社會(huì)各界繳納的各種稅收2.(1)欺騙隱瞞按時(shí)繳納而拖欠稅收優(yōu)惠暴力威脅(2)滯納金司法部門課時(shí)作業(yè)1D“稅收發(fā)展民生”這一主題，既能夠體現(xiàn)出稅收服務(wù)于發(fā)展的作用，也能體現(xiàn)出我國(guó)稅收用之于民的社會(huì)主義性質(zhì)。2D材料中的規(guī)定屬于稅收優(yōu)惠政策，可以減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。稅收具有固定性，但并不意味著一成不變，故錯(cuò)誤；稅收優(yōu)惠政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，故錯(cuò)誤。3A稅收具有固定性，但并不意味著稅率、納稅人、征稅對(duì)象等一成不變，所以說(shuō)稅收的固定性是相對(duì)的。4A通過(guò)對(duì)出口退稅制度含義的分析，可以看出實(shí)行出口退稅是為了減輕出口企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，所以正確；國(guó)家稅收收入的來(lái)源很廣泛，不會(huì)因?yàn)槌隹谕硕惗厝粶p少，故錯(cuò)誤。5A增值稅只是能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，企業(yè)的偷漏稅行為包括很多種，不是僅靠增值稅就能避免的了的，故錯(cuò)誤。6C本題考查個(gè)人所得稅的作用，A、B不符合題意；D錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的特點(diǎn)是高收入者多納稅、低收入者少納稅。7BA夸大了個(gè)人所得稅的作用，錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，它對(duì)納稅人、納稅額都有明確的規(guī)定，C、D錯(cuò)誤。8C陳某的目的是為了不繳應(yīng)納稅款，所以應(yīng)屬于偷稅行為。9B因?yàn)椴牧现械年惸车男袨椴皇球_稅行為，所以錯(cuò)誤；從陳某因拒不繳納稅款而被處罰可以體現(xiàn)出稅收的強(qiáng)制性，同時(shí)給我們要依法納稅的警示，故正確；依法納稅是納稅人的義務(wù)，不是權(quán)利，故錯(cuò)誤。10A漫畫中富翁的行為明顯是偷稅行為，故選A。B、C、D三項(xiàng)都不符合漫畫的內(nèi)涵。11D國(guó)家依法對(duì)納稅人征稅，并非對(duì)每一個(gè)公民都征稅，故說(shuō)法錯(cuò)誤。漫畫反映出我國(guó)存在的偷稅行為，應(yīng)加強(qiáng)依法納稅的宣傳，嚴(yán)懲偷稅行為，完善稅收征管。故選D。12A這里要回答依法納稅的“原因”，從公民角度考慮，履行義務(wù)是享有權(quán)利的前提；從國(guó)家角度考慮，社會(huì)主義國(guó)家稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是公民的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。不符合題意，可排除。13(1)材料一說(shuō)明我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，以及稅收作為國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)國(guó)家職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說(shuō)明納稅人在履行自己納稅義務(wù)的同時(shí)，還享受著國(guó)家提供的各種服務(wù)。(2)我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的。在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)，民族的振興與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。作為中華人民共和國(guó)公民要堅(jiān)持權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一，增強(qiáng)自己的主人翁意識(shí)、納稅人意識(shí)，以積極的姿態(tài)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。解析第(1)問要求回答“分別說(shuō)明了什么”，要根據(jù)材料一一表述；第(2)問要求談?wù)J識(shí)，一般應(yīng)從是什么、為什么、怎么做三個(gè)角度作答。而在第(1)問中已經(jīng)涉及是什么，因此第(2)問只需回答為什么和怎么做。14.具體事例體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理價(jià)格杠桿實(shí)施差別電價(jià)、階梯水價(jià)、天然氣超額加價(jià)；實(shí)施地鐵、公交的低票價(jià)等價(jià)格影響供求，通過(guò)提高資源性產(chǎn)品價(jià)格，發(fā)揮價(jià)格杠桿在節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境中的宏觀調(diào)控作用稅收杠桿對(duì)高污染、高耗能、資源性產(chǎn)品實(shí)施較高稅率，而對(duì)綠色、生態(tài)、環(huán)保產(chǎn)品減免稅等稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，通過(guò)對(duì)征稅對(duì)象、稅率的確定和征管，起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)消費(fèi)行為、節(jié)約資源的作用解析本題從價(jià)格和稅收兩個(gè)方面分析對(duì)節(jié)能的作用，要聯(lián)系價(jià)格影響供求、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、優(yōu)化資源配置的知識(shí)分析。教材題解1(1)你能從字義上說(shuō)出什么是“稅”嗎？提示“稅”字從字義上看，它是由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。從本意上講，是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品；實(shí)質(zhì)上是說(shuō)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。(2)請(qǐng)你概括東西方稅收的共同點(diǎn)。提示我國(guó)古代的“稅”是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品，西方英文的“tax”指為公共目的向政府支付貨幣。二者的共同點(diǎn)有：稅收的主體都是國(guó)家；國(guó)家征稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)其職能；稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2(1)國(guó)家實(shí)行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？提示國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策沒有違反稅收的固定性。因?yàn)樗窃谔囟l件下經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)施的，并非隨意改變。(2)有人說(shuō)稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說(shuō)法是否正確？為什么？提示這種說(shuō)法不正確。因?yàn)椋愂盏墓潭ㄐ允侵竾?guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國(guó)家利用稅收調(diào)整經(jīng)濟(jì)的需要，稅收的對(duì)象、范圍、比例并非永遠(yuǎn)不變。但是稅收任何一個(gè)方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。3張大爺積極為國(guó)家納稅，給我們什么啟示？提示依法納稅是公民的基本義務(wù)，我們應(yīng)該自覺誠(chéng)信納稅。因?yàn)?，在我?guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。 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