一級建造師工程經(jīng)濟 工程財務(wù)

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1、2016年 全 國 一 級 建 造 師 執(zhí) 業(yè) 資 格考 試 輔 導(dǎo)建 設(shè) 工 程 經(jīng) 濟工 程 財 務(wù) 1 “ 工 程 財 務(wù) ” 考 試 要 點 分 析 與 講 解“ 工 程 財 務(wù) ”考 試 要 點 8目 、25條 2 1Z102010 財 務(wù) 會 計 基 礎(chǔ)1Z102020 成 本 與 費 用1Z102030 收 入1Z102040 利 潤 和 所 得 稅 費 用1Z102050 企 業(yè) 財 務(wù) 報 表1Z102060 財 務(wù) 分 析1Z102070 籌 資 管 理1Z102080 流 動 資 產(chǎn) 財 務(wù) 管 理 n 考 核 點 ：1Z102011 財 務(wù) 會 計 的 職 能1Z102

2、012 會 計 核 算 的 原 則1Z102013 會 計 核 算 的 基 本 前 提1Z102014 會 計 要 素 的 組 成 和 會 計 等 式的 應(yīng) 用1Z102010 財 務(wù) 會 計 基 礎(chǔ) （ 目 ） 4 1條 、 財 務(wù) 會 計 的 職 能n 掌 握 要 點 ：（ 1） 財 務(wù) 會 計 與 管 理 會 計 的 區(qū) 別（ 2） 會 計 具 有 核 算 和 監(jiān) 督 兩 個 基 本 職 能 。 5 2條 、 會 計 核 算 的 原 則n 掌 握 要 點 ：會 計 要 素 的 計 量 屬 性 ：（ 1） 歷 史 成 本（ 2） 重 置 成 本（ 3） 可 變 現(xiàn) 凈 值（ 4） 現(xiàn) 值（

3、 5） 公 允 價 值 6 3條 、 會 計 核 算 的 基 本 前 提熟 悉 要 點 ：n 會 計 核 算 的 基 本 前 提 ： 會 計 主 體 、 持 續(xù) 經(jīng) 營 、會 計 分 期 、 貨 幣 計 價n 會 計 主 體 與 法 律 主 體 的 關(guān) 系 ；n 會 計 期 間 分 為 年 度 和 中 期 。 會 計 年 度 可 以 是 日歷 年 （ 我 國 ） ， 也 可 以 是 營 業(yè) 年 。n 會 計 核 算 應(yīng) 以 人 民 幣 為 記 賬 本 位 幣 。 業(yè) 務(wù) 收 支以 外 幣 為 主 的 ， 也 可 以 一 種 外 幣 為 記 賬 本 位 幣 ，但 編 制 的 會 計 報 表 應(yīng)

4、當(dāng) 折 算 為 人 民 幣 。 n 會 計 基 礎(chǔ) 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 7 2011年考題 對會計核算的范圍從空間上加以界定是通過（）實現(xiàn)的。 A持續(xù)經(jīng)營假設(shè) B會計主體假設(shè) C會計分期假設(shè) D貨幣計量假設(shè) 8 2011年考題 我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認，實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提是（）。 A會計分期假設(shè)與收付實現(xiàn) B會計分期假設(shè)與持續(xù)經(jīng)營 C持續(xù)經(jīng)營與公允價值核算 D歷史成本與公允價值核算 9 n我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)生制為基礎(chǔ)進行會計確認，以下 關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制的說法中，錯誤的是：（ ） n A權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計

5、基礎(chǔ) n B凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用 n C凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用n D企業(yè)可以根據(jù)需要選擇權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實現(xiàn)制作為收入和費用的確認依據(jù) 10 4條 、 會 計 要 素 的 組 成 及 會 計 等 式 的 應(yīng) 用n 掌 握 要 點 ：（ 1） 六 大 會 計 要 素 ： 資 產(chǎn) 、 負 債 、 所 有 者 權(quán) 益 、收 入 、 費 用 、 利 潤 。（ 2） 反 映 財 務(wù) 狀 況 的 要 素 ： 資 產(chǎn) 、 負 債 和 所 有者 權(quán) 益 。（ 3） 反 映 經(jīng) 營 成

6、 果 的 會 計 要 素 ： 收 入 、 費 用 和利 潤 。（ 4） 資 產(chǎn) 的 特 征 及 分 類（ 5） 負 債 的 特 征 及 分 類（ 6） 所 有 者 權(quán) 益 的 特 征 及 分 類 11 （ 7） 靜 態(tài) 會 計 等 式 ： 資 產(chǎn) 負 債 所 有 者 權(quán) 益 是 會 計 工 作 中 設(shè) 置 會 計 科 目 和 賬 戶 、復(fù) 試 記 賬 、 會 計 核 算 和 編 制 財 務(wù) 會 計 報告 的 重 要 理 論 依 據(jù) 。（ 8） 動 態(tài) 會 計 等 式 ： 收 入 費 用 利 潤 （ 或 虧 損 ） 12 2013年真題 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，應(yīng)列入流動負債的有（）。n A.應(yīng)交

7、稅金n B.應(yīng)收賬款n C.應(yīng)付工資n D.長期借款n E.短期投資 13 企業(yè)的流動資產(chǎn)包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和（ ）等。 A.短期借款 B.預(yù)收賬款 C.應(yīng)付賬款 D.預(yù)付賬款 14 1Z102020 成 本 與 費 用 （ 目 ）n 考 核 點 ：1Z102021 費 用 與 成 本 的 關(guān) 系1Z102022 工 程 成 本 的 確 認 和 計 算 方 法1Z102023 工 程 成 本 的 核 算1Z102024 期 間 費 用 的 核 算 15 1Z102021 費 用 與 成 本 的 關(guān) 系n 掌 握 要 點 ：（ 1） 費 用 的 特 征 ：費用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟

8、利益的流出，而不是偶發(fā)的。不是日?；顒影l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出則稱為損失（營業(yè)外支出）。費用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負債的增加，或者兼而有之。費用本質(zhì)上是一種企業(yè)資源的流出，是資產(chǎn)的耗費，其目的是為了取得收入。費用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤時的支出無關(guān)。向企業(yè)所有者分配利潤只是表明所有者權(quán)益留在企業(yè)還是支付給企業(yè)所有者，而費用會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益減少。費用只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項及償還債務(wù)支出。并且經(jīng)濟利益的流出能夠可靠計量。 16 n （ 2） 成 本 和 費 用 的 聯(lián) 系 成 本 和 費 用 都 是 企 業(yè) 除 償 債 性 支 出 和

9、 分 配 性 支 出 以 外 的 支 出的 構(gòu) 成 部 分 ； 成 本 和 費 用 都 是 企 業(yè) 經(jīng) 濟 資 源 的 耗 費 ； 生 產(chǎn) 費 用 經(jīng) 對 象 化 后 進 入 生 產(chǎn) 成 本 ， 但 期 末 應(yīng) 將 當(dāng) 期 已 銷 產(chǎn)品 的 成 本 結(jié) 轉(zhuǎn) 進 入 當(dāng) 期 的 費 用 （ 損 益 核 算 時 ） 。n （ 3） 成 本 和 費 用 的 區(qū) 別 成 本 是 對 象 化 的 費 用 ， 其 所 針 對 的 是 一 定 的 成 本 計 算 對 象 ； 費 用 則 是 針 對 一 定 的 期 間 而 言 的 。 包 括 生 產(chǎn) 費 用 和 期 間 費 用 。生 產(chǎn) 費 用 是 企 業(yè)

10、在 一 定 時 期 內(nèi) 發(fā) 生 的 通 用 貨 幣 計 量 的 耗 費 ，生 產(chǎn) 費 用 經(jīng) 對 象 化 后 ， 才 可 能 轉(zhuǎn) 化 為 產(chǎn) 品 成 本 。 期 間 費 用 不進 入 產(chǎn) 品 生 產(chǎn) 成 本 ， 而 直 接 從 當(dāng) 期 損 益 中 扣 除 。 17 （ 4） 費 用 的 分 類 ：n 按 照 其 分 為 和 （ 5） 生 產(chǎn) 成 本 又 可 以 分 為 直 接 費 用 和 間 接費 用 。 重 點 掌 握 直 接 費 用 和 間 接 費 用 的 內(nèi) 容 。 18 典型例題：n下列關(guān)于成本和費用的表述中正確的是（ ）。 A費用是針對一定的期間而言的 B費用是針對一定的成本核算對象

11、而言的 C費用是指不能計入成本而應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益的耗費 D成本是針對一定的期間而言的 19 按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，不能列入產(chǎn)品成本的支出是（ ）。 A. 生產(chǎn)所耗用的人工費 B. 生產(chǎn)所耗用的材料費 C.企業(yè)下屬的施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用 D. 處置固定資產(chǎn)的凈損失 20 2011年考題 根據(jù)財務(wù)會計的有關(guān)規(guī)定，下列支出中，屬于費用的是（）。 A購置固定資產(chǎn)的支出 B向所有者分紅支出 C支付未按期納稅的滯納金 D支付購置原材料的價款 21 1Z102022工 程 成 本 的 確 認 和 計 算 方 法掌 握 要 點 ：（ 1） 施 工 間 接 費 用 分 配 的 方

12、法（ 2） 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 ：n 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 的 影 響 因 素n 折 舊 計 算 方 法 平 均 年 限 法 工 作 量 法 ： 行 駛 里 程 法 、 工 作 臺 班 法 雙 倍 余 額 遞 減 法 年 數(shù) 總 和 法（ 3） 無 形 資 產(chǎn) n 無 形 資 產(chǎn) 的 分 類n 無 形 資 產(chǎn) 攤 銷 金 額 計 入 管 理 費 用 ， 攤 銷 方 法 包 括 直 線 法 、生 產(chǎn) 總 量 法 。 22 2011年考題n某施工企業(yè)購買一臺新型挖土機械，價格為50萬元，預(yù)計使用壽命為2000臺班，預(yù)計凈殘值為購買價格的3%，若按工作量法折舊，該機械每工作臺班折舊費應(yīng)為（）元

13、。 A242.50B237.50C250.00D257.70 23 某施工企業(yè)在 2010 年度同時進行甲、乙、丙、丁 4 個單項工程的施工生產(chǎn)，并按各單項工程分別核算成本。本年度甲乙丙丁實際發(fā)生的直接費用分別為 500000 元、800000 元、1000000 元、1200000 元，本年度共發(fā)生相關(guān)間接費用 300000 元，則乙單項工程本年度應(yīng)分攤的間接費用為（ ）元。 A. 98000.56 B. 68571.43 C. 40000.00 D. 35900.50 24 （ 3） 工 程 成 本 的 計 算 方 法 n 工 程 成 本 竣 工 結(jié) 算 法n 工 程 成 本 月 份 結(jié)

14、算 法 n 工 程 成 本 分 段 結(jié) 算 法 25 1Z102023工程成本的核算n 掌 握 要 點 ：1、 工 程 成 本 核 算 的 內(nèi) 容2、 工 程 成 本 核 算 的 對 象2、 工 程 成 本 核 算 的 任 務(wù) 和 基 本 要 求 26 2011年考題n為完成工程所發(fā)生的、不易直接歸屬于工程成本核算對象而應(yīng)分配計人有關(guān)工程成本核算對象的支出，稱為（）。 A期間費用 B營業(yè)外支出 C間接費用 D管理費用 27 1Z102024 期間費用的核算（ 1） 施 工 企 業(yè) 的 期 間 費 用 主 要 包 括 ：、 。（ 2） 期 間 費 用 于 發(fā) 生 時 直 接 記 入。（ 3） 包

15、 括 的 內(nèi) 容 。 （ 4） 包 括 的 內(nèi) 容 。 28 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，施工企業(yè)的財務(wù)費用包括（ ）。 A. 發(fā)行股票所支付的手續(xù)費 B. 發(fā)行債券所支付的手續(xù)費 C. 融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用 D. 公司財務(wù)部職工工資及福利費 E. 匯兌損失 29 1Z102030 收入1Z102031收 入 的 分 類 及 確 認1Z102032建 造 （ 施 工 ） 合 同 收 入 的 核 算 30 1Z102031收 入 的 分 類 及 確 認（ 1） 按 營 業(yè) 的 主 次 分 類 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入和 其 他 業(yè) 務(wù) 收 入（ 3） 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 ：（ 4）

16、 其 他 業(yè) 務(wù) 收 入 ， 包 括 ： 產(chǎn) 品 銷 售 收入 、 材 料 銷 售 收 入 、 機 械 作 業(yè) 收 入 、無 形 資 產(chǎn) 出 租 收 入 、 固 定 資 產(chǎn) 出 租 收入 等 。 31 1Z102032建 造 （ 施 工 ） 合 同 收 入 的 核 算（ 1） 掌 握 合 同 分 立 、 合 同 合 并 的 條 件（ 2） 合 同 收 入 的 內(nèi) 容 ：n 合 同 中 規(guī) 定 的 初 始 收 入 ；n 因 合 同 變 更 、 索 賠 、 獎 勵 等 形 成 的 收 入 （ 3） 完 工 百 分 比 法 ： 計 算 -當(dāng) 期 不 能 完 成 的 建造 合 同 收 入 的 確 認

17、工 程 完 工 進 度 的 確 定 方法當(dāng) 期 確 認 的 合 同 收 入 （ 合 同 總 收 入完 工 進 度 ） 以 前 年 度 累 計 已 確 認 的 合 同 收 入 32 2013年真題 某跨年度項目的合同價為10000萬元，預(yù)計合同總成本8500萬元，資產(chǎn)負債表日以前會計年度累計已確認的收入為6000萬元，該工程已完成工程進度的80%，則當(dāng)期應(yīng)確認的合同收入為（）萬元。n A,1500n B,2000n C,2500 n D,4000n 答案B 33 典型例題n某工程合同總收入8000萬元，本年末止累計完成工程進度80，上年完成工程進度 30，本期實際收到工程款3000萬元，按完工百

18、分比法計算當(dāng)期的合同收入是（ ）。 n A2400萬元 B3000萬元 C4000萬元 D8000萬元 34 施工企業(yè)向外提供機械作業(yè)取得的收入屬于（ ）。n A.提供勞務(wù)收入n B.銷售商品收入n C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入n D.建造合同收入 35 2009年考題n 37、某承包商于2007 年11 月1 日簽訂了一項施工承包合同，合同工期為18 個月，合同結(jié)果能可靠地估計，合同總造價5000 萬元，2007 年底已確認合同收入300 萬元，2008 年12月31 日工程完成程度為80%，2008 年累計收到工程款3300 萬元。則2008 年應(yīng)確認合同收入（ C ）萬元。 A、4700 B、

19、4000 C 、3700 D 、3300 n 500080% - 300 = 3700 36 2011年考題n根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計，但是已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)慕灰?，正確的會計處理方式是（）。 A將已發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入 B將已發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，并按相同金額確認提供勞務(wù)收入 C按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 D按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，不確認勞務(wù)成本 37 2011年考題n某施工企業(yè)與業(yè)主簽訂了一份修建15千米地鐵的建造合同，合同約定工

20、程總造價45億元，建設(shè)期3年，第1年該施工企業(yè)修建了4千米，第2年修建了8千米，則第2年合同完工進度為（）。 A80.00%B20.00%C26.67%D53.33% 38 某建筑業(yè)企業(yè)與A公司簽訂了一項總造價為1000萬元的建造合同，建設(shè)期為2年。第1年發(fā)生工程成本300萬元，當(dāng)年與A公司辦理工程價款結(jié)算220萬元，年末，A公司發(fā)生財務(wù)危機面臨破產(chǎn)清算，預(yù)計其余款項很可能無法收回，則該建設(shè)企業(yè)應(yīng)在年末確認的收入為（ ）萬元n A.300 B.220 C.不應(yīng)確認收入 D.無法判斷 39 1Z102040 利 潤 和 所 得 稅 費 用1Z102041利 潤 的 計 算1Z102042所 得

21、稅 費 用 的 確 認 40 1Z102041利 潤 的 計 算（ 1） 利 潤 的 計 算 ： 計 算 公 式 營 業(yè) 利 潤 利 潤 總 額 凈 利 潤（ 2） 營 業(yè) 外 收 入 和 營 業(yè) 外 支 出 的 內(nèi) 容（ 3） 利 潤 分 配 法 定 公 積 金 的 用 途 41 2013年真題某施工企業(yè)2012年度工程結(jié)算收入為1000萬元，營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附屬加為300萬元，管理費用為200萬元，財務(wù)費用為100萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，投資收益為150萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業(yè)當(dāng)年營業(yè)利潤為（）萬元。n A,500n B,5

22、20 n C,750n D,670n【答案】C 42 2012年考題n某施工企業(yè)年度工程結(jié)算收入為3000萬元，營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附加為2300萬元，管理費用為200萬元，財務(wù)費用為100萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，投資收益為150萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業(yè)營業(yè)利潤為（ ）萬元。A.500B.520C.670D.750 43 某施工企業(yè) 2009 年度的營業(yè)利潤為 3154000 元，營業(yè)外收入為 31000 元，營業(yè)外支出為 86000 元，接受捐贈收入為 300000 元，則該企業(yè) 2009 年度的利潤總額為（ ）元。 A. 315

23、4000 B. 3099000 C. 3399000 D. 3454000 44 2011年考題n公司進行利潤分配時，應(yīng)在提取任意公積金前分配的有（）。 A彌補公司以前年度虧損 B向投資者分配利潤 C提取法定公積金 D向股東分配股利 E提取留作以后年度分配的利潤 45 2條 、 掌 握 所 得 稅 費 用 的 確 認n掌握要點：（1）核算所得稅的兩種方法應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法納稅影響會計法又分為：遞延法和債務(wù)法債務(wù)法又分為利潤表債務(wù)法和資產(chǎn)負債表債務(wù)法（2006年規(guī)定采用該方法）。 46 1Z102050 企 業(yè) 財 務(wù) 報 表 （ 目 ） 47 （ 1） 了 解 財 務(wù) 報 表 列 報

24、的 概 念 。（ 2） 了 解 編 制 財 務(wù) 會 計 列 報 的 基 本 要 求 重 要項 目 單 獨 列 報（ 3） 財 務(wù) 報 表 的 構(gòu) 成 。 48 掌 握 要 點 ：（ 1） 資 產(chǎn) 負 債 表 的 概 念 反 映 的 是 企 業(yè) 月 末 、季 末 、 半 年 末 、 年 末 的 財 務(wù) 狀 況 ， 是 靜 態(tài)報 表 。 （ 2） 資 產(chǎn) 負 債 表 以 “ 資 產(chǎn) 負 債 所 有 者權(quán) 益 ” 這 一 會 計 等 式 為 編 制 依 據(jù) 。（ 3） 了 解 資 產(chǎn) 負 債 表 的 結(jié) 構(gòu) ： 我 國 一 般 采用 賬 戶 式 結(jié) 構(gòu) 。 49 掌 握 要 點 ：（ 1） 利 潤

25、表 ， 反 映 企 業(yè) 在 一 定 會 計 期 間 的 經(jīng)營 成 果 的 會 計 報 表 ， 是 動 態(tài) 報 表 。 （ 2） 利 潤 表 是 以 “ 利 潤 收 入 費 用 ”這 一 會 計 等 式 為 編 制 依 據(jù) 。 50 掌 握 要 點 ：（ 1） 現(xiàn) 金 流 量 表 的 概 念（ 2） 編 制 基 礎(chǔ) 以 現(xiàn) 金 和 現(xiàn) 金 等 價 物 作為 現(xiàn) 金 流 量 表 的 編 制 基 礎(chǔ) 。 （ 3） 現(xiàn) 金 流 量 表 中 的 現(xiàn) 金 ： 包 括 庫 存 現(xiàn) 金 、可 隨 時 使 用 的 銀 行 存 款 及 其 他 貨 幣 資 金 。 51 根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)財務(wù)報表至少應(yīng)

26、當(dāng)包括（ ）n A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表 C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表 E.成本分析法 52 2011年考題n反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表是（）。 A資產(chǎn)負債表 B現(xiàn)金流量表 C所有者權(quán)益變動表 D利潤表 53 根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日或之前違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時要求清償?shù)膫鶆?wù)，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當(dāng)歸類為（ ）。 A.非流動負債 B.長期應(yīng)付款 C.流動負債 D.長期借款 54 2011年考題n關(guān)于現(xiàn)金等價物特點的說法，正確的是（）。 A持有的期限較長 B易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)換的金額不能確定 C價值變動風(fēng)險較大 D流動性強 55 （ 4） 現(xiàn)

27、金 流 量 表 的 的 分 類經(jīng) 營 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ；投 資 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ；籌 資 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 56 2013年考題某垃圾處理項目得到政府300萬元的財政補貼，則這300萬元應(yīng)計入財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中的（）。 A.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量B.投資活動凈現(xiàn)金流量 C.籌資活動凈現(xiàn)金流量 D.營業(yè)收入 57 2013年真題 下列經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金中，不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（）n A,處置子公司收到的現(xiàn)金凈額n B,取得借款收到的現(xiàn)金n C, 分配股利支付的現(xiàn)金n D, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 58 典型例題（多選）n企業(yè)下列活動中

28、，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（ ）A.承包工程收到的現(xiàn)金 B.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金C投資支付的現(xiàn)金 D.收到的稅費返還 E發(fā)包工程支付的現(xiàn)金 59 2011年考題n根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，應(yīng)計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。 A取得投資收益收到的現(xiàn)金 B償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 C吸收投資收到的現(xiàn)金 D收到的稅費返還 60 典型例題n下述現(xiàn)金流量中，屬于籌資活動流出的是（ ）。A.支付的各項稅費 B.投資所支付的現(xiàn)金 C.購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 D.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 61 下列各項中屬于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的是（ ）。n A. 庫存現(xiàn)金n B. 定期存款n C. 三個月內(nèi)到期的國庫券投資

29、n D其他貨幣資金n E. 能夠隨時用于支付的銀行存款 62 n以下關(guān)于企業(yè)負債的說法中錯誤的是（B ）A.對于在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的負債，企業(yè)預(yù)計能夠自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負債表日后一年以上的，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動負債；B.對于在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的負債，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負債表日后一年以上的，但在資產(chǎn)負債表日后，財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之前簽訂了重新安排清償計劃協(xié)議，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動負債C.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日之前違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時要求清償?shù)呢搨?，?yīng)當(dāng)歸類為流動負債；D.貸款人在資產(chǎn)負債表日之前同意提供資產(chǎn)負債表日后一年以上的寬限期，企業(yè)能夠在此期限內(nèi)

30、改正違約行為，且貸款人不能要求隨時清償，該項負債應(yīng)當(dāng)歸類為非流動負債 63 1Z102055 財 務(wù) 報 表 附 注 的 內(nèi) 容 及 作 用（ 1） 附 注 的 作 用（ 2） 附 注 的 第 一 項 ：財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 64 1Z102060 財 務(wù) 分 析 (目 )1Z102061財務(wù)分析方法1Z102062基本財務(wù)比率的計算和分析 65 1Z102061 財 務(wù) 分 析 方 法（ 1） 財 務(wù) 分 析 的 方 法 ， 主 要 包 括 趨 勢 分 析 法 、比 率 分 析 法 和 因 素 分 析 法 （ 2） 趨 勢 分 析 法 有 定 基 指 數(shù) 和 環(huán) 比 指 數(shù) 兩 種方 法 （

31、3） 比 率 分 析 的 形 式 構(gòu) 成 比 率 ； 效 率 比率 ； 相 關(guān) 比 率（ 4） 因 素 分 析 法 連 環(huán) 替 代 法 ； 差 額 計 算法 二 者 的 聯(lián) 系 與 區(qū) 別 、 計 算 66 2011年考題n在企業(yè)財務(wù)分析時，對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)，確定其變化方向、數(shù)額和幅度的分析方法，屬于（）。 A差額分析法 B趨勢分析法 C結(jié)構(gòu)分析法 D因素分析法 67 1Z102062 基 本 財 務(wù) 比 率 的 計 算 和 分 析（ 1） 反 映 盈 利 能 力 的 指 標(biāo) ： 凈 資 產(chǎn) 收 益 率 ； 總 資 產(chǎn) 報酬 率（ 2） 反 映 營 運 能 力 分 析 指

32、標(biāo) ： 總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 、 流 動 資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 、 存 貨 周 轉(zhuǎn) 率 、 應(yīng) 收 賬 款 周 轉(zhuǎn) 率 。（ 3） 反 映 償 債 能 力 的 指 標(biāo) ： 資 產(chǎn) 負 債 率 ； 速 動 比 率 ；流 動 比 率（ 4） 發(fā) 展 能 力 分 析 指 標(biāo) ， 包 括 ： 銷 售 （ 營 業(yè) ） 增 長 率 、資 本 積 累 率 。（ 5） 了 解 杜 邦 財 務(wù) 分 析 體 系 68 2013年真題 下列財務(wù)指標(biāo)中，可以反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率的指標(biāo)是（）。n A.凈資產(chǎn)收益率n B.存貨周轉(zhuǎn)率n C.流動比率n D.資本積累率 69 下列財務(wù)比率中，屬于企業(yè)盈利能力分析指標(biāo)的是（ ）

33、。 A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.凈資產(chǎn)收益率 C.營業(yè)增長率 D.流動比率 E.總資產(chǎn)報酬率 70 n杜邦財務(wù)分析體系的核心指標(biāo)是（B ） A.總資產(chǎn)凈利率 B.凈資產(chǎn)收益率 C.權(quán)益乘數(shù) D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 71 1Z102070 籌 資 管 理 （ 目 ）1Z102071 資 金 成 本 的 作 用 及 其 計 算1Z102072 短 期 籌 資 的 特 點 和 方 式1Z102073 長 期 籌 資 的 特 點 和 方 式 72 1Z102071 資 金 成 本 的 作 用 及 其 計 算n 熟 悉 要 點 ：（ 1） 資 金 成 本 包 括 資 金 籌 集 費 和 資 金 占用 費 兩 部 分

34、 內(nèi) 容 。（ 2） 資 金 成 本 率 的 計 算 基 本 計 算 方法n 個 別 資 金 成 本 債 務(wù) 資 金 成 本 計 算n 綜 合 資 金 成 本 計 算 73 2013年真題 下列資金成本中，屬于資金占用費的有（）。n A.借款手續(xù)費n B.發(fā)行債券支付的印刷費n C.籌資過程中支付的廣告費n D.債券利息n E.借款利息 74 2013年考題 某企業(yè)從銀行借入一筆長期貸款2000萬元，手續(xù)費率為0.2%，年利率7%，期限為5年，每年結(jié)息一次，年末付息。到期一次還本，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該項借款資金成本率為（）。n A. 7.927%n B. 7.01%n C,5025%

35、n D,5.45% 75 2011年考題n某施工企業(yè)從銀行取得一筆借款500萬元，銀行手續(xù)費為0.5%，借款年利率為7%期限為2年，每年計算并支付利息，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則在財務(wù)上這筆借款的資金成本率為（）。 A5.25%B7.00%C5.28%D7.04% 76 1Z102072 短期籌資的特點和方式（ 1） 短 期 籌 資 的 最 主 要 形 式 商 業(yè) 信 用 ； 短 期借 款（ 2） 商 業(yè) 信 用 的 形 式 ， 包 括 ： 應(yīng) 付 賬 款 、 預(yù) 收 賬款 、 應(yīng) 付 票 據(jù) 等 。 現(xiàn) 金 折 扣（ 3） 短 期 借 款 一 般 分 為 無 擔(dān) 保 借 款 和

36、擔(dān) 保 借 款 兩大 類 。（ 4） 無 擔(dān) 保 貸 款 的 信 用 條 件 ： 信 貸 額 度 、 周 轉(zhuǎn) 信貸 協(xié) 議 、 補 償 性 余 額 、 借 款 抵 押 、 償 還 條 件 、其 他 承 諾 了 解 含 義 。（ 5） 短 期 銀 行 借 款 利 息 支 付 方 式 ： 收 款 法 （ 利 隨本 清 法 ） 、 貼 現(xiàn) 法 （ 實 際 利 率 計 算 ） 、 加 息 法 77 2011年考題 施工企業(yè)從建設(shè)單位取得工程預(yù)付款，屬于企業(yè)籌資方式中的（）籌資。 A融資租賃 B商業(yè)信用 C短期借款 D長期借款 78 2011年考題（多選）n關(guān)于短期負債籌資特點的說法，正確的有（）。 A

37、利率波動很小 B籌資速度較快 C籌資彈性好 D籌資風(fēng)險低 E籌資成本較低 79 某施工企業(yè)按照“1/10、n/20”的條件購入貨物 100 萬元。如果該企業(yè)放棄折扣，在 10 天后（不超過 20 天）付款，則其因放棄折扣而造成的隱含成本為（ ）。n A. 30% B. 40% C. 25.12% D.36.36% 80 n某施工企業(yè)從銀行取得借款 500 萬元，期限 1 年，年利率 6%，采用貼現(xiàn)法支付利息，則該筆借款的實際利率為（ B ）。n A. 6% B. 6.38%n C. 7% D. 12% 81 1Z102073長 期 籌 資 的 特 點 和 方 式n 熟 悉 要 點 ：（ 1）

38、長 期 借 款 的 保 護 性 條 款 ： 一 般 性 保護 條 款 、 例 行 性 保 護 條 款 、 特 殊 性 保護 條 款 。（ 2） 長 期 借 款 的 利 率 ， 可 以 采 用 固 定 利率 、 變 動 利 率 、 浮 動 利 率 三 種 。 82 1Z102080 流 動 資 產(chǎn) 財 務(wù) 管 理 （ 目 ）n 1Z102081 現(xiàn) 金 和 有 價 證 券 的 財 務(wù) 管 理n 1Z102082 應(yīng) 收 賬 款 的 財 務(wù) 管 理n 1Z102083 存 貨 的 財 務(wù) 管 理 83 1Z102081 現(xiàn) 金 和 有 價 證 券 的 財 務(wù) 管 理n掌握要點：（1）企業(yè)置存現(xiàn)金的

39、目的交易性需要、預(yù)防性需要、投機性需要（2）現(xiàn)金管理的目標(biāo)（3）最佳現(xiàn)金持有量的確定方法成本分析模式、存貨模式、隨機模式掌握成本模式計算（4）現(xiàn)金收支管理的目的、方法 84 2011年考題n某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四個方案的機會成本均為現(xiàn)金持有量的10%，管理成本均為24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式進行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應(yīng)采用（）方案。 A甲 B乙 C丙 D丁 85 掌握要點：（1）應(yīng)收賬款是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物，應(yīng)收賬款管理的目的（2）應(yīng)

40、收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本（3）信用條件信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣1Z102082應(yīng) 收 賬 款 的 財 務(wù) 管 理 86 1Z102083 存貨的財務(wù)管理n掌握要點：（1）存貨經(jīng)濟批量的計算（2）了解：存貨管理的ABC分析法 87 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要甲材料，年度采購總量為 100000 公斤，甲材料單價為 780 元，一次訂貨成本為 500 元，每公斤材料年平均儲存成本為 1.10 元。則甲材料的經(jīng)濟采購批量約為（ ）公斤。 A. 9535 B. 10000 C. 7630 D. 8700 88 2011年考題n采用ABC分析法進行存貨管理，對A類存貨應(yīng)采取的管理方法是（）。 A按總額靈活掌握 B分類別一般控制 C憑經(jīng)驗確定進貨量 D分品種重點管理 89