新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案.doc
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演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案(306題)一、單項選擇題 1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),是( )。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案:D 2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),是( )。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案:C 3中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:B4國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案:C5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額( )以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案:B 6 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu),其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( )。 A20% B25% C30% D33% 答案:B 7企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起( )個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A三 B四 C五 D六 答案:C8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當自代扣之日起( )內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案:C 9某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物,如何對這批貨物計稅,有以下不同意見,你認為哪種意見是正確的?( ) A按照規(guī)定不計算存貨成本,也不準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B按照規(guī)定計算存貨成本,但不準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計算存貨成本,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案:C10某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè),在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬,境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,有不同意見,你認為哪種意見正確?( ) A根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 答案:A 11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( ) A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 答案:C 12A公司2008年度取得以下收入:銷售商品收入200萬元,其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元,獲得股息收入100萬元,其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元,A公司2008年度取得的租金收入總額是多少( ) A100 B200 C300 D400 答案:C13企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當按照( )確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 答案:A14以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人( )。 A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責任公司 D居民個人 答案:C 15下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人( )。 A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責任公司 D私營合伙企業(yè) 答案:D 16下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅( )。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款 答案:A17甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元,該公司按照( )萬元予以稅前扣除,該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60 B100 C240 D20 答案:D18在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出哪項不得扣除( )。 A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失 答案:C 19下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊( )。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備) D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案:A20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )年。 A五年 B三年 C十年 D不能彌補 答案:A 21企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的( )在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費用 答案:C22在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時,應(yīng)當依照( )的規(guī)定計算。 A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級機關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機構(gòu) 答案:B23企業(yè)的下列收入中,哪個是應(yīng)稅收入( ) A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案:D24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元,實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元,該公司應(yīng)按照( )萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案:A25某公司外購一專利權(quán),使用期限為6年,該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時,該公司自行開發(fā)一商標權(quán),開發(fā)費用為500萬元,則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用,該公司應(yīng)當每年攤銷費用合計為( )萬元 A100 B150 C110 D183.33 答案:B 26企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照( )進行分攤。 A公平交易原則 B獨立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 答案:B27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的( )支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A管理費用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失 答案:B 28居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當( )計算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨立 D就地預(yù)繳 答案:B29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè),該企業(yè)的納稅年度時間為( ) A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案:C 30企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起( )日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表,預(yù)繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案:B 31企業(yè)所得稅法從( )起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案:C32企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè),依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,按照國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后( )年內(nèi),逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A三 B五 C二 D十 答案:B 33企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 答案:B34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是( ) A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 答案:A35實施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年( )起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案:D 36按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列表敘中不正確的是( )。 A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,不超過銷售(營業(yè))收入5的部分準予扣除 B發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除 答案:A37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè),該企業(yè)第一年的納稅年度時間為( )。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案:C38按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機器設(shè)備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案:A39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn),支付租賃費500萬元,租賃期為5年,請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為( )。 A500 B50 C100 D250 答案:C 40企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi),進行納稅調(diào)整。 A三 B五 C二 D十 答案:D41畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限( ) A2年 B3年 C4年 D5年 答案:B42居民企業(yè)取得下列各項收入中,按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是( )。 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案:C43按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是( )。 A居民企業(yè)適用稅率為25 B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 答案:B 44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當年銷售收入( )%的部分,準予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案:A 45安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,可以在計算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計 答案:D46按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列關(guān)于收入確認時點正確的是( )。 A利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn) B租金收入,按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn) C接受捐贈收入,按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。 D權(quán)益性投資收益,按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn) 答案:A 47按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是( )。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案:B48按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目 C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案:D 49中華人民共和國企業(yè)所得稅法是( ) A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案:B 50中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是( ) A在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案:A51應(yīng)納稅所得額為( ) A企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額,為應(yīng)納稅所得額。 答案:A 52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為( ) A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 答案:C53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府,向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元,通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為( )萬元。當年會計利潤為1000萬元(不含公益性捐贈)( ) A50 B150 C132 D100 答案:D 54企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時( )收入。 A加倍 B加成 C加計 D減計 答案:D55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起( )日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 答案:C 56( )年( )月( )日前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè),依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,按照國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后( )年內(nèi),逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案:A 57企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括( )和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 答案:A58按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有( )。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度 精心收集 精心編輯 精致閱讀 如需請下載!- 1.請仔細閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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