會(huì)計(jì)管理制度—資產(chǎn)管理制度
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精選資料資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)管理原則為有效管理固定資產(chǎn),維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全,保護(hù)設(shè)施設(shè)備完好,充分發(fā)揮其使用效益,對固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,分級負(fù)責(zé),責(zé)任到人的管理責(zé)任制。原則上由相關(guān)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的前期市場調(diào)研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一次。(二)固定資產(chǎn)登記1 新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報(bào)批。建成后,由基建單位填寫“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗(yàn)收并簽字,根據(jù)其決算驗(yàn)收單價(jià)值,及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目。2 購入固定資產(chǎn)后,經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)貨后,辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。根據(jù)使用部門要求,辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)后,由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫并打印固定資產(chǎn)卡片(一式兩份)。固定資產(chǎn)卡片填寫內(nèi)容:固定資產(chǎn)名稱、財(cái)產(chǎn)來源、規(guī)格、財(cái)產(chǎn)原值、保管地點(diǎn)、數(shù)量、來源時(shí)間以及保管人等。3 出納將填寫完整的固定資產(chǎn)入庫單附在報(bào)銷發(fā)票的后面,轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬。4 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計(jì)算機(jī)打出的固定資產(chǎn)卡片(一式兩份),一份留查備案,另一份交與使用部門,同時(shí)打印固定資產(chǎn)條形碼交使用部門驗(yàn)貨粘貼。5 各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬并定期與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對。6 遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移,各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點(diǎn)。7 遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。8 收到固定資產(chǎn)捐贈(zèng),由接收部門填寫 接收捐贈(zèng)資產(chǎn)登記表 兩份,1 份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫,1 份交財(cái)務(wù)部計(jì)入固定資產(chǎn)賬。9 固定資產(chǎn)管理的牽制:各職能部門或業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)的賬卡物。(三)固定資產(chǎn)的保管1 各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養(yǎng)、維修意見,確保國家財(cái)產(chǎn)的安全使用效益。2 易燃、易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放,專人管理并具有專項(xiàng)保護(hù)設(shè)施。機(jī)動(dòng)車輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專人管理,定期維修保養(yǎng)。3 固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴(yán)格按崗位責(zé)任制要求實(shí)施管理職能,盡職盡責(zé)。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。(四)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1 財(cái)務(wù)部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn),使用部門的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。2 每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)核對,確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡,賬卡物三相符。3 清查完畢后,對清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié),對盤虧提出處理意見報(bào)辦公會(huì)審批;對管理中的不足,提出改進(jìn)建議。(五)固定資產(chǎn)出租出借1 房屋、土地、機(jī)動(dòng)車輛和大型設(shè)備的出租出借,應(yīng)經(jīng)院長辦公會(huì)批準(zhǔn)。其中:土地出租出借要報(bào)經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2 出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議,明確租賃責(zé)任,確保國家財(cái)產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃人對固定資產(chǎn)的使用情況,發(fā)現(xiàn)違約或有損國家財(cái)產(chǎn)的行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告或終止租賃合同,收回固定資產(chǎn)。3 租賃收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算收繳,及時(shí)入賬,不得另設(shè)小金庫。(六)固定資產(chǎn)的處置1 資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢。2 各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請,理由要充分,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)技術(shù)鑒定并提出處理意見,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù),按照要求上報(bào),待批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù),資產(chǎn)處置收益上繳財(cái)政專戶。3 ;對外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過主管院長和院長的批準(zhǔn),由部門固定資產(chǎn)保管員和部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈(zèng)單位辦理相關(guān)手續(xù),手續(xù)齊備并獲得批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理卡片、賬目注銷手續(xù)。(七)固定資產(chǎn)檔案管理1 財(cái)務(wù)部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬以及登記固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理明細(xì)賬后,財(cái)務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù),月末科室核對固定資產(chǎn)總額。2 財(cái)務(wù)部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片;各部門保管自己部門的卡片。財(cái)務(wù)部定期和各部門核對賬卡物。二、流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定(一)現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)部依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的 現(xiàn)金管理暫行條例 要求并結(jié)合實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理,確保現(xiàn)金安全,現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定:1 接受開戶銀行對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。2 實(shí)行錢賬分管制度,由出納專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金日記賬。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)的登記工作,不得兼任稽核和檔案保管工作。3 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍,具體范圍包括:職工工資、各種補(bǔ)貼、津貼、夜班費(fèi)等;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)1000 元以下的零星開支;銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。4 嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載,按順序排號,賬目要日清日結(jié)并做到賬實(shí)相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬,不得以“白條”抵頂現(xiàn)金,更不能任意挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)保留賬外款,不得坐支現(xiàn)金。5 嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,每個(gè)賬戶現(xiàn)金庫存不能超過500 元。6 對人民幣要認(rèn)真辨認(rèn),收到假幣,經(jīng)辦人要負(fù)賠償責(zé)任。(二)銀行存款的管理1 銀行存款管理原則和要求( l )根據(jù) 支付結(jié)算辦法 的銀行存款管理規(guī)定,各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要及時(shí)送存銀行,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,接受銀行的監(jiān)督,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。( 2 )加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行開戶,避免多頭開戶,單位的資金不得以個(gè)人名義在銀行開戶,不準(zhǔn)出租出借銀行賬號。( 3 )單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),在現(xiàn)金支付起點(diǎn)以上的支出,原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算,不得支付現(xiàn)金。( 4 )按照銀行及安全部門規(guī)定,支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管,分別存放在不同地方。( 5 )銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經(jīng)管人應(yīng)及時(shí)核對,如有差額,應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理,屬于未達(dá)賬款的,應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)主管人員要不定期的進(jìn)行抽查并有記錄。2 支票領(lǐng)用原則( l )各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守各類資金申報(bào)制度,依據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃在領(lǐng)用支票前,必須填寫書面資金申請,說明理由、預(yù)計(jì)資金、數(shù)目等,經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。( 2 )財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格把關(guān),確認(rèn)院長簽字批準(zhǔn)后,方可辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。( 3 )簽發(fā)支票必須嚴(yán)格按順序編號簽發(fā),嚴(yán)禁跳號以及幾本支票同時(shí)使用,現(xiàn)金支票的使用必須在簽發(fā)時(shí)蓋章,嚴(yán)防支票遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失,如出現(xiàn)簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起妥善保存。( 4 )簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票或過期支票;不準(zhǔn)出借、出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用;不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票。( 5 )支票必須妥善保管,不得隨意亂放,因發(fā)生支票丟失而使財(cái)產(chǎn)遭受損失的,將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。( 6 )收取外單位支票時(shí),出納員要認(rèn)真審核支票的真實(shí)性、有效期,各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼,及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回,出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。3 空白票證及印章的保管與使用( l )凡單位使用的“xx 市統(tǒng)一銀錢收據(jù)”、“xx 市統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)”、“xx 市衛(wèi)生局收費(fèi)票據(jù)”等以及內(nèi)部收據(jù),由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管。保管人員必須建立專用登記簿,對收據(jù)的編號、領(lǐng)用日期進(jìn)行登記,領(lǐng)用人要簽字。( 2 )使用人將用完的整本收據(jù)交回時(shí),保管人員應(yīng)檢查編號是否連續(xù),作廢聯(lián)是否保留完整,有無作廢戳記。收款人處是否有收款人全名簽章并在登記簿上注明交回日期,妥善保存。( 3 ) ,空白支票由出納保管,專設(shè)登記簿詳細(xì)記錄,按規(guī)定認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。( 4 )財(cái)務(wù)印章管理辦法:財(cái)務(wù)印章包括中心法定代表人印章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章及其他財(cái)務(wù)印章,管理要求是: 財(cái)務(wù)印章預(yù)留銀行印鑒、由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管,法定代表人印鑒由行政部負(fù)責(zé)保管,收付款專用章、收費(fèi)專用章由出納保管。 嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借,因特殊原因(事項(xiàng))使用財(cái)務(wù)印章的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可辦理; 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí),須辦理印章交接手續(xù),交接書上應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱并在相應(yīng)位置加蓋所交接印章的印模; 支票與印章分別保管。(三)老年人入住鉀金管理1 根據(jù)老年人入住合同向入住老年人收取的押金,任何人不得挪作他用。2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)老年人入住押金的收取以及押金賬戶的建立和管理工作。3 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部收費(fèi)通知明細(xì)單,向入住老年人一次性收取入住押金總額,開出押金收據(jù)并將押金數(shù)額計(jì)入相關(guān)老年人的個(gè)人核算賬戶。4 每年年底財(cái)務(wù)部打印入住老年人押金余額表,進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更改。5 老年人在辦理離院時(shí),結(jié)算人員根據(jù)相關(guān)部門出通知單,為出院人員辦理費(fèi)用結(jié)算,收費(fèi)人員根據(jù)結(jié)算清單和入住押金進(jìn)行核算并辦理退(收)款業(yè)務(wù)。6 因保管不當(dāng)造成押金收據(jù)丟失,入住老年人應(yīng)填寫押金收據(jù)丟失證明,注明本人姓名、年齡、身份證號碼、金額等,經(jīng)辦人要簽字確認(rèn),以保證資金安全。(四)其他應(yīng)收款的管理1 應(yīng)收入住老年人的醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用,是指對外發(fā)生的債權(quán)。2 應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),備用金借款、入住費(fèi)、差旅費(fèi)借款、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。3 根據(jù)具體情況設(shè)置輔助核算,對逾期未能收回的款項(xiàng),應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人查明原因;對確實(shí)無法收回的,由相關(guān)責(zé)任人提交書面說明,報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清理。4 年度終了,對其他應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。(五)應(yīng)付款的管理1 應(yīng)付賬款的管理( l )應(yīng)付賬款是購買藥品、衛(wèi)生材料、服務(wù)用品等應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng);( 2 )根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時(shí)付款,對逾期未能支付的款項(xiàng),應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人查明原因;對于確實(shí)無法支付的款項(xiàng),由相關(guān)責(zé)任人提交書面說明,報(bào)中心負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清理;( 3 )年度終了,對應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。2 其他應(yīng)付款的管理( l )其他應(yīng)付款是指事業(yè)單位應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),包括存入履約保證金、個(gè)人交存的住房公積金等;( 2 )根據(jù)當(dāng)事方提供的合法票據(jù),及時(shí)付款。年度終了,對其他應(yīng)付款余額逐筆加以清理。(六)材料的管理1 材料的確定標(biāo)準(zhǔn)是:固定資產(chǎn)以外的所有物品都屬于材料的采購,主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、各類生活用品、勞保用品以及各種配件等。2 材料的采購( l )一般材料采購要實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。對于大批的材料的采購,用料部門主管要于每月末,根據(jù)工作需要提出下月用料計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部采購部門(注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量)。(2 )采購部門匯集各部門的用料計(jì)劃,報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)、院長批準(zhǔn)后,按計(jì)劃采購。大批材料的采購,采購部門應(yīng)與供應(yīng)單位訂立采購合同,確保材料的質(zhì)量以及供應(yīng)的及時(shí)。( 3 )由于工作需要發(fā)生的計(jì)劃外臨時(shí)性采購,金額不大數(shù)量不多的由各部門的主管領(lǐng)導(dǎo)審批,金額較大或大批的材料采購則要寫申請報(bào)告,說明原因,上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,交由財(cái)務(wù)部采購部門采購。( 4 )衛(wèi)生材料、藥品根據(jù)日常業(yè)務(wù)需要編制計(jì)劃上報(bào)到負(fù)責(zé)醫(yī)用材料的采購人員(注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等)。3 材料的收發(fā)( l )藥庫、衛(wèi)生材料庫、一般材料管理部門根據(jù)采購計(jì)劃、發(fā)票認(rèn)真核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)、金額。( 2 )一般材料驗(yàn)收合格后,庫管員填制入庫單,并由部門領(lǐng)導(dǎo)、庫管員及經(jīng)手人簽字。人庫單一式三聯(lián),存根、第三聯(lián)自留;一聯(lián)交采購員隨發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷。( 3 )醫(yī)用材料、藥品驗(yàn)收合格后,庫管員錄入微機(jī)填制人庫單,人庫單一式三份,藥房、藥庫、財(cái)務(wù)各一份。( 4 )藥房根據(jù)需要領(lǐng)用藥品,患病老年人根據(jù)處方交款后領(lǐng)取藥品;部門根據(jù)領(lǐng)料單到藥房領(lǐng)取藥品。( 5 )用料部門領(lǐng)料時(shí)填寫領(lǐng)料單,并經(jīng)部門主管審批。庫管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)料,并填制出庫單一式三聯(lián),存根聯(lián)、第三聯(lián)自留,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部。( 6 )庫管員應(yīng)根據(jù)人庫單、出庫單及時(shí)登記賬目。4 材料的保管( 1 )材料保管要做到科學(xué)管理,存放有序,防潮、防火、防盜,注意安全;( 2 )每月月底進(jìn)行盤點(diǎn),當(dāng)月24 日作出盤點(diǎn)表和庫存收支月報(bào)表,并與會(huì)計(jì)對賬;(3 )年底清查盤點(diǎn),若發(fā)生盤虧需查明原因。非正常損耗需報(bào)上級有關(guān)部門,待批準(zhǔn)后處理;( 4 )各種賬簿及單據(jù)應(yīng)保存完好,不得隨意銷毀。(七)捐贈(zèng)款物的管理1 成立捐贈(zèng)款物管理工作小組,小組由院領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財(cái)務(wù)部、接受捐贈(zèng)等部門組成。工作小組對捐贈(zèng)款物的使用、管理負(fù)責(zé),并組織實(shí)施。2 對收到的捐贈(zèng)款物需要按不同性質(zhì)分類辦理接收手續(xù)。3 接受貨幣資金捐贈(zèng)的管理:各部門在收到捐贈(zèng)貨幣資金時(shí),由接收捐贈(zèng)部門填寫 接收捐贈(zèng)款物匯總表 、 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表 ,將現(xiàn)金或支票與相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門入賬;收到捐贈(zèng)款為外幣時(shí),按國家外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理人民幣兌換手續(xù)后入賬,未經(jīng)上級批準(zhǔn)不得開立外幣賬戶。4 接受實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)的管理:收到捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)時(shí),由接收捐贈(zèng)部門填寫 接收捐贈(zèng)款物匯總表 、 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表 ,清點(diǎn)實(shí)物后將相關(guān)資料及資產(chǎn)價(jià)值票據(jù)交財(cái)務(wù)部門入賬;捐贈(zèng)單位不能提供資產(chǎn)價(jià)值票據(jù)的,由單位進(jìn)行同類資產(chǎn)市場詢價(jià),小組成員簽署后入賬。( l )固定資產(chǎn):收到固定資產(chǎn)時(shí),填寫 接收捐贈(zèng)款物匯總表 、 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表 ,由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)入庫單和卡片,財(cái)務(wù)和物資管理部門分別記入固定資產(chǎn)賬簿。( 2 )低值物品:收到低值物品時(shí),填寫 接收捐贈(zèng)款物匯總表 、 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表 ,由資產(chǎn)管理部門填寫入庫單并登記備查賬,財(cái)務(wù)部門計(jì)入材料賬。( 3 )易損、不宜保存物品:收到易損、不宜保存物品時(shí),填寫 接收捐贈(zèng)款物匯總表 、 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表 、交資產(chǎn)管理部門備案。5 捐贈(zèng)款物使用范圍與審批( l )定向捐贈(zèng): 使用范圍:各部門收到的定向捐贈(zèng)款物,應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)者意愿使用,不得隨意改變用途。如確需改變捐贈(zèng)款物用途,應(yīng)征得捐贈(zèng)者同意; 審批權(quán)限:使用定向捐贈(zèng)款物時(shí),應(yīng)集體研究,做書面記錄并交資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)部門做支付依據(jù)。( 2 )非定向捐贈(zèng): 使用范圍:使用非定向捐贈(zèng)款物時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,將捐贈(zèng)款物用于發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)。包括維修、更新、購置設(shè)施設(shè)備;購置日常用品;為進(jìn)行醫(yī)療、康復(fù)、教育及相關(guān)規(guī)定的范圍支出。不得以任何名義將捐贈(zèng)款物用于超出相關(guān)規(guī)定范圍的支出; 審批權(quán)限:使用非定向捐贈(zèng)款物時(shí),需填寫 使用非定向捐贈(zèng)款物審批表 ,按照數(shù)額及內(nèi)容不同辦理審批手續(xù): 用于設(shè)備類、工程類支出,按照專項(xiàng)資金及政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。用于日常用品等支出時(shí),同一事項(xiàng)分次支出按總額一次申報(bào)審批。同一事項(xiàng)不得人為拆分成若干項(xiàng)。每次支出10 萬元(不含)以下由單位集體研究審批,每年6 月底、12 月底匯總報(bào)福利處備案;10 萬元(含)以上報(bào)福利處審批,報(bào)市福利中心備案。6 捐贈(zèng)物資管理與使用的監(jiān)督檢查( l )各部門對捐贈(zèng)款物的使用、管理,需嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,根據(jù)合法、安全、有效的原則,積極實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值增值,不得侵占、私分、挪用。( 2 )中心對捐贈(zèng)款物的管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰;觸犯法律的,由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書,學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載,資料僅供參考可修改編輯- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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