內(nèi)部控制審計(jì)底稿內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書合同式
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精選資料【提示:本附錄提供了內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的參考格式。本約定書是針對(duì)單個(gè)報(bào)告期間截止日的內(nèi)部控制審計(jì)而起草的,如果擬用于連續(xù)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),需要作出修改?!?jī)?nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方:有限公司 乙方: 茲由甲方委托乙方對(duì)截至2015/12/31 的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成以下約定:一、 內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍乙方接受甲方委托,對(duì)甲方截至20年12月31日按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定建立的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)并對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。二、 甲方的責(zé)任1根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,甲方有責(zé)任設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部控制,制定本公司的內(nèi)部控制制度并組織其實(shí)施,并對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2甲方應(yīng)當(dāng)及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息(如果在審計(jì)過(guò)程中需要補(bǔ)充資料,亦應(yīng)及時(shí)提供),并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。3甲方應(yīng)確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。下段適用于集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),使用時(shí)需根據(jù)客戶約定項(xiàng)目的特定情況修改,如果加入此段,應(yīng)相應(yīng)修改本約定書第一項(xiàng)關(guān)于業(yè)務(wù)范圍的表述,并調(diào)整下面其他條款的編號(hào)。4為滿足乙方對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的需要,甲方須確保:乙方和對(duì)組成部分內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通不受任何限制。乙方及時(shí)獲悉組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通(包括就內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行的溝通)。乙方及時(shí)獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就與內(nèi)部控制有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。在乙方認(rèn)為必要時(shí),允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師(包括組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿),并允許乙方對(duì)組成部分的內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)工作。4甲方管理層應(yīng)對(duì)其作出的與內(nèi)部控制審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。5甲方應(yīng)為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助,乙方將于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。6甲方應(yīng)按照本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。7乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、 乙方的責(zé)任1乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。乙方根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及相關(guān)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。該指引及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)甲方在所有重大方面是否保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制獲取合理保證。下段適用于集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),使用時(shí)需根據(jù)客戶約定項(xiàng)目的特定情況修改,如果加入此段,應(yīng)相應(yīng)修改本約定書第一項(xiàng)關(guān)于業(yè)務(wù)范圍的表述,并調(diào)整下面其他條款的編號(hào)。2.對(duì)不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分內(nèi)部控制,乙方不單獨(dú)出具報(bào)告;有關(guān)的責(zé)任由對(duì)該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。2審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷,包括評(píng)估重大缺陷存在的風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。審計(jì)工作還包括實(shí)施乙方認(rèn)為必要的其他程序。3內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性;此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱潭冉档?,因此,根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。4在審計(jì)過(guò)程中,乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷,應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報(bào)。但乙方通報(bào)的各種事項(xiàng),并不代表已全面說(shuō)明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)乙方書面許可,甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。5按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作,出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于202年月日前出具審計(jì)報(bào)告。6除下列情況外,乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方信息予以保密:(1)法律法規(guī)允許披露,并取得甲方的授權(quán);(2)根據(jù)法律法規(guī)的要求,為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù),以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為;(3)在法律法規(guī)允許的情況下,在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益;(4)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,答復(fù)其詢問(wèn)和調(diào)查;(5)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、 審計(jì)收費(fèi)1本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣萬(wàn)元。2甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起日內(nèi)支付%的審計(jì)費(fèi)用,其余款項(xiàng)于審計(jì)報(bào)告草稿完成日結(jié)清。3如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因,致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯增加或減少時(shí),甲、乙雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商,相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計(jì)費(fèi)用。4如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因,致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后,本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)中止,甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用;如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作,并離開甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后,甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣元的補(bǔ)償費(fèi),該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起日內(nèi)支付。5與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用(包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等)由甲方承擔(dān)。五、 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用1乙方按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。2乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式份。3甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報(bào)告時(shí),不得對(duì)其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改內(nèi)部控制制度時(shí),應(yīng)當(dāng)事先通知乙方,乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響,必要時(shí),將重新出具審計(jì)報(bào)告。六、 本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效,并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項(xiàng)第6段、第四、五、七、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。七、 約定事項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況,影響審計(jì)工作如期完成,或需要提前出具審計(jì)報(bào)告,甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng),但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方,并由雙方協(xié)商解決。八、 終止條款1如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求,乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù),乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2在本約定書終止的情況下,乙方有權(quán)就其于終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的費(fèi)用。九、 違約責(zé)任甲、乙雙方按照中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、 適用法律和爭(zhēng)議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國(guó)法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地,因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議(包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止,或無(wú)效之后果),雙方協(xié)商確定采取以下第_種方式予以解決:(1)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟;(2)提交仲裁委員會(huì)仲裁。十一、 雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定本約定書一式兩份,甲、乙雙方各執(zhí)一份,具有同等法律效力。ABC股份有限公司(蓋章) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)授權(quán)代表:(簽名并蓋章) 授權(quán)代表:(簽名并蓋章) 二O年月日 二O年月日THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書,學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載,資料僅供參考可修改編輯- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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