《稅法實務(wù)》復(fù)習(xí)題目

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1、1.國家征稅憑借的權(quán)力是_。A、政治權(quán)利 B、財產(chǎn)權(quán)利 C、行政權(quán)利 D、立法權(quán)利答案：A 2.稅收的基本特征不包括下列_。A、無償性 B、有償性 C、強制性 D、固定性答案：B 3.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位指的是_。A、納稅人 B、負(fù)稅人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人答案：C 4.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，采用超率累進稅率的是_。 A、土地增值稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、車輛購置稅 D、資源稅答案：A5.征稅對象的計稅單位和數(shù)量依據(jù)，即應(yīng)納稅額的計算基礎(chǔ)稱為_。A、稅目 B、稅本 C、稅源 D、計稅依據(jù)答案：D 6.按稅收分類

2、的不同標(biāo)準(zhǔn)，增值稅屬于_。A、中央地方共享稅 B、所得稅 C、地方稅 D、中央稅答案：A 7按稅收的征稅對象標(biāo)準(zhǔn)分類，營業(yè)稅屬于_。A、中央地方共享稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 D、中央稅答案：B8_是一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志，并成為不同稅種的名稱由來。A、納稅人 B、稅率 C、征稅對象 D、納稅環(huán)節(jié)答案：C 9按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，規(guī)定不同的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。這是指_。A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、幅度稅率答案：C 10_是通過縮小計稅依據(jù)來實現(xiàn)減稅、免稅。A、稅基式減免 B、稅率式減免 C、稅額式減免 D、稅收減免答案：A 11我國現(xiàn)行增值稅是

3、_。A、生產(chǎn)型 B、收入型 C、消費型 D、分配型答案：C 12下列項目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有_。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售種植的中藥材B、商品房銷售收入C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)答案：D 13下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是_。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費答案：A 14按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是_。 A、一般納稅人進口貨物，境內(nèi)外發(fā)生的運費都不能按7計算進項稅額抵扣B、一般納稅人銷售貨物取得承運部門開具的運費結(jié)算單據(jù)，不能計算抵扣進項稅額C、一般

4、納稅人向農(nóng)民收購蔬菜，按收購發(fā)票上注明金額的17計算進項稅額D、小規(guī)模納稅人購進貨物，取得任何發(fā)票都不能計算抵扣進項稅額答案：D 15增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，其適用增值稅稅率的方法是_。A、從高適用稅率 B、從低適用稅率C、適用平均稅率 D、適用3的征收率答案：A 16_適用13%的增值稅稅率。A、化妝品 B、冰箱 C、化肥 D、電視答案：C 17下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是_。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門答案：D

5、18某一般納稅人自產(chǎn)自用一批產(chǎn)品，成本為1000元，該產(chǎn)品成本利潤率為10%，則應(yīng)納增值稅為_元。A、210 B、187 C、170 D、60答案：B 19采用預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為_。A、按合同約定的收款日期的當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、收到銷售款的當(dāng)天D、以上都不對答案：B 20增值稅以1個月為一期納稅的，自期滿之日起_申報納稅。A、5日內(nèi) B、10日內(nèi) C、15日內(nèi) D、3日內(nèi)答案：C 21采用分期付款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間一般為_。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、收到銷售款的當(dāng)天C、按書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、以上都不對答案：C 22按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各

6、項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是_。A、年應(yīng)稅銷售額60萬元的汽車修理廠B、年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人D、非企業(yè)性單位答案：C 23.一般納稅人銷售下列貨物適用13%稅率的是_。A、銷售圖書 B、銷售方便面 C、銷售化妝品 D、銷售機器設(shè)備答案：A 24.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計稅方法正確的是_。A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。C

7、、無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅。D、對銷售除啤酒黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅。答案：D 25.某酒廠為一般納稅人。本月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時收取單獨核算的包裝物租金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為_。A、13600元 B、13890.60元 C、15912元 D、2784.47元答案：B 26.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費11

8、7元。則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為_元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、51000答案：B 27下列消費品中，征收消費稅的是_。A、彩電 B、音響 C、數(shù)碼相機 D、汽車輪胎答案：D 28 納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)_。A、按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征 B、按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征C、按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征 D、按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征答案：B 29消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的_。A、視同銷售納稅 B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格納稅 D、不納稅答案：D 30委托加工

9、的應(yīng)稅消費品，于_納稅。A、銷售時 B、移送使用時C、委托方提貨時 D、報關(guān)進口時答案：C 31納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)作的處理是_。A、該已納稅款不得扣除 B、已納稅款當(dāng)期可全部扣除C、該已納稅款當(dāng)期可扣除D、可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除。答案：D 32進口的實行從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，其組成計稅價格的公式為_。A、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）（1消

10、費稅稅率）D、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 ） （1+消費稅稅率）答案：C 33納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起_日內(nèi)繳納稅款。A、3 B、7 C、10 D、15答案：D 34下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有_。A、受托方已代收代繳消費稅的委托加工應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于直接銷售的B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C、受托方已代收代繳消費稅的委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程的答案：D 35消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起幾日內(nèi)申報納稅：_。A、3日 B、5日 C、10

11、日 D、15日答案：D 36納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為_。A、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 B、銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天C、辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、取得銷售款的憑證的當(dāng)天答案：A 37某酒廠為A單位加工白酒50噸，酒廠同類的酒售價每噸065萬元(不含稅)，A單位提供糧食不含稅價15萬元，支付加工費5萬元，白酒消費稅從量稅率為0.5元/斤，從價部分稅率為20%，提貨時，酒廠代收代繳消費稅為_。A、11.5萬元 B、10萬元 C、9萬元 D、6.33萬元答案：A 38酒廠本月銷售自制白酒10噸，取得不含稅價款25萬元，白酒消費稅從量稅率為0.5元/斤，從價部分稅率為

12、20%，應(yīng)繳納的消費稅為_。A、15萬元 B、024萬元 C、0375萬元 D、1125萬元 答案：A 39根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中屬于應(yīng)稅消費品的是_。A、高爾夫球桿 B、電動汽車 C、護發(fā)品 D、竹筷答案：A 40根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是_。A、商店零售化妝品 B、個人銷售使用過的電動自行車C、酒廠非獨立核算門市部銷售白酒 D、進口金銀首飾答案：C 41根據(jù)消費稅法規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是_。A、煉油廠用于基建單位車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲答

13、案：D 42根據(jù)進出口商品價格的變動而稅率相應(yīng)增減的進出口關(guān)稅屬于_。A、從價稅 B、從量稅 C、滑準(zhǔn)稅 D、復(fù)合稅答案：C 43下列屬于我國確定進口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是_。A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D 44下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是_。A、進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費B、進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C、設(shè)備進口后的安裝調(diào)試費用D、進口關(guān)稅答案：B 45下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是_。A、出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地

14、點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費C、出口關(guān)稅計入完稅價D、在貨物價款中單獨列明的支付給境外的傭金，不計入完稅價中答案：C 46關(guān)稅申報時間，符合我國規(guī)定的是_。A、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時以前B、進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時以前C、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內(nèi)D、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時以前答案：D 47車輛購置稅的稅率為_。A、5 B、10 C、15 D、20

15、答案：B 48某人以10萬元（含增值稅）購置小轎車一輛，國家稅總規(guī)定該車的最低計稅價格為9.5萬元，則車輛購置稅的計稅價格為_萬元。A、10 B、9.5 C、8.55 D、8.3答案：B 49車輛購置稅的納稅人不包括_。A、進口者 B、獲獎?wù)?C、自產(chǎn)自用者 D、贈予人答案：D 50李某購買一輛轎車支付價款為10.2萬元，同時購買零配件3100元，支付的價款均由該公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”其應(yīng)納的車輛購置稅為_元。A、9000 B、9915 C、10510 D、8983答案：D 51下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是_。A、進口使用應(yīng)稅車輛的行為 B、購買使用應(yīng)稅車輛的行為C、自產(chǎn)自

16、用應(yīng)稅車輛的行為 D、銷售應(yīng)稅車輛的行為答案：D 52某汽車貿(mào)易公司2012年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，l輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅_萬元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率為9%）A、7.03 B、5.00 C、7.50 D、10.55答案：A 53企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入不包括_。A、利息收入 B、國債利息收入C、租賃收入 D、股息收入答案：B 54納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的_扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的_。A、30% 3 B

17、、50% 3C、40% 5 D、60% 5答案：D 55納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入_的，準(zhǔn)予扣除。A、3% B、5%C、10% D、15%答案：D 56企業(yè)所得稅虧損延續(xù)彌補期最長不超過_。A、5年 B、4年C、3年 D、1年答案：A 57境外所得的扣除限額采取_計算。A、分國（地區(qū)）不分項 B、分國（地區(qū)）分項C、不分國（地區(qū)）不分項 D、不分國（地區(qū)）分項答案：A 58納稅人的公益性捐贈支出，不超過_的部份，準(zhǔn)予扣除。A、應(yīng)納稅所得額12% B、年度利潤總額12%C、應(yīng)納稅所得額3% D、年度利潤總額3%答案：B 59符合條件的小型微利企業(yè)，

18、減按_的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、18%C、20% D、27%答案：C 60國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按_的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、18%C、20% D、27%答案：A 61企業(yè)從事符合規(guī)定條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，_免征企業(yè)所得稅，_減半征收企業(yè)所得稅。A、第一年至第二年、第三年至第五年 B、第一年至第三年、第四年至第六年C、第一年至第四年、第五年至第六年 D、第一年至第二年、第三年至第六年答案：B 62“三新”研發(fā)費用，可以加計扣除_。A、50% B、100%C、150% D、200%答案：A 63.企業(yè)所

19、得稅的納稅人若2006年發(fā)生年度虧損，其虧損最長彌補期可到_。A、2009年 B、2010年 C、2011年 D、2012年答案：C 64.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的法定期限分別是_。A、7日、45日 B、10日、4個月 C、15日、1個月 D、15日、5個月 答案：D 65.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是_。A、職工福利費 B、工會經(jīng)費 C、職工教育經(jīng)費 D、社會保險費答案：C 66.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予扣除的是_。A、經(jīng)濟合同的違約金支出 B、各項稅收

20、滯納金支出C、罰金支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：A 67某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為_萬元。A、45 B、50 C、53.5 D、58.5答案：C 68.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是_。A、個體工商戶 B.個人獨資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.非居民企業(yè)答案：D 69.某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為_萬元。A、18.75 B、17.2

21、5 C、15 D、25答案：C 70.下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是_。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、國債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入答案：B 71根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。這一定期限是_。A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi) D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)答案：A 72某餐飲公司2012年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)

22、責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是_元。A、600000.515=450 B.（60000+4200）0.515481.5C、600000.530900 D.（60000+4200）0.530963答案：B 73根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是_。A、1年 B、3年 C、7年 D、10年答案：B 74按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于_

23、。A、應(yīng)付工資 B、無擔(dān)保債權(quán)C、有擔(dān)保債權(quán) D、社會保障繳款答案：B 75根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是_。A、處以2000元以上10000元以下罰款 B、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營所得D、提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)答案：B 76納稅人辦理稅務(wù)登記時，無需在稅務(wù)登記表中填列的內(nèi)容有_。A、住所、經(jīng)營地點 B、核算方式 C、發(fā)證日期 D、生產(chǎn)經(jīng)營范圍答案：C 77某公司由于增加注冊資本，向工商登記管理部門辦理了增資手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自工商部門辦理變更登記之日起_日內(nèi)，持變更后的營業(yè)執(zhí)照和有關(guān)的證件

24、，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請。A、7 B、10 C、30 D、60答案：C 78實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得_。A、超過半年 B、超過1年 C、超過3個月 D、超過兩年答案：B 79高原市某有限責(zé)任公司，于2011年12月6日外出到地平市經(jīng)營，至2012年4月6日經(jīng)營任務(wù)完成回到高原市，下列關(guān)于該納稅人在外出經(jīng)營期稅務(wù)事項表述最準(zhǔn)確的是_。A、不需在地平市辦理報驗登記手續(xù) B、應(yīng)當(dāng)在地平市辦理稅務(wù)登記手續(xù)C、應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和高原市所在地稅務(wù)機關(guān)填開的“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”到地平市稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記D、在兩地均不需

25、辦理稅務(wù)登記手續(xù)答案：C 80某工業(yè)企業(yè)主營產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，并兼營酒店經(jīng)營，進行稅種認(rèn)定時，應(yīng)_。A、在國稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù) B、在地稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)C、任選一稅務(wù)機關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù) D、分別在國稅、地稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)答案：D 81對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是_。A、單位和個人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C、一律不得拆本使用發(fā)票D、不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品）。答案：C 82關(guān)于發(fā)票的填開，以下納稅人的行為正確的是_。A、甲商店銷售貨物時，由于購買者無法確定單位全稱，所以要求

26、開票人不要填開購貨方單位名稱，由購買者單位的會計補填發(fā)票聯(lián)，打電話告訴甲商店開票人員具體單位名稱，再補填剩余聯(lián)次B、甲商店零售貨物時，某企業(yè)采購了20余種類的辦公用品，由于發(fā)票樣式中產(chǎn)品品種行次不夠，所以發(fā)票填寫時統(tǒng)一寫為其中一種辦公用品，對于其他辦公用品沒有單獨寫明C、甲商店銷售貨物，填寫發(fā)票時，由于開票人失誤，忘記加蓋發(fā)票專用章，第二天，將原發(fā)票取回，補蓋發(fā)票專用章D、甲商店銷售貨物，按照稅法規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，由于開票人的錯誤，將對方單位的稅務(wù)登記證號填錯，對方單位將發(fā)票送回，由開票人在原發(fā)票上更正了稅務(wù)登記證號，并加蓋了發(fā)票專用章答案：C 83廣通公司采用郵寄申報的方式，2012

27、年6月6日編制好財務(wù)報表及納稅申報表，由于恰逢7日、8日為周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報資料，稅務(wù)機關(guān)6月11日收到納稅申報資料，則該公司納稅申報日期應(yīng)為_。A、6月6日 B、6月7日 C、6月9日 D、6月11日答案：C 84延期申報的批準(zhǔn)期限一般不得超過一個月，最長不超過_個月。A、2 B、3 C、4 D、6答案：B 85某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是_。A、采取稅收保全措施 B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒

28、店直接征收稅款 D、核定其應(yīng)納稅額答案：D 86增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下_不在本欄中反映。A、某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額的購進材料因管理不善被盜B、某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)修建廠房 C、某電視機廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機被退貨D、某商場將外購的商品用于職工集體福利答案：C 87某家具廠系增值稅一般納稅人，2012年3月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木40000元，該原木系從林場購入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購入，則2012年3月份增值稅納稅申報表的第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫_元。A、9100B、11

29、077.01 C、11900 D、13292.77答案：B 88 某納稅人2011年2月18日開業(yè)，2011年9月16日停業(yè)，企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時，報送給主管稅務(wù)機關(guān)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）上的“稅款所屬期間”應(yīng)為_。A、2011年2月18日2011年9月16日B、2011年1月1日2011年12月31日C、2011年2月1日2011年12月31日D、2011年2月1日2011年9月30日答案：D 89 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2340萬元；汽車對外出租取得收入20萬元，則企業(yè)填列企業(yè)所得稅年度

30、納稅申報表（A類）的第一行“營業(yè)收入”為_萬元。A、7900B、10240 C、9920 D、10260答案：C 90 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）第3行“營業(yè)稅金及附加”不包括_。A、企業(yè)當(dāng)期繳納的增值稅 B、企業(yè)當(dāng)期繳納的營業(yè)稅 C、企業(yè)當(dāng)期繳納的消費稅D、企業(yè)當(dāng)期繳納的城建稅和教育費附加答案：A 91 下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三納稅調(diào)整項目明細(xì)表做納稅調(diào)減的是_。A、企業(yè)支付的稅收滯納金B(yǎng)、國債利息收入C、殘疾人員工資加計扣除部分D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分答案：A 92 下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定

31、方法的表述中，不正確的有_。A、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B、進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量答案：D 93下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有_。A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C、外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、外購已稅酒精為原料生產(chǎn)的白酒答案：A 94 在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是_。A、10% B、20% C、25% D、33% 答案：C 95根據(jù)企業(yè)所得稅法的

32、規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是_。A、財政撥款B、國債利息收入C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金答案：B 96 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是_。A、國債利息收入B、金融債券的利息收入C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益答案：B 97某企業(yè)2008年度銷售收入凈額為2000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為_。A、25萬元B、20萬元C、15萬元D、1

33、0萬元答案：D 98某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的有_。A、繳納罰金10萬元B、直接贊助某學(xué)校8萬元C、繳納稅收滯納金4萬元D、支付法院訴訟費1萬元答案：D 99根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的有_。A、稅收滯納金B(yǎng)、銀行按規(guī)定加收的罰息C、被沒收財物的損失D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：B 100 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是_。A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)D、電信

34、局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機答案：C 101下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是_。A、銷售原材料支付的運輸費用B、外購設(shè)備支付的運輸費用C、外購非增值稅應(yīng)稅項目的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用答案：C 102根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列貨物應(yīng)征收消費稅的是_。A、冰箱B、鞭炮C、電動汽車D、護膚品答案：B 103根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用比例稅率從價計征的有_。A、酒精B、糧食白酒C、汽油D、黃酒答案：A 104.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有_。A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷

35、售的卷煙B、零售環(huán)節(jié)銷售的珍珠項鏈C、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒D、零售環(huán)節(jié)銷售的啤酒答案：A 105.某納稅人將自己生產(chǎn)的香水精連續(xù)生產(chǎn)高檔護膚類化妝品，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對香水精的正確處理是_。A、視同銷售行為應(yīng)繳納消費稅B、于移送使用時繳納消費稅C、按組成計稅價格納稅D、不需繳納消費稅答案：D 106. 某納稅人將含鉛汽油（消費稅稅率1.4元升）和柴油（0.8元升）組成成套消費品進行銷售，已知在該套消費品中含鉛汽油為6升，柴油為10升，則正確的處理是_。A、按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征B、按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征C、按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征D、按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征答案：B

36、107. 甲煙草公司委托個體戶張某加工一批煙絲。甲公司將收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將卷煙賣給丙公司。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在這項委托加工煙絲的業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅地點是_。A、張某所在地的主管稅務(wù)機關(guān)B、甲公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)C、丙公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)D、甲公司和丙公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)均可答案：B 108.甲酒廠為一般納稅人，本月銷售白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，稅額13600元，同時收取單獨核算的包裝物押金3500元，該筆業(yè)務(wù)甲酒廠的銷項稅額為_。A、13600元B、14195元C、14108.55元D、12132.48元答案：C 109.小規(guī)模納稅人進口音像制品，

37、應(yīng)適用的增值稅稅率是_。A、17%B、13%C、3%D、2%答案：B 110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有_。A、啤酒企業(yè)的財產(chǎn)保險費B、化工廠為職工向保險公司購買人壽保險C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失答案：B 111.某貿(mào)易公司2012年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為_。A、1萬元B、1.2萬元C、1.5萬元D、2.7萬元答案：A 112.下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計

38、提依據(jù)的是_。A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入答案：A 113.某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是_。A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元答案：B 114. 某企業(yè)（一般納稅人）于2009年1月將一輛自己使用過3年的小轎車（未抵扣增值稅）,以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是_。A、按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅B、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅

39、C、按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅D、不交增值稅答案：C 115. 甲商場為一般納稅人，采取以舊換新方式零售金銀首飾，該業(yè)務(wù)中新首飾零售價為7.85萬元，舊首飾作價3.55萬元，甲商場零售中實際收取4.3萬元，成本利潤率為10%，甲商場應(yīng)納增值稅銷項稅額為_萬元A、1.33B、0.62C、1.14D、0.73答案：B 116. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照交易活動發(fā)生地確定所得來源的是_。A、 提供勞務(wù)所得B、 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、 股息所得D、 銷售貨物所得答案：D 117根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項關(guān)于發(fā)票的說法正確的是_。A、 發(fā)票全部聯(lián)次可以分開開具B、 發(fā)票可以跨省使用

40、C、 發(fā)票必須有專人保管D、 發(fā)票必須同時加蓋財務(wù)印章盒發(fā)票專用章答案：C 118除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是_。A、5年B、15年C、10年D、20年答案：C 119下列各項中，_方式適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。A、 查定征收B、 查驗征收C、 查賬征收D、 定期定額征收答案：C 120納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)_局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A、 國家稅務(wù)總局B、 省級稅務(wù)局C、 市級稅務(wù)局D、 縣級稅務(wù)局答案：B 121下列選項中，可以作為納稅保證人的是_。A、 納稅信用等級被評

41、為C級以下的企業(yè)B、 無民事行為能力的自然人C、 有欠稅行為的企業(yè)D、 遵紀(jì)守法且與納稅人無任何關(guān)系的企業(yè)答案：D 122下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不可以實施稅收保全措施的是_。A、 唯一家庭住房B、 汽車C、 古董D、 別墅答案：A 123根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是_。A、銷售電力B、銷售商品房C、提供裝修勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)答案：A 124下列貨物中適用13%低稅率征收增值稅的有_。A、水果罐頭B、音像制品C、工業(yè)鹽D、淀粉答案：B 125某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品進行加工，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的金額為50萬元，購進過程中發(fā)生運費1萬元，取得

42、運輸發(fā)票。則企業(yè)此業(yè)務(wù)當(dāng)期可以作為進項稅抵扣的金額是_萬元。A、0 B、6.5 C、6.57 D、6.75答案：A 126某增值稅一般納稅人向某農(nóng)場購進小麥一批，收購價格為50000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善致使霉?fàn)€變質(zhì)1/4，后將1/4小麥用于職工食堂職工福利，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為_元。 A、6500B、4875C、3250D、1625答案：C 127某企業(yè)為一般納稅人，2012年9月將一臺已使用5年的機器設(shè)備對外銷售，取得價款3萬元，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為_。A、4358.97元B、873.79元C、582.52元D、576.92元答案:D 128根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品

43、中哪些屬于應(yīng)征消費稅的消費品_。A、木筷B、保齡球C、雪地車D、汽車輪胎答案：D 129根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法錯誤的是_。A、納稅人采取預(yù)售款方式結(jié)算的，為取得銷售款憑證的當(dāng)天B、納稅人采取分期收款方式計算的，為書面合同約定的當(dāng)天C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天D、納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天答案：A難度程度：中130某公司于2013年2月15日應(yīng)當(dāng)繳納稅款20萬元，因該單位會計交接工作，拖至2月23日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為_元。A、800B、21.92C、2.19D、900答案

44、：A 131某增值稅小規(guī)模納稅人以個季度為一期納稅，自期滿之日起_日內(nèi)申報納稅。A、5B、10C、15D、3答案：C 132某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過_。A、2000年B、2011年C、2012年D、2013年答案：D 133根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是_。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈 答案：D 134某企業(yè)2009

45、年3月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升），則該批白酒當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為_萬元。A、7.6 B、6.8 C、9.6 D、10.4答案：C 135根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列外購的各項貨物中，屬于視同銷售的有_。A、用于個人消費B、用于投資C、用于集體福利D、用于建造廠房 答案：B 136根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有_。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項C、依法收取并納入財政管理的行政事

46、業(yè)性收費D、接受捐贈收入 答案：C 137依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是_。A、供電局銷售電力產(chǎn)品 B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C、飯店提供餐飲服務(wù) D、房屋中介公司提供中介服務(wù)答案：A 138下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是_。A、廣告公司廣告費收入 B、郵政部門郵政儲蓄收入 C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店零售化妝品收入答案：D 139下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是_。A、將外購的貨物用于本單位集體福利 B、將外購的貨物分配給股東和投資者C、將外購的貨物無償贈送給其他個人 D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：A 140某商業(yè)企業(yè)

47、為增值稅一般納稅人，2011年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元，4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元，銷售額均為不含稅，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)2011年4月應(yīng)納增值稅為_。 A、10.2萬元 B、6.8萬元 C、8.5萬元 D、1.7萬答案：B 141某企業(yè)2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本為2780萬元，期間費用為360萬元，營業(yè)外支出200萬元（其中180萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為60萬元，銷售稅金及附加60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出為_。A、180萬元B、79.32萬元C、49.2萬元 D、46.8萬元答案：C 1422012年3月15日甲企業(yè)與乙商場簽訂服裝銷售合同，合同約定不含稅銷售額100萬元，采用賒銷方式結(jié)算，乙商場應(yīng)于4月10日支付貨款。甲企業(yè)3月18日發(fā)出貨務(wù)，但5月15日才收到乙商場的首款。按我國增值稅相關(guān)法律制度，甲企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)