《稅法實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題目

1.國(guó)家征稅憑借的權(quán)力是_。A、政治權(quán)利 B、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 C、行政權(quán)利 D、立法權(quán)利答案：A 2.稅收的基本特征不包括下列_。A、無(wú)償性 B、有償性 C、強(qiáng)制性 D、固定性答案：B 3.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位指的是_。A、納稅人 B、負(fù)稅人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人答案：C 4.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采用超率累進(jìn)稅率的是_。 A、土地增值稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、車輛購(gòu)置稅 D、資源稅答案：A5.征稅對(duì)象的計(jì)稅單位和數(shù)量依據(jù)，即應(yīng)納稅額的計(jì)算基礎(chǔ)稱為_。A、稅目 B、稅本 C、稅源 D、計(jì)稅依據(jù)答案：D 6.按稅收分類的不同標(biāo)準(zhǔn)，增值稅屬于_。A、中央地方共享稅 B、所得稅 C、地方稅 D、中央稅答案：A 7按稅收的征稅對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)分類，營(yíng)業(yè)稅屬于_。A、中央地方共享稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 D、中央稅答案：B8_是一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志，并成為不同稅種的名稱由來(lái)。A、納稅人 B、稅率 C、征稅對(duì)象 D、納稅環(huán)節(jié)答案：C 9按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，規(guī)定不同的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。這是指_。A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、幅度稅率答案：C 10_是通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)減稅、免稅。A、稅基式減免 B、稅率式減免 C、稅額式減免 D、稅收減免答案：A 11我國(guó)現(xiàn)行增值稅是_。A、生產(chǎn)型 B、收入型 C、消費(fèi)型 D、分配型答案：C 12下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有_。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售種植的中藥材B、商品房銷售收入C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)答案：D 13下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是_。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購(gòu)的飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)答案：A 14按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是_。 A、一般納稅人進(jìn)口貨物，境內(nèi)外發(fā)生的運(yùn)費(fèi)都不能按7計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B、一般納稅人銷售貨物取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、一般納稅人向農(nóng)民收購(gòu)蔬菜，按收購(gòu)發(fā)票上注明金額的17計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得任何發(fā)票都不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D 15增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，其適用增值稅稅率的方法是_。A、從高適用稅率 B、從低適用稅率C、適用平均稅率 D、適用3的征收率答案：A 16_適用13%的增值稅稅率。A、化妝品 B、冰箱 C、化肥 D、電視答案：C 17下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是_。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門答案：D 18某一般納稅人自產(chǎn)自用一批產(chǎn)品，成本為1000元，該產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，則應(yīng)納增值稅為_元。A、210 B、187 C、170 D、60答案：B 19采用預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為_。A、按合同約定的收款日期的當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、收到銷售款的當(dāng)天D、以上都不對(duì)答案：B 20增值稅以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起_申報(bào)納稅。A、5日內(nèi) B、10日內(nèi) C、15日內(nèi) D、3日內(nèi)答案：C 21采用分期付款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間一般為_。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、收到銷售款的當(dāng)天C、按書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、以上都不對(duì)答案：C 22按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是_。A、年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元的汽車修理廠B、年不含稅銷售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人D、非企業(yè)性單位答案：C 23.一般納稅人銷售下列貨物適用13%稅率的是_。A、銷售圖書 B、銷售方便面 C、銷售化妝品 D、銷售機(jī)器設(shè)備答案：A 24.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計(jì)稅方法正確的是_。A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。C、無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。D、對(duì)銷售除啤酒黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅。答案：D 25.某酒廠為一般納稅人。本月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為_。A、13600元 B、13890.60元 C、15912元 D、2784.47元答案：B 26.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元。則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為_元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、51000答案：B 27下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是_。A、彩電 B、音響 C、數(shù)碼相機(jī) D、汽車輪胎答案：D 28 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)_。A、按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征 B、按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征 D、按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征答案：B 29消費(fèi)稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的_。A、視同銷售納稅 B、于移送使用時(shí)納稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 D、不納稅答案：D 30委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于_納稅。A、銷售時(shí) B、移送使用時(shí)C、委托方提貨時(shí) D、報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)答案：C 31納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)作的處理是_。A、該已納稅款不得扣除 B、已納稅款當(dāng)期可全部扣除C、該已納稅款當(dāng)期可扣除D、可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除。答案：D 32進(jìn)口的實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式為_。A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 ）÷ （1+消費(fèi)稅稅率）答案：C 33納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起_日內(nèi)繳納稅款。A、3 B、7 C、10 D、15答案：D 34下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有_。A、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后用于直接銷售的B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的答案：D 35消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起幾日內(nèi)申報(bào)納稅：_。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日答案：D 36納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_。A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B、銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天C、辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、取得銷售款的憑證的當(dāng)天答案：A 37某酒廠為A單位加工白酒50噸，酒廠同類的酒售價(jià)每噸065萬(wàn)元(不含稅)，A單位提供糧食不含稅價(jià)15萬(wàn)元，支付加工費(fèi)5萬(wàn)元，白酒消費(fèi)稅從量稅率為0.5元/斤，從價(jià)部分稅率為20%，提貨時(shí)，酒廠代收代繳消費(fèi)稅為_。A、11.5萬(wàn)元 B、10萬(wàn)元 C、9萬(wàn)元 D、6.33萬(wàn)元答案：A 38酒廠本月銷售自制白酒10噸，取得不含稅價(jià)款25萬(wàn)元，白酒消費(fèi)稅從量稅率為0.5元/斤，從價(jià)部分稅率為20%，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為_。A、15萬(wàn)元 B、024萬(wàn)元 C、0375萬(wàn)元 D、1125萬(wàn)元 答案：A 39根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是_。A、高爾夫球桿 B、電動(dòng)汽車 C、護(hù)發(fā)品 D、竹筷答案：A 40根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是_。A、商店零售化妝品 B、個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車C、酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒 D、進(jìn)口金銀首飾答案：C 41根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是_。A、煉油廠用于基建單位車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲答案：D 42根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而稅率相應(yīng)增減的進(jìn)出口關(guān)稅屬于_。A、從價(jià)稅 B、從量稅 C、滑準(zhǔn)稅 D、復(fù)合稅答案：C 43下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是_。A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D 44下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是_。A、進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B、進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用D、進(jìn)口關(guān)稅答案：B 45下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是_。A、出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)D、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的支付給境外的傭金，不計(jì)入完稅價(jià)中答案：C 46關(guān)稅申報(bào)時(shí)間，符合我國(guó)規(guī)定的是_。A、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時(shí)以前B、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時(shí)以前C、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內(nèi)D、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時(shí)以前答案：D 47車輛購(gòu)置稅的稅率為_。A、5 B、10 C、15 D、20答案：B 48某人以10萬(wàn)元（含增值稅）購(gòu)置小轎車一輛，國(guó)家稅總規(guī)定該車的最低計(jì)稅價(jià)格為9.5萬(wàn)元，則車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為_萬(wàn)元。A、10 B、9.5 C、8.55 D、8.3答案：B 49車輛購(gòu)置稅的納稅人不包括_。A、進(jìn)口者 B、獲獎(jiǎng)?wù)?C、自產(chǎn)自用者 D、贈(zèng)予人答案：D 50李某購(gòu)買一輛轎車支付價(jià)款為10.2萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)買零配件3100元，支付的價(jià)款均由該公司開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”其應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為_元。A、9000 B、9915 C、10510 D、8983答案：D 51下列行為中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是_。A、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為 B、購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 D、銷售應(yīng)稅車輛的行為答案：D 52某汽車貿(mào)易公司2012年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，l輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅_萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%）A、7.03 B、5.00 C、7.50 D、10.55答案：A 53企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入不包括_。A、利息收入 B、國(guó)債利息收入C、租賃收入 D、股息收入答案：B 54納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的_扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的_。A、30% 3 B、50% 3C、40% 5 D、60% 5答案：D 55納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入_的，準(zhǔn)予扣除。A、3% B、5%C、10% D、15%答案：D 56企業(yè)所得稅虧損延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不超過(guò)_。A、5年 B、4年C、3年 D、1年答案：A 57境外所得的扣除限額采取_計(jì)算。A、分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng) B、分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)C、不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng) D、不分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)答案：A 58納稅人的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)_的部份，準(zhǔn)予扣除。A、應(yīng)納稅所得額12% B、年度利潤(rùn)總額12%C、應(yīng)納稅所得額3% D、年度利潤(rùn)總額3%答案：B 59符合條件的小型微利企業(yè)，減按_的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、18%C、20% D、27%答案：C 60國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按_的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、18%C、20% D、27%答案：A 61企業(yè)從事符合規(guī)定條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，_免征企業(yè)所得稅，_減半征收企業(yè)所得稅。A、第一年至第二年、第三年至第五年 B、第一年至第三年、第四年至第六年C、第一年至第四年、第五年至第六年 D、第一年至第二年、第三年至第六年答案：B 62“三新”研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除_。A、50% B、100%C、150% D、200%答案：A 63.企業(yè)所得稅的納稅人若2006年發(fā)生年度虧損，其虧損最長(zhǎng)彌補(bǔ)期可到_。A、2009年 B、2010年 C、2011年 D、2012年答案：C 64.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的法定期限分別是_。A、7日、45日 B、10日、4個(gè)月 C、15日、1個(gè)月 D、15日、5個(gè)月 答案：D 65.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是_。A、職工福利費(fèi) B、工會(huì)經(jīng)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：C 66.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是_。A、經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出 B、各項(xiàng)稅收滯納金支出C、罰金支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：A 67某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善損失外購(gòu)材料50萬(wàn)元（不含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為_萬(wàn)元。A、45 B、50 C、53.5 D、58.5答案：C 68.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是_。A、個(gè)體工商戶 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.非居民企業(yè)答案：D 69.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬(wàn)元，2010年度虧損10萬(wàn)元，2011年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為_萬(wàn)元。A、18.75 B、17.25 C、15 D、25答案：C 70.下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是_。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、國(guó)債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入答案：B 71根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是_。A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi) D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)答案：A 72某餐飲公司2012年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是_元。A、60000×0.5×15=450 B.（60000+4200）×0.5×15481.5C、60000×0.5×30900 D.（60000+4200）×0.5×30963答案：B 73根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是_。A、1年 B、3年 C、7年 D、10年答案：B 74按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于_。A、應(yīng)付工資 B、無(wú)擔(dān)保債權(quán)C、有擔(dān)保債權(quán) D、社會(huì)保障繳款答案：B 75根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是_。A、處以2000元以上10000元以下罰款 B、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得D、提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)答案：B 76納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，無(wú)需在稅務(wù)登記表中填列的內(nèi)容有_。A、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn) B、核算方式 C、發(fā)證日期 D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍答案：C 77某公司由于增加注冊(cè)資本，向工商登記管理部門辦理了增資手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自工商部門辦理變更登記之日起_日內(nèi)，持變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和有關(guān)的證件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。A、7 B、10 C、30 D、60答案：C 78實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得_。A、超過(guò)半年 B、超過(guò)1年 C、超過(guò)3個(gè)月 D、超過(guò)兩年答案：B 79高原市某有限責(zé)任公司，于2011年12月6日外出到地平市經(jīng)營(yíng)，至2012年4月6日經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成回到高原市，下列關(guān)于該納稅人在外出經(jīng)營(yíng)期稅務(wù)事項(xiàng)表述最準(zhǔn)確的是_。A、不需在地平市辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù) B、應(yīng)當(dāng)在地平市辦理稅務(wù)登記手續(xù)C、應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和高原市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”到地平市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記D、在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)答案：C 80某工業(yè)企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，并兼營(yíng)酒店經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行稅種認(rèn)定時(shí)，應(yīng)_。A、在國(guó)稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù) B、在地稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)C、任選一稅務(wù)機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù) D、分別在國(guó)稅、地稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)答案：D 81對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是_。A、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C、一律不得拆本使用發(fā)票D、不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品）。答案：C 82關(guān)于發(fā)票的填開，以下納稅人的行為正確的是_。A、甲商店銷售貨物時(shí)，由于購(gòu)買者無(wú)法確定單位全稱，所以要求開票人不要填開購(gòu)貨方單位名稱，由購(gòu)買者單位的會(huì)計(jì)補(bǔ)填發(fā)票聯(lián)，打電話告訴甲商店開票人員具體單位名稱，再補(bǔ)填剩余聯(lián)次B、甲商店零售貨物時(shí)，某企業(yè)采購(gòu)了20余種類的辦公用品，由于發(fā)票樣式中產(chǎn)品品種行次不夠，所以發(fā)票填寫時(shí)統(tǒng)一寫為其中一種辦公用品，對(duì)于其他辦公用品沒(méi)有單獨(dú)寫明C、甲商店銷售貨物，填寫發(fā)票時(shí)，由于開票人失誤，忘記加蓋發(fā)票專用章，第二天，將原發(fā)票取回，補(bǔ)蓋發(fā)票專用章D、甲商店銷售貨物，按照稅法規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，由于開票人的錯(cuò)誤，將對(duì)方單位的稅務(wù)登記證號(hào)填錯(cuò)，對(duì)方單位將發(fā)票送回，由開票人在原發(fā)票上更正了稅務(wù)登記證號(hào)，并加蓋了發(fā)票專用章答案：C 83廣通公司采用郵寄申報(bào)的方式，2012年6月6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，由于恰逢7日、8日為周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)6月11日收到納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)日期應(yīng)為_。A、6月6日 B、6月7日 C、6月9日 D、6月11日答案：C 84延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò)一個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)_個(gè)月。A、2 B、3 C、4 D、6答案：B 85某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是_。A、采取稅收保全措施 B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款 D、核定其應(yīng)納稅額答案：D 86增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下_不在本欄中反映。A、某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)材料因管理不善被盜B、某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)修建廠房 C、某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問(wèn)題，上月銷售的電視機(jī)被退貨D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利答案：C 87某家具廠系增值稅一般納稅人，2012年3月該廠倉(cāng)庫(kù)由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木40000元，該原木系從林場(chǎng)購(gòu)入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購(gòu)入，則2012年3月份增值稅納稅申報(bào)表的第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫_元。A、9100B、11077.01 C、11900 D、13292.77答案：B 88 某納稅人2011年2月18日開業(yè)，2011年9月16日停業(yè)，企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）上的“稅款所屬期間”應(yīng)為_。A、2011年2月18日2011年9月16日B、2011年1月1日2011年12月31日C、2011年2月1日2011年12月31日D、2011年2月1日2011年9月30日答案：D 89 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的含增值稅價(jià)款為2340萬(wàn)元；汽車對(duì)外出租取得收入20萬(wàn)元，則企業(yè)填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）的第一行“營(yíng)業(yè)收入”為_萬(wàn)元。A、7900B、10240 C、9920 D、10260答案：C 90 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”不包括_。A、企業(yè)當(dāng)期繳納的增值稅 B、企業(yè)當(dāng)期繳納的營(yíng)業(yè)稅 C、企業(yè)當(dāng)期繳納的消費(fèi)稅D、企業(yè)當(dāng)期繳納的城建稅和教育費(fèi)附加答案：A 91 下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表做納稅調(diào)減的是_。A、企業(yè)支付的稅收滯納金B(yǎng)、國(guó)債利息收入C、殘疾人員工資加計(jì)扣除部分D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分答案：A 92 下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有_。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B、進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量答案：D 93下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有_。A、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C、外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)的白酒答案：A 94 在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是_。A、10% B、20% C、25% D、33% 答案：C 95根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是_。A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：B 96 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是_。A、國(guó)債利息收入B、金融債券的利息收入C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益答案：B 97某企業(yè)2008年度銷售收入凈額為2000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為_。A、25萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、10萬(wàn)元答案：D 98某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有_。A、繳納罰金10萬(wàn)元B、直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元C、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元D、支付法院訴訟費(fèi)1萬(wàn)元答案：D 99根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的有_。A、稅收滯納金B(yǎng)、銀行按規(guī)定加收的罰息C、被沒(méi)收財(cái)物的損失D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：B 100 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是_。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)答案：C 101下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是_。A、銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用答案：C 102根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物應(yīng)征收消費(fèi)稅的是_。A、冰箱B、鞭炮C、電動(dòng)汽車D、護(hù)膚品答案：B 103根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用比例稅率從價(jià)計(jì)征的有_。A、酒精B、糧食白酒C、汽油D、黃酒答案：A 104.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有_。A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B、零售環(huán)節(jié)銷售的珍珠項(xiàng)鏈C、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒D、零售環(huán)節(jié)銷售的啤酒答案：A 105.某納稅人將自己生產(chǎn)的香水精連續(xù)生產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品，根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)香水精的正確處理是_。A、視同銷售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅B、于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D、不需繳納消費(fèi)稅答案：D 106. 某納稅人將含鉛汽油（消費(fèi)稅稅率1.4元升）和柴油（0.8元升）組成成套消費(fèi)品進(jìn)行銷售，已知在該套消費(fèi)品中含鉛汽油為6升，柴油為10升，則正確的處理是_。A、按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B、按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征D、按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征答案：B 107. 甲煙草公司委托個(gè)體戶張某加工一批煙絲。甲公司將收回的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將卷煙賣給丙公司。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，在這項(xiàng)委托加工煙絲的業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)是_。A、張某所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、甲公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、丙公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、甲公司和丙公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均可答案：B 108.甲酒廠為一般納稅人，本月銷售白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元，稅額13600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金3500元，該筆業(yè)務(wù)甲酒廠的銷項(xiàng)稅額為_。A、13600元B、14195元C、14108.55元D、12132.48元答案：C 109.小規(guī)模納稅人進(jìn)口音像制品，應(yīng)適用的增值稅稅率是_。A、17%B、13%C、3%D、2%答案：B 110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有_。A、啤酒企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B、化工廠為職工向保險(xiǎn)公司購(gòu)買人壽保險(xiǎn)C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失答案：B 111.某貿(mào)易公司2012年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為_。A、1萬(wàn)元B、1.2萬(wàn)元C、1.5萬(wàn)元D、2.7萬(wàn)元答案：A 112.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是_。A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入答案：A 113.某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計(jì)250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。摩托車制造廠計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額是_。A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元答案：B 114. 某企業(yè)（一般納稅人）于2009年1月將一輛自己使用過(guò)3年的小轎車（未抵扣增值稅）,以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是_。A、按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅D、不交增值稅答案：C 115. 甲商場(chǎng)為一般納稅人，采取以舊換新方式零售金銀首飾，該業(yè)務(wù)中新首飾零售價(jià)為7.85萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)3.55萬(wàn)元，甲商場(chǎng)零售中實(shí)際收取4.3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，甲商場(chǎng)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為_萬(wàn)元A、1.33B、0.62C、1.14D、0.73答案：B 116. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源的是_。A、 提供勞務(wù)所得B、 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C、 股息所得D、 銷售貨物所得答案：D 117根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法正確的是_。A、 發(fā)票全部聯(lián)次可以分開開具B、 發(fā)票可以跨省使用C、 發(fā)票必須有專人保管D、 發(fā)票必須同時(shí)加蓋財(cái)務(wù)印章盒發(fā)票專用章答案：C 118除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是_。A、5年B、15年C、10年D、20年答案：C 119下列各項(xiàng)中，_方式適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。A、 查定征收B、 查驗(yàn)征收C、 查賬征收D、 定期定額征收答案：C 120納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中，因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)_局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A、 國(guó)家稅務(wù)總局B、 省級(jí)稅務(wù)局C、 市級(jí)稅務(wù)局D、 縣級(jí)稅務(wù)局答案：B 121下列選項(xiàng)中，可以作為納稅保證人的是_。A、 納稅信用等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的企業(yè)B、 無(wú)民事行為能力的自然人C、 有欠稅行為的企業(yè)D、 遵紀(jì)守法且與納稅人無(wú)任何關(guān)系的企業(yè)答案：D 122下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以實(shí)施稅收保全措施的是_。A、 唯一家庭住房B、 汽車C、 古董D、 別墅答案：A 123根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是_。A、銷售電力B、銷售商品房C、提供裝修勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)答案：A 124下列貨物中適用13%低稅率征收增值稅的有_。A、水果罐頭B、音像制品C、工業(yè)鹽D、淀粉答案：B 125某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行加工，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則企業(yè)此業(yè)務(wù)當(dāng)期可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的金額是_萬(wàn)元。A、0 B、6.5 C、6.57 D、6.75答案：A 126某增值稅一般納稅人向某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)小麥一批，收購(gòu)價(jià)格為50000元，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善致使霉?fàn)€變質(zhì)1/4，后將1/4小麥用于職工食堂職工福利，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_元。 A、6500B、4875C、3250D、1625答案：C 127某企業(yè)為一般納稅人，2012年9月將一臺(tái)已使用5年的機(jī)器設(shè)備對(duì)外銷售，取得價(jià)款3萬(wàn)元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為_。A、4358.97元B、873.79元C、582.52元D、576.92元答案:D 128根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品中哪些屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品_。A、木筷B、保齡球C、雪地車D、汽車輪胎答案：D 129根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法錯(cuò)誤的是_。A、納稅人采取預(yù)售款方式結(jié)算的，為取得銷售款憑證的當(dāng)天B、納稅人采取分期收款方式計(jì)算的，為書面合同約定的當(dāng)天C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：A難度程度：中130某公司于2013年2月15日應(yīng)當(dāng)繳納稅款20萬(wàn)元，因該單位會(huì)計(jì)交接工作，拖至2月23日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為_元。A、800B、21.92C、2.19D、900答案：A 131某增值稅小規(guī)模納稅人以個(gè)季度為一期納稅，自期滿之日起_日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、3答案：C 132某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)_。A、2000年B、2011年C、2012年D、2013年答案：D 133根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是_。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)B、納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D、納稅人通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) 答案：D 134某企業(yè)2009年3月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升），則該批白酒當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_萬(wàn)元。A、7.6 B、6.8 C、9.6 D、10.4答案：C 135根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列外購(gòu)的各項(xiàng)貨物中，屬于視同銷售的有_。A、用于個(gè)人消費(fèi)B、用于投資C、用于集體福利D、用于建造廠房 答案：B 136根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有_。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受捐贈(zèng)收入 答案：C 137依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是_。A、供電局銷售電力產(chǎn)品 B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C、飯店提供餐飲服務(wù) D、房屋中介公司提供中介服務(wù)答案：A 138下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是_。A、廣告公司廣告費(fèi)收入 B、郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入 C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店零售化妝品收入答案：D 139下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是_。A、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利 B、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人 D、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：A 140某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物40萬(wàn)元，4月外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物70萬(wàn)元，銷售額均為不含稅，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)2011年4月應(yīng)納增值稅為_。 A、10.2萬(wàn)元 B、6.8萬(wàn)元 C、8.5萬(wàn)元 D、1.7萬(wàn)答案：B 141某企業(yè)2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入3510萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為2780萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中180萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬(wàn)元，銷售稅金及附加60萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為_。A、180萬(wàn)元B、79.32萬(wàn)元C、49.2萬(wàn)元 D、46.8萬(wàn)元答案：C 1422012年3月15日甲企業(yè)與乙商場(chǎng)簽訂服裝銷售合同，合同約定不含稅銷售額100萬(wàn)元，采用賒銷方式結(jié)算，乙商場(chǎng)應(yīng)于4月10日支付貨款。甲企業(yè)3月18日發(fā)出貨務(wù)，但5月15日才收到乙商場(chǎng)的首款。按我國(guó)增值稅相關(guān)法律制度，甲企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)