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1、稅法實務課程簡介課程編號1241413010課程名稱稅法實務課程性質(zhì)必修學 時48學 分3學時分配授課：44實驗：4上機： 實踐：實踐（周）：考核方式閉卷考試，平時成績占30% ,期末成績占70% o開課學院國際教育學院更新時間適用專業(yè)財務管理（中澳合作）先修課程法學概論；會計學課程內(nèi)容：稅法實務是財經(jīng)類專業(yè)的核心課程，也是財務管理專業(yè)的主干課程之一。課程內(nèi)容包括稅法總論、稅收種類、稅收征收管理、稅務行政法制以及稅務代理和稅務籌劃等。課程的主要任務是比較系統(tǒng)地介紹稅收的基本理論及其相關(guān)稅種的具體規(guī)定。通過本課程的學習，一方面使學生對我國的現(xiàn)行稅收體系有一個比較概括的了解，增強學生的會計素質(zhì)；另
2、一方面使學生理解和掌握我國現(xiàn)行的稅收法律規(guī)定及實務方法，能夠運用所學的知識解決實際問題。為學生今后從事稅務工作、會計實務工作以及參加注冊會計師考試打下定的基礎(chǔ)。Brief IntroductionCode1241413010TitlePractice of Tax lawCoursenatureRequiredSemesterHours48Credits3SemesterHour StructureLecture： 48 Experiment： 4 Computer Lab：Practice：Practice (Week)：AssessmentClosed book exam, the mid
3、-exam 30% and final 70%Offered byInternational Education CollegeDateforFinancial management (Sino-Australian cooperation)PrerequisiteIntroduction to law； Accounting；Course Description:Practice of Tax law is the core courses of the finance and economics specialty, and alsoone of the main courses of f
4、inancial management specialty. The contents of the courseinclude tax law, tax categories, the tax collection and management, tax administrative lawand tax agents and tax planning. Though studying the course, on one hand it will make thestudents understand our current tax system generally, so as to i
5、mprove the accountingquality of the students and on the other hand understand and grasp our country currenttax law and practices, to resolve the actual problem. Moreover it will be lay a foundationfor the students to engage in tax, accounting practices and take the CPA exam in thefuture.稅法實務課程教學大綱課程
6、編號1241413010課程名稱稅法實務課程性質(zhì)必修學 時48學 分3學時分配授課：48實驗：4上機：實踐：實踐（周）：考核方式閉卷考試，平時成績占30% ,期末成績占70%0開課學院國際教育學院更新時間適用專業(yè)財務管理（中澳合作）先修課程法學概論；會計學一、教學內(nèi)容：第一章稅法總論1.1稅法的概念1.2稅法基本理論1.3稅收.法與稅法的實施1.4我國現(xiàn)行稅法體系1.5我國稅收管理體制教學難點：稅收立法與稅法的實施教學重點：稅法基本理論；我國現(xiàn)行稅法體系；我國稅收管理體制第二章增值稅法2. 1 征稅范圍及納稅義務人2. 2 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理2. 3 稅率與征收率2.4 應納
7、稅額的計算2. 5 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理2.6進出口貨物的征稅與退（免）稅2. 7 稅收優(yōu)惠與征收管理2. 8 增值稅專用發(fā)票的使用及管理教學難點：應納稅額的計算；進出口貨物的征稅與退（免）稅教學重點：征稅范圍及納稅義務人；稅收優(yōu)惠與征收管理：特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理；稅率與征收率；增值稅專用發(fā)票的使用及管理。第三章消費稅法3.1 納稅義務人與征稅范圍3.2稅目與稅率3.3計稅依據(jù)3.4 應納稅額的計算3. 5征收管理教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人與征稅范圍；計稅依據(jù)；征收管理第四章營業(yè)稅法4. 1納稅義務人與扣繳義務人4.2 稅目與稅率4. 3計稅依據(jù)4. 4應納稅
8、額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理4. 5稅收優(yōu)惠與征收管理教學難點：應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理教學重點：納稅義務人與扣繳義務人；計稅依據(jù)；稅收優(yōu)惠與征收管理第五章城市維護建設(shè)稅法5. 1 納稅義務人與稅率5. 2計稅依據(jù)與應納稅額的計算5. 3稅收優(yōu)惠和征收管理教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人；征收管理第六章關(guān)稅法6. 1征稅對象與納稅義務人6.2 進出口稅則6. 3完稅價格與應納稅額的計算6.4 稅收優(yōu)惠與征收管理教學難點：完稅價格與應納稅額的計算教學重點：征稅對象與納稅義務人；稅收優(yōu)惠與征收管理第七章資源稅法7. 1 納稅義務人與稅目、稅率7. 2計稅依據(jù)與應納稅額的計
9、算7. 3稅收優(yōu)惠和征收管理教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人；稅收優(yōu)惠和征收管理第八章土地增值稅法8.1 納稅義務人與征稅范圍、稅率8.2 應稅收入與扣除項目8. 3應納稅額的計算8.4 稅收優(yōu)惠與征收管理教學難點：應納稅額的計算；應稅收入與扣除項目教學重點：納稅義務人與征稅范圍、稅率；稅收優(yōu)惠與征收管理第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法9. 1房產(chǎn)稅法9. 2 城鎮(zhèn)土地使用稅法9.3 耕地占用稅法教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人與征稅范圍第十章車輛購置稅法和車船稅法10. 1車輛購置稅法10. 2 車船稅法教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人與征稅
10、范圍第十一章印花稅法和契稅法11. 1 印花稅法11.2契稅法教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人與征稅范圍第十二章企業(yè)所得稅法12. 1 納稅義務人、征稅對象與稅率12. 2 應納稅所得額的計算12.3 資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的稅前扣除及企業(yè)重組所得稅的處理12.4 應納稅額的計算12. 5源泉扣繳12.6特別納稅調(diào)整12. 7 稅收優(yōu)惠與征收管理教學難點：應納稅所得額的計算；資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的稅前扣除及企業(yè)重組所得稅的處理；源泉扣繳。教學重點：稅義務人、征稅對象與稅率；特別納稅調(diào)整；稅收優(yōu)惠與征收管理第十三章個人所得稅法13.1 納稅義務人與征稅范圍13. 2 稅率與應納稅所得額的確定13.
11、3 應納稅額的計算13.4境外所得的稅額扣除13.5稅收優(yōu)惠與征收管理教學難點：應納稅額的計算；境外所得的稅額扣除教學重點：納稅義務人與征稅范圍；稅收優(yōu)惠與征收管理第十四章稅收征收管理法14. 1稅收征收管理法概述14.2稅務管理14.3稅款征收14.4 稅務檢查14.5 法律責任14. 6 納稅評估管理辦法14. 7 納稅擔保試行辦法教學難點：納稅評估管理辦法；納稅擔保試行辦法；法律責任教學重點：稅務管理；稅款征收；稅務檢查第十五章稅務行政法制15. 1 稅務行政處罰15.2 稅務行政復議15.3 稅務行政訴訟教學難點：稅務行政復議教學重點：稅務行政處罰第十六章稅務代理和稅務籌劃16. 1企
12、業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理16.2 商品和勞務稅納稅申報代理16.3 所得稅納稅申報代理16. 4 稅務籌劃教學難點：稅務籌劃教學重點：企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理；商品和勞務稅納稅申報代理；所得稅納稅申報代理。二、教學要求第一章稅法總論教學要求：了解稅收的內(nèi)涵、外延、稅法的概念與功能、稅收立法的原則和稅法體系；熟悉稅法的地位及與其他法律的關(guān)系、稅法的原則與實施、我國現(xiàn)行稅法體系以及稅收立法權(quán)和執(zhí)法權(quán)：掌握稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素、我國的稅收立法體制和稅法的分類。第二章增值稅法教學要求：了解小規(guī)模納稅人的應納稅額的計算；熟悉稅率和征收率、特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理、稅收優(yōu)惠與征收管理、增值稅專用發(fā)票
13、的使用與管理。掌握征稅范圍及納稅義務人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理、應納稅額的計算、出口退稅。第三章消費稅法教學要求：了解消費稅稅額減征的規(guī)定；熟悉消費稅納稅義務的發(fā)生時間與地點；掌握消費稅納稅環(huán)節(jié)、稅目、計稅依據(jù)與消費稅的計算第四章營業(yè)稅法教學要求：了解納稅義務人；熟悉扣繳義務人、稅目納稅義務發(fā)生時間與地點；掌握稅率、計稅依據(jù)、特殊經(jīng)營行為的稅務處理與稅收優(yōu)惠。第五章城市維護建設(shè)稅法教學要求：熟悉納稅義務人的范圍和納稅地點；掌握稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算與稅收優(yōu)惠。第六章關(guān)稅法教學要求：熟悉稅率、原產(chǎn)地與特定減免稅規(guī)定；掌握關(guān)稅納稅人、完稅價格、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠征收管理
14、。第七章資源稅法教學要求：熟悉資源稅率與納稅地點；掌握納稅義務人、扣繳義務人、計稅依據(jù)與應納稅額的計算和稅收減免的規(guī)定。第八章 土地增值稅法教學要求：熟悉土地增值稅的納稅人、稅率稅收優(yōu)惠與納稅地點；掌握征稅范圍、應稅收入與扣除項目、應納稅額的計算和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法教學要求：了解房產(chǎn)稅、土地使用稅的征稅范圍；熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的納稅人、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)、耕地占用稅的計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠；掌握房產(chǎn)稅的稅率、納稅義務發(fā)生時間與地點。第十章車輛購置稅法和車船稅法教學要求：熟悉車購稅與車船稅的納稅人、征稅范圍
15、、優(yōu)惠和征收管理、車船稅的稅率;掌握車購稅與車船稅的計稅依據(jù)與計算。教學難點：應納稅額的計算教學重點：納稅義務人與征稅范圍第十一章印花稅法和契稅法教學要求：熟悉印花稅與契稅的征稅對象、優(yōu)惠與征收管理；掌握印花稅與契稅的的納稅人、稅率。第十二章企業(yè)所得稅法教學要求：熟悉資產(chǎn)損失的稅前扣除的處理、源泉扣繳、與征收管理：掌握納稅義務人、征稅對象與稅率、企業(yè)重組所得稅的處理、計算以及稅收優(yōu)惠。第十三章個人所得稅法教學要求：了解代扣代繳的范圍與個人所得稅管理的內(nèi)容；熟悉稅率、自行申報的內(nèi)容;掌握納稅義務人與征稅范圍、扣除標準、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠及境外所得扣除的規(guī)定。第十四章稅收征收管理法教學要求：
16、了解納稅評估通用分析指標及其使用方法、稅務檢查的形式和方法；熟悉稅收征收管理權(quán)利和義務的規(guī)定、納稅申報的方式、延期申報的內(nèi)容、稅收征收的方式、稅務檢查的內(nèi)容與法律貴任；掌握稅收征收管理法的內(nèi)容與遵守主體、稅務登記的內(nèi)容、對財務制度的管理、稅控管理的內(nèi)容、納稅中報的方式、稅款征收的原則、征收滯納金制度的內(nèi)容、稅額核定制度、稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、稅款的退還與追征制度和納稅保證人、納稅擔保的范圍好時限。第十五章稅務行政法制教學要求：熟悉稅務行政處罰的原則、種類、-般程序、我國行政復議的特點、管轄內(nèi)容、復議的主體、申請復議的時限、復議中止與終止的情形、復議和解與調(diào)解的內(nèi)容、稅務行政訴訟的起
17、訴、管轄種類與受理范圍；掌握行政稅務處罰的主體、簡易程序、罰款的時限與加罰比例、稅務行政訴訟的原則與特殊性。第十六章稅務代理和稅務籌劃教學要求：了解企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理內(nèi)容、商品和勞務稅納稅申報代理的內(nèi)容、所得稅納稅申報代理的內(nèi)容及稅務籌劃的基本步驟；熟悉稅務籌劃的概念與特點。三、章節(jié)學時分配章次總課時課堂講授實驗上機實踐備注第一章33弟一早66第三章44第四章44第五章22第六章22第七章22第八章22第九章33第十章33第十一章22第十二章44第十三章44第十四章33第十五章22第十六章22總計4848四、教材與主要參考資料教材1中國注冊會計師協(xié)會編稅法 經(jīng)濟科學出版社 2012年4月版參考資料1 王紅云稅法中國人民大學出版社2011年版2 劉劍文稅法學北京大學出版社2010年版
稅法實務課程介紹與教學大綱
