稅法實(shí)務(wù)課程介紹與教學(xué)大綱

稅法實(shí)務(wù)課程簡(jiǎn)介課程編號(hào)1241413010課程名稱稅法實(shí)務(wù)課程性質(zhì)必修學(xué) 時(shí)48學(xué) 分3學(xué)時(shí)分配授課：44實(shí)驗(yàn)：4上機(jī)： 實(shí)踐：實(shí)踐（周）：考核方式閉卷考試，平時(shí)成績(jī)占30% ,期末成績(jī)占70% o開課學(xué)院國(guó)際教育學(xué)院更新時(shí)間適用專業(yè)財(cái)務(wù)管理（中澳合作）先修課程法學(xué)概論；會(huì)計(jì)學(xué)課程內(nèi)容：稅法實(shí)務(wù)是財(cái)經(jīng)類專業(yè)的核心課程，也是財(cái)務(wù)管理專業(yè)的主干課程之一。課程內(nèi)容包括稅法總論、稅收種類、稅收征收管理、稅務(wù)行政法制以及稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃等。課程的主要任務(wù)是比較系統(tǒng)地介紹稅收的基本理論及其相關(guān)稅種的具體規(guī)定。通過本課程的學(xué)習(xí)，一方面使學(xué)生對(duì)我國(guó)的現(xiàn)行稅收體系有一個(gè)比較概括的了解，增強(qiáng)學(xué)生的會(huì)計(jì)素質(zhì)；另一方面使學(xué)生理解和掌握我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律規(guī)定及實(shí)務(wù)方法，能夠運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)解決實(shí)際問題。為學(xué)生今后從事稅務(wù)工作、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作以及參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試打下定的基礎(chǔ)。Brief IntroductionCode1241413010TitlePractice of Tax lawCoursenatureRequiredSemesterHours48Credits3SemesterHour StructureLecture： 48 Experiment： 4 Computer Lab：Practice：Practice (Week)：AssessmentClosed book exam, the mid-exam 30% and final 70%Offered byInternational Education CollegeDateforFinancial management (Sino-Australian cooperation)PrerequisiteIntroduction to law； Accounting；Course Description:Practice of Tax law is the core courses of the finance and economics specialty, and alsoone of the main courses of financial management specialty. The contents of the courseinclude tax law, tax categories, the tax collection and management, tax administrative lawand tax agents and tax planning. Though studying the course, on one hand it will make thestudents understand our current tax system generally, so as to improve the accountingquality of the students and on the other hand understand and grasp our country currenttax law and practices, to resolve the actual problem. Moreover it will be lay a foundationfor the students to engage in tax, accounting practices and take the CPA exam in thefuture.稅法實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱課程編號(hào)1241413010課程名稱稅法實(shí)務(wù)課程性質(zhì)必修學(xué) 時(shí)48學(xué) 分3學(xué)時(shí)分配授課：48實(shí)驗(yàn)：4上機(jī)：實(shí)踐：實(shí)踐（周）：考核方式閉卷考試，平時(shí)成績(jī)占30% ,期末成績(jī)占70%0開課學(xué)院國(guó)際教育學(xué)院更新時(shí)間適用專業(yè)財(cái)務(wù)管理（中澳合作）先修課程法學(xué)概論；會(huì)計(jì)學(xué)一、教學(xué)內(nèi)容：第一章稅法總論1.1稅法的概念1.2稅法基本理論1.3稅收.法與稅法的實(shí)施1.4我國(guó)現(xiàn)行稅法體系1.5我國(guó)稅收管理體制教學(xué)難點(diǎn)：稅收立法與稅法的實(shí)施教學(xué)重點(diǎn)：稅法基本理論；我國(guó)現(xiàn)行稅法體系；我國(guó)稅收管理體制第二章增值稅法2. 1 征稅范圍及納稅義務(wù)人2. 2 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理2. 3 稅率與征收率2.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算2. 5 特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理2.6進(jìn)出口貨物的征稅與退（免）稅2. 7 稅收優(yōu)惠與征收管理2. 8 增值稅專用發(fā)票的使用及管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算；進(jìn)出口貨物的征稅與退（免）稅教學(xué)重點(diǎn)：征稅范圍及納稅義務(wù)人；稅收優(yōu)惠與征收管理：特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理；稅率與征收率；增值稅專用發(fā)票的使用及管理。第三章消費(fèi)稅法3.1 納稅義務(wù)人與征稅范圍3.2稅目與稅率3.3計(jì)稅依據(jù)3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算3. 5征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍；計(jì)稅依據(jù)；征收管理第四章營(yíng)業(yè)稅法4. 1納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人4.2 稅目與稅率4. 3計(jì)稅依據(jù)4. 4應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理4. 5稅收優(yōu)惠與征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人；計(jì)稅依據(jù)；稅收優(yōu)惠與征收管理第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法5. 1 納稅義務(wù)人與稅率5. 2計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算5. 3稅收優(yōu)惠和征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人；征收管理第六章關(guān)稅法6. 1征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人6.2 進(jìn)出口稅則6. 3完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算6.4 稅收優(yōu)惠與征收管理教學(xué)難點(diǎn)：完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人；稅收優(yōu)惠與征收管理第七章資源稅法7. 1 納稅義務(wù)人與稅目、稅率7. 2計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算7. 3稅收優(yōu)惠和征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人；稅收優(yōu)惠和征收管理第八章土地增值稅法8.1 納稅義務(wù)人與征稅范圍、稅率8.2 應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目8. 3應(yīng)納稅額的計(jì)算8.4 稅收優(yōu)惠與征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算；應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍、稅率；稅收優(yōu)惠與征收管理第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法9. 1房產(chǎn)稅法9. 2 城鎮(zhèn)土地使用稅法9.3 耕地占用稅法教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍第十章車輛購(gòu)置稅法和車船稅法10. 1車輛購(gòu)置稅法10. 2 車船稅法教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍第十一章印花稅法和契稅法11. 1 印花稅法11.2契稅法教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍第十二章企業(yè)所得稅法12. 1 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率12. 2 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算12.3 資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的稅前扣除及企業(yè)重組所得稅的處理12.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算12. 5源泉扣繳12.6特別納稅調(diào)整12. 7 稅收優(yōu)惠與征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的稅前扣除及企業(yè)重組所得稅的處理；源泉扣繳。教學(xué)重點(diǎn)：稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率；特別納稅調(diào)整；稅收優(yōu)惠與征收管理第十三章個(gè)人所得稅法13.1 納稅義務(wù)人與征稅范圍13. 2 稅率與應(yīng)納稅所得額的確定13.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算13.4境外所得的稅額扣除13.5稅收優(yōu)惠與征收管理教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算；境外所得的稅額扣除教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍；稅收優(yōu)惠與征收管理第十四章稅收征收管理法14. 1稅收征收管理法概述14.2稅務(wù)管理14.3稅款征收14.4 稅務(wù)檢查14.5 法律責(zé)任14. 6 納稅評(píng)估管理辦法14. 7 納稅擔(dān)保試行辦法教學(xué)難點(diǎn)：納稅評(píng)估管理辦法；納稅擔(dān)保試行辦法；法律責(zé)任教學(xué)重點(diǎn)：稅務(wù)管理；稅款征收；稅務(wù)檢查第十五章稅務(wù)行政法制15. 1 稅務(wù)行政處罰15.2 稅務(wù)行政復(fù)議15.3 稅務(wù)行政訴訟教學(xué)難點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議教學(xué)重點(diǎn)：稅務(wù)行政處罰第十六章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃16. 1企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理16.2 商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理16.3 所得稅納稅申報(bào)代理16. 4 稅務(wù)籌劃教學(xué)難點(diǎn)：稅務(wù)籌劃教學(xué)重點(diǎn)：企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理；商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理；所得稅納稅申報(bào)代理。二、教學(xué)要求第一章稅法總論教學(xué)要求：了解稅收的內(nèi)涵、外延、稅法的概念與功能、稅收立法的原則和稅法體系；熟悉稅法的地位及與其他法律的關(guān)系、稅法的原則與實(shí)施、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系以及稅收立法權(quán)和執(zhí)法權(quán)：掌握稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素、我國(guó)的稅收立法體制和稅法的分類。第二章增值稅法教學(xué)要求：了解小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉稅率和征收率、特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠與征收管理、增值稅專用發(fā)票的使用與管理。掌握征稅范圍及納稅義務(wù)人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理、應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口退稅。第三章消費(fèi)稅法教學(xué)要求：了解消費(fèi)稅稅額減征的規(guī)定；熟悉消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)；掌握消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)、稅目、計(jì)稅依據(jù)與消費(fèi)稅的計(jì)算第四章營(yíng)業(yè)稅法教學(xué)要求：了解納稅義務(wù)人；熟悉扣繳義務(wù)人、稅目納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)；掌握稅率、計(jì)稅依據(jù)、特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理與稅收優(yōu)惠。第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法教學(xué)要求：熟悉納稅義務(wù)人的范圍和納稅地點(diǎn)；掌握稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠。第六章關(guān)稅法教學(xué)要求：熟悉稅率、原產(chǎn)地與特定減免稅規(guī)定；掌握關(guān)稅納稅人、完稅價(jià)格、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠征收管理。第七章資源稅法教學(xué)要求：熟悉資源稅率與納稅地點(diǎn)；掌握納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免的規(guī)定。第八章 土地增值稅法教學(xué)要求：熟悉土地增值稅的納稅人、稅率稅收優(yōu)惠與納稅地點(diǎn)；掌握征稅范圍、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額的計(jì)算和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法教學(xué)要求：了解房產(chǎn)稅、土地使用稅的征稅范圍；熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的納稅人、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠；掌握房產(chǎn)稅的稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)。第十章車輛購(gòu)置稅法和車船稅法教學(xué)要求：熟悉車購(gòu)稅與車船稅的納稅人、征稅范圍、優(yōu)惠和征收管理、車船稅的稅率;掌握車購(gòu)稅與車船稅的計(jì)稅依據(jù)與計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍第十一章印花稅法和契稅法教學(xué)要求：熟悉印花稅與契稅的征稅對(duì)象、優(yōu)惠與征收管理；掌握印花稅與契稅的的納稅人、稅率。第十二章企業(yè)所得稅法教學(xué)要求：熟悉資產(chǎn)損失的稅前扣除的處理、源泉扣繳、與征收管理：掌握納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率、企業(yè)重組所得稅的處理、計(jì)算以及稅收優(yōu)惠。第十三章個(gè)人所得稅法教學(xué)要求：了解代扣代繳的范圍與個(gè)人所得稅管理的內(nèi)容；熟悉稅率、自行申報(bào)的內(nèi)容;掌握納稅義務(wù)人與征稅范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠及境外所得扣除的規(guī)定。第十四章稅收征收管理法教學(xué)要求：了解納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法、稅務(wù)檢查的形式和方法；熟悉稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定、納稅申報(bào)的方式、延期申報(bào)的內(nèi)容、稅收征收的方式、稅務(wù)檢查的內(nèi)容與法律貴任；掌握稅收征收管理法的內(nèi)容與遵守主體、稅務(wù)登記的內(nèi)容、對(duì)財(cái)務(wù)制度的管理、稅控管理的內(nèi)容、納稅中報(bào)的方式、稅款征收的原則、征收滯納金制度的內(nèi)容、稅額核定制度、稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、稅款的退還與追征制度和納稅保證人、納稅擔(dān)保的范圍好時(shí)限。第十五章稅務(wù)行政法制教學(xué)要求：熟悉稅務(wù)行政處罰的原則、種類、-般程序、我國(guó)行政復(fù)議的特點(diǎn)、管轄內(nèi)容、復(fù)議的主體、申請(qǐng)復(fù)議的時(shí)限、復(fù)議中止與終止的情形、復(fù)議和解與調(diào)解的內(nèi)容、稅務(wù)行政訴訟的起訴、管轄種類與受理范圍；掌握行政稅務(wù)處罰的主體、簡(jiǎn)易程序、罰款的時(shí)限與加罰比例、稅務(wù)行政訴訟的原則與特殊性。第十六章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：了解企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理內(nèi)容、商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理的內(nèi)容、所得稅納稅申報(bào)代理的內(nèi)容及稅務(wù)籌劃的基本步驟；熟悉稅務(wù)籌劃的概念與特點(diǎn)。三、章節(jié)學(xué)時(shí)分配章次總課時(shí)課堂講授實(shí)驗(yàn)上機(jī)實(shí)踐備注第一章33弟一早66第三章44第四章44第五章22第六章22第七章22第八章22第九章33第十章33第十一章22第十二章44第十三章44第十四章33第十五章22第十六章22總計(jì)4848四、教材與主要參考資料教材1中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編稅法 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2012年4月版參考資料1 王紅云稅法中國(guó)人民大學(xué)出版社2011年版2 劉劍文稅法學(xué)北京大學(xué)出版社2010年版