注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法2 考題精講 講義整理版

上傳人:仙*** 文檔編號(hào):28758023 上傳時(shí)間:2021-09-10 格式:DOC 頁數(shù):33 大?。?49KB
收藏 版權(quán)申訴 舉報(bào) 下載
注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法2 考題精講 講義整理版_第1頁
第1頁 / 共33頁
注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法2 考題精講 講義整理版_第2頁
第2頁 / 共33頁
注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法2 考題精講 講義整理版_第3頁
第3頁 / 共33頁

下載文檔到電腦,查找使用更方便

15 積分

下載資源

還剩頁未讀,繼續(xù)閱讀

資源描述:

《注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法2 考題精講 講義整理版》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法2 考題精講 講義整理版(33頁珍藏版)》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2012年稅法二考題(講義整理版)一、單選題:1、【2012年】2010年初A居民企業(yè)通過投資,擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月,B公司增發(fā)普通股1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)格2.5元,股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本,下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明,正確的是()。A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元。答疑編號(hào)6484010202正確答案D答案解析被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的

2、資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。2、(2012年單選題)符合條件的非營利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是()。A.從事營利活動(dòng)取得的收入B.因政府購買服務(wù)而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答疑編號(hào)6484010305正確答案C答案解析非營利組織的下列收入為免稅收入:接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi);不征稅收入和免稅收入孳生的銀行利息收入。3、【2012年

3、單選】2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A.7B.9C.12D.22答疑編號(hào)6484010404正確答案B答案解析補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額2005%10(萬元),實(shí)際發(fā)生了12萬元,需要調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額2005%10(萬元),實(shí)際發(fā)生了8萬元,不需要調(diào)整。職工福

4、利費(fèi)扣除的限額20014%28(萬元),實(shí)際發(fā)生了35萬元,需要調(diào)增所得額7萬元;軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額2002.5%5(萬元),實(shí)際發(fā)生了4萬元,可以全額扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額2002%4(萬元),實(shí)際發(fā)生3.5萬元,可以全額扣除。綜上分析,上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。4、【2012年單選題】2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元,期限1年;同時(shí)公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以

5、扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A.171.5B.178.5C.175D.196答疑編號(hào)6484010503正確答案A答案解析企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳額與規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)扣除。方法一:2011年所得稅前可以扣除的利息28007%-28007%3/12400/2800 28007%3/12800/2800 28007%3/12200/2800 196-24.5=171.5(萬元)方法二:2011年所得稅前可以扣除的利息28007%3/12(2800400)7%3/12(2800800)7%3/

6、12(2800200)7%3/12171.5(萬元) 5、(2012年單選】2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修,發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理,下列說法正確的是()。A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答疑編號(hào)6484010902正確答案A答案解析租入固定資產(chǎn)的改建支出要作為長期待攤費(fèi)用來處理,按照合同約定的剩余租賃期限內(nèi)分期攤銷。 6、2012年單選】下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,錯(cuò)誤的是()。A.企

7、業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí),可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答疑編號(hào)6484011002正確答案D答案解析選項(xiàng)D,屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,可適當(dāng)延期申報(bào)。7、2012年單選】某食品加工廠雇傭職工10人,資產(chǎn)總額200萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收

8、入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元,但無法查實(shí)成本費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅,應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答疑編號(hào)6484011601正確答案D答案解析成本費(fèi)用無法核實(shí),按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額(504)15%25%2.03(萬元)8、(2012年單選題)下列各項(xiàng),按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本,個(gè)人股東獲利部分C.股份制

9、企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款,超過12個(gè)月仍未歸還的借款答疑編號(hào)6304020102正確答案A答案解析選項(xiàng)B、C、D按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅。9、(2012單選題)2012年4月田某作為人才被引入某公司,該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.21500B.37500C.52440D.73995答疑編號(hào)6304020706正確答案D答案解析低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(800000500000)/1225000,找稅率25%,速算扣除數(shù)1005

10、。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅30000025%100573995(元)10、(2012單選題)2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn),贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元,方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證,方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.9.5B.10C.19D.20答疑編號(hào)6304020707正確答案C答案解析應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(1005)20%19(萬元)11、(2012年單選)2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元

11、工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。A.1500B.1800C.2600D.3000答疑編號(hào)6484040202正確答案B答案解析技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅2000.310000(300100)0.3100001800(元)12、(2012年單選)2011年7月甲公司開業(yè),實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同約定由乙公司提供原材料200萬元,甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.2050B.3

12、030C.3050D.3550答疑編號(hào)6484040203正確答案C答案解析對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅5000.51000010000.0510000100.5100003050(元)13、(2012年單選題)某旅游公司2012年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛,其他混合動(dòng)力汽車3輛,汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘,每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛,機(jī)動(dòng)船4元/噸。2012年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元。A.130B.1026C.1066D.1930

13、答疑編號(hào)6484060102正確答案B答案解析插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅,其他混合動(dòng)力汽車按同類車輛適用稅額減半征收車船稅,拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅,本題折合成凈噸位2.6噸,船舶凈噸位尾數(shù)超過0.5噸按1噸計(jì)算。應(yīng)繳納車船360050%13043450%1026(元)14、(2012年單選題)下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法,正確的是()。A.取得車船所有權(quán)的次月B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答疑編號(hào)648406010

14、4正確答案D答案解析車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月,即該車船交付的當(dāng)月。以合同、協(xié)議載明的車船交付日期,或者購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。15、(2012單選題)下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,正確的是()。A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅B.因不可抗力喪失住房而重新購房的,免征契稅C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅答疑編號(hào)6484070109正確答案D答案解析選項(xiàng)A,承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免

15、征契稅;選項(xiàng)B,因不可抗力喪失住房而重新購買住房的,酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅;選項(xiàng)C,應(yīng)該是由省級(jí)人民政府確定是否減免。16、(2012年單選題)2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米,其中飛行區(qū)用地90萬平方米,場(chǎng)外道路用地7萬平方米,場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米,工作區(qū)用地2.5萬平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.125000B.150000C.475000D.500000答疑編號(hào)6484080107正確答案B答案解析機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(0.52.5)510000150000(元)17、

16、(2012年單選題)2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計(jì)占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校,當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.244000B.260000C.284000D.300000答疑編號(hào)6484090102正確答案A答案解析學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅(150002000800)20244000(元)18、2012年單選題】2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);

17、另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A.7 B.9 C.12 D.22答疑編號(hào)6308010201正確答案B答案解析企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額2005%10(萬元),實(shí)際發(fā)生了12萬元,需要調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額2005%10(萬元),實(shí)際發(fā)生了8萬元,不需要調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除的限額20014%28(萬元),實(shí)際發(fā)生了35萬元,需要調(diào)增所得額7萬元;軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可

18、以全額扣除,所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額2002.5%5(萬元),實(shí)際發(fā)生了4萬元,可以全額扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額2002%4(萬元),實(shí)際發(fā)生3.5萬元,可以全額扣除。綜上分析,上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。19、2012年單選題】下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。A.企業(yè)通過縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的,屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體,5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C.捐贈(zèng)方無法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的,可按市場(chǎng)價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收入用于公益事業(yè)比

19、例低于80%的,應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答疑編號(hào)6308010204正確答案A答案解析選項(xiàng)B,應(yīng)該是3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格;選項(xiàng)C,捐贈(zèng)方在向公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)時(shí),應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明,如果不能提供證明,公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)不得向其開具公益性捐贈(zèng)票據(jù);選項(xiàng)D,前3年接受捐贈(zèng)的總額中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的,應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格。20、2012年單選題】2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元,市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬

20、元,彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元,年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00答疑編號(hào)6308010301正確答案C答案解析符合特殊性稅務(wù)處理的條件,合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。2011年甲企業(yè)彌補(bǔ)乙企業(yè)的虧損額13004.5%58.50(萬元)21、2012年單選題】2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修,發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)

21、用的稅務(wù)處理,下列說法正確的是()。A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答疑編號(hào)6308010304正確答案A答案解析租入固定資產(chǎn)的改建支出要作為長期待攤費(fèi)用來處理,按照合同約定的剩余租賃期限內(nèi)分期攤銷。22、2012年單選題】下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí),可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予

22、受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答疑編號(hào)6308010309正確答案D答案解析選項(xiàng)D,屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,可適當(dāng)延期申報(bào)。23、2012年單選題】2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元,企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元,因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A.12.5 B.15 C.20 D.25答疑編號(hào)6308010501正確

23、答案A答案解析因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實(shí)際繳納的境外所得額的,除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國的實(shí)際稅率低于法定稅率50%以上的除外,可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè),在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算,這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上,所以計(jì)算抵免限額10012.5%12.5(萬元)。24、2012年單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理,在跟蹤管理期限內(nèi),企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()。A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次

24、年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前答疑編號(hào)6308010608正確答案C答案解析在跟蹤管理期限內(nèi),企業(yè)應(yīng)在跟蹤管理年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。25、2012年單選題】2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票,12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元,地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A.45B.455C.455.50D.456.25答

25、疑編號(hào)6308010701正確答案C答案解析企業(yè)取得國債利息收入免征企業(yè)所得稅;企業(yè)取得2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得,免征企業(yè)所得稅。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(680050001201002)25%455.50(萬元)26、【典型例題2:2012年單選題】某食品加工廠雇傭職工10人,資產(chǎn)總額200萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元,但無法查實(shí)成本費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅,應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.1.5B.1.62

26、C.1.88D.2.03答疑編號(hào)6308010702正確答案D答案解析成本費(fèi)用無法核實(shí),按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額(504)15%25%2.03(萬元)27、【典型例題3:2012年單選題】某外商投資企業(yè)成立于2007年7月,符合“兩免三減半”政策規(guī)定,20072009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元,2010年盈利400萬元,2011年盈利500萬元。2011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.42B.52.5C.75D.87.5答疑編號(hào)6308010703正確答案A答案解析外商投資企業(yè)適用低稅率過渡政策,

27、到2011年適用的稅率是24%,因?yàn)榉蠝p半的政策,所以2011年按12%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2011年的盈利中有150萬是彌補(bǔ)2009年的虧損,所以2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(500150)12%42(萬元)28、2012年單選】下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理,正確的是()。 A.年金的個(gè)人繳費(fèi)部分,在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分,應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資,不扣除任何費(fèi)用,按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分,在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份,應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的

28、企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分,已經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還答疑編號(hào)6308020210正確答案B 答案解析選項(xiàng)A,企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分,不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除;選項(xiàng)C,企業(yè)按季度、半年或者年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的,在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份,均作為一個(gè)月的工資、薪金,不得扣除任何費(fèi)用,按照適用的稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分,其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還。29、2012年單選】2012年4月田某作為人才被引入某公司,該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)

29、人所得稅()元。A.21500B.37500C.52440D.73995 答疑編號(hào)6308020219正確答案D 答案解析低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(800000500000)/1225000,找稅率25%,速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅30000025%100573995(元)30、2012年單選】2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn),贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元,方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.9.5B.10C.19 D.20 答疑編號(hào)6308020220正確答案C 答案解析應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(1005)20%

30、19(萬元)31、【金融商品】2012年單選】2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股,該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價(jià)為4元/股,2011年12月解禁股票3萬股,解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)納稅所得額為()元。A.135000B.147000C.180000D.286000 答疑編號(hào)6308020221正確答案A 答案解析應(yīng)納稅所得額(47)/23000050000(30000/50000)135000(元)32、【典型例題2:2012年單選】2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán),施權(quán)價(jià)1元/股,股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股

31、票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。A.20460B.22440C.26400D.32940 答疑編號(hào)6308020222正確答案D 答案解析該項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(71)30000/1225%1005 1232940(元) 33、2012年單選】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為()。A.2% B.5% C.10% D.20%答疑編號(hào)6486030111正確答案B答案解析納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),取得土地使用權(quán)所支付

32、的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。34、2012年單選】對(duì)于符合清算條件,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.30 B.60 C.90 D.120答疑編號(hào)6486030116正確答案C答案解析對(duì)于符合清算條件,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。35、2012年單選】2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫,取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元,重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

33、倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.114 B.296 C.341 D.476答疑編號(hào)6486030122正確答案C答案解析扣除項(xiàng)目合計(jì)150060%1201020(萬元),增值額20001020980(萬元),增值率980/1020100%96.08%,應(yīng)繳納土地增值稅98040%10205%341(萬元)36、2012年單選】納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,()年內(nèi)不得改變。A.1 B.2 C.3 D.10答疑編號(hào)6486040116正確答案A答案解析納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,1年內(nèi)不得改變

34、。37、2012年單選】2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。A.1500 B.1800 C.2600 D.3000答疑編號(hào)6486040121正確答案B答案解析技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅2000.310000(300100)0.3100001800(元)38、【典型例題2:201

35、2年單選】2011年7月甲公司開業(yè),實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同約定由乙公司提供原材料200萬元,甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.2050 B.3030 C.3050 D.3550答疑編號(hào)6486040122正確答案C答案解析對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅5000.51000010000.0510000100.5100003050(元)39、2012年單選】2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的

36、土地使用權(quán),新建廠房建筑面積6萬平方米,工程成本2000萬元,2011年底竣工驗(yàn)收,對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A.2000B.6400 C.8000D.10000 答疑編號(hào)6486050110正確答案D 答案解析房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值8000200010000(萬元)40、【2012年單選】某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn),2011年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%,2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A.11.52B.12.16 C.12.60D.12.80

37、 答疑編號(hào)6486050111正確答案D 答案解析應(yīng)繳納房產(chǎn)稅200060%(120%)1.2%200040%(120%)1.2%2/1212.80(萬元)41、2012年單選】下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法,正確的是()。A.取得車船所有權(quán)的次月 B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月 C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月 D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答疑編號(hào)6486060106正確答案D 答案解析車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月,即該車船交付的當(dāng)月。以合同、協(xié)議載明的車船交付日期,或者購買車船的

38、發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。 42、2012年單選】某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛,其他混合動(dòng)力汽車3輛,汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘,每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛,機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元。A.130B.1026 C.1066 D.1930 答疑編號(hào)6486060109正確答案B 答案解析插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅,其他混合動(dòng)力汽車按同類車輛適用稅額減半征收車船稅,拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅,本題折合成凈噸位2.6噸,船舶凈噸位

39、尾數(shù)超過0.5噸按1噸計(jì)算。應(yīng)繳納車船稅360050%13043450%1026(元) 43、2012年單選】下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,正確的是()。A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅 B.因不可抗力喪失住房而重新購房的,免征契稅C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅 D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅答疑編號(hào)6486070104正確答案D 答案解析選項(xiàng)A,承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅;選項(xiàng)B,因不可抗力喪失住房而重新購買住房的,酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅;選項(xiàng)C,應(yīng)該

40、是由省級(jí)人民政府確定是否減免。44、2012年單選】下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中,正確的是()。A.以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的,契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用C.以劃撥方式取得土地使用權(quán),后改為出讓方式的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答疑編號(hào)6486070110正確答案B 答案解析選項(xiàng)A,以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定;選項(xiàng)C,先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)

41、改為出讓方式取得土地使用權(quán)的,應(yīng)依法繳納契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用;選項(xiàng)D,已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的契稅。45、2012年單選】下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高答疑編號(hào)6486080101正確答案A 答案解析選項(xiàng)B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)

42、際使用人納稅;選項(xiàng)C,納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)D,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣?,但須?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。 46、2012年單選】2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米,其中飛行區(qū)用地90萬平方米,場(chǎng)外道路用地7萬平方米,場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米,工作區(qū)用地2.5萬平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ()元。A.125000B.150000 C.475000D.500000 答疑編號(hào)6486080108正確答案B 答案解析機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地,

43、免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(0.52.5)510000150000(元) 47、【典型例題2: 2012年單選】2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于擴(kuò)建港口,1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗(yàn)收的倉庫出租給物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用稅稅額為25元/平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有 ()。A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元E.倉庫應(yīng)

44、繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元 答疑編號(hào)6486080109正確答案ABD 答案解析選項(xiàng)A,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅72000012312%21600(元);選項(xiàng)B,修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅12002530000(元);選項(xiàng)C,應(yīng)繳納印花稅7200000.531080(元);選項(xiàng)D,應(yīng)繳納耕地占用稅30000260000(元);選項(xiàng)E,新征用的耕地在征用耕地滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 48、2012年單選】2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計(jì)占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼兒園、2 000平方米修建學(xué)校,當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20 元平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元

45、。A.244000 B.260000 C.284000 D.300000答疑編號(hào)6486090108正確答案A答案解析學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅(150002000800)20244000(元)二、多選題:1、(2012 年)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中,正確的有()。 A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的,根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入 E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi),根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答疑編號(hào)648401030

46、3正確答案BCE答案解析選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2、(2012)年下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營性資金的利息支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答疑編號(hào)648401070

47、1正確答案ACD答案解析選項(xiàng)B,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額;選項(xiàng)E,人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額。 3、(2012年) 下列支出中,應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。 A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.固定資產(chǎn)的日常修理支出C.融資租入固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出 E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答疑編號(hào)6484010903正確答案AE答案解析選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除;選項(xiàng)C,融資

48、租入固定資產(chǎn)的改建支出,通過計(jì)提折舊扣除。 4、【典型例題2012年多選題】下列所得,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得的來源于中國境內(nèi)的所得E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答疑編號(hào)6484011704正確答案CD答案解析選項(xiàng)A,符合條件的小型微利企業(yè)取得所得,適用的稅率為20%;選項(xiàng)B,經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)

49、所得稅;選項(xiàng)E,適用的稅率為25%。5、【典型例題2012年多選題】企業(yè)取得的下列所得和收入,免征企業(yè)所得稅的有()。A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得C.符合條件的非營利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得答疑編號(hào)6484011705正確答案DE答案解析選項(xiàng)A,減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)B,沒有稅收優(yōu)惠;選項(xiàng)C,屬于不征稅收入。6、【典型例題2012年多選題】下列說法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的,允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅

50、年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè),投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,不足抵扣的,準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免,不足抵免的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免所得答疑編號(hào)6484011706正確答案ADE答案解析選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年應(yīng)某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除;選項(xiàng)C,沒有年限的規(guī)定。7、(20

51、12年多選題)下列所得中,應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬答疑編號(hào)6304020104正確答案DE答案解析選項(xiàng)A,按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅,選項(xiàng)B,按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅。8、(2012年多選題)下列各項(xiàng)所得,應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人接受好友無償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國家

52、利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答疑編號(hào)6304020105正確答案AB答案解析選項(xiàng)C,按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E,按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。9、(2012多選題)下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房答疑編號(hào)6304020801正確答案BCE答案解析選項(xiàng)A,房屋產(chǎn)權(quán)

53、所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,不繳納個(gè)人所得稅。10、【2012年多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有()。A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租,不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的E.土地使用者置換土地,未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù),但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的答疑編號(hào)6484030102正確答案CE答案解析選項(xiàng)A,被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中,暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)B,個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn),免征土地增值稅;選項(xiàng)D,產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,不屬于土地增

54、值稅的征稅范圍,不繳納土地增值稅。11、【2012年多選題】下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法,正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,清算方式應(yīng)保持一致C.貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除答疑編號(hào)6484030302正確答案BCE答案解析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除;房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。12、(201

55、2年多選)下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。A.對(duì)多貼花的憑證,不予退稅B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,按1元貼花D.偽造印花稅票,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并處以2000元以上5000元以下的罰款E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答疑編號(hào)6484040204正確答案ABC答案解析選項(xiàng)D,偽造印花稅票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處以2000元以上1萬元以下的罰款;選項(xiàng)E,財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與國有企業(yè)沒有免稅的優(yōu)惠。13、(2012年多選題)下列車船免征車船稅的有()。A.純電動(dòng)汽車B.插電式混合動(dòng)力汽車C.燃料電

56、池汽車D.非機(jī)動(dòng)駁船E.殘疾人專用摩托車答疑編號(hào)6484060103正確答案ABC答案解析選項(xiàng)D,非機(jī)動(dòng)駁船減按船舶的50%計(jì)算繳納車船稅;選項(xiàng)E,沒有免征車船稅的優(yōu)惠。14、【2012年多選】下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有()。A.買賣裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用B.采用分期付款方式購買房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金E.房屋交換時(shí),契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額答疑編號(hào)6484070105正確答案ABE答案解析選項(xiàng)C,承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,要征收契稅。不得因減免出讓金而減免契稅;選項(xiàng)D,計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地收益金及應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用。15、(2012年多選題)根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅D.免征耕地占用稅后,改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑?/p>

展開閱讀全文
溫馨提示:
1: 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
5. 裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

相關(guān)資源

更多
正為您匹配相似的精品文檔
關(guān)于我們 - 網(wǎng)站聲明 - 網(wǎng)站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網(wǎng)站客服 - 聯(lián)系我們

copyright@ 2023-2025  zhuangpeitu.com 裝配圖網(wǎng)版權(quán)所有   聯(lián)系電話:18123376007

備案號(hào):ICP2024067431號(hào)-1 川公網(wǎng)安備51140202000466號(hào)


本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務(wù)平臺(tái),本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請(qǐng)立即通知裝配圖網(wǎng),我們立即給予刪除!