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1、深化投資審計(jì) 全面履行審計(jì)職責(zé)第二組討論情況匯報(bào) 一、近年來(lái)投資審計(jì)的成效做法和不足。l（一）近年來(lái)投資審計(jì)取得主要成效l l 一是及時(shí)開(kāi)展了汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建等一批重大基本建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，有力、有序、有效地促進(jìn)了災(zāi)后重建等工程的順利進(jìn)行 l 二是查辦了一批有影響的大案要案，有力地打擊了工程建設(shè)領(lǐng)域各類(lèi)違法犯罪的突出問(wèn)題，推動(dòng)了反腐倡廉建設(shè)和責(zé)任追究制度的建立健全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善處置了一批嚴(yán)重侵害人民利益、影響社會(huì)穩(wěn)定的苗頭性問(wèn)題。 近年來(lái)投資審計(jì)取得主要成效l 三是開(kāi)展了政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算及竣工決算審計(jì)，有效控制了工程投資。查辦了一批重大的工程質(zhì)量安全問(wèn)題，促進(jìn)了工程質(zhì)量的提高，規(guī)范
2、了項(xiàng)目管理。l 四是自覺(jué)將投資審計(jì)工作融入到服務(wù)大局中來(lái)，圍繞擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這條主線(xiàn)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，揭露和查處工程建設(shè)領(lǐng)域存在的違反基本建設(shè)程序和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策等問(wèn)題，促進(jìn)了中央各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。 近年來(lái)投資審計(jì)取得主要成效l 五是積極開(kāi)展了投資效益審計(jì)。l l 六是優(yōu)化了投資審計(jì)環(huán)境，加強(qiáng)了投資審計(jì)的基礎(chǔ)性建設(shè)。一些地方以政府令的形式出臺(tái)文件，進(jìn)一步明確和鞏固了投資審計(jì)的法律地位；建立了動(dòng)態(tài)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，為全面掌握政府投資及項(xiàng)目情況，實(shí)時(shí)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 （二）主要做法及經(jīng)驗(yàn)l 一是在審計(jì)項(xiàng)目選擇上，緊緊圍
3、繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，積極促進(jìn)國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策措施貫徹落實(shí)，牢牢把握投資領(lǐng)域的突出矛盾和問(wèn)題，緊緊抓住對(duì)國(guó)計(jì)民生有重要影響的投資領(lǐng)域和社會(huì)高度關(guān)注的重大建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)。 主要做法及經(jīng)驗(yàn)l 二是在審計(jì)方式上，將事后審計(jì)與跟蹤審計(jì)有機(jī)結(jié)合，對(duì)實(shí)施時(shí)間較長(zhǎng)、投資大、影響大、關(guān)注高的項(xiàng)目及時(shí)跟進(jìn)、實(shí)時(shí)跟蹤，發(fā)揮了審計(jì)的促進(jìn)和建設(shè)性作用；將重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，堅(jiān)持工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，突出了宏觀(guān)分析，提升了審計(jì)成果。 主要做法及經(jīng)驗(yàn)l 三是在審計(jì)的內(nèi)容上，除了關(guān)注違法違紀(jì)和加強(qiáng)制度建設(shè)、改進(jìn)管理外，還對(duì)重大項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、投資控制進(jìn)行了審計(jì)，并在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的基礎(chǔ)上積極開(kāi)
4、展對(duì)土地、環(huán)保、資源、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等相關(guān)政策措施落實(shí)情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 主要做法及經(jīng)驗(yàn)l 四是在審計(jì)的組織上，注重上下聯(lián)動(dòng)和多部門(mén)協(xié)調(diào)配合，充分整合審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)外的有效資源，較好地利用了審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)、外聘專(zhuān)家及社會(huì)中介組織的力量。 主要做法及經(jīng)驗(yàn)l 五是在堅(jiān)持審計(jì)獨(dú)立性的前提下，提高了審計(jì)的開(kāi)放性，主動(dòng)向工程建設(shè)領(lǐng)域的管理、監(jiān)督機(jī)構(gòu)咨詢(xún)，有的工作還邀請(qǐng)他們參與，提高了審計(jì)效率和審計(jì)結(jié)果的可靠性、權(quán)威性。 （三）存在的不足和主要問(wèn)題l 一是投資審計(jì)人才隊(duì)伍與審計(jì)實(shí)踐需求相比還有相當(dāng)?shù)牟罹?，投資審計(jì)專(zhuān)業(yè)化建設(shè)還需要大力加強(qiáng)。l 二是審計(jì)任務(wù)與時(shí)間要求的矛盾突出，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大。 存在
5、的不足和主要問(wèn)題l 三是經(jīng)費(fèi)不足、有效使用外部資源還需要進(jìn)一步規(guī)范和探索。 l 四是審計(jì)為政府宏觀(guān)決策服務(wù)作用發(fā)揮不夠。 l l 五是投資審計(jì)的理論研究滯后于審計(jì)實(shí)踐。 存在的不足和主要問(wèn)題l 六是投資審計(jì)實(shí)踐發(fā)展較快的一些領(lǐng)域還缺乏明確的法律支持和授權(quán)。 l 七是投資審計(jì)的方法創(chuàng)新，特別是計(jì)算機(jī)審計(jì)的運(yùn)用還不夠，政府投資及項(xiàng)目建設(shè)的數(shù)據(jù)還不全面、還不及時(shí)，對(duì)政府投資的行業(yè)、布局、重點(diǎn)的及時(shí)掌握還不夠。 二、對(duì)審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和深化投資審計(jì)工作的意見(jiàn)的討論情況l（一）對(duì)“意見(jiàn)”的總體評(píng)價(jià)l l 大家一致認(rèn)為，“意見(jiàn)”從貫徹中央要求和全面履行審計(jì)職責(zé)出發(fā)，深入分析了投資審計(jì)所面臨的形式與要求
6、，結(jié)合了審計(jì)機(jī)關(guān)自身實(shí)際，提出的目標(biāo)要求切實(shí)可行，深化投資審計(jì)的措施具體，具有較強(qiáng)的可操作性，對(duì)改善和優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、改進(jìn)投資審計(jì)工作意義重大。整個(gè)“意見(jiàn)”立意較高，兼顧了需要與可能、現(xiàn)實(shí)與方向，內(nèi)容簡(jiǎn)潔、條理清楚，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和引導(dǎo)性。 （二）深化投資審計(jì)應(yīng)考慮的幾個(gè)原則。l 一是“突出重點(diǎn)、量力而行、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則；l 二是在跟蹤審計(jì)中區(qū)分審計(jì)責(zé)任與管理責(zé)任的原則；l 三是多途徑多方式發(fā)揮審計(jì)作用，突出審計(jì)成果的時(shí)效性和宏觀(guān)性的原則；四是堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性與開(kāi)放性的原則l 要通過(guò)深化投資審計(jì)實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：要從事后審計(jì)向事中審計(jì)轉(zhuǎn)變；從傳統(tǒng)的審計(jì)方式向計(jì)算機(jī)審計(jì)
7、轉(zhuǎn)變；從審計(jì)機(jī)關(guān)自己審計(jì)向組織和領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)轉(zhuǎn)變。 （三）對(duì)“意見(jiàn)”的具體修改建議l 一是許多同志提出，要對(duì)“意見(jiàn)”進(jìn)行定位，如果國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)，一些表述的口吻要再推敲,審計(jì)的目標(biāo)、措施也不宜寫(xiě)得過(guò)細(xì)。l 二是部分同志提出，總體目標(biāo)和要求可作適當(dāng)簡(jiǎn)寫(xiě)，“意見(jiàn)”要在相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)有效，一些當(dāng)前的政策重點(diǎn)、審計(jì)方法可不寫(xiě)入。在重要性中關(guān)于重大投資項(xiàng)目“決定著經(jīng)濟(jì)能否又好又快發(fā)展”的提法也需要再推敲。 對(duì)“意見(jiàn)”的具體修改建議l 三是有的同志提出，在第二條中指出“投資審計(jì)在范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)效等方面還不滿(mǎn)足當(dāng)前形勢(shì)發(fā)展需要”因而要深化投資審計(jì)，但在后面對(duì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)深化的范圍、內(nèi)容表述分別融到“總體要求”和主
8、要措施中，不夠清晰。建議將“深化投資審計(jì)的內(nèi)容與范圍”“深化投資審計(jì)的措施與方法”分別表述。 對(duì)“意見(jiàn)”的具體修改建議l 四是一些同志提出，總體要求中“逐步探索將重大投資決策納入跟蹤審計(jì)范圍”可放到主要措施中的跟蹤審計(jì)相關(guān)條款中去。l 五是許多同志提出，作為指導(dǎo)意見(jiàn)，適用時(shí)間長(zhǎng)長(zhǎng)、范圍廣，跟蹤審計(jì)中可不列出具體的審計(jì)項(xiàng)目，只點(diǎn)出需要重點(diǎn)跟蹤的范圍即可。 對(duì)“意見(jiàn)”的具體修改建議l 六是大部分同志認(rèn)為，“重大項(xiàng)目竣工決算前必須經(jīng)過(guò)審計(jì)”有難度。一是“重大”難以界定，二是審計(jì)的資源受限制，而不及時(shí)審計(jì)又將影響項(xiàng)目的竣工決算，審計(jì)將承擔(dān)責(zé)任。建議將“必須”改為“應(yīng)當(dāng)”。 對(duì)“意見(jiàn)”的具體修改建議l 七是一些同志提出，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)，改進(jìn)和完善計(jì)算機(jī)審計(jì)的基礎(chǔ)、方法，逐步提高計(jì)算機(jī)審計(jì)的物質(zhì)和人員保障列入“意見(jiàn)”的審計(jì)措施與方法中。 對(duì)“意見(jiàn)”的具體修改建議 l 八是有的同志提出，將工程質(zhì)量審計(jì)中目前已廣泛進(jìn)行的工程建設(shè)質(zhì)量管理審計(jì)列入“意見(jiàn)”，提高審計(jì)保障和提高工程建設(shè)質(zhì)量的能力。 l匯報(bào)完畢l 謝謝大家！
深化投資審計(jì)全面履行審計(jì)職責(zé)
