深化投資審計全面履行審計職責(zé)

深化投資審計 全面履行審計職責(zé)第二組討論情況匯報 一、近年來投資審計的成效做法和不足。l（一）近年來投資審計取得主要成效l l 一是及時開展了汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建等一批重大基本建設(shè)項目的跟蹤審計，有力、有序、有效地促進(jìn)了災(zāi)后重建等工程的順利進(jìn)行 l 二是查辦了一批有影響的大案要案，有力地打擊了工程建設(shè)領(lǐng)域各類違法犯罪的突出問題，推動了反腐倡廉建設(shè)和責(zé)任追究制度的建立健全，及時發(fā)現(xiàn)和妥善處置了一批嚴(yán)重侵害人民利益、影響社會穩(wěn)定的苗頭性問題。 近年來投資審計取得主要成效l 三是開展了政府投資項目工程結(jié)算及竣工決算審計，有效控制了工程投資。查辦了一批重大的工程質(zhì)量安全問題，促進(jìn)了工程質(zhì)量的提高，規(guī)范了項目管理。l 四是自覺將投資審計工作融入到服務(wù)大局中來，圍繞擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這條主線，通過對重點(diǎn)項目、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計和審計調(diào)查，揭露和查處工程建設(shè)領(lǐng)域存在的違反基本建設(shè)程序和國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策等問題，促進(jìn)了中央各項政策措施落實(shí)到位。 近年來投資審計取得主要成效l 五是積極開展了投資效益審計。l l 六是優(yōu)化了投資審計環(huán)境，加強(qiáng)了投資審計的基礎(chǔ)性建設(shè)。一些地方以政府令的形式出臺文件，進(jìn)一步明確和鞏固了投資審計的法律地位；建立了動態(tài)的政府投資建設(shè)項目數(shù)據(jù)庫，為全面掌握政府投資及項目情況，實(shí)時開展審計監(jiān)督打下堅實(shí)基礎(chǔ)。 （二）主要做法及經(jīng)驗l 一是在審計項目選擇上，緊緊圍繞國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，積極促進(jìn)國家宏觀調(diào)控政策措施貫徹落實(shí)，牢牢把握投資領(lǐng)域的突出矛盾和問題，緊緊抓住對國計民生有重要影響的投資領(lǐng)域和社會高度關(guān)注的重大建設(shè)項目開展審計。 主要做法及經(jīng)驗l 二是在審計方式上，將事后審計與跟蹤審計有機(jī)結(jié)合，對實(shí)施時間較長、投資大、影響大、關(guān)注高的項目及時跟進(jìn)、實(shí)時跟蹤，發(fā)揮了審計的促進(jìn)和建設(shè)性作用；將重大建設(shè)項目審計與專項資金審計調(diào)查相結(jié)合，堅持工程審計與財務(wù)審計相結(jié)合，突出了宏觀分析，提升了審計成果。 主要做法及經(jīng)驗l 三是在審計的內(nèi)容上，除了關(guān)注違法違紀(jì)和加強(qiáng)制度建設(shè)、改進(jìn)管理外，還對重大項目的進(jìn)度、質(zhì)量、投資控制進(jìn)行了審計，并在建設(shè)項目審計的基礎(chǔ)上積極開展對土地、環(huán)保、資源、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等相關(guān)政策措施落實(shí)情況的專項審計調(diào)查。 主要做法及經(jīng)驗l 四是在審計的組織上，注重上下聯(lián)動和多部門協(xié)調(diào)配合，充分整合審計機(jī)關(guān)內(nèi)外的有效資源，較好地利用了審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計、外聘專家及社會中介組織的力量。 主要做法及經(jīng)驗l 五是在堅持審計獨(dú)立性的前提下，提高了審計的開放性，主動向工程建設(shè)領(lǐng)域的管理、監(jiān)督機(jī)構(gòu)咨詢，有的工作還邀請他們參與，提高了審計效率和審計結(jié)果的可靠性、權(quán)威性。 （三）存在的不足和主要問題l 一是投資審計人才隊伍與審計實(shí)踐需求相比還有相當(dāng)?shù)牟罹?，投資審計專業(yè)化建設(shè)還需要大力加強(qiáng)。l 二是審計任務(wù)與時間要求的矛盾突出，審計風(fēng)險增大。 存在的不足和主要問題l 三是經(jīng)費(fèi)不足、有效使用外部資源還需要進(jìn)一步規(guī)范和探索。 l 四是審計為政府宏觀決策服務(wù)作用發(fā)揮不夠。 l l 五是投資審計的理論研究滯后于審計實(shí)踐。 存在的不足和主要問題l 六是投資審計實(shí)踐發(fā)展較快的一些領(lǐng)域還缺乏明確的法律支持和授權(quán)。 l 七是投資審計的方法創(chuàng)新，特別是計算機(jī)審計的運(yùn)用還不夠，政府投資及項目建設(shè)的數(shù)據(jù)還不全面、還不及時，對政府投資的行業(yè)、布局、重點(diǎn)的及時掌握還不夠。 二、對審計署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和深化投資審計工作的意見的討論情況l（一）對“意見”的總體評價l l 大家一致認(rèn)為，“意見”從貫徹中央要求和全面履行審計職責(zé)出發(fā)，深入分析了投資審計所面臨的形式與要求，結(jié)合了審計機(jī)關(guān)自身實(shí)際，提出的目標(biāo)要求切實(shí)可行，深化投資審計的措施具體，具有較強(qiáng)的可操作性，對改善和優(yōu)化審計環(huán)境，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)、改進(jìn)投資審計工作意義重大。整個“意見”立意較高，兼顧了需要與可能、現(xiàn)實(shí)與方向，內(nèi)容簡潔、條理清楚，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和引導(dǎo)性。 （二）深化投資審計應(yīng)考慮的幾個原則。l 一是“突出重點(diǎn)、量力而行、明確責(zé)任、防范風(fēng)險”的原則；l 二是在跟蹤審計中區(qū)分審計責(zé)任與管理責(zé)任的原則；l 三是多途徑多方式發(fā)揮審計作用，突出審計成果的時效性和宏觀性的原則；四是堅持審計的獨(dú)立性與開放性的原則l 要通過深化投資審計實(shí)現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：要從事后審計向事中審計轉(zhuǎn)變；從傳統(tǒng)的審計方式向計算機(jī)審計轉(zhuǎn)變；從審計機(jī)關(guān)自己審計向組織和領(lǐng)導(dǎo)審計轉(zhuǎn)變。 （三）對“意見”的具體修改建議l 一是許多同志提出，要對“意見”進(jìn)行定位，如果國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)，一些表述的口吻要再推敲,審計的目標(biāo)、措施也不宜寫得過細(xì)。l 二是部分同志提出，總體目標(biāo)和要求可作適當(dāng)簡寫，“意見”要在相當(dāng)一段時期內(nèi)有效，一些當(dāng)前的政策重點(diǎn)、審計方法可不寫入。在重要性中關(guān)于重大投資項目“決定著經(jīng)濟(jì)能否又好又快發(fā)展”的提法也需要再推敲。 對“意見”的具體修改建議l 三是有的同志提出，在第二條中指出“投資審計在范圍、內(nèi)容、方式、時效等方面還不滿足當(dāng)前形勢發(fā)展需要”因而要深化投資審計，但在后面對審計應(yīng)當(dāng)深化的范圍、內(nèi)容表述分別融到“總體要求”和主要措施中，不夠清晰。建議將“深化投資審計的內(nèi)容與范圍”“深化投資審計的措施與方法”分別表述。 對“意見”的具體修改建議l 四是一些同志提出，總體要求中“逐步探索將重大投資決策納入跟蹤審計范圍”可放到主要措施中的跟蹤審計相關(guān)條款中去。l 五是許多同志提出，作為指導(dǎo)意見，適用時間長長、范圍廣，跟蹤審計中可不列出具體的審計項目，只點(diǎn)出需要重點(diǎn)跟蹤的范圍即可。 對“意見”的具體修改建議l 六是大部分同志認(rèn)為，“重大項目竣工決算前必須經(jīng)過審計”有難度。一是“重大”難以界定，二是審計的資源受限制，而不及時審計又將影響項目的竣工決算，審計將承擔(dān)責(zé)任。建議將“必須”改為“應(yīng)當(dāng)”。 對“意見”的具體修改建議l 七是一些同志提出，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)一步加強(qiáng)計算機(jī)審計，改進(jìn)和完善計算機(jī)審計的基礎(chǔ)、方法，逐步提高計算機(jī)審計的物質(zhì)和人員保障列入“意見”的審計措施與方法中。 對“意見”的具體修改建議 l 八是有的同志提出，將工程質(zhì)量審計中目前已廣泛進(jìn)行的工程建設(shè)質(zhì)量管理審計列入“意見”，提高審計保障和提高工程建設(shè)質(zhì)量的能力。 l匯報完畢l 謝謝大家！