銀行票據(jù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則.doc

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1、一汽轎車(chē)銷(xiāo)售有限公司 版本/修訂狀態(tài)：1/0 銀行票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則一汽轎車(chē)銷(xiāo)售有限公司管理文件文件編號(hào)：2603-002-2002 批準(zhǔn)： 王法長(zhǎng)銀行票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則2002年8月8日發(fā)布 2002年 8月 8日實(shí)施一汽轎車(chē)銷(xiāo)售有限公司 發(fā)布前 言：本細(xì)則是依據(jù)票據(jù)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范編制。自本細(xì)則實(shí)施之日起，原2001第24號(hào)銀行票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則同時(shí)廢止。本細(xì)則由一汽轎車(chē)銷(xiāo)售有限公司財(cái)務(wù)控制部提出并歸口。本細(xì)則由一汽轎車(chē)銷(xiāo)售有限公司財(cái)務(wù)控制部負(fù)責(zé)起草。本細(xì)則主要起草人：吳昶。1、目的：規(guī)范一汽轎車(chē)銷(xiāo)售有限公司銀行票據(jù)管理，特制訂本規(guī)定。2、適用范圍：公司所屬各單位。3、職責(zé)：財(cái)務(wù)控制部

2、是本規(guī)定的歸口管理部門(mén)。對(duì)公司頒發(fā)的本規(guī)定有協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督和最終解釋權(quán)。4、內(nèi)容：4.1票據(jù)法4.1.1票據(jù)法基本內(nèi)容：票據(jù)是由出票人簽發(fā)并承諾，于指定日期將一定金額的款項(xiàng)無(wú)條件付給持票人或指定受款人的書(shū)面證明。4.1.1.1票據(jù)種類(lèi)：票據(jù)法規(guī)范的票據(jù)種類(lèi)為匯票、本票、支票；匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；本票為銀行本票。4.1.1.2出票：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明匯票的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。匯票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。本票上必

3、須記載下列事項(xiàng)：表明本票字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。本票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。支票上必須記載下列事項(xiàng)：表明支票的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。支票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。票據(jù)的金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。4.1.1.3背書(shū)：背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。持票人可以將票據(jù)權(quán)利通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使。在匯票的背面簽章將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的為“

4、背書(shū)人”，被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)權(quán)利的人稱(chēng)為“被背書(shū)人”。 背書(shū)應(yīng)當(dāng)在付款提示期限內(nèi)進(jìn)行。出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)绫硶?shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。背書(shū)時(shí)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。票據(jù)以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者以背書(shū)將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書(shū)人的名稱(chēng)。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。所謂背書(shū)連續(xù)是指票據(jù)上記載的諸次背書(shū)，從第一次到最后一次都是相連續(xù)無(wú)中斷，即前次背書(shū)的被背書(shū)人必須是后次背書(shū)的背書(shū)人。持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。

5、票據(jù)憑證不能滿(mǎn)足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一使用人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章后，再進(jìn)行背書(shū)。銀行匯票的最后一次背書(shū)人即不再將銀行匯票轉(zhuǎn)讓給他人而存入自己帳戶(hù)的被背書(shū)人應(yīng)將本人簽章蓋在第一次背書(shū)人簽章的下面。4.1.1.4追索：票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。票據(jù)到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)，票據(jù)被拒絕承兌的；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。4.1.1.5提示付款期限：銀行承兌匯票受理期限為到期日后的十日內(nèi)，銀行匯票為出票之

6、日起一個(gè)月內(nèi)，如最后一天為公休日或法定假日，則向后延長(zhǎng)相應(yīng)期限。過(guò)期后對(duì)方銀行有權(quán)不受理。4.1.1.6新版的承兌匯票已在九七年六月一日啟用，為單聯(lián)，結(jié)算方式改為辦理委托收款，即在匯票到期前一周內(nèi)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理委托收款，填寫(xiě)委托收款憑證一式五聯(lián)，由開(kāi)戶(hù)行向?qū)Ψ叫修k理結(jié)算。4.2公司對(duì)銀行票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定公司除嚴(yán)格按銀行票據(jù)管理規(guī)定的條款辦理銀行結(jié)算外,對(duì)本公司的銀行票據(jù)的管理作如下補(bǔ)充規(guī)定。注：除特殊說(shuō)明外，下文中的支票指銀行轉(zhuǎn)帳支票；匯票指銀行匯票；承兌匯票指銀行承兌匯票。4.2.1支票的有關(guān)規(guī)定4.2.1.1公司支票的管理4.2.1.1.1計(jì)劃財(cái)務(wù)控制部應(yīng)按開(kāi)戶(hù)行、帳戶(hù)、支票種類(lèi)分別設(shè)立

7、支票購(gòu)入、領(lǐng)用、作廢臺(tái)帳，對(duì)支票的購(gòu)、用、存及作廢數(shù)量逐比登記管理。4.2.1.1.2出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)員填制的銀行存款付款憑證上的金額及相關(guān)事項(xiàng)，開(kāi)具銀行轉(zhuǎn)帳或銀行現(xiàn)金支票，要作到金額和相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤，出納員不得開(kāi)具遠(yuǎn)期或空頭支票。4.2.1.1.3支票的領(lǐng)用：支票領(lǐng)用時(shí)必須按要求逐項(xiàng)填制銀行票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)單，并由單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)由事先授權(quán)的單位臨時(shí)負(fù)責(zé)人簽字，支票領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng)用備查簿中按要求登記。出納員必須注明簽發(fā)日期，根據(jù)每月付款計(jì)劃逐張核定并標(biāo)明限額，并同時(shí)注明不得轉(zhuǎn)讓條款?，F(xiàn)金支票不允許領(lǐng)用。具體領(lǐng)用單位必須設(shè)支票領(lǐng)用內(nèi)控制度，建立支票領(lǐng)用臺(tái)帳，隨時(shí)登記銀

8、行轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用、使用、報(bào)銷(xiāo)及退回等相關(guān)事項(xiàng)。4.2.1.1.4具體業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票后，必須在當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)控制部報(bào)銷(xiāo)。未使用、及超過(guò)結(jié)算期的領(lǐng)用支票，必須及時(shí)退回（不能遲于結(jié)算期的次日）。所有領(lǐng)用支票報(bào)銷(xiāo)或退回時(shí)，應(yīng)在支票領(lǐng)用備查簿中注明報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。不能以退回的支票換取新支票，如繼續(xù)領(lǐng)用，應(yīng)從新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。4.2.1.2取得支票的管理4.2.1.2.1公司在取得支票時(shí),出納員必須及時(shí)存入公司相應(yīng)開(kāi)戶(hù)銀行。對(duì)符合公司評(píng)定的信用等級(jí)條件客戶(hù)的支票，可見(jiàn)票后開(kāi)具發(fā)票和辦理提貨等相關(guān)手續(xù)；對(duì)不符合公司評(píng)定的信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及零散客戶(hù)，出納員應(yīng)及時(shí)查詢(xún)，銀行進(jìn)帳單不能作為提貨憑證。4.2.1.2.2對(duì)取

9、得的支票，必須逐筆進(jìn)行帳務(wù)處理。如已進(jìn)行帳務(wù)處理的退貨業(yè)務(wù)，一律按銷(xiāo)售退回處理。4.2.1.2.3嚴(yán)禁不進(jìn)行任何帳務(wù)處理，將取得的支票存入公司帳號(hào)后，又將公司款項(xiàng)退回給出票人或把該款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給其他企業(yè)；嚴(yán)禁將取得的支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4.2.2匯票的管理4.2.2.1公司開(kāi)具匯票的管理，4.2.2.1.1公司只在特殊情況下，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意對(duì)外辦理匯票，正常的異地付款，完全采用銀行電匯結(jié)算方式。4.2.2.1.2出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)員填制的銀行存款付款憑證上的金額及相關(guān)財(cái)務(wù)信息到公司開(kāi)戶(hù)行辦理匯票。4.2.2.1.3匯票的領(lǐng)用：匯票領(lǐng)用時(shí)，必須按要求逐項(xiàng)填制銀行票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)單，并由單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)

10、不在，應(yīng)由事先授權(quán)的單位臨時(shí)負(fù)責(zé)人簽字，出納員并同時(shí)在匯票上注明不得轉(zhuǎn)讓條款，領(lǐng)用人應(yīng)在銀行匯票領(lǐng)用備查簿中按要求登記。4.2.2.1.4具體業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用匯票后，必須在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)控制部報(bào)銷(xiāo)，并同時(shí)在銀行匯票領(lǐng)用備查簿中注明報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。出納員應(yīng)時(shí)時(shí)監(jiān)控公司開(kāi)具的匯票的到期承付期限及該銀行帳戶(hù)的余額，避免因銀行帳戶(hù)余額不足而造成帳戶(hù)空頭現(xiàn)象的發(fā)生。匯票到期承付后，應(yīng)在備查簿中注明。4.2.2.2取得匯票的管理4.2.2.2.1公司在取得匯票時(shí),出納員必須及時(shí)存入公司相應(yīng)開(kāi)戶(hù)銀行。對(duì)符合公司評(píng)定的信用等級(jí)條件客戶(hù)的匯票，可見(jiàn)票開(kāi)具發(fā)票和辦理提貨手續(xù)；對(duì)不符合公司評(píng)定的信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及零散客戶(hù)

11、，必須待該款項(xiàng)劃入公司收款帳戶(hù)后方能開(kāi)具發(fā)票及辦理提貨手續(xù)；銀行進(jìn)帳單不能作為提貨憑證。4.2.2.2.2對(duì)取得的匯票，必須逐筆進(jìn)行正確帳務(wù)處理。如已進(jìn)行帳務(wù)處理的退貨業(yè)務(wù)，一律按銷(xiāo)售退回處理。4.2.2.2.3嚴(yán)禁不進(jìn)行任何帳務(wù)處理，將取得的匯票存入公司帳號(hào)后，又將公司款項(xiàng)退回給出票人或把該款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給其他企業(yè)；嚴(yán)禁將取得的匯票直接背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4.3.3銀行承兌匯票的管理4.3.3.1公司開(kāi)具承兌匯票的管理4.3.3.1.1出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)員填制的相應(yīng)憑證上的金額及相關(guān)財(cái)務(wù)信息到公司開(kāi)戶(hù)行辦理承兌匯票。4.3.3.1.2銀行承兌匯票的領(lǐng)用：銀行承兌匯票領(lǐng)用時(shí)必須按要求逐項(xiàng)填制銀行票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)單，由單

12、位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)由事先授權(quán)的單位臨時(shí)負(fù)責(zé)人簽字，領(lǐng)用人應(yīng)在銀行承兌匯票領(lǐng)用備查簿中按要求登記。特殊情況下，如有必要，應(yīng)在承兌匯票上注明不得轉(zhuǎn)讓條款，并同時(shí)設(shè)立備查簿，對(duì)開(kāi)具的承兌匯票的相關(guān)信息進(jìn)行登記。4.3.3.1.3出納員應(yīng)時(shí)時(shí)監(jiān)控公司開(kāi)具的承兌匯票的到期承付日期及該銀行帳戶(hù)的余額，避免因銀行帳戶(hù)余額不足而造成帳戶(hù)空頭現(xiàn)象的發(fā)生，承兌匯票到期承付后，應(yīng)在備查簿中注明。4.3.3.2取得承兌匯票的管理4.3.3.2.1承兌匯票的取得和轉(zhuǎn)讓必須以真實(shí)的交易關(guān)系和債務(wù)債權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)。4.3.3.2.2公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)取得的承兌匯票必須審核其背書(shū)是否連續(xù)，相關(guān)事項(xiàng)是否符合票據(jù)法的

13、規(guī)定。4.3.3.2.3公司對(duì)取得的承兌匯票必須進(jìn)行帳務(wù)處理，嚴(yán)禁出現(xiàn)“未達(dá)銀行承兌匯票”掛帳，并設(shè)立承兌匯票管理臺(tái)帳，由計(jì)劃財(cái)務(wù)控制部專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，對(duì)承兌匯票的有關(guān)信息作詳細(xì)的登記，并做到帳實(shí)分開(kāi)。4.3.3.2.4公司出納員應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)行辦理查詢(xún)事宜，以辨別該承兌匯票的真?zhèn)?。只有辦理查詢(xún)以后，才能辦理開(kāi)具發(fā)票、提貨、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。4.3.3.2.5公司對(duì)取得的承兌匯票，除正常業(yè)務(wù)外（轉(zhuǎn)讓給一汽轎車(chē)股份有限公司）。如需轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毥?jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，才能對(duì)外進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)黾{員對(duì)轉(zhuǎn)讓、到期兌現(xiàn)的承兌匯票必須正確背書(shū)。嚴(yán)禁不進(jìn)行任何帳務(wù)處理將承兌匯票背書(shū)給其他企業(yè)或直接反向背書(shū)給出票人。4.3.3.2.6銀行承兌匯票的保管人員，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)銀行承兌匯票妥善保管。負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)科目的財(cái)務(wù)人員必須與其核對(duì)并盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，月末編制“銀行承兌匯票月末確認(rèn)單”并由雙方簽字確認(rèn)，作到帳實(shí)相符。如有因查詢(xún)未回的承兌匯票，必須注明。4.4銀行承兌匯票的帳務(wù)處理：4.4.1各單位收到客戶(hù)轉(zhuǎn)來(lái)的銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或應(yīng)收帳款）4.4.1各單位背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票借：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)收票據(jù)4.4.2各單位將銀行承兌匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)