《稅法實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

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1、稅法實(shí)務(wù)教學(xué)大綱學(xué)時(shí)范圍：72適用專業(yè): 會(huì)計(jì)電算化一、課程性質(zhì)和任務(wù)課程性質(zhì)：本課程是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的專業(yè)課。課程任務(wù)：通過(guò)講授，使學(xué)生掌握本課程的主要理論和知識(shí)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生熟練掌握種計(jì)算方法，為學(xué)生后續(xù)的專業(yè)學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(1)學(xué)習(xí)本課程應(yīng)掌握的主要知識(shí)與理論(2)學(xué)習(xí)本課程應(yīng)訓(xùn)練和掌握的主要技能(3)學(xué)習(xí)本課程培訓(xùn)和鍛煉的主要能力與素質(zhì)前導(dǎo)課程：會(huì)計(jì)學(xué)原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 后續(xù)課程：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃技巧二、課程基本要求通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生達(dá)到下列要求：(一)增值稅1主要理論與知識(shí)概念、征稅范圍及納稅人、增值稅稅率、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額計(jì)算、出口貨物退（免）稅、

2、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報(bào)與繳納。2基本要求熟悉增值稅的特點(diǎn)及計(jì)稅原理，熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體規(guī)定及差別；了解增值稅稅率的基本涵義，熟悉增值稅稅率設(shè)計(jì)的原則，掌握增值稅稅率的具體適用范圍及稅率檔次，熟悉增值稅的銷項(xiàng)稅額及銷售額的認(rèn)定，掌握增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，包括準(zhǔn)予抵扣與不準(zhǔn)予抵扣，掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法，熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算的一般過(guò)程；了解出口貨物退（免）稅的涵義，熟悉出口貨物退（免）稅的計(jì)算；熟悉增值稅專用發(fā)票管理；了解納稅期限與納稅地點(diǎn)。3主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法、一般過(guò)程，出口貨物退稅的計(jì)算。(二)消費(fèi)稅1主要理論與知識(shí)熟悉消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、稅

3、率、計(jì)稅依據(jù)、自產(chǎn)自用應(yīng)納稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額的計(jì)算。2基本要求熟悉消費(fèi)稅的具體稅目規(guī)定，熟悉消費(fèi)稅的具體稅目規(guī)定，掌握從量計(jì)稅與從價(jià)定率兩種計(jì)稅方法，掌握銷售數(shù)量和銷售額的確定依據(jù)，熟悉計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定，掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的確定，熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品確定，了解代收代繳稅款的規(guī)定，掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，熟悉進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定，掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅規(guī)定，熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅，熟悉消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)。3主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容自產(chǎn)

4、自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。(三)營(yíng)業(yè)稅1主要理論知識(shí)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣義務(wù)人，征稅范圍，稅目、稅率，計(jì)稅依據(jù)，減稅、免稅，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與征收。2基本要求熟悉納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解扣繳義務(wù)人，掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的界定及具體的征稅范圍，掌握營(yíng)業(yè)稅征稅范圍與增值稅范圍的劃分，主要包括混合銷售和兼營(yíng)行為兩方面，了解現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的稅目設(shè)置，熟悉營(yíng)業(yè)稅稅率的具體規(guī)定，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，熟悉營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算程序，熟悉營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，掌握納稅地點(diǎn)，包括一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解納稅期限。3主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容主要行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。(四)企業(yè)所得稅1主要理論與知識(shí)企業(yè)所得

5、稅的征稅對(duì)象和納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，應(yīng)納稅所得額的確定，企業(yè)所得稅的減免稅，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納。2基本要求熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定，掌握適用稅率的基本規(guī)定，包括一般稅率和小型企業(yè)、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，了解應(yīng)納稅所得額的概念和計(jì)算原則，掌握應(yīng)稅收總額的范圍，掌握準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及其范圍和標(biāo)準(zhǔn)，掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，熟悉固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、方法、年限等固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的規(guī)定；熟悉無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法，熟悉關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理規(guī)定，掌握企業(yè)虧損抵補(bǔ)的規(guī)定；熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的方法，熟悉應(yīng)納稅所得額的

6、計(jì)算程序和方法。3主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。(五)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅1主要理論與知識(shí)外資企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和納稅人，外資企業(yè)所得稅的稅率，應(yīng)納稅所得額的確定，外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，外資企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法。2基本要求掌握納稅人的種類，熟悉我國(guó)居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，了解稅率設(shè)計(jì)的原則，掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率等適用稅率的規(guī)定，熟悉確定收入總額的原則，以及非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收的確定方法，熟悉制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算的公式和方法，熟悉稅

7、務(wù)機(jī)關(guān)依法核定應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，掌握所得稅前準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目及條件或標(biāo)準(zhǔn)，以及不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目，掌握固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的方式，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理方法，掌握企業(yè)虧損抵補(bǔ)的方法，熟悉地區(qū)投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握鼓勵(lì)生產(chǎn)性投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握對(duì)舉辦高新技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)品出口企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定，掌握再投資退稅的優(yōu)惠規(guī)定，熟悉預(yù)提稅優(yōu)惠的規(guī)定，掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法，掌握境外所得稅抵免的計(jì)算方法，熟悉預(yù)提稅的計(jì)算方法，掌握再投資應(yīng)退稅額的計(jì)算方法和有關(guān)規(guī)定，熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。3主要實(shí)

8、訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)納稅額的計(jì)算，熟悉預(yù)提稅的計(jì)算方法，再投資應(yīng)退稅額的計(jì)算方法。(六)個(gè)人所得稅1主要理論與知識(shí)個(gè)人所得所的征稅對(duì)象，個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人，個(gè)人所得稅的稅率，計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的減免稅，個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。2基本要求掌握個(gè)人所得稅的具體征稅項(xiàng)目，掌握工資薪金所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容和范圍，熟悉其他應(yīng)稅個(gè)人所得項(xiàng)目的內(nèi)容及范圍，了解居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，掌握非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉個(gè)人所得來(lái)源的確定方法，熟悉扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定，了解個(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)的原則，掌握各個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目

9、的適用稅率，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定，了解個(gè)人所得稅計(jì)算依據(jù)的基礎(chǔ)知識(shí)，掌握工資薪金所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的確定方法和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握其他應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，掌握扣除扣贈(zèng)款的計(jì)算方法，掌握境外繳納稅款抵免的計(jì)算方法，熟悉單位或他人為內(nèi)稅人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法。3主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容單位或他人為納稅人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)算方法。(七)其它各稅1主要理論與知識(shí)資源稅概述，納稅人與扣繳義務(wù)人，征稅范圍，稅目與稅額，應(yīng)納稅額的計(jì)算;土地增值稅概述，征稅對(duì)象、納稅人和稅率，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額的確定，

10、計(jì)算方法，減免稅;印花稅概述，征稅對(duì)象和納稅人，計(jì)稅依據(jù)，稅率，應(yīng)納稅額的計(jì)算;房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅.2基本要求掌握計(jì)算應(yīng)納稅額的一般計(jì)稅方法，掌握計(jì)算應(yīng)納稅額的特殊規(guī)定，掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項(xiàng)目及金額，以及加計(jì)扣除的規(guī)定和方法，掌握價(jià)格評(píng)估法的適用情形和證估計(jì)算方法，掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房地產(chǎn)及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍，掌握納稅人類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定，掌握從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種計(jì)稅方法，掌握適用從價(jià)計(jì)稅方法的應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)，掌握從量

11、計(jì)稅方法適用的應(yīng)稅憑證，掌握從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，掌握從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國(guó)有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定，掌握經(jīng)營(yíng)自用房屋、出租房屋的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法，掌握車般使用稅應(yīng)納稅額的使用方法，掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算方法。3主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容其它主要稅制稅額的計(jì)算。三、教學(xué)條件多媒體教室四、教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配序號(hào)單元主要內(nèi)容教學(xué)要求學(xué)時(shí)1增值稅理論教學(xué)1增值稅的原理、增值稅的一般概念、幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理2進(jìn)出口貨物中的增

12、值稅問(wèn)題3增值稅專用發(fā)票的作用及管理1了解增值稅及增值稅的涵義2熟悉增值稅的特點(diǎn)及計(jì)稅原理3熟悉增值稅專用發(fā)票9實(shí)踐項(xiàng)目1應(yīng)納稅額的計(jì)算2出口貨物退稅的計(jì)算1掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法2熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算的一般過(guò)程3掌握出口貨物退（免）稅計(jì)算52消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅理論教學(xué)1消費(fèi)稅概述、計(jì)算2營(yíng)業(yè)稅概述、計(jì)算熟悉消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的概念、特點(diǎn)、稅制要素7實(shí)踐項(xiàng)目生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算1掌握消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算2熟悉營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算43企業(yè)所得稅理論教學(xué)1納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、.稅率2應(yīng)納稅所得的計(jì)算3資產(chǎn)的稅務(wù)處理；投資的納稅處理熟悉企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)、稅制要素8實(shí)踐項(xiàng)

13、目應(yīng)納所得額計(jì)算，企業(yè)所得稅的教育處掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算54外資投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅理論教學(xué)1外資投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅概述2外資投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅計(jì)算熟悉外資投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)及稅制要素5實(shí)踐項(xiàng)目1預(yù)提稅的計(jì)算2再投資退稅的計(jì)算掌握外資投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算35個(gè)人所得稅理論教學(xué)1稅義務(wù)人、.征稅對(duì)象、稅率2納稅所得的計(jì)算熟悉個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)及稅制要素9實(shí)踐項(xiàng)目個(gè)人所得款的計(jì)算，個(gè)人所得稅的代扣代繳掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得和應(yīng)納稅額計(jì)算46其它稅種理論教學(xué)1資源稅2土地增值稅3房產(chǎn)稅4其它了解其它

14、稅的概念、特點(diǎn)、稅制要素6實(shí)踐項(xiàng)目其它稅種稅額的計(jì)算方法掌握其它稅應(yīng)納稅額計(jì)算37（最后要安排綜合性實(shí)踐項(xiàng)目，如做大型作業(yè)、課程設(shè)計(jì)等）案例分析2學(xué) 時(shí) 合 計(jì)（72）理論教學(xué)47實(shí)踐教學(xué)25 五、教法說(shuō)明 以講授為主，配合討論、演示等方式六、考核形式與評(píng)分方法考核方式：筆試成績(jī)比例：平時(shí)成績(jī)40%，筆試60%筆試以閉卷案例考試為主。七、教材和參考書(shū)教材：中國(guó)稅制 陳玫君主編 清華大學(xué)出版社 2005參考書(shū)：1.稅法、稅法 國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心編 中國(guó)稅務(wù)出版社2企業(yè)會(huì)計(jì)制度（最新版） 中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社3所得稅管理 趙志敏主編 中國(guó)審計(jì)出版社4稅收概論與現(xiàn)行稅制 黃靜主編 山西經(jīng)濟(jì)出版社5稅收概論 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員培訓(xùn)系列教材 稅收概論編寫(xiě)組編著6、稅法 最新出版注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)考指定輔導(dǎo)教材 財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)考試委員會(huì)辦公室編 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社