《稅法實務(wù)》教學(xué)大綱

稅法實務(wù)教學(xué)大綱學(xué)時范圍：72適用專業(yè): 會計電算化一、課程性質(zhì)和任務(wù)課程性質(zhì)：本課程是會計電算化專業(yè)的專業(yè)課。課程任務(wù)：通過講授，使學(xué)生掌握本課程的主要理論和知識，通過實訓(xùn)，使學(xué)生熟練掌握種計算方法，為學(xué)生后續(xù)的專業(yè)學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。(1)學(xué)習(xí)本課程應(yīng)掌握的主要知識與理論(2)學(xué)習(xí)本課程應(yīng)訓(xùn)練和掌握的主要技能(3)學(xué)習(xí)本課程培訓(xùn)和鍛煉的主要能力與素質(zhì)前導(dǎo)課程：會計學(xué)原理、財務(wù)會計實務(wù) 后續(xù)課程：稅務(wù)代理實務(wù)、稅務(wù)籌劃技巧二、課程基本要求通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生達到下列要求：(一)增值稅1主要理論與知識概念、征稅范圍及納稅人、增值稅稅率、銷項稅額與進項稅額、應(yīng)納稅額計算、出口貨物退（免）稅、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報與繳納。2基本要求熟悉增值稅的特點及計稅原理，熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體規(guī)定及差別；了解增值稅稅率的基本涵義，熟悉增值稅稅率設(shè)計的原則，掌握增值稅稅率的具體適用范圍及稅率檔次，熟悉增值稅的銷項稅額及銷售額的認定，掌握增值稅的進項稅額及進項稅額的確定，包括準(zhǔn)予抵扣與不準(zhǔn)予抵扣，掌握應(yīng)納稅額計算的一般方法，熟悉應(yīng)納稅額計算的一般過程；了解出口貨物退（免）稅的涵義，熟悉出口貨物退（免）稅的計算；熟悉增值稅專用發(fā)票管理；了解納稅期限與納稅地點。3主要實訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)納稅額計算的一般方法、一般過程，出口貨物退稅的計算。(二)消費稅1主要理論與知識熟悉消費稅納稅義務(wù)人、稅率、計稅依據(jù)、自產(chǎn)自用應(yīng)納稅消費品應(yīng)納稅額的計算、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算及進口應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的計算。2基本要求熟悉消費稅的具體稅目規(guī)定，熟悉消費稅的具體稅目規(guī)定，掌握從量計稅與從價定率兩種計稅方法，掌握銷售數(shù)量和銷售額的確定依據(jù)，熟悉計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定，掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品組成計稅價格的確定，熟悉委托加工應(yīng)稅消費品確定，了解代收代繳稅款的規(guī)定，掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算，熟悉進口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定，掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算，了解出口應(yīng)稅消費品的免稅規(guī)定，熟悉出口應(yīng)稅消費品的退稅，熟悉消費稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點。3主要實訓(xùn)內(nèi)容自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。(三)營業(yè)稅1主要理論知識營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣義務(wù)人，征稅范圍，稅目、稅率，計稅依據(jù)，減稅、免稅，營業(yè)稅的計算與征收。2基本要求熟悉納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解扣繳義務(wù)人，掌握營業(yè)稅應(yīng)稅行為的界定及具體的征稅范圍，掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅范圍的劃分，主要包括混合銷售和兼營行為兩方面，了解現(xiàn)行營業(yè)稅的稅目設(shè)置，熟悉營業(yè)稅稅率的具體規(guī)定，掌握應(yīng)納稅額的計算公式，熟悉營業(yè)稅的計算程序，熟悉營業(yè)稅的起征點，熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，掌握納稅地點，包括一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解納稅期限。3主要實訓(xùn)內(nèi)容主要行業(yè)營業(yè)稅的計算。(四)企業(yè)所得稅1主要理論與知識企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，應(yīng)納稅所得額的確定，企業(yè)所得稅的減免稅，應(yīng)納所得稅額的計算方法，企業(yè)所得稅的申報繳納。2基本要求熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定，掌握適用稅率的基本規(guī)定，包括一般稅率和小型企業(yè)、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，了解應(yīng)納稅所得額的概念和計算原則，掌握應(yīng)稅收總額的范圍，掌握準(zhǔn)予扣除項目及其范圍和標(biāo)準(zhǔn)，掌握不準(zhǔn)予扣除的項目，熟悉固定資產(chǎn)計價和固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、方法、年限等固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的規(guī)定；熟悉無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法，熟悉關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理規(guī)定，掌握企業(yè)虧損抵補的規(guī)定；熟悉稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的方法，熟悉應(yīng)納稅所得額的計算程序和方法。3主要實訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)納稅所得額的計算方法，應(yīng)納稅額的計算方法。(五)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅1主要理論與知識外資企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人，外資企業(yè)所得稅的稅率，應(yīng)納稅所得額的確定，外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納所得稅額的計算方法，外資企業(yè)所得稅的申報繳納，外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅辦法。2基本要求掌握納稅人的種類，熟悉我國居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，了解稅率設(shè)計的原則，掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率等適用稅率的規(guī)定，熟悉確定收入總額的原則，以及非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收的確定方法，熟悉制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算的公式和方法，熟悉稅務(wù)機關(guān)依法核定應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，掌握所得稅前準(zhǔn)予列支的項目及條件或標(biāo)準(zhǔn)，以及不得列為成本、費用和損失的項目，掌握固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價避稅的方式，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理方法，掌握企業(yè)虧損抵補的方法，熟悉地區(qū)投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握鼓勵生產(chǎn)性投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握對舉辦高新技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)品出口企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定，掌握再投資退稅的優(yōu)惠規(guī)定，熟悉預(yù)提稅優(yōu)惠的規(guī)定，掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法，掌握境外所得稅抵免的計算方法，熟悉預(yù)提稅的計算方法，掌握再投資應(yīng)退稅額的計算方法和有關(guān)規(guī)定，熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計算方法。3主要實訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)納稅額的計算，熟悉預(yù)提稅的計算方法，再投資應(yīng)退稅額的計算方法。(六)個人所得稅1主要理論與知識個人所得所的征稅對象，個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人，個人所得稅的稅率，計稅依據(jù)和應(yīng)納所得稅額的計算方法，個人所得稅的減免稅，個人所得稅的申報繳納。2基本要求掌握個人所得稅的具體征稅項目，掌握工資薪金所得、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容和范圍，熟悉其他應(yīng)稅個人所得項目的內(nèi)容及范圍，了解居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，掌握非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉個人所得來源的確定方法，熟悉扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定，了解個人所得稅稅率設(shè)計的原則，掌握各個應(yīng)稅項目的適用稅率，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定，了解個人所得稅計算依據(jù)的基礎(chǔ)知識，掌握工資薪金所得、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、轉(zhuǎn)讓所得項目應(yīng)納稅所得額的確定方法和應(yīng)納稅額的計算方法，掌握其他應(yīng)納稅所得項目的應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算方法，掌握扣除扣贈款的計算方法，掌握境外繳納稅款抵免的計算方法，熟悉單位或他人為內(nèi)稅人負擔(dān)稅款的計稅方法。3主要實訓(xùn)內(nèi)容單位或他人為納稅人負擔(dān)稅款的計算方法。(七)其它各稅1主要理論與知識資源稅概述，納稅人與扣繳義務(wù)人，征稅范圍，稅目與稅額，應(yīng)納稅額的計算;土地增值稅概述，征稅對象、納稅人和稅率，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額的確定，計算方法，減免稅;印花稅概述，征稅對象和納稅人，計稅依據(jù)，稅率，應(yīng)納稅額的計算;房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅.2基本要求掌握計算應(yīng)納稅額的一般計稅方法，掌握計算應(yīng)納稅額的特殊規(guī)定，掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項目及金額，以及加計扣除的規(guī)定和方法，掌握價格評估法的適用情形和證估計算方法，掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房地產(chǎn)及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法，掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法，掌握經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍，掌握納稅人類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定，掌握從價計稅和從量計稅兩種計稅方法，掌握適用從價計稅方法的應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)，掌握從量計稅方法適用的應(yīng)稅憑證，掌握從價定率計算應(yīng)納稅額的方法，掌握從量定額計算應(yīng)納稅額的方法，掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定，掌握經(jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率，掌握應(yīng)納稅額的計稅方法，掌握車般使用稅應(yīng)納稅額的使用方法，掌握契稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計算方法，掌握城市維護建設(shè)稅計算方法。3主要實訓(xùn)內(nèi)容其它主要稅制稅額的計算。三、教學(xué)條件多媒體教室四、教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時分配序號單元主要內(nèi)容教學(xué)要求學(xué)時1增值稅理論教學(xué)1增值稅的原理、增值稅的一般概念、幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理2進出口貨物中的增值稅問題3增值稅專用發(fā)票的作用及管理1了解增值稅及增值稅的涵義2熟悉增值稅的特點及計稅原理3熟悉增值稅專用發(fā)票9實踐項目1應(yīng)納稅額的計算2出口貨物退稅的計算1掌握應(yīng)納稅額計算的一般方法2熟悉應(yīng)納稅額計算的一般過程3掌握出口貨物退（免）稅計算52消費稅、營業(yè)稅理論教學(xué)1消費稅概述、計算2營業(yè)稅概述、計算熟悉消費稅、營業(yè)稅的概念、特點、稅制要素7實踐項目生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅的計算，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計算1掌握消費品組成計稅價格的確定和應(yīng)納稅額計算2熟悉營業(yè)稅的計算43企業(yè)所得稅理論教學(xué)1納稅義務(wù)人、征稅對象、.稅率2應(yīng)納稅所得的計算3資產(chǎn)的稅務(wù)處理；投資的納稅處理熟悉企業(yè)所得稅的概念、特點、稅制要素8實踐項目應(yīng)納所得額計算，企業(yè)所得稅的教育處掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額計算54外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅理論教學(xué)1外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述2外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅計算熟悉外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念、特點及稅制要素5實踐項目1預(yù)提稅的計算2再投資退稅的計算掌握外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額計算35個人所得稅理論教學(xué)1稅義務(wù)人、.征稅對象、稅率2納稅所得的計算熟悉個人所得稅的概念、特點及稅制要素9實踐項目個人所得款的計算，個人所得稅的代扣代繳掌握個人所得稅應(yīng)納稅所得和應(yīng)納稅額計算46其它稅種理論教學(xué)1資源稅2土地增值稅3房產(chǎn)稅4其它了解其它稅的概念、特點、稅制要素6實踐項目其它稅種稅額的計算方法掌握其它稅應(yīng)納稅額計算37（最后要安排綜合性實踐項目，如做大型作業(yè)、課程設(shè)計等）案例分析2學(xué) 時 合 計（72）理論教學(xué)47實踐教學(xué)25 五、教法說明 以講授為主，配合討論、演示等方式六、考核形式與評分方法考核方式：筆試成績比例：平時成績40%，筆試60%筆試以閉卷案例考試為主。七、教材和參考書教材：中國稅制 陳玫君主編 清華大學(xué)出版社 2005參考書：1.稅法、稅法 國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心編 中國稅務(wù)出版社2企業(yè)會計制度（最新版） 中華人民共和國財政部制定 經(jīng)濟科學(xué)出版社3所得稅管理 趙志敏主編 中國審計出版社4稅收概論與現(xiàn)行稅制 黃靜主編 山西經(jīng)濟出版社5稅收概論 全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員培訓(xùn)系列教材 稅收概論編寫組編著6、稅法 最新出版注冊會計師全國統(tǒng)考指定輔導(dǎo)教材 財政部注冊會計師全國考試委員會辦公室編 經(jīng)濟科學(xué)出版社