財務部 規(guī)范化管理工具箱.doc

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弗布克1+1管理工具箱系列財務部規(guī)范化管理工具箱王德敏 編著人民郵電出版社北 京目 錄第一章 財務部組織結構與責權一、一般公司的財務部組織結構圖二、如果公司有分公司或分支結構，一般總公司財務部結構圖三、大型集團公司財務部組織結構圖四、酒店財務部組織結構圖五、財務部職責六、財務部權力七、財務總監(jiān)的職責八、財務部總經理職責九、財務主管的職責第二章 資本預算管理一、資本預算主管崗位職責二、資本預算專員崗位職責三、預算編制程序四、年度預算編制程序五、年度預算編制平衡流程六、年度預算調整流程七、現金預算流程第三章 財務成本控制管理一、成本控制主管崗位職責二、成本控制專員崗位職責三、現金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程第四章 資產管理一、資產管理主管崗位職責二、資產管理專員崗位職責三、現金清查賬務處理流程四、備用金收支賬務處理流程五、應收賬款管理流程六、固定資產盤點管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責二、籌資專員崗位職責三、投資專員崗位職責四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責二、會計核算專員崗位職責三、日記總賬賬務處理流程四、記賬憑證賬務處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產核算流程七、利潤核算流程第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位職責二、成本會計專員崗位職責三、產品定額成本編制流程四、產品成本核算管理流程五、成本核算賬務處理流程第八章 應收賬款管理一、應收賬款主管崗位職責二、應收賬款專員崗位職責三、應收賬款管理流程四、應收票據處理流程五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章 審計管理一、審計主管崗位職責二、審計專員崗位職責三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章 稅務管理一、稅務主管崗位職責二、稅務專員崗位職責三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章 財務部組織結構與責權一、一般公司的財務部組織結構圖預算主管財務成本控制主管應收賬款主管資金主管會計主管財務分析師投資主管融資主管預算專員稅務專員核算專員出納員簿記員收銀員投資分析專員融資市場分析專員財務助理財務經理財務總監(jiān)二、如果公司有分公司或分支結構，一般總公司財務部結構圖財務管理員收入核算會計固定資產核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現金出納銀行出納二級公司會計分支機構會計主辦會計經理總經理副經理 三、大型集團公司財務部組織結構圖并表與分析管理處費用與綜合管理處采購與物料管理處生產與成本管理處貨物與貨款管理處銀行現金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產會計 原始單據審核會計制單會計 統(tǒng)計員 主辦會計 會計檔案管理員 國內材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后會計生產成本會計出口銷售會計 國內銷售會計開票與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計財務部經理四、酒店財務部組織結構圖總出納應付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計員總賬資產核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領班倉管員收貨員會計部經理成本控制部經理財務部經理財務總監(jiān)五、財務部職責 職責1職責3職責4職責5職責6職責7職責8職責9職責10職責11職責2嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理協調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作有效合理使用資金，根據單位資金情況做好融資工作編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理六、財務部權力權力1權力3權力4權力5權力6權力7權力8權力9權力2參與公司重大經營決策，為決策提供財務數據和信息的權力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權力參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權力對違反財務制度的部門、分支結構和個人給予處罰對其他部門實施財務監(jiān)督和考核部門內部員工聘任、解聘的建議權要求相關部門配合相關工作的權力其他相關權力參與年度、季度、月度生產計劃的制定，并提出意見和建議的權力七、財務總監(jiān)的職責職責1在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作職責3負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準職責4進行稅收管理和方案制定職責5健全公司內部核算體系和財務管理的規(guī)章制度職責6開展經濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責7監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議職責2制定、實施公司財務戰(zhàn)略，以支持公司推行經營戰(zhàn)略八、財務部總經理職責職責1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作職責3負責組織會計法及地方政府有關財務工作法律法規(guī)的貫徹落實職責4制定、維護、改進公司財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃職責5進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責6負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責7負責資金、資產的管理職責8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作職責9對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持職責10向上級主管匯報公司經營狀況，為集團高級管理人員提供財務分析數據和建議職責11組織考核、分析公司經濟成果，提出可行的建議和措施職責2根據集團公司中、長期經營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準九、財務主管的職責職責1財務預算的編制、呈報及執(zhí)行職責3有效地管理運用資金職責4監(jiān)察公司資產管理、往來賬管理以及費用開支管理職責5建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關系職責6審核會計憑證職責7審核上報的各種會計報表及納稅申報表職責8對下屬員工進行培訓職責9協調部門內部、部門之間的員工關系職責2組織公司會計的核算及年度審計第二章 資本預算管理一、資本預算主管崗位職責 職責1協助財務總監(jiān)建立預算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責3匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算職責4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經決策層批準后下達實施職責5監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案，及時向管理層反饋職責6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告職責7負責向董事會解答有關預算的質疑，確定組織的預算要求符合法律規(guī)定職責8根據實際經營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確職責2制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算二、資本預算專員崗位職責職責1協助建立、改進、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行控制機制職責3根據預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋職責4對預算各項指標和各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告職責5編制集團預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表職責6編制集團總體預算平衡方案職責7按時進行下一年度預算的編制工作職責2協助編制公司全面經營預算，負責預算的跟蹤管理三、預算編制程序編制企業(yè)預算審核召開預算會議下達預算給各部門召開預算平衡會預算平衡審議開始預算部主管各預算部門負責人預算會計總經理結束審核出席會議執(zhí)行預算并反饋再次下達預算四、年度預算編制程序召開部門預算會傳達指標審核編制部門預算匯總各部門預算調整方案匯總年度預算調整預算調整方案年度預算下達審批再次下達執(zhí)行預算執(zhí)行開始預算主管財務部經理財務總監(jiān)總經理結束各部門經理審批審批審核審批五、年度預算編制平衡流程總預算提供資料審批召開本部門預算會編制部門預算計劃召開預算會匯總預算召開預算會議預算執(zhí)行審查監(jiān)督審批預算編制上報開始財務部經理各系統(tǒng)總監(jiān)財務總監(jiān)總經理結束董事長審簽審批預算調整會參加會議參加會議預算調整預算執(zhí)行參加會議六、年度預算調整流程審批審核編制調整方案開始結束審議預算調整報告提出預算調整申請協調確定預算召開預算平衡會修訂預算審批審核組織編制總預算編制新預算組織編制總預算財務經理預算部各系統(tǒng)部門總經理七、現金預算流程下達經營目標開始編制現金流量預算預算的執(zhí)行現金流量預算調整審 批審 核審 批審 核結束編制現金流量分析報告現金流量預算監(jiān)控現金流量預算考核現金流量預算評價新的預算目標財務總監(jiān)財務部各部門總經理預算申報第三章 財務成本控制管理一、成本控制主管崗位職責職責1制定成本核算制度職責3根據月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析職責4進行成本檢查職責5改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責6提出改進財務運轉的建議職責2進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤二、成本控制專員崗位職責 職責1執(zhí)行成本核算方案職責3撰寫成本分析報告職責4提出成本控制改進方案職責5稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見職責6進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析職責2執(zhí)行產品成本控制方案三、現金清查處理流程開始制定現金清查制度審定登記日記賬盤點核對匯總收款憑證和付款憑證填現金盤點表查明盈虧原因清查組盤點編制盤點表結束相應賬務處理審 核財務總監(jiān)財務部出納總經理四、銀行存款付款控制流程開始授權經辦業(yè)務簽訂結算契約制取原始憑證審 批審 核審核原始憑證制取結算憑證審核結算憑證結束辦理結算業(yè)務編制記賬憑證登記賬簿復核記賬憑證編制調節(jié)表賬單核對賬證核對賬賬核對財務總監(jiān)部門經理相關職能部門總經理財務部五、費用報銷管理流程否開始審批在報銷單據上簽字預算內預算外審核報銷明細賬及總賬現金/銀行/日記賬會計報表審核費用總表審定蓋章認可報送結束編制憑證費用發(fā)生審批否是付款財務總監(jiān)出 納各部門總經理審批否財務部會 計第四章 資產管理一、資產管理主管崗位職責 職責6負責固定資產投資方案的制定與可行性分析職責5對固定資產賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理職責4負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關領導批準后，組織安排采購。職責3負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結賬、對賬工作職責2檢查企業(yè)固定資產、低值易耗品、物料用品等財產物資的使用保管情況，注意發(fā)現和處理財產物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產物資的合理使用和安全管理職責1在財務經理的直接領導下，負責低值易耗品、固定資產、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作職責8負責固定資產折舊基金定期提取工作的報表審核職責7對存貨進行清查，負責存貨最佳數量、訂貨的分析與控制職責10每月負責匯總各部門的物資領用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況職責9組織全公司的低值易耗品和固定資產的清查、盤點和不定期的抽查工作職責11完成領導交待的其他事項二、資產管理專員崗位職責 職責1建立固定資產、低值易耗品臺賬，與財務定期核對職責3負責固定資產購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責4負責資產轉讓費，使用費，資產稅的賬目管理職責5負責企業(yè)內部設備的調撥職責6定期巡查固定資產完好情況職責7參與企業(yè)清產核資工作職責8辦理財產保險，確保財產安全職責9完成主管交待的其他事項職責2調查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率三、現金清查賬務處理流程匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬盤點核對查明盈虧原因填現金盤點表審核制定現金清查制度開始清查組盤點編制盤點表相應賬務處理結束財務經理財務部出 納審核四、備用金收支賬務處理流程建立備用金預借和報銷制度審核開始填制領款單領取備用金編制付款憑證登記賬簿審核付款憑證付 款登記日記賬使用備用金向財務部報銷賬務處理收 付 款登記日記賬審核信息歸檔結束財務經理財務部出 納各部門業(yè)務部五、應收賬款管理流程是登記應收賬款應收賬期分析催 款交 單開始付款催 款付 款否法律訴訟否賬務處理編制銀行調節(jié)表是審核存 檔結束財務經理財務部法務部六、固定資產盤點管理流程設備部結束開始組織盤點召開盤點會議呈報盤點通知和盤點表格制定全面盤點計劃提出解決問題的方案填寫相關盤點表并簽字進行盤點簽字并傳單審 閱寫出盤點報告整理匯總上 報會計主管審核簽字實施解決方案相關賬務處理審 批審 核審 批審 核財務經理財務部各部門總經理第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責職責1擬定公司各項籌資與投資管理制度職責3擬定公司股利分配制度職責4通過對經濟、政治形勢的分析，評估投資機會職責5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責6進行公司籌資與投資規(guī)劃職責7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證職責8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責9對投資項目進行財務預測、風險分析與控制職責10參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系職責11管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經營管理，及時提出改進建議職責2擬定公司各項證券管理制度職責12負責公司股份制改造及上市、購并、資產重組、破產清算的方案設計職責13配合部門經理做好相關培訓和指導職責14其他相關工作二、籌資專員崗位職責職責1研究相關信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進行全面評估和分析職責3管理現有籌資渠道相關工作職責4開發(fā)新的籌資渠道職責5負責企業(yè)經營所需資金的籌劃工作，策劃組織相關的籌資活動職責6完成企業(yè)的籌資任務職責7其他相關工作職責2分析企業(yè)財務狀況，分析并評價企業(yè)的資本負債結構三、投資專員崗位職責職責1在上級的領導下，進行資本市場分析職責3負責對投資項目的可行性進行研究，負責設計評審工作職責4參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系職責5對投資項目進行財務調查、財務測算、成本分析和敏感性分析職責6具體承攬投資項目，并設計方案，組織實施，定期匯報工作進度職責7及時向上級匯報對投資項目的行為產生重大影響的事件或變動信息職責8在上級的領導下，收繳投資項目收益職責9收集、整理投資項目檔案，建立、維護投資信息庫職責10參加部門的有關管理會議，參與重大業(yè)務及管理決策職責11其他相關工作職責2對特定機構的資本市場和證券變動進行全面評估四、籌資管理流程開 始編制籌資計劃審批審批執(zhí)行籌資計劃賬務處理編制籌資分析報告提出籌資業(yè)務管理建議籌資考核結束籌資與投資主管財務總監(jiān)總經理籌資專員財務經理審核審批審批審核五、銀行借款籌資管理流程否是開 始編制籌資計劃結束財務部財務經理總經理銀行財務總監(jiān)審批審批審核提出借款申請執(zhí)行籌資計劃審批準備相關材料準備材料簽訂借款合同簽訂借款合同提取借款發(fā)放貸款使用借款結算憑證歸還賬戶扣款歸還本息審批審批審核貸后檢查六、投資管理流程開始選擇投資項目咨詢調查洽談意向制定具體計劃下達計劃評估報告結束審核是編制投資項目建議書執(zhí)行籌資與投資主管財務經理總經理投資專員財務總監(jiān)安排執(zhí)行審核審核是是否否項目驗收參與驗收可行是否第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責職責1負責公司會計制度的設計、擬定，并進行財經政策的研究、分析職責3負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責4進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用職責5掌握國家稅務政策，對外加強聯系，下層單位進行指導職責6負責會計檔案的管理職責7利用企業(yè)經營過程中的財務會計資料進行經濟活動分析職責8協助財務經理對會計人員進行績效考核職責9指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質量職責10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責11負責與稅務、外匯管理局等機構的聯系與協調工作職責2負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責12完成領導交辦的其他工作二、會計核算專員崗位職責職責1協助會計核算主管制定與會計核算有關的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施職責3根據有關制度負責公司各種核算和其他業(yè)務的記賬工作職責4正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內容真實、清楚，金額準確無誤職責5根據企業(yè)財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬職責6建立公司固定資產、產品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算職責7了解公司經濟合同的履約情況，催促經辦人及時辦理結算和出入庫手續(xù)，并進行應收、應付款項的清算職責8關注企業(yè)經濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議職責9負責公司各項債權、債務的清理結算工作職責2協助會計主管擬訂公司各項核算辦法職責10協助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議職責11完成領導交辦的其他工作事項三、日記總賬賬務處理流程開始填制記賬憑證登記日記賬登記明細賬登記日記總賬日記賬明細賬與總賬余額核對根據日記總賬和明細賬編制會計報表審核審核結束上市公司所公開財務報表總經理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)審批四、記賬憑證賬務處理流程開始總經理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)原始憑證匯總編制報會計報表審核登記總賬核對賬目登記明細賬登記日記賬編制記賬憑證審核審批結束五、科目匯總表核算流程開始編制記賬憑證登記日記賬登記明細賬根據科目匯總表登記總賬核對賬目編制報會計報表審核結束編制科目匯總表總經理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)審批審核原始憑證分類匯總六、固定資產核算流程開始制定申購計劃制定采購計劃審定簽批發(fā)票采購報銷發(fā)票固定資產入賬建立固定資產卡片定期核對報損、轉移使用建立固定資產臺賬審 批審 核結束核定審定變更資產卡片及臺賬調整固定資產賬目賬物核對組織盤點盤點盤點清理審 批總經理財務部采購部財務總監(jiān)各部門審核計劃七、利潤核算流程審批審核清查核實核算利潤開始結束配合分析決策分析匯總各損益類科目總經理會計核算主管會計人員財務總監(jiān)各部門審核審批審核審核第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位職責 職責1協助財務經理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后組織執(zhí)行職責3監(jiān)督、調查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現問題及時上報職責4登記、保管各種明細賬、總分類賬職責5定期對賬，如發(fā)現差異，查明差異原因，處理結賬時有關賬務的調整事宜職責6設計、修訂會計制度和會計表單，分析財務結構，編制會計報告、報表職責7做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作職責8執(zhí)行資金預算及控制預算內的經費支出職責9管理往來賬、應收賬、應付款、固定資產、無形資產職責10每月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目職責2對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制項目成本計劃職責11完成財務經理交辦的其他工作二、成本會計專員崗位職責職責1整理各項費用并進行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬，月末對費用進行核算職責3負責每月提取折舊，負責固定資產報廢、清理的賬務登記職責4匯總總賬，進行試算平衡職責5負責應付賬款往來核算職責6負責應收賬款往來業(yè)務核算職責7負責有關報表的報送工作職責8進行現金與支票管理職責9財務檔案的整理、裝訂職責10完成財務經理委派的其他任務職責2撰寫公司成本分析報告三、產品定額成本編制流程開始其他費用供應部采購資料人力資源部資料審批審核定額成本編制結束生產計劃部門資料產品定額成本試用產品定額成本修改確定產品定額成本財務經理財務部所有單位生產經理四、產品成本核算管理流程是開 始下達成本計劃執(zhí) 行執(zhí) 行制造費用核算費用核算單位產品成本成本差異分析結 束審 核審 核否 簽字財務部生產車間各下屬單位財務經理五、成本核算賬務處理流程確定成本開支范圍開始確定成本計算對象生產費用的歸集和分配確定成本核算方法費用明細賬在制品與產成品的分配計算總成本和單位成本結束原始記錄審批會 計財務經理財務部第八章 應收賬款管理一、應收賬款主管崗位職責職責1負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責4負責分析應收款項賬戶的數據和交易情況，進行賬齡分析工作職責5關注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案職責6壞賬的處理與監(jiān)督職責7制定應收賬款的收款策略職責8做好應收賬款的抵借和讓售工作職責9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責10協助、支持審計部門的相關工作職責11協助外部機構對應收賬款的審核，應答其質疑，并向其提供有關信息職責2應用會計準則及相關的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分）職責12完成財務部經理交代的其他工作二、應收賬款專員崗位職責職責1協助主管制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責3建立、維護應收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息職責4每月末，準備銷售部門及銷售人員的賬款清單職責5通過賬款分析，對超期的應收賬款提出具體處理建議，收款策略建議職責6協助主管應對外部機構對應收賬款的審核，提供相關資料職責7每月定期提交月度應收賬款的統(tǒng)計報表職責8向審計部門等提供資料支持職責2根據會計準則和有關規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)中與應收賬款有關的活動職責9完成應收賬款主管交付的其他工作三、應收賬款管理流程否記業(yè)務應收賬款交單業(yè)務應收賬齡分析催款催款賬務處理法律訴訟編制銀行調節(jié)表存檔開始結束審核否是是儲運部應收賬款主管財務部財務總監(jiān)法務部付款付款四、應收票據處理流程確認開出票據賬務處理付款賬務處理轉為應收賬款開始結束到期付款審核審核是否是否財務總監(jiān)財務經理購貨方背書轉讓計量核算審核五、呆賬死賬確認流程開始制定壞賬政策審核匯總憑證應收賬款入賬檢查應收賬款結束壞賬確認審核壞賬賬務處理預計壞賬損失財務部財務總監(jiān)總經理審批審核六、壞賬處理流程開始制定計提壞賬準備政策估計壞賬損失審核審批計提或沖減計提壞賬準備壞賬確認審核壞賬收回賬務處理結束財務經理財務總監(jiān)總經理第九章 審計管理一、審計主管崗位職責職責1編制審計計劃，確定審計程序細則職責3審閱財務報告，確認其真實性、準確性、完整性職責4分配數據輸入，財務報告及其他職責給適當的員工職責5對下屬員工在審計程序和方法上進行指導和建議職責6指導對審計人員進行有關審計程序，財務準則要求的培訓職責7定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計職責8控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財務目標計劃的行為職責9協助外部審計工作的開展職責10負責或參與對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動職責11完成公司領導臨時交辦的工作職責2規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求二、審計專員崗位職責職責1審核和證明公司的財務賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的職責3查看公司的賬本和會計報表職責4對嚴重影響公司存在和發(fā)展的任何事項提出報告職責5按審計目標收集和整理審計證據職責6分析和評價審計證據，形成審計結論職責7負責對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議職責8公正和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關保密工作職責9審計資料歸檔職責10同業(yè)務部門及工作人員保持有效的工作關系職責11完成公司領導臨時交辦的工作職責2審核年度報告中是否對公司的事務給予虛假的介紹三、審計工作流程否是是是否是否提出財務審計工作計劃審核制定具體的審計時間、內容通知各部門提供各種原始收支憑證審核編制審計報告審核審批信息歸檔財務總監(jiān)財務部經理審計主管各相關部門開 始結 束否四、貨幣資金審計流程審計人員 出納 會計開 始審計通知現金封存憑證入賬現金出納報告清點現金現場監(jiān)督現場監(jiān)督庫存現金清點表確認簽字賬實審查填寫審查記錄結 束五、存貨審計流程審計人員采購部生產部開 始結 束倉庫審計通知訂貨合同審查入庫審查采購成本審查在途材料審查庫存盤點審查核實生產計劃賬實審查填寫審查記錄六、收入審計流程審計人員銷售人員會 計開 始收入分析驗證收入核查會計處理銷售退回審查填寫審查記錄結 束七、成本審計流程財務部審計人員倉 庫人力資源部開 始審計通知成本開支審查材料費審查工資分配審查制造費用審查輔助生產費用在產品成本成品數量產成品成本人工費審查結 束填寫審計記錄八、利潤審計流程銷售部審計人員財務部開 始審計通知銷售收入審查銷售賬務處理成本計價成本結轉利潤總額審查凈利潤審查填寫審計記錄結 束第十章 稅務管理一、稅務主管崗位職責職責1協助財務部經理擬定公司整體稅務計劃職責3擬定和實施公司稅務籌劃方案職責4及時搜集和掌握國家、地方財務政策職責5維護公司與相應稅務機關的日常關系職責6相關稅收政策的研究，并定期向管理層提供稅務管理方面的建議職責7承辦有關稅務方面的事務，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢承辦有關稅務方面的事務，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢職責2在財務經理授權下，負責公司稅務計劃的推進和實施二、稅務專員崗位職責職責1協助財務主管組織擬訂企業(yè)整體稅務計劃職責3按時、準確編制會計報表及各種納稅申報表職責4稅務相關憑證的賬務處理職責5負責準備稅務檢查的相關資料職責6及時了解掌握國家、地方的財稅政策職責7對擬投資項目的涉稅事項進行評估職責8合理進行稅務籌劃職責9根據國家稅收、財務政策對企業(yè)稅務實際問題提出建議和可行性方案職責10承辦有關稅務方面的其他事務職責2負責公司納稅申報工作 三、納稅籌劃流程開 始下達命令審核審核審批結 束實施和控制研究基本情況掌握有關政策篩選籌劃方案優(yōu)化籌劃方案可行性分析計算分析綜合評估制定籌劃方案財務部經理財務部 總經理四、納稅核算流程開始編制相關報表清查核實配合審批審核結束匯總相關科目審批審核明確應納稅種納稅核算應納稅所得額填寫申報表審批審核其他部門財務部財務部經理總經理五、納稅申報流程開始編制資產負債表核算應繳稅額審 批審 核填寫納稅申報表支付稅收信息歸檔結束審 核匯總資產負債所有者權益類科目核對會計憑證與會計賬簿內容檔案部財務部財務部經理總經理