貨幣資金習(xí)題及答案.doc

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第二章：貨幣資金1貨幣資金：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金,是可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介物。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的一類（包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金）2現(xiàn)金的管理與核算現(xiàn)金的定義：是指存于企業(yè)用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等內(nèi)容；狹義的現(xiàn)金即庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用范圍：企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍主要包括：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞動報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)(現(xiàn)行規(guī)定為1 000元)以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。庫存現(xiàn)金限額P54（1）企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，一般為三至五天的零星開支需要量 。（2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，庫存現(xiàn)金限額可以多于五天，但不能超過十五天的日常零星開支量。（3）企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行，庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，以補(bǔ)足限額。現(xiàn)金日常收支管理P54（1）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間；（余款當(dāng)日送存）（2）企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；（不許坐支）（3）企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支??；（支票填寫規(guī)范）（4）貫徹“九不準(zhǔn)”的規(guī)定3銀行存款開戶管理與核算銀行存款開戶管理（1）基本存款戶：是企業(yè)辦理日常結(jié)算及現(xiàn)金支取的賬戶，按照規(guī)定，企業(yè)發(fā)放工資、獎金等需要支取的現(xiàn)金，只能通過基本存款賬戶辦理。（2）一般存款戶：是企業(yè)為了業(yè)務(wù)方便在銀行或金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款戶以外的賬戶，該類賬戶主要用于銀行借款的轉(zhuǎn)存以及與開立基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位開立的賬戶，按規(guī)定，企業(yè)可以通過一般存款戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。（3）臨時存款戶：是因企業(yè)的臨時業(yè)務(wù)活動需要而開立的暫時性賬戶，企業(yè)可以通過此類賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。（4）專用存款戶：是企業(yè)因特定用途需要開立的具有特定用途的賬戶銀行存款結(jié)算管理 P61四票（支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和匯兌）、 一證（信用證）、一款（存出投資款）支票：含義是出票人（銀行的存款人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。特點(diǎn) 現(xiàn)金支票（只能從銀行提現(xiàn)）、轉(zhuǎn)賬支票（只能從銀行轉(zhuǎn)賬）、普通支票 有效期：不超過10天 應(yīng)用范圍：全國通用，但異地使用時：銀行代碼、金額不超過50萬元 不能簽發(fā)空頭支票，或與銀行預(yù)留印簽不符 一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。核算均通過“銀行存款”核算匯兌：含義是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。特點(diǎn) 用于同城和異地結(jié)算不局限于商品交易 無金額起點(diǎn)限制有效期2個月種類信匯和電匯核算付款人：通過“銀行存款” 核算；收款人：“銀行存款”。銀行匯票結(jié)算方式：含義 （錢隨票走，見票即付）指申請使用銀行匯票的單位將款項(xiàng)交存銀行，委托銀行簽發(fā)給單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。特點(diǎn)有效期：1個月（超期作廢、錢存戶頭）異地使用可以背書轉(zhuǎn)讓（在票面后寫明轉(zhuǎn)讓并簽字蓋章）一律記名核算持票人或付款人：通過“其他貨幣資金銀行匯票存款”核算（詳見其他貨幣資金核算）；收款人直接計入“銀行存款”。銀行本票結(jié)算方式:含義 是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。特點(diǎn) 有效期：2個月 用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項(xiàng)支付 可以背書轉(zhuǎn)讓 一律記名種類定額本票（1000、5000、10000、50000元）和不定額本票（起點(diǎn)100元）。核算類似“銀行匯票”。核算持票人或付款人：通過“其他貨幣資金銀行匯票存款”核算（詳見其他貨幣資金核算）；收款人直接計入“銀行存款”。商業(yè)匯票: 含義是出票人（銀行的存款人）簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。特點(diǎn) 是一種期票（未到期不能收付） 商業(yè)承兌匯票+銀行承兌匯票 有效期：最長不超過6個月 可以申請貼現(xiàn)，可以背書轉(zhuǎn)讓適用范圍:同城異地皆可，具有真實(shí)的交易關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系種類商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。核算付款人：計入“應(yīng)付票據(jù)”；收款人：計入“應(yīng)收票據(jù)” 。托收承付:含義是根據(jù)購銷合同由收款單位發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng) ，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 特點(diǎn) 用于異地結(jié)算先發(fā)貨、后收款結(jié)算起點(diǎn)10000元 收款單位、 付款單位必須是國有企業(yè)、供銷社等。結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易。種類有驗(yàn)單承付（承付期3天）和驗(yàn)貨承付（承付期10天）兩種 / 劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃方式核算可以通過“銀行存款”。 委托收款: 含義是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城和異地均可以使用。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分為郵寄和電報兩種。特點(diǎn) 用于同城或異地結(jié)算無金額起點(diǎn)限制種類郵劃和電劃核算可以通過“銀行存款”。 信用證: 含義是指開證行依據(jù)申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。信用證為不可撤消、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。特點(diǎn)只限于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金核算均通過“其他貨幣資金”核算信用卡: 含義是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的憑以向特約單位購物、消費(fèi)和銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。特點(diǎn) 用于同城或異地結(jié)算單位卡不得用于超過10萬元以上的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金允許善意透支，不得惡意透支種類單位卡和個人卡核算均通過“其他貨幣資金”核算存出投資款：含義是指企業(yè)已存于證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。 核算通過“其他貨幣資金”核算銀行結(jié)算方式的歸納同城：銀行本票異地：托收承付、銀行匯票、信用證同城、異地均可： 支票、信用卡、委托收款、商業(yè)匯票、匯兌各種票據(jù)的有效期限，只要帶“票”字的均可背書轉(zhuǎn)讓。核算：付款人 銀行存款： 支票、匯兌、托收承付、委托收款 其他貨幣資金：銀行匯票、銀行本票、信用證、信用卡、存出投資款 應(yīng)付票據(jù)： 商業(yè)匯票 收款人 銀行存款： 支票、匯兌、托收承付、委托收款、銀行匯票、銀行本票 其他貨幣資金：信用證、信用卡、存出投資款 應(yīng)收票據(jù)： 商業(yè)匯票第二章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1.我國會計上所說的狹義的“現(xiàn)金”是指（ ）。A.庫存現(xiàn)金 B.庫存現(xiàn)金和銀行存款 C.庫存現(xiàn)金和有價證券 D.A和B2.“現(xiàn)金日記賬”是由（ ）根據(jù)審核后的會計憑證逐日逐筆序時登記。A.會計員 B.會計師 C.會計主管 D.出納員3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的溢余應(yīng)首先通過（ ）科目核算。A.其他應(yīng)收款 B.其他應(yīng)付款 C.待處理財產(chǎn)損溢 D.營業(yè)外收入4.企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行存款賬戶是（ ）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶 5.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計入（ ）。A管理費(fèi)用 B.營業(yè)外支出 C. 財務(wù)費(fèi)用 D.其他業(yè)務(wù)支出6.企業(yè)將款項(xiàng)委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時應(yīng)借記（ ）。A銀行存款B.材料采購C其他應(yīng)收款D.其他貨幣資金7.對于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（ ）。A.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”直接入賬 B.根據(jù)“銀行對賬單”入賬C.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬 D.根據(jù)自制憑證入賬8.按照國家銀行賬戶管理辦法規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取，只能通過（ ）賬戶辦理。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶10.匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（ ）。A.匯兌 B.委托收款 C.托收承付 D.支票11.企業(yè)的信用卡存款應(yīng)通過（ ）賬戶核算。 A.其他應(yīng)收款 B.銀行存款 C.其他貨幣資金 D.預(yù)付賬款13.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時，應(yīng)在以下科目核算（ ）。A.其他應(yīng)收款 B.營業(yè)外支出 C.管理費(fèi)用 D.財務(wù)費(fèi)用 14下列情形中，不違背內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作 B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬登記工作15.下列各項(xiàng)中，不通過其他貨幣資金科目核算的是（ ）。A.外埠存款 B.存出投資款 C.備用金 D.信用卡存款 16.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是（ ）。A.其他業(yè)務(wù)收入 B.沖減管理費(fèi)用 C.營業(yè)外收入 D.沖減營業(yè)外支出 17.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（ ）。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.預(yù)付賬款D.在途物資 18.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過（ ）。A.2個月 B.3個月 C.6個月 D.1年 二、多項(xiàng)選擇題1.在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可以向銀行提出拒絕付款的理由有（ ）。A. 供貨方提前交貨 B. 供貨方逾期交貨 C. 驗(yàn)貨時發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符 D.付款人存款不足支付 E. 驗(yàn)單時發(fā)現(xiàn)貨款計算有誤2.其他貨幣資金包括（ ）。A.存出投資款 B.外埠存款 C.銀行本票存款 D.銀行匯票存款 E.信用卡存款3.付款人向異地收款人支付款項(xiàng)時，可以直接使用“銀行存款”的結(jié)算方式有（ ）。A.匯兌 B.銀行匯票 C.商業(yè)匯票 D.托收承付 E.委托收款4.企業(yè)銀行日記賬與銀行對賬單不一致的原因有（ ）。A.記賬差錯 B.應(yīng)收賬款 C.預(yù)收賬款 D.未達(dá)賬項(xiàng) E.其他應(yīng)收款5.只適用于異地交易的結(jié)算方式有（ ）。A.支票 B.銀行匯票 C.商業(yè)匯票 D.銀行本票 E.托收承付7下列事項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A企業(yè)對于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時間 B因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審批 C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可 D如果現(xiàn)金溢余是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯誤 E不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金 8以下不符合企業(yè)會計制度規(guī)定的做法的是（ ）。A屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用 B屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費(fèi)用 C企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目，使用和報銷有關(guān)備用金支出時都通過“備用金”科目核算 D外埠存款不計利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金 9下列符合企業(yè)銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A一般存款賬戶可以辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 B臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但不能辦理現(xiàn)金收付 C一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶 D不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶 E一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取 10按照內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金的要求，貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（ ）。A是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象 B是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為 C是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管 D是否存在票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管的漏洞 E是否存在庫存現(xiàn)金超限額的情況 三、判斷題3.信用卡中的單位卡一律不得用于十萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，也不得支取現(xiàn)金。（ ）5.企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款戶，不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)同時開立一般存款戶。（ ）6.根據(jù)現(xiàn)行的銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。（ ）7.收款人若收到一張銀行本票或銀行匯票時，應(yīng)先記入“其他貨幣資金”賬戶。（ ）9.銀行匯票是由銀行簽發(fā)的，見票無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（ ）10.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。（ ）11.企業(yè)的各種存款都應(yīng)該通過“銀行存款”科目核算。（ ）12.企業(yè)支出現(xiàn)金必須遵守國家的現(xiàn)金管理制度的規(guī)定。（ ）13.企業(yè)平時核對銀行存款，只需以銀行對賬單為準(zhǔn)，就不會有什么問題。（）16.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（ ）17.企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項(xiàng)通過銀行匯入采購地銀行，這部分匯入采購地銀行的資金應(yīng)通過“銀行存款”科目核算。（ ）18.單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（ ）四、計算與業(yè)務(wù)題1.練習(xí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算：(1)以現(xiàn)金1000元存入銀行。 (3)購買辦公用品500元，以現(xiàn)金支付。 (4)用現(xiàn)金預(yù)支職工李某差旅費(fèi)800元。(5)支付租用車輛的租金600元。 (6)從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。(7)職工李某報銷差旅費(fèi)700元，余款100元交回現(xiàn)金。 (8)銷售一批產(chǎn)品，貨款600元，應(yīng)交增值稅 102元，收到現(xiàn)金。(9)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余50元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。 (10)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺100元，原因待查。(11)總經(jīng)理辦公室憑報銷單據(jù)報銷購買辦公用品的零星開支500元，補(bǔ)付現(xiàn)金。(12)辦公室處理廢舊報紙收入50元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。1.練習(xí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算：(1)借：銀行存款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000(2) 借：備用金（其他應(yīng)收款）總經(jīng)辦 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000(3)借：管理費(fèi)用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500(4) 借：其它應(yīng)收款李某 800 貸：庫存現(xiàn)金 800(5)借：管理費(fèi)用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600(6)借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2000(7)借：管理費(fèi)用 700 庫存現(xiàn)金 100 貸：其它應(yīng)收款李某 800(8)借：庫存現(xiàn)金 702 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102(9)借：庫存現(xiàn)金 50 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50 貸：營業(yè)外收入盤盈利得 50 (10)借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 100 貸：庫存現(xiàn)金 100 (11)借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 500 貸：庫存現(xiàn)金 500(12)借：庫存現(xiàn)金 50 貸：營業(yè)外收入 502.練習(xí)銀行存款業(yè)務(wù)的核算：(1)投資者投入貨幣資金250000元，存入銀行。 (2)以銀行存款200000元，歸還短期借款。(3)收到應(yīng)收賬款50000元存入銀行。(4)購進(jìn)原材料一批貨款100000元，增值稅17000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫中，開出支票支付貨款。(5)以銀行存款支付本月行政管理部門電費(fèi)1800元。 (6)用銀行存款上繳所得稅稅金3500元。(7)委托銀行向外地某公司匯款1850元,償還前欠貨款。(8)銷售一批商品50000元應(yīng)交增值稅值稅8500元商品已發(fā)運(yùn)，并向銀行辦妥托收手續(xù)。(9)購買一批原材料40000元，應(yīng)交增值稅6800元，開出一張期限三個月的商業(yè)承兌匯票，材料尚未運(yùn)達(dá)。(10)銷售給本市某公司乙產(chǎn)品一批，計價30000元，應(yīng)交增值稅5100元。收到一張轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。(11)銷售甲產(chǎn)品計價 70000元，增值稅11900元，收到一張銀行本票存入銀行。(12)收到銀行轉(zhuǎn)來的付款憑證，增值稅專用發(fā)票上列明貨款10000元 ，增值稅1700元。有關(guān)單據(jù)上列明運(yùn)雜費(fèi)500元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)即承付。(13)收到銀行通知，前已托收的款項(xiàng)58500元已收回。(14)用銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。(15)從銀行提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，進(jìn)行必要的計算和賬務(wù)處理。 (1)借：銀行存款 250000 貸：實(shí)收資本 250000 (2)借：短期借款 200000 貸：銀行存款 200000 (3)借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 (4)借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 117000 (5)借：管理費(fèi)用 1800 貸：銀行存款 1800 (6)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 3500 貸：銀行存款 3500 (7)借：應(yīng)付賬款某公司 1850 貸：銀行存款 1850 (8)借：應(yīng)收賬款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500 (9)借：在途物資 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46800 (10)借：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100 (11)借：銀行存款 81900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 70000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11900 (12)借：在途物資 10500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：銀行存款 12200(13)借：銀行存款 58500 貸：應(yīng)收賬款 58500(14)借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 5000 貸：銀行存款 5000(15)借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 500003.A公司2008年12月31日銀行存款日記賬余額是384830元，銀行送來的對賬單上本企業(yè)銀行存款余額是392109元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)委托銀行代收貨款8700元，銀行已經(jīng)收到入賬，企業(yè)尚未登賬；（2）銀行代付水電費(fèi)261元，企業(yè)尚未接到付款通知；（3）企業(yè)8月30日送存轉(zhuǎn)賬支票5510元，企業(yè)已入賬，銀行尚未登入企業(yè)存款賬；（4）企業(yè)11月15日開出現(xiàn)金支票一張，金額4350元，用于支付購買辦公用品費(fèi)，但持票人尚未去銀行支取；要求：根據(jù)以上材料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，A公司2003年12月31日可動用的銀行存款數(shù)額為多少？3.練習(xí)其他貨幣資金業(yè)務(wù)的核算：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年12月31日項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額銀行對賬單余額加：已存入銀行，但銀行尚未入賬的款項(xiàng)銀行串記金額減： 支票已開出，但持票人尚未到銀行轉(zhuǎn)賬賬的款項(xiàng)392109551004350企業(yè)銀行存款日記賬的余額加：銀行已收款入賬，但收款通知尚未收到，企業(yè)未入賬的款項(xiàng)企業(yè)誤記金額減： 銀行已付款入賬，但付款通知書尚未到達(dá)，企業(yè)未入賬的款項(xiàng)38483087000261調(diào)整后的余額393269調(diào)整后的余額393269A公司2008年12月31日可動用的銀行存款數(shù)額為393269元。4.練習(xí)其他貨幣資金業(yè)務(wù)的核算：(1)企業(yè)辦理信用卡申領(lǐng)手續(xù)，繳存信用卡備用金存款50000元。(2)企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”，并將200000元繳存銀行，取得銀行匯票。(3)委托銀行將100000元匯往外地某銀行開立臨時存款賬戶。 (4)向銀行申請面值20000元的銀行本票一張，本票已收到。(5)用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)4000元。 (6)用銀行匯票支付前欠貨款180000元。(7)采購員從外地用臨時存款購買原材料80000元，增值稅13600元，材料尚在運(yùn)輸途中。(8)銀行通知，收到銀行匯票及臨時存款退回的余額。要求: 據(jù)以上業(yè)務(wù)，進(jìn)行必要的計算和賬務(wù)處理。 (1)借：其它貨幣資金信用卡存款 50000 貸：銀行存款 50000(2)借：其它貨幣資金銀行匯票存款 200000 貸：銀行存款 200000(3)借：其它貨幣資金外埠存款 100000 貸：銀行存款 100000(4)借：其它貨幣資金銀行本票存款 20000 貸：銀行存款 20000(5)借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4000 貸：其它貨幣資金信用卡存款 4000(6)借：應(yīng)付賬款 180000 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 180000(7)借：在途物資 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：其它貨幣資金外埠存款 93600(8)借：銀行存款 26400 貸：其它貨幣資金外埠存款 6400 銀行匯票存款 20000