個人所得稅試題WORD版

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.所得稅試題一、判斷題1、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。 （）2、個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。 （）3、 “工資、薪金所得” 適用 5%-45%的八級超額累進稅率。（）4、某人同時在兩個單位任職，從 A 單位每月取得工薪收入1800 元，從 B 單位每月取得工薪收入 1900 元，其應納個人所得稅已分別由兩個單位扣繳，個人不需申報繳納。 （）5、個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按 70計算個人所得稅。 （）6、張某獲得縣級體育比賽一等獎 10 萬元，應該免征個人所得稅。 （）7、中秋節(jié)，公司為員工發(fā)放月餅，不應并入工資薪金代扣代繳個人所得稅。 （）8、某歌星取得一次勞務報酬 24 萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。 （）二、單選題1、個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為（B） 。.財產轉讓所得 .財產租賃所得.偶然所得 .特許權使用費所得2、下列所得不征個人所得稅的是（C） 。.職工取得單位發(fā)放的獎金 .個體戶取得的經營收入.獨生子女補貼 .勞務報酬所得3、某演員走穴演出一次獲得收入 40000 元，通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈 10000 元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（B） 。=40000*(1-20%)=32000*30%=9600(40000*(1-20%)-9600)*30%-2000=4720A4600 元B 4720 元C 5200 元D 7200 元4、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）確定。. 扣繳義務人確定 .納稅人自行確定.主管稅務機關確定 .納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定5、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2013 年 2 月份取得工資收入 4000 元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000 元，另外還取得 3000 元的福利卡一張。宋某 2 月份應繳納個人所得稅（C）元。應納個人所得稅（40001500030003500）25%10053620（元A.1975 B.3025C.3620 D.37756、某人有一件拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物，其轉讓收入額為 20 萬元，則其個人所得稅為（B）萬元。A.0 B.0.4 C.0.3 D0.1.7、李先生 2012 年 3 月購買體育彩票中得獎金 15000 元，他應繳納個人所得稅為（B） 。 A免 B3000C1500 D.4500 8、下列屬于減稅項目的是（B） 。A國債和國家發(fā)行的金融債券利息B因嚴重自然災害造成重大損失的C軍人的轉業(yè)費、復員費D按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補助費三、多選題1、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（AB）。A.個人接受好友無償贈與房產的所得B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得2、下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有（ACDE） 。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅B.個人擔任董事職務取得的董事費收入C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式.運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分E.退休人員再任職取得的收入3、個人取得下列所得，應征收個人所得稅的有（ACE） 。A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅 20000 元B.個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為 6000 元，合計為12000 元C.個人轉讓自用 5 年以上的住房，收入 12 萬元D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補償款E.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬4、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項準予定額或定率扣除費用的是（BDE） 。A.財產轉讓所得B.財產租賃所得C.中獎所得D.特許權使用費所得E.工資薪金所得5、對以下（ABC）特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳，年度終了后 30 日內，合計其全年工資薪金所得，再按 12 個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。A.采掘業(yè).B.遠洋運輸業(yè)C.遠洋捕撈業(yè)D.海上石油作業(yè)四、計算題1、某甲 2011 年 12 月取得全年一次性獎金收入 20000 元。當月工資：5000 元。請計算其應繳納的個人所得稅。每月獎金20000/121666.67（元），適用的稅率為 10%，速算扣數(shù) 105。一次性獎金應納個人所得稅2000010%1051895（元）。工資應納稅額（50003500）3%45（元）合計應納稅額=1895+45=1940（元）2、趙某于 2008 年 10 月外出參加營業(yè)性演出，一次取得勞務報酬 60000 元。計算其應繳納的個人所得稅（不考慮其他稅費）。應納稅所得額60000（120%）48000（元）應納稅額4800030%200012400（元）