銀行存款練習題及答案

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會計基礎(chǔ)練習一 第九章 銀行存款的核算 答案銀行存款一、單項選擇題1.按照銀行賬戶管理辦法，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為（）類。A.2類 B.3類C.4類D.5類【答案】C【解答】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.支票的提示付款期限為（）。A.3天B.7天C.10天D.15天【答案】C【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“支票”部分。3.商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（）。A.1個月B.6個月C.10個月D.1年【答案】B【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“商業(yè)匯票”部分。4.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為（）元。A.1 000B.5 000C.10 000D.20 000【答案】C【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“托收承付”部分。5.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.匯兌結(jié)算方式B.支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式【答案】A【解答】上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需簽發(fā)票據(jù)，直接委托銀行將款項支付給收款人。6.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款B.銀行匯票C.銀行本票D.在途貨幣資金【答案】A【解答】參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“外埠存款的核算”。7.企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（ ）賬戶辦理。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】A【解答】企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理。8.（ ）賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】B【解答】一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。9.用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是（ ）。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】D【解答】專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付10.關(guān)于銀行匯票，下列說法不正確的是（ ）。A. 銀行匯票由出票銀行簽發(fā)B. 銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易C.銀行匯票適用于賒銷D. 單位和個人均可使用【答案】C【解答】銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。11.（ ）結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)匯票 D.信用證【答案】B【解答】銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。12.商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過（）。A.1個月 B.6個月 C.10個月 D.1年【答案】B【解答】商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。13.根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是（ ）。A.委托收款 B.托收承付 C.商業(yè)匯票 D.匯兌【答案】B【解答】托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。14.下列業(yè)務(wù)中屬于收入銀行存款核算的是（ ）。A.從銀行提取庫存現(xiàn)金 B.從銀行取得短期借款C.支付前欠貨款 D.銷售商品收到商業(yè)匯票一張【答案】B【解答】從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。15.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】A【解答】外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。16.銀行匯票存款通過（ ）科目核算。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.應(yīng)付票據(jù) D.應(yīng)收票據(jù)【答案】B【解答】銀行匯票存款通過“其他貨幣資金銀行匯票存款”核算。17.下列不通過“其他貨幣資金”核算的是（ ）。A.存出投資款 B.信用證存款 C.信用卡存款 D.備用金【答案】D【解答】備用金通過“其他應(yīng)收款”核算。18.關(guān)于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是（ ）。A.應(yīng)該設(shè)置銀行存款日記賬 B.應(yīng)該按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記C.不必每日結(jié)出余額 D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算【答案】C【解答】銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。二、多項選擇題1.下列結(jié)算方式中，（）可用于異地結(jié)算。A.委托收款B.匯兌C.銀行匯票D.銀行本票【答案】ABC【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式。2.商業(yè)匯票結(jié)算方式與銀行匯票結(jié)算方式相比（）。A.商業(yè)匯票的適用范圍相對窄B.商業(yè)匯票的使用對象相對少C.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，而銀行匯票不能辦理貼現(xiàn)D.商業(yè)匯票沒有結(jié)算起點限制，而銀行匯票則有結(jié)算起點要求【答案】ABCD【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“商業(yè)匯票”、“銀行匯票”。3.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A.送款簿B.庫存現(xiàn)金支票C.進賬單D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】ABCD【解答】參見第九章第一節(jié)銀行存款概述中的“銀行存款的管理”部分。4.商業(yè)匯票分為（）。A.定額匯票B.非定額匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票【答案】CD 【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“商業(yè)匯票”。5.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（ ）A. 銀行匯票 B.商業(yè)匯票 C.委托收款 D. 信用卡【答案】ABCD【解答】銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。6.關(guān)于商業(yè)匯票，下列說法正確的有（ ）。A商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C商業(yè)匯票只適用于賒銷D僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)【答案】ABC【解答】商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。7.下列結(jié)算方式中同城結(jié)算可采用的方式為（）。A.支票 B.銀行本票 C.委托收款 D.托收承付【答案】ABC【解答】托收承付適用于異地結(jié)算。8.商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為（）。A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 。9.關(guān)于支票下列說法正確的是（ ）。A. 支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金C. 支票的提示付款期限為15天D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票【答案】ABD【解答】支票的提示付款期限為10天。10.關(guān)于托收承付下列說法不正確的是（ ）。A.承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種B. 代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算C. 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1 000元D. 新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為10 000元【答案】CD【解答】托收承付結(jié)算每筆的金額起點一般為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1 000元。11.下列業(yè)務(wù)中屬于支出銀行存款的是（ ）。A.把庫存現(xiàn)金存入銀行 B.采購原材料支付款項C.交納增值稅 D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)【答案】BC【解答】AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。12.銀行存款支出日記賬對應(yīng)的借方賬戶可能為（）。A.庫存現(xiàn)金 B.應(yīng)付賬款 C.原材料 D.長期借款【答案】ABCD【解答】A表示提取庫存現(xiàn)金；B表示償付債務(wù)；C表示購買原材料；D表示償還長期借款。13.銀行存款的序時核算的要求是（ ）。A.應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”B.由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記C.每月終了時結(jié)出余額，并定期同銀行對賬單核對相符D.銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁【答案】ABD【解答】銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額。14.關(guān)于外埠存款下列說法正確的是（ ）。A. 采購資金不計利息B. 除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬C. 采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶D. 采購專戶可收可付【答案】ABC【解答】采購專戶只付不收。15.下列項目中通過“其他貨幣資金”核算的有（ ）。A.外埠存款 B.銀行本票存款 C.銀行匯票存款 D.商業(yè)匯票【答案】ABC【解答】商業(yè)匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”核算。16.關(guān)于銀行存款的管理，下列說法正確的有（ ）。A. 企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應(yīng)存入銀行B. 企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項，除允許用現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)C. 銀行存款收付業(yè)務(wù)由會計人員專職辦理D. 出納人員應(yīng)該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證，并進行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算【答案】AB【解答】銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理；出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審核有關(guān)原始憑證，經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。17.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（ ）。A.送款回單 B.庫存現(xiàn)金支票 C.進賬單 D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】ABCD【解答】ABCD四個業(yè)務(wù)都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。18.下列說法正確的是（）。A.銀行存款賬戶分為3種 B.一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶C.一般存款賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取 D.開立一般存款賬戶實行開戶許可證制度【答案】BC【解答】銀行存款賬戶分為4種，即基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。開立基本存款賬戶實行開戶許可證制度，一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶。一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。19.關(guān)于銀行存款賬戶，下列說法正確的是（ ）。A.基本賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付，如工資、獎金的提取B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，也可以支取庫存現(xiàn)金C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設(shè)專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等 D.臨時存款賬戶是異地采購開立的臨時采購賬戶【答案】ACD【解答】一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。三、判斷題1.企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付。（）【答案】錯（）【解答】辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是基本存款賬戶。參見第九章第一節(jié)銀行存款概述中的“銀行存款賬戶的開立”部分。2.銀行匯票是匯款人將款項存入當?shù)劂y行，由匯款人簽發(fā)，持往異地支取庫存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)。（）【答案】錯（）【解答】參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“銀行匯票”部分。3.企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金應(yīng)通過“銀行存款”賬戶核算。（）【答案】錯（）【解答】應(yīng)該通過“其他貨幣資金外埠存款”來核算。參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“外埠存款的核算”部分。4.托收承付是一種可以用于同城結(jié)算的方式。（）【答案】錯（）【解答】托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式，所以是一種異地的結(jié)算方式。參見第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“托收承付”部分。5.銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶。（）【答案】正確（）【解答】參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“銀行匯票存款的核算”部分。6.一個企業(yè)可以開設(shè)多個基本存款賬戶。（ ）【答案】錯【解答】一家企業(yè)只能選擇一家銀行的營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。7.任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。【答案】對8.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。（ ）【答案】對9.商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。（ ）【答案】對10.庫存現(xiàn)金支票只能用于提取庫存現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以提取庫存現(xiàn)金。（ ）【答案】錯【解答】：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取庫存現(xiàn)金。11.銀行本票同城異地都可以適用。（ ）【答案】錯【解答】銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項的單位和個人。商業(yè)匯票同城異地都可以適用。12.匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（ ）【答案】對四、簡答題1.銀行存款有哪幾類，并解釋。P1832.簡述銀行存款結(jié)算方式有哪些。P184五、業(yè)務(wù)核算題1.高強股份有限公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8 000元，增值稅額1 360元，收到銀行匯票一張。試編制會計分錄。【解答】借：銀行存款9 360貸：主營業(yè)務(wù)收入8 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 3602.高強股份有限公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3 000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。試編制會計分錄。【解答】借：原材料3 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）510貸：銀行存款3 5103.光華公司以銀行存款50 000元辦理銀行匯票，并由采購員到上海采購材料，所購材料40 000元，交增值稅6 800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。試編制會計分錄。【解答】（1）借：其他貨幣資金銀行匯票存款50 000 貸：銀行存款 50 000（2）借：原材料40 000 應(yīng)交稅費 6 800 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 46 800（3）借：銀行存款 3 200 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款3 2004.光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50 000元。試編制會計分錄?！窘獯稹拷瑁浩渌泿刨Y金信用卡存款50 000貸：銀行存款 50 0005.高強股份有限公司在外地采購，開設(shè)臨時采購專戶。 （1）通過銀行轉(zhuǎn)賬，匯入采購?？?00 000元； 【解答】（1）借：其他貨幣資金外埠存款100 000 貸：銀行存款 100 000（2）采購設(shè)備一臺含稅價50 000元，通過采購專戶付款；【解答】（2）借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：其他貨幣資金外埠存款 50 000（3）采購材料一批，貨款30 000元，增值稅5 100元，通過采購專戶付款； 【解答】（3）借：材料 30 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）35 100 貸：其他貨幣資金外埠存款35 100（4）支付設(shè)備和材料的運費500元，通過采購專戶付款，列入銷售費用；【解答】（4）借：銷售費用500 貸：其他貨幣資金外埠存款 500（5）采購員提取庫存現(xiàn)金1 000元作為差旅費；【解答】（5）借：其他應(yīng)收款備用金l 000 貸：其他貨幣資金外埠存款 l 000（6）采購員回來，報銷差旅費900元，列入管理費用，還回庫存現(xiàn)金l00元；【解答】（6）借：管理費用900 庫存現(xiàn)金100 貸：其他應(yīng)收款備用金 l 000（7）外地采購結(jié)束，將臨時賬戶存款轉(zhuǎn)回?！窘獯稹浚?）借：銀行存款 l3 400 貸：其他貨幣資金外埠存款l3 4006.大華公司2006年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批給A企業(yè)，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，收到商業(yè)匯票一張。（2）銷售商品一批給B企業(yè)，價款為20 000元，增值稅為3 400元。委托銀行收款。（3）銷售商品一批給C企業(yè)，價款為10 000元，增值稅為1 700元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（4）歸還前欠D公司的材料款50 000元。（5）匯往天津10 000元，開立采購專戶。（6）在天津采購原材料一批，價款為8 000元，增值稅為1 360元，多余款項轉(zhuǎn)回本企業(yè)開戶行。（7）從銀行提取庫存現(xiàn)金50 000元備發(fā)工資。（8）銀行代為支付本季度的水電費2 000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄?！窘獯稹浚?）借：應(yīng)收票據(jù) 117 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17 000（2）借：銀行存款 23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 400（3）借：銀行存款 11 700貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 700（4）借：應(yīng)付賬款 50 000貸：銀行存款 50 000（5）借：其他貨幣資金外埠存款 10 000貸：銀行存款 10 000（6）借：原材料8 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 360貸：其他貨幣資金外埠存款 9 360借：銀行存款 640貸：其他貨幣資金外埠存款 640（7）借：庫存現(xiàn)金 50 000貸：銀行存款 50 000（8）借：管理費用 2 000貸：銀行存款 2 00010