《商業(yè)銀行經(jīng)營學》第一階段導學重點

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1、《商業(yè)銀行經(jīng)營學》第一階段導學重點 1. 本階段學習包含章節(jié)： 第一章 導論； 第二章 商業(yè)銀行資本； 第三章 商業(yè)銀行負債業(yè)務與管理 2.課程學習課外資料可參考如下網(wǎng)絡資源 機構站點 網(wǎng)址 中國人民銀行 中國外匯管理局 中國銀行業(yè)協(xié)會 www.china- 彭博 路透社 第一章 導論 本章重點掌握：金融機構的區(qū)別；建立商業(yè)銀行的基本原則；商業(yè)銀行的基本組織結構；商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。 第一節(jié) 概述 一、銀行 銀行是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務的特殊企業(yè)，是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。包括商業(yè)銀行、專業(yè)銀行和

2、中央銀行。 二、商業(yè)銀行 以追求最大利潤為目標，以多種金融負債籌集資金，以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對象，能利用負債進行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務的金融企業(yè)。 第2節(jié) 商業(yè)銀行制度 本節(jié)要明白三個問題：商業(yè)銀行基本原則；商業(yè)銀行制度；商業(yè)銀行組織結構。 1、 建立商業(yè)銀行的基本原則 1.銀行競爭 → 效率:開展競爭有利于銀行改善服務，提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營成本，加快資金周轉，從而利于整個經(jīng)濟的發(fā)展。 2.保護銀行安全 → 穩(wěn)定:合理有序競爭可以提高銀行經(jīng)營效率，利于增強銀行抵御風險的能力；過度競爭會導致銀行不計成本、不顧后果地高息

3、攬儲、從事高風險投資業(yè)務等。 3.保持適當?shù)囊?guī)模 → 規(guī)模經(jīng)濟：合理規(guī)模下，企業(yè)的成本最低，利潤最優(yōu)。 2、 商業(yè)銀行設立的基本程序 （一）符合基本的創(chuàng)立條件 軟指標：1.經(jīng)濟條件：—— 人口狀況，生產(chǎn)力發(fā)展水平，工商企業(yè)經(jīng)營狀況；地理位置。2.金融條件——信用意識，貨幣化程度，金融市場狀況，金融機構競爭狀況，管理當局政策。硬指標：按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》有關規(guī)定： 全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣。 城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣。 農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。 注冊資本應當是實繳資本。國務院銀行業(yè)監(jiān)督管

4、理機構根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調整注冊資本最低限額， 但不得少于前款規(guī)定的限額。我國對銀行開業(yè)的基本規(guī)定（了解）。 （二）符合條件的商業(yè)銀行，依照下列程序開業(yè)：申請登記→招募股份（公開招募、私下招募）→驗資營業(yè)。 三、 商業(yè)銀行制度 《一》按照不同的標準進行分類 1.按業(yè)務范圍劃分：批發(fā)型—數(shù)額大，業(yè)務對象為公司或單位；零售型—數(shù)額小，業(yè)務對象為個人； 2.按地域劃分 地方型——以所在地區(qū)客戶為服務對象； 區(qū)域型——以所在區(qū)域為基本市場； 全國型——以國內(nèi)市場中的工商企業(yè)和個人為服務對象； 國際型——世界金融中心的銀行，以國際性大企業(yè)客

5、戶為主要對象。 3.按組織形式劃分 無分支機構的獨家銀行（單一銀行制）；有分支機構的總分行制銀行；銀行控股公司。 4.按可否從事證券業(yè)務和其他業(yè)務劃分 德國式銀行——既能全面經(jīng)營銀行業(yè)務，也能經(jīng)營證券業(yè)務、保險業(yè)務，還能投資于工商企業(yè)的股票； 英國式銀行——可通過設立獨立法人公司來從事證券承銷業(yè)務，但不能持有工商企業(yè)的股票，也很少從事保險業(yè)務； 美國式銀行——只經(jīng)營銀行業(yè)務，不能從事證券承銷業(yè)務。1999年11月，隨著《金融服務現(xiàn)代化法案》的事實，這種限制已經(jīng)放松。 《二》根據(jù)資本所有權構成不同而劃分 1.

6、獨資銀行：一人單獨出資，出資人對銀行的財產(chǎn)和盈利有全部的支配權，對債務單獨負無限清償責任。 2.合伙銀行：由兩人或兩人達成合伙協(xié)議，財產(chǎn)為合伙人共有，盈利按出資多少或契約規(guī)定進行分配。合伙人對債務負無限清償責任。 3.股份制銀行：采用股份公司形式，按照國家有關公司法律條例，向主管部門登記，取得法人資格而建立起來的銀行。建立股份制商業(yè)銀行的一般程序為：發(fā)起人聚集一定資本→履行法律手續(xù)，取得股票發(fā)行權→發(fā)行股票，籌集開業(yè)所需資本。 包括不同形式： ⑴股份有限公司形式：注冊資本由等額股份構成。對外發(fā)行股票。 ⑵有限責任公司形式：不劃分等額股份。不對外發(fā)行股票。

7、 ⑶兩合公司形式：由有限責任股東與無限責任股東共同組織而成。 4.國有銀行：國家（或地方政府）出資建立的商業(yè)銀行。 5.合資銀行：本國銀行與外國銀行共同投資和經(jīng)營的銀行?；颍耗骋汇y行通過購買某一國外銀行的股份而成為合資銀行。特點：出資各方按相同比例或事先商定比例出資。 我國國有商業(yè)銀行股份制改造情況（重點了解） 銀行名稱 股份制改造與上市時間 主要戰(zhàn)略投資者 中國工商銀行 2005年10月31日。中央?yún)R金投資有限責任公司和財政部分別持有中國工商銀行股份有限公司50%股權。2006年10月27日，A+H同步發(fā)行上市成功，創(chuàng)下了全球資本市場有史以來發(fā)行規(guī)模最大等多項紀錄。 高盛

8、投資集團（包括高盛集團、安聯(lián)集團及美國運通公司）出資37.8億美元 。 中國銀行 2002年7月25日，中國銀行（香港）有限公司在香港聯(lián)交所成功上市。2004年8月26日中國銀行股份有限公司在北京成立。中央?yún)R金投資有限責任公司代表國家持有中國銀行股份有限公司100%股權。2006年6月，A+H同步發(fā)行上市。 蘇格蘭皇家銀行集團，新加坡淡馬錫控股（私人）有限公司、瑞士銀行集團和亞洲開發(fā)銀行共投資67.75億美元，合計占21.85％的股份。 中國建設銀行 2004年6月開始股份制改造。2005年10月27日， 股票代號為0939的中國建設銀行股份有限公司在香港聯(lián)合交易所正式掛牌上市。20

9、07年8月25日，建行A股在上海證券交易所上市。 美國銀行（原譯作“美洲銀行”），新加坡淡馬錫控股（私人）有限公司。 交通銀行 2004年6月底，交通銀行順利完成了財務重組，其中財政部和中央?yún)R金公司分別注資50億元和30億元；社?；鹄硎聲顿Y100億 元；老股東增資11.36億元，并成功發(fā)行了120億元次級定期債務。此外，還以賬面價值50％的價格向信達資產(chǎn)管理公司出售了414億元可疑類貸款，對 可疑類貸款出售后的損失及損失類貸款進行了一次性集中核銷。 2005年6月23日，交通銀行在香港成功上市。2007年5月15日，交通銀行A股在上海證券交易所上市。 匯豐控股有限公司全資附屬機構

10、香港上海匯豐銀行有限公司以144.61億元人民幣（約17.47億美元）現(xiàn)金持有交通銀行19.9％股權，計77.75億股。 思考： 1.我國商業(yè)銀行進行股份制改造的意義何在？ 2.我國商業(yè)銀行股份制改造的現(xiàn)狀如何？ 3.商業(yè)銀行為什么要引進戰(zhàn)略投資者？對于戰(zhàn)略投資者有什么要求？為什么？ 重點了解問題2,3,6思考我們的治理問題解決了沒有，為什么沒有解決。 （2） 外在組織形式 1.總分行制：總行之下，可以在本地或外地設有若干分支機構，并都可以從事銀行業(yè)務的商業(yè)銀行。所有分支行須由總行領導指揮。如工行總行與工行分行

11、 總分行制按管理方式的不同，又可進一步劃分為總行制和總管理處制： ⑴總行制：總行除管理、控制各分支行以外，本身也對外營業(yè)，辦理業(yè)務； ⑵總管理處制：總管理處只負責管理控制各分支行，其本身不對外營業(yè)，在總管理處所在地另設分支行對外營業(yè)。 總分行制的優(yōu)點： ⑴有利于銀行吸收存款，有利于銀行擴大資本總額和經(jīng)營規(guī)模，能取得規(guī)模經(jīng)濟效益 ⑵便于銀行使用現(xiàn)代化管理手段和設備，提高服務質量，加快資金周轉速度； ⑶有利于銀行調劑資金、轉移信用、分散和減輕多種風險； ⑷總行家數(shù)少，有利于國家控制和管理，其業(yè)務經(jīng)營受地方政府干預小

12、； ⑸資金來源廣泛，有利于提高銀行的競爭實力。 當然總分行制也有一些缺點，例如：容易加速壟斷的形成；由于規(guī)模大，內(nèi)部層次多，管理難度加大等。 2.單一銀行制（單元制） 單一銀行制是指那些業(yè)務由各個獨立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營，不允許設立分支機構，每家商業(yè)銀行既不受其他商業(yè)銀行控制，也不得控制其它商業(yè)銀行。 單一銀行制的特點：優(yōu)點：⑴可防止銀行壟斷，有利于自由競爭，也緩和了競爭的劇烈程度；⑵有利于銀行與地方政府協(xié)調，能適應本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展需要；⑶銀行具有獨立性與自主性，其業(yè)務經(jīng)營的靈活性較大；⑷銀行管理層次少，有利于中央銀行貨幣政策貫徹執(zhí)行，有

13、利于提高貨幣政策效果。 缺點：⑴單一銀行采用新技術的單位成本較高，不利于銀行采用最新的管理工具，使業(yè)務發(fā)展和創(chuàng)新活動受到限制；⑵單一銀行資金實力較弱，抵抗風險的能力較差；⑶單一銀行制本身與經(jīng)濟的外向發(fā)展存在矛盾，會認為得造成資金的迂回流動，削弱銀行的競爭力。 3.集團銀行制：包括持股公司制和連鎖銀行制 持股公司制是由一個集團成立控股公司，再由該公司收購或控制若干獨立的銀行。這些獨立銀行的業(yè)務和經(jīng)營決策統(tǒng)屬于股份公司控制。持股公司對銀行的有效控制權是指能控制一家銀行25%以上的投票權。 持股公司制的特點： 優(yōu)點：能夠有效擴大資本總量，增強銀行實力，以

14、高抵御風險和參與市場競爭的能力，彌補單元制銀行的不足。 缺點：容易形成銀行業(yè)的集中和壟斷，不利于銀行之間開展競爭，并在一定程度上限制了銀行經(jīng)營的自主性，不利于銀行的創(chuàng)新活動。 4.連鎖銀行制，也稱聯(lián)合制。是由某一個人或某個集團購買若干獨立銀行的多數(shù)股票，從而實現(xiàn)對這些銀行進行控制的一種組織形式。 5.金融控股公司： 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際證券聯(lián)合會、國際保險監(jiān)管協(xié)會在1996年初發(fā)起成立的多元化金融集團公司聯(lián)合論壇，于1999年2月頒布的《對金融控股集團的監(jiān)管原則》中對金融控股公司定義：金融控股公司是指在同一控制權下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)

15、、保險業(yè)中至少兩個不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務的金融集團公司。因此，金融控股公司也可以被稱為全能性金融集團。 （三）業(yè)務發(fā)展模式 1.分業(yè)經(jīng)營：是指銀行、證券、信托、保險機構等各類金融機構都被限定在各自的、傳統(tǒng)的或者是一定的業(yè)務范圍內(nèi)從事特定業(yè)務。 2.全能型——混業(yè)經(jīng)營/綜合經(jīng)營：同時經(jīng)營銀行產(chǎn)品、證券產(chǎn)品、保險產(chǎn)品中的兩種或者三種或者經(jīng)營具有不止一種特性的金融產(chǎn)品。 3.金融機構業(yè)務制度發(fā)展的歷史 （1）20世紀30年代以前：混業(yè)主導。 （2）1929年，全球性的經(jīng)濟危機爆發(fā)，分業(yè)經(jīng)營時代到來。 1933年，美國通過《1933年銀行法》。該法案禁止商

16、業(yè)銀行參與包銷、證券買賣及集團證券業(yè)務，要求商業(yè)銀行不得設立從事證券業(yè)務的分支機 構、商業(yè)銀行的員工不得在各種證券機構兼職等。其后，美國國會先后頒布了《1934年證券交易法》、《投資公司法》、《1968年威廉斯法》等一系列法案，從而逐步形成了金融分業(yè)經(jīng)營制度的基本框架。 （3）日本在二次世界大戰(zhàn)以后的1948年制定了《日本證券交易法》，規(guī)定：“禁止銀行進入 證券業(yè)務領域，禁止銀行持有證券公司5%以上的股份”。此后一直到20世紀80年代，日本長期實行銀行的長期業(yè)務與短期業(yè)務相分離、銀行業(yè)務與證券業(yè)務相 分離、銀行業(yè)務與信托業(yè)務相分離、銀行業(yè)務與保險業(yè)務相分離、人壽保險業(yè)務與財產(chǎn)保險業(yè)務

17、相分離等嚴格的業(yè)務分工，從而形成了一系列大大小小、名稱各異的 金融機構，將國內(nèi)的金融業(yè)務劃分得極其詳細、明確。 了解：主要發(fā)達國家（地區(qū)）從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的轉變狀況 國別 過去的經(jīng)營模式 現(xiàn)在的經(jīng)營模式 現(xiàn)在的監(jiān)管模式 美國 分業(yè) 混業(yè)（1999年 ） 分業(yè) 英國 分業(yè) 混業(yè)（1986年 ） 混業(yè) 日本 分業(yè) 混業(yè)（1996年） 混業(yè) 比利時 分業(yè) 混業(yè) 混業(yè) 意大利 分業(yè) 分業(yè) 分業(yè) 法國 分業(yè) 分業(yè)（可持有非銀行公司股份，但不超過30%） 分業(yè) 韓國 分業(yè) 分業(yè)（業(yè)務限制正在不斷放開） 分業(yè) 4.我國金融業(yè)的分業(yè)經(jīng)營、

18、分業(yè)管理問題 ⑴發(fā)展歷史 1979年改革開放以來，我國金融業(yè)走的是混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展道路。 1993年下半年，提出分業(yè)經(jīng)營、分 業(yè)管理的原則，銀行、保險、證券開 始實行分業(yè)經(jīng)營， 1995 年7月1日，我國頒布實施《中華人民共和國商業(yè)銀行法》；1997年7月1日又頒布實施了《中華人民共和國證券法》，明確規(guī)定我國商業(yè)銀行與證券經(jīng)營機構必須進行分業(yè)經(jīng)營。 ⑵原因 我國實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的主要原因在于：金融秩序的混亂；金融監(jiān)管的不健全等。 在1989年前后、1993年前后，我國都出現(xiàn)過經(jīng)濟、金融秩序的混亂局面。特別是自九十年代證券市場形成以來，銀行體 系

19、中出現(xiàn)了嚴重的資金運用問題， 相當一部分銀行通過其全資 或參股的證券公司、信托投資公司，將銀行信貸資金和同業(yè)拆 借資金挪用，投放到證券市場和房地產(chǎn)市場，對我國的金融運行產(chǎn)生了 極大危害。 ⑶目前我國銀行業(yè)正在向綜合經(jīng)營方向發(fā)展 原因：綜合經(jīng)營本身所有的優(yōu)勢；商業(yè)銀行的生存發(fā)展要求； 進展：具體見下面的表 以商業(yè)銀行設立基金管理公司為例：2005年2月20日，由中國人民銀行、中國銀監(jiān)會和中國證監(jiān)會聯(lián)合制定的《商業(yè)銀行設立基金管理公司試點管理辦法》開始正式執(zhí)行。主要內(nèi)容包括： ⑴按照規(guī)定，商業(yè)銀行設立的基金管理公司，在試點初期，既可以募集和管理

20、貨幣市場基金和債券型基金、投資固定收益類證券，也可以募集和管理其他類型的基金。 ⑵商業(yè)銀行與其設立的基金管理公司之間的關聯(lián)交易實施細則，還將由銀監(jiān)會和證監(jiān)會共同制定。 ⑶在風險控制上，商業(yè)銀行設立的基金管理公司的工作人員必須與商業(yè)銀行脫離工資和勞動合同關系，不得相互兼職。 我國四大國有銀行下設基金公司的情況（了解） ⑷主要考慮以下問題 銀行業(yè)務發(fā)展模式與銀行監(jiān)管模式之間的關系？混業(yè)經(jīng)營條件下，如何進行金融監(jiān)管？對于金融控股公司，應如何進行監(jiān)管？ 三、股份制商業(yè)銀行內(nèi)部組織結構圖 可以觀察一下中國銀行總行機構設置情況以及中國光大銀行的機

21、構設置情況。 第二章 商業(yè)銀行資本 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構成與作用 本節(jié)主要講解三個問題，第一是關于銀行資本金的定義，第二是銀行資本的一般性構成，第三是銀行資本的作用。 一、 商業(yè)銀行資本金的一般性解釋 （一）對于銀行資本的解釋可以從不同角度進行，如： 1.從積累過程看，銀行資本包括兩部分： 一是初期投入：是指銀行開業(yè)注冊登記時所載明、界定經(jīng)營規(guī)模的資金。 二是業(yè)務經(jīng)營過程中的補充：銀行在經(jīng)營過程中通過發(fā)行股票、債券以及國家財政投入等獲得的資本金。 2.從包含的內(nèi)容看： 一是所有者權益：銀行資產(chǎn)減負債的

22、凈值。也稱一級資本、核心資本。 二是債務資本：銀行通過各種債務融資方式籌集的資本。又稱二級資本、附屬資本、補充資本。如：發(fā)行資本票據(jù)與債券等。 3.從資本來源看： 一是內(nèi)源資本（內(nèi)部資本）：銀行從內(nèi)部補充的資本金——留存盈余。 二是外源資本（外部資本）：銀行通過各種融資方式從外部籌集的資本金。如：發(fā)行股票，發(fā)行資本票據(jù)與債券等。 （二）商業(yè)銀行資本的特點 商業(yè)銀行資本是商業(yè)銀行業(yè)務活動的基礎性資金，是商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營能力的物質基礎，是商業(yè)銀行承擔債務、保證信用關系的物質條件。下圖反映了這種特點。 商業(yè)銀行資本金與一

23、般企業(yè)資本金的區(qū)別如下：其一，在全部資產(chǎn)中所占比例較低，但絕對數(shù)額較大。其二，商業(yè)銀行固定資產(chǎn)的形成能力與資本金有著明顯的關聯(lián)關系。從以下例子可以看出這種顯著的區(qū)別。 我國新《公司法》（2005年10月27日修定）以及商務部對于公司最低注冊資本的要求 公司類型 最低注冊資本 有限責任公司 3萬元 一人有限責任公司 10萬元 股份有限公司 500萬元 外商投資開辦投資性公司 3000萬美元 各國商業(yè)銀行注冊資本數(shù)額規(guī)定 美國 國民銀行10萬美元 英國 500萬英鎊 日本 10億日元（約合833萬美元） 德國 600萬德國馬克 韓國 全國性銀行100

24、0億韓元 ，地區(qū)性銀行250億韓元 新加坡 300萬新元（若是外國銀行，則要求最低資本金為600萬新元） 中國香港 經(jīng)營銀行業(yè)務的公司不少于3億港元；接受存款公司不少于2500萬港元；有限制牌照銀行不少于1億港元。 中國 商業(yè)銀行10億元人民幣（約1. 2億美元） 城市商業(yè)銀行1億元人民幣（約1200萬美元） 農(nóng)村合作商業(yè)銀行5000萬元人民幣（約600萬美元） 2、 商業(yè)銀行資本金的基本構成 包括三個部分：普通股本、優(yōu)先資本和其他資本。以下主要解釋普通資本和優(yōu)先資本 （一）普通資本 1.普通股(Common Stock)：是一種權益證

25、書。 2.盈余(Surplus)：銀行盈余有三種類型，營業(yè)盈余、資本盈余和留存盈余。于銀行資本有關的盈余主要是資本盈余和留存盈余。 ⑴ 營業(yè)盈余：從每年的銀行利潤中積累起來。 ⑵ 資本盈余：來源包括：第一，股票溢價發(fā)行，導致投資者繳付的出資額超出按股票面值應繳納的股本額。第二，銀行資本的其他增殖部分。第三，銀行接受捐贈的財產(chǎn)。 資本盈余是調節(jié)銀行資本、制定股息政策的一個重要項目。當銀行決定增加注冊資本時，可將資本盈余劃轉股本來實現(xiàn)或部分實現(xiàn)這一目的；在銀行不盈利或少盈利的情況下，可以動用資本盈余發(fā)放股息。 ⑶留存盈余（也稱未分配利潤）

26、：是尚未動用的銀行稅后利潤部分，屬于銀行產(chǎn)權的一部分。留存盈余的大小，與銀行盈利性大小、股息政策、投資報酬率的比較、稅率有關。 （二）優(yōu)先資本 一般地，優(yōu)先資本具有如下特點： 1.沒有控制、管理銀行的權利； 2.不與銀行共擔風險； 3.在銀行破產(chǎn)倒閉清理時，對銀行資產(chǎn)有優(yōu)先要求權； 4.能對普通股股東利益產(chǎn)生“財務杠桿作用”。所謂優(yōu)先資本的財務杠桿作用是指：在銀行資本中，有無優(yōu)先資本以及優(yōu)先資本對普通股股權的影響狀況。表現(xiàn) 為：銀行收益上升時→普通股股東利益加速度上升；銀行收益下降時→普通股股東利益加速度下

27、降。原因在于：銀行優(yōu)先資本的持有者一般獲得的是相對固定的收益，在銀行收益上升或下降時，優(yōu)先資本的持有者既不享有增加的銀行收益，也不會因銀行收益下降而降低收益，從而使得普通股股東由此獲益或者是增加損失。 優(yōu)先資本又包括優(yōu)先股、資本票據(jù)與債務 1.優(yōu)先股：商業(yè)銀行所發(fā)行的、在收益與資產(chǎn)分配權方面比普通股具有優(yōu)先權的股票。優(yōu)先股的重要特征是：兼有股票與債券的雙重作用。優(yōu)先股的種類可以包括：參與型優(yōu)先股與非參與型優(yōu)先股；可轉換型優(yōu)先股與不可轉換型優(yōu)先股；可收回型優(yōu)先股與不可收回型優(yōu)先股。 2.資本票據(jù)與債券（附屬債務，次級債務）： ⑴資本型

28、票據(jù)：數(shù)額相對較小，期限相對較短； ⑵資本型債券：數(shù)額相對較大，期限相對較長。 次級債務的募集方式各有差異。歐美國家以公募發(fā)行的次級債券為主，日本以私募安排占據(jù)多數(shù)。 三、 商業(yè)銀行資本金的作用 第一，是商業(yè)銀行存在和發(fā)展業(yè)務的先決條件，是銀行維持正常經(jīng)營活動的必要保證。 第二，在商業(yè)銀行虧損或者破產(chǎn)時，保護存款人和債權人的利益，并維持公眾對某一家銀行甚至是整個銀行體系的信心。 第三，可以滿足金融監(jiān)管部門的制度規(guī)定和要求。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本金的管理 銀行資本金數(shù)量確定方法，銀行的資本計劃以及影響銀行資產(chǎn)持續(xù)

29、增長模型。 一、 最佳銀行資本金需要量的確定 （一）資本需要量的定性分析 在銀行資本需要量的定性分析中，我們須從以下六個方面去把握：國家及銀行所處地區(qū)的經(jīng)濟形勢；銀行信譽的高低；銀行負債的結構；銀行資產(chǎn)的質量；銀行業(yè)務活動的規(guī)模；有關的法律法規(guī)。這些因素影響著銀行資本需要量的高低或多少。 （二）資本需要量的定量分析 1.單一比率法 ⑴ 資本/存款總額：該指標表明銀行資本對存款的耐力程度。一般要求該指標保持在10%左右。但是，銀行的流動性主要來自貸款和證券投資的變現(xiàn)能力不足，因此該指標需要改變。 ⑵ 資本/資產(chǎn)總額：該指標

30、在一定程度上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。該比率一般要求在8%左右。但是，該指標未能慮及資產(chǎn)結構對資本需要量的影響。 ⑶ 資本/風險資產(chǎn)：該指標用來說明商業(yè)銀行的資本是否充足。一般認為，該比率至少要達到15%以上。比率中的風險資產(chǎn)是指不包括商業(yè)銀行第一、第二級準備金在內(nèi)的資產(chǎn)。但該指標未能考慮不同類型資產(chǎn)的風險差異以及相應的資本要求。 ⑷ 分類比率法（紐約公式）：按照銀行資產(chǎn)風險程度的不同，將全部資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應保持的資本量相加，得到一定時間內(nèi)應保持的資本額。 2.綜合比率法 資本充足度不僅受資產(chǎn)數(shù)

31、量、結構以及貸款數(shù)量的影響，還與銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性等因素密切相關。該方法先選定多個影響資本需要量的因素，然后再針對這些因素分別確定相應的資本金需要量。 如：CAMEL評級法主要包括如下五個指標：資本充足率(Capital)，資產(chǎn)質量(Asset)，經(jīng)營水平(Management)，收益(Earning)，流動性(Liquidity)。 銀監(jiān)會2004年2月22日推出《股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）》 以防范風險為目的，通過對股份制商業(yè)銀行風險及經(jīng)營狀況的綜合評級，系統(tǒng)地分析、識別股份制商業(yè)銀行存在的風險，實現(xiàn)對股份制商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，促進

32、股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。 股份制商業(yè)銀行風險評級主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價，包括資本充足狀況評價、資產(chǎn)安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價以及在此基礎上加權匯總后的總體評價。 二、 商業(yè)銀行的資本計劃 1.制定銀行總體目標，即指定銀行的長期增長目標，具體來說包括銀行規(guī)模、服務范圍等方面的目標。 2.確定銀行的資本需要量。在確定銀行的資本需要量時，須綜合考慮資產(chǎn)年度增長目標、利潤目標、監(jiān)管規(guī)定等。 3.內(nèi)部籌集。銀行的資本籌集一般是先在內(nèi)部進行。主要根據(jù)銀行的預計資本結構、預計股息、目標資本結

33、構、目標股息政策來確定可以在內(nèi)部籌集的內(nèi)源資本數(shù)量。 4.外部籌資。內(nèi)部籌集資本不足或是條件不夠，銀行會考慮在外部籌集資本。一般會根據(jù)股票籌資、債券籌資的成本收益分析等，確定外部籌資的數(shù)量。 三、 銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型 銀行的資本策略包括分子政策和分母政策。分子政策中的內(nèi)源資本籌集問題涉及到銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型。 資產(chǎn)持續(xù)增長模型由美國經(jīng)濟學家戴維·貝勒于1978年提出，主要解決資本籌集方式及數(shù)量問題。 1.公式的條件與推導：三個前提條件是 ⑴ 由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)的年增長率

34、 —— 銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率 SG1 =（TA1 — TA0）/ TA0 = △TA / TA0 ⑵ 銀行資本的限制決定了銀行資產(chǎn)的增長率等于銀行資本的增長率。 SG1 = △TA / TA0 = △EC / EC0 ⑶ 銀行新增資本全部來源于未分配利潤。 SG1 = △EC / EC0 =（EC1- EC0 ）/ EC0 由于：EC1 = EC0 + 本期股本 所以，本期股本 = 本期凈收益 ×（1-分紅率） = 資產(chǎn)收益率×總資產(chǎn)×（1-分紅率） = ROA ×TA

35、 ×（1-DR） ∴ EC1 = EC0 + ROA × TA1 ×（1-DR） 將其代入前提條件⑶并整理得到： SG1 =（EC1- EC0 ）/ EC0 2.公式的結論： 銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率與三個因素有關： ⑴ ROA（資產(chǎn)收益率） ⑵ DR（銀行紅利在凈收入中的比例） ⑶ EC/TA （資本與資產(chǎn)的比例） 也即得到教科書中的結論：銀行創(chuàng)利能力、銀行股利政策以及適度資本數(shù)額構成了內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長的三種限制。 3.如果將外源資本的因素考慮在內(nèi)，則：

36、 SG1 △ EK ：外源資本的增加額。 舉例說明： 假設：某銀行的資產(chǎn)總額為100億元，原有資本金為4億元，紅利分配比例為40%，未分配利潤為4億元，資本比例為8%。試 求解： ①當資產(chǎn)增長率為8%時，其他條件不變，需要多高的資產(chǎn)收益率？ ②當資產(chǎn)收益率為0.99%時，資本比率不變，要實現(xiàn)12%的資產(chǎn)增長率，需要多高的紅利分配比例？ ③當資產(chǎn)收益率不變、紅利分配比例不變、資本比率不變時，要支持12%的資產(chǎn)增長，需要多少外源資本？ 第3節(jié) 《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金 廣義的《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展歷史

37、包括： 1 1961年3月：“穩(wěn)定黃金市價的協(xié)定”； 2 1972年3月：巴塞爾協(xié)議目的在于維持西歐各國貨幣對美元的固定比價； 3 1975年2月：“銀行管理與監(jiān)督實施委員會”——巴塞爾委員會成立； 4 1975年9月：《對銀行的外國機構的監(jiān)督》； 5 1988年7月：《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議》 6 1997年9月：《有效銀行監(jiān)管的核心原則》； 7 2004年6月： 《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》 1、 《巴塞爾協(xié)議》的基本內(nèi)容與發(fā)展 （一）1988年的《巴塞爾協(xié)議》 1.產(chǎn)生背景 ⑴ 銀行業(yè)務的全球化與各國銀行間的激烈

38、競爭，使監(jiān)管當局認識到：要有一個統(tǒng)一的資本標準和比例來管理銀行。 ⑵ 二十世紀八十年代初爆發(fā)的國際債務危機難以解決，由此帶來世界各國、尤其是發(fā)達國家認識到銀行信用風險的范圍很廣。 ⑶ 二十世紀六十年代開始的金融創(chuàng)新帶來了較大的風險。 2.1988年《巴塞爾協(xié)議》的基本內(nèi)容 ⑴ 資本組成 第一，是核心資本：也是銀行的所有權資本。至少應占全部資本的50%。主要成分包括：①永久的股東權益，包括已發(fā)行并完全繳足的普通股以及永久的、非累積的優(yōu)先股。②公開儲備，由從銀行稅后利潤中提留、由保留盈余和其他盈余如股票發(fā)行溢價等組成。

39、 第二，是附屬資本：也被稱為債務型資本。最高額可以等同于核心資本，但不能超過核心資本。主要成分包括：①未公開儲備，雖未公開、但已反映在銀行損益帳 上、并被監(jiān)管當局所接受的儲備。②資產(chǎn)重估準備，銀行自身房產(chǎn)的重估；具有隱蔽價值的資本增殖。③普通準備金或普通呆帳準備金，用于防備目前尚不能確定的 損失以及當損失一旦出現(xiàn)時隨時用于彌補。不能用于已經(jīng)確認的損失或某項資產(chǎn)價值明顯下降的部分。④帶有債務性質的資本工具，既有股本性質，又有債務性質的 資本工具。⑤長期次級債務，主要包括普通的、無擔保的、初次所定期限最少5年以上的次級債務工具和不可贖回的優(yōu)先股。其比例最多相當于核心資本的50%。

40、 ⑵ 風險加權的計算：主要用于衡量信用風險以及其延伸——國家風險。包括： 第一，表內(nèi)業(yè)務的風險加權，0%，10%，20%，50%，100%。 第二，表外業(yè)務的風險加權，信用轉換系數(shù)：0%，20%，50%，100%。 信用轉換系數(shù) ⑶ 資本充足率的目標標準比率 總資本充足率 ≥ 8% = 總資本 / 加權風險資產(chǎn) × 100% =（核心資本+附屬資本）/ Σ（資產(chǎn)×風險權數(shù)）× 100% =（核心資本+附屬資本）/（表內(nèi)風險資產(chǎn) + 表外風險資產(chǎn)）×100% 核心資本充足率≥ 4% = 核心

41、資本 / 加權風險資產(chǎn) × 100% = 核心資本 / Σ（資產(chǎn)×風險權數(shù)）× 100% = 核心資本 /（表內(nèi)風險資產(chǎn) + 表外風險資產(chǎn)）× 100% 舉例： 某行資產(chǎn)負債表內(nèi)項目與表外項目基本情況簡表 單位：萬元 表內(nèi)項目 金額 風險權數(shù) 現(xiàn)金 短期政府債券 國內(nèi)銀行存款 家庭住宅抵押貸款 企業(yè)貸款 75 300 75 75 975 0% 0% 20% 50% 100% 表內(nèi)資產(chǎn)總額 1500 表外項目 金額 信用轉換系數(shù) 用來支持政府公共部門發(fā)行債券的備用信用證 對企業(yè)的長期信貸承諾 150

42、 300 100% 50% 表外資產(chǎn)總額 450 其中：表外資產(chǎn)與相對應的表內(nèi)風險資產(chǎn)的風險權數(shù)為： ① 用來支持政府公共部門發(fā)行債券的備用信用證：20%。② 對企業(yè)的長期信貸承諾：100%。該家銀行的資本總規(guī)模為100萬元。試計算：該家銀行的總資本充足率。 3.《巴塞爾協(xié)議》的影響 ⑴ 對國際銀行業(yè)的影響：第一，有助于平等競爭；第二，有助于銀行的風險控制，包括：獲得資本支持；表外業(yè)務擴張受限；國際銀行業(yè)的監(jiān)管趨向一致。第三，有助于銀行的國際化發(fā)展。 ⑵ 對銀行經(jīng)營管理的影響：第一，加強了銀行對資本金的認識；第二，使銀行的風險管理由表

43、內(nèi)拓展到表外。第三，使銀行的信用膨脹規(guī)模與財務杠桿作用受到約束。 4.1988年《巴塞爾協(xié)議》的缺陷(了解) （二）《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展（了解） (三) 巴塞爾新資本協(xié)議 1.基本內(nèi)容 巴塞爾新資本協(xié)議的基本內(nèi)容包括三部分：最低資本規(guī)定、監(jiān)督檢查、市場紀律，被稱為巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱。它適用于在并表基礎上適用于國際活躍銀行。新框架旨在為國際活躍銀行建立最低資本要求。新框架將推動銀行業(yè)采用更好的風險管理做法，如，重大創(chuàng)新在于：更多使用銀行內(nèi)部系統(tǒng)的風險評估作為資本計算的輸入?yún)?shù)。 2.一些基本規(guī)定 （了解） 第三，加入

44、對操作風險和市場風險的衡量。 操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序及系統(tǒng)或外部事件所造成的風險。包括法律風險、但不包括信譽風險和聲譽風險。操作風險意味著金融機構純粹的損失， 是一種管理成本，不會帶來利潤。銀行的操作風險主要包括：交易處理風險、欺詐、信息系統(tǒng)風險、技術風險、模型風險、會計風險和法律風險。銀行需要根據(jù)操作 風險的情況計算資本的需要量。 市場風險是指由于市場價格的變動，銀行表內(nèi)和表外頭寸會面臨遭受損失的風險。包括：利率風險，股票風險，匯率風險和商品風險。市場風險的誘因在于金融市場 因子的波動性，資產(chǎn)證券化，金融全球化和一體化，銀行混業(yè)經(jīng)營和金融自由化，衍生金融工

45、具等。在所有銀行風險中，市場風險計量以及管理技術是最發(fā)達的，并 在不斷發(fā)展中，主要包括：標準計量法和內(nèi)部模型法。 第四，提出第二、第三支柱——監(jiān)督檢查和市場紀律，認為這是除了銀行內(nèi)部監(jiān)控風險外、必不可少的判定銀行風險的要素。 3.在新資本協(xié)議實施統(tǒng)一執(zhí)行新資本協(xié)議可能是不合適的。 4.我國的態(tài)度 按照分類指導的原則，銀監(jiān)會將我國商業(yè)銀行分為兩大類，實施不同的資本監(jiān)管制度 1.新資本協(xié)議銀行。在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設有業(yè)務活躍的經(jīng)營性機構、國際業(yè)務占相當比重的大型商業(yè)銀行應實施新資本協(xié)議。 2.其他商業(yè)銀行。這類

46、商業(yè)銀行（含外國銀行子行）可以自愿申請實施新資本協(xié)議；若不選擇實施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。 銀監(jiān)會制定了我國實施新資本協(xié)議的時間表： 1.銀監(jiān)會將于2008年底前，陸續(xù)發(fā)布有關新資本協(xié)議實施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內(nèi)征求意見。 2.銀監(jiān)會將于2009年進行定量影響測算，評估新資本協(xié)議實施對商業(yè)銀行資本充足率的影響。 3.新資本協(xié)議銀行從2010年底起開始實施新資本協(xié)議。如果屆時不能達到銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準可暫緩實施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。 4.商業(yè)銀行至少提前半年向銀監(jiān)會提出實施新資

47、本協(xié)議的正式申請，經(jīng)銀監(jiān)會批準后方可實施新資本協(xié)議。銀監(jiān)會自2010年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請。 5.其他商業(yè)銀行可以從2011年后提出實施新資本協(xié)議的申請，申請和批準程序與新資本協(xié)議銀行相同。 6.其他商業(yè)銀行自2010年底開始實施經(jīng)修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定。屆時，若新資本協(xié)議銀行尚未實施新資本協(xié)議，也將執(zhí)行該資本監(jiān)管規(guī)定。 二、我國商業(yè)銀行的資本金 （一）我國商業(yè)銀行資本金的構成 以1993年7月1日實行的《金融保險企業(yè)財務制度》、《金融企業(yè)會計制度》為“分水嶺”，商業(yè)銀行的資本構成有著明顯的不同。2004年2月公布《商業(yè) 銀行資本充足率

48、管理辦法》；2007年7月公布修改后的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，與巴塞爾協(xié)議的資本成分要求已非常接近。 我國商業(yè)銀行資本金構成的變化情況 時間 基本狀況 1993年以前 1.國家財政預算的撥款——銀行信貸基金 2.銀行積累基金——由銀行的業(yè)務積累形成 3.待分配利潤——由銀行利潤形成與分配之間的時間差形成 1994年（1996年修訂） 1.核心資本：實收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤； 2.附屬資本：貸款呆帳準備金，壞賬準備金，投資風險準備金；五年以上（含五年期）的長期債券。 2004年2月 1.核心資本：實收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權；

49、 2.附屬資本：重估準備，一般準備，優(yōu)先股，可轉換債券，長期次級債務。 2007年7月 1.核心資本：實收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權； 2.附屬資本：重估準備，一般準備，優(yōu)先股，可轉換債券，長期次級債務，混合資本工具。 1993年-2004年2月我國銀行資本金的構成（了解）。 ⑴核心資本 實收資本:商業(yè)銀行實際收到投資者投入的資本金。 資本公積:商業(yè)銀行在籌集資本金的過程中，投資者繳付的出資額超過資本金，法定資產(chǎn)重估增殖部分，以及接受捐贈的財產(chǎn)等形式增加的資本。 盈余公積:是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一

50、種積累。包括：法定盈余公積金和任意盈余公積金。 未分配利潤：商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤中尚未分配的部分，在其未分配之前與實收資本和公積金具有同樣的作用。 ⑵附屬資本： 貸款呆帳準備金：商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務過程中，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取的，用以補償可能發(fā)生的貸款呆帳損失的準備金。 壞帳準備金：銀行因債務人破產(chǎn)或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務、超過一定年限仍不能收回的應收賬款。按上年末應收賬款余額的3‰提取。 投資風險準備金：按上年末投資余額的3‰提取。如果投資風險準備金

51、的年末余額達到上年末投資余額的1%，實行差額提取。 五年（包括五年期）以上的長期債券：商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本型債券，用于補充商業(yè)銀行的資本金不足。 2004年2月23日，中國銀監(jiān)會公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》；2007年7月，公布修改后的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。主要內(nèi)容包括： 適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。 資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風險加權資產(chǎn)之間的比率。 商業(yè)銀行應同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。

52、 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。 1.核心資本 （1）實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。包括： 國家資本金：有權代表國家投資的政府部門或機構，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配的財產(chǎn)投入到商業(yè)銀行 的資本金。個人資本金：社會個人或本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。外商資本金：外國投資者、我國港、澳、臺地區(qū)的投資者以其資產(chǎn)投入 到商業(yè)銀行的資本金。 舉例：交通銀行股東構成。 （2）資本公積：包括資本

53、溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備和現(xiàn)金捐贈、股權投資準備、外幣資本折算差額、關聯(lián)交易差價和其他資本公積。 資本公積可以按法定程序轉增資本金。 （3）盈余公積：是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。 （4）未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。 （5）少數(shù)股權：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。 2.附屬資本 （1）重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關部門批準，對固

54、定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。 （2）一般準備：一般準備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。 舉例：我國關于貸款呆帳準備金的提取規(guī)定： 1993年：按年初放款余額的6‰提取。 從1994年起，每年增加1‰，直至歷年結轉的呆帳準備金達到年初放款余額的1%為止。從達到1%的年度開始，按年初放款余額的1%差額提取。 1998年：按當年末貸款余額的1%差額提取，從成本

55、上列支。當年核銷的準備金在下年予以補提。對于銀行當年實際呆帳超過1%的部分，當年應全額補提。 2002年1月1日開始實行：《關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》《金融企業(yè)會計制度》（上市的金融企業(yè)），要求：金融企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)損失程度，提取普通準備金、專項準備金、特種準備金。其中，專項準備金：關注：2%；次級： 20%；可疑： 50%；損失：100%。 撥備覆蓋率計算方式如下： 目前我國商業(yè)銀行撥備覆蓋率的平均水平為36%，但差別較大。如，2004年末，中行和建行的撥備覆蓋率分別為：71.70%和69.6%；而城市商業(yè)銀行撥備覆蓋率的平均水平只有14.

56、78%。 （3）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權利的股票。 （4）可轉換債券。 （5）長期次級債務：是指原始期限最少在五年以上的次級債務。 （6）混合資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質，又帶有一定債務性質的資本工具。 （二）我國商業(yè)銀行的資本充足率情況 國有獨資商業(yè)銀行的資本充足率 年份 所有者權益（億元） 貸款總額（億元） 資產(chǎn)總額（億元） 呆賬準備金（億元） 資本充足率（資本/資產(chǎn)） 呆賬準備金率 1996 2609.13 36252.89 59479.5

57、0 430.31 0.04 0.01 1997 2739.09 44823.69 72134.50 362.05 0.04 0.01 1998 5587.47 53611.02 82529.20 304.71 0.07 0.01 1999 5696.77 57456.22 91763.00 713.06 0.06 0.01 2000 5977.43 58250.69 98388.90 602.30 0.06 0.01 2001 6628.53 64662.81 103248.70 1015.99 0.06 0.02

58、 資料來源：中國金融年鑒（1997-2002） 我國四家國有商業(yè)銀行的資本結構（1998年） 單位：億元人民幣 中國工商銀行 中國農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 中國建設銀行 金額 占資本（%） 金額 占資本（%） 金額 占資本（%） 金額 占資本（%） 資本總額 1904.88 1189.29 1696.75 983.86 核心資本 1835.51 96.36 1113.99 93.67 1629.24 96.02 955.13 97.08 實收資本 1714.22 89.99 13

59、53.03 113.77 1062.31 62.61 850.94 86.49 資本公積 4.16 0.22 29.89 2.51 8.09 0.48 89.70 9.12 盈余公積 80.66 4.23 1.87 0.16 466.09 27.47 42.56 4.33 未分配利潤 36.47 1.91 -270.80 -22.77 90.75 5.35 -28.07 -2.85 附屬資本 72.93 3.83 75.30 6.33 67.51 3.98 28.73 2.92 各種風險準備 72.93 3

60、.83 75.30 6.33 67.51 3.98 28.73 2.92 債券 — — — — 資本凈額 1318.46 69.22 303.09 25.48 1426.28 84.06 733.55 74.56 據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)： 相關數(shù)據(jù)：截至2007年三季度末，我國商業(yè)銀行中資本充足率達標的銀行已有136家，比年初增加36家；達標銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的78.9％。 我國國有控股上市銀行與外資銀行的對比 銀行名稱 一級資本比率 總資本比率 成本收入比 資產(chǎn)收益率 權益回報率 非利

61、息收入占營業(yè)收入比 不良貸款比 美國銀行 8.60 11.90 49.05 1.54 17.85 52.34 0.69 花旗銀行 8.60 11.70 59.25 1.27 18.54 56.06 1.20 匯豐銀行 9.40 13.50 50.08 1.00 14.75 47.40 1.60 中國工商銀行 11.83 13.67 31.00 1.04 16.82 12.76 3.29 中國銀行 11.32 13.39 30.48 1.17 15.45 19.99 3.56 中國建設銀行 9.43 11.3

62、4 37.35 1.18 20.88 12.69 2.95 資料來源：外資銀行數(shù)據(jù)來自《全球銀行和金融機構數(shù)據(jù)庫》，時間截止為2006年底。中資銀行數(shù)據(jù)來自各行2007年上半年年報。 （三）提高我國商業(yè)銀行資本充足率的方法 1.分子政策：既增加資本充足率的計算公式中的分子，也就是增加資本金總量，改善與優(yōu)化資本結構。具體步驟為：⑴確定資本計劃； ⑵選擇最佳資本籌集方式，資本籌集方式有發(fā)行股票、債券和利用內(nèi)部盈余等。 2.分母政策：既減少資本充足率的計算公式中的分母，也就是減少銀行資產(chǎn)總額和改善與優(yōu)化資產(chǎn)結構，降低風險資產(chǎn)的比重。具體方法為：⑴調整

63、資產(chǎn)組合結構。 ⑵提高各種風險準備金比率，抵消資產(chǎn)損失。 ⑶運用各種措施，降低風險資產(chǎn)。 第3章 商業(yè)銀行負債業(yè)務與管理 本章主要講述三個部分內(nèi)容：第一，銀行負債的概念與類型；第二，銀行存款的經(jīng)營管理；第三，銀行其他借入資金的經(jīng)營管理。 第一節(jié) 商業(yè)銀行負債概述 一、 銀行負債的概念 銀行負債是銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟義務?；咎攸c是： 第一，必需是現(xiàn)實的、優(yōu)先存在的經(jīng)濟義務，過去發(fā)生的、已經(jīng)了結的經(jīng)濟義務或將來可能發(fā)生的經(jīng)濟義務不包括在內(nèi)。 第二，數(shù)量是可以用貨幣來衡量的。 第三，只有償付后負債

64、才能消失，以債抵債是原有負債的延期，不能構成新的負債。 二、 銀行負債的作用 銀行負債是商業(yè)銀行吸收資金的主要來源，是銀行經(jīng)營的先決條件；是保持銀行流動性的手段；是社會經(jīng)濟發(fā)展的強大推動力；構成社會流通中的貨幣量；是銀行同社會各界聯(lián)系的主要渠道。 三、 銀行負債的構成 第2節(jié) 商業(yè)銀行的存款業(yè)務與管理 本節(jié)需要明確：第一，銀行存款的類型與創(chuàng)新；第二，銀行存款的管理要求，尤其是存款成本的分析問題。 一、 存款類型與存款創(chuàng)新 （一）傳統(tǒng)的存款類型：主要有活期存款、定期存款和儲蓄存款三類。 1.活期存款：可由存戶隨時存取和轉讓的存款，沒有明確的期限

65、規(guī)定。 如：開出支票、本票、匯票等，電話轉賬、使用ATM機或其他電傳方式等。 2. 定期存款：客戶和銀行約定存款期限的存款，期限多為：7天，3個月，6個月，1年或1年以上不等。 形式包括：定期存款開放賬戶、消費者定期存單等。 3. 儲蓄存款：美國的居民個人、政府機構和企業(yè)等都可以合法地擁有儲蓄存款賬戶。我國的儲蓄存款專指居民個人在銀行的存款。 （二）創(chuàng)新的存款類型。 1. NOW賬戶（Negotiable Order of Withdrawal）：可轉讓支付憑證（命令）賬戶。 是指在金融機構開立的可簽發(fā)支票的有息活期存款賬戶。它的特點在于：第一，

66、使用支付命令書代替支票；第二，可按其平均余額支付利息；第三，個人、非盈利機構可以開立 2.超級NOW賬戶（Super NOW）：超級可轉讓支付憑證（命令）賬戶，是一種優(yōu)息支票存款賬戶。與NOW賬戶的主要區(qū)別在于：起存金額為2500美元或更多的賬戶，沒有最高利率限制。 3.可轉讓定期存單（Negotiable Certificate of Deposits, CDs）: 20世紀60年代由美國花旗銀行首創(chuàng)。是按某一固定期限和一定利率存入銀行、并可在市場上買賣的票證。CDs既是定期存款，也是有價證券。CDs一般面額 較大，在10萬至100萬美元不等，利率一般高于同期儲蓄存款利率，且可以在二級市場上出售轉讓，因此對存戶很有吸引力。對于銀行來說，發(fā)行CDs除了可 以獲得穩(wěn)定的資金來源外，還可以取得降低存款準備金的好處。 4.自動轉賬服務賬戶（Automatic Transfer Service, ATS）：在電話轉賬服