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1、大工14春全面預算管理離線作業(yè)題目4下表是某公司2012年7月生產(chǎn)丙產(chǎn)品耗用C材料的實際成本、預算成本以及相關資料。某公司2012年7月生產(chǎn)丙材料成本資料表計算關系項目單位實際完成預算指標比較丙產(chǎn)品產(chǎn)量件180100每件產(chǎn)品C材料消耗量千克/件1015C材料每千克單價元/千克1412=消耗C材料的總成本元 （1）完成表格。（2）利用連環(huán)替代法計算各個因素對總差異的影響。（3）利用差額分析法計算各個因素對總差異的影響。答：（1）產(chǎn)品原材料計量丙產(chǎn)品產(chǎn)量每件產(chǎn)品C材料消耗量C材料每千克單價原材料費用預算Q0實際Q1預算M0實際M1預算P0實際P1Q0M0P0Q1M0P0Q1M1P0Q1M1P1乙千
2、克1801001015141225200140002100018000（2）連環(huán)替代法又叫因素分析法， 原材料費用總額指數(shù)： Q1M1P1 / Q0M0P0=18000/25200=71.43%原材料費用增減總額:Q0M0P0- Q0M0P0=18000-25200= -7200（元） 產(chǎn)量總指數(shù):Q1M0P0 /Q0M0P0=14000/25200=55.55%因產(chǎn)量變動而增減的原材料費用:Q1M0P0-Q0M0P0=14000-25200=-11200（元） 單位產(chǎn)品原材料消耗量指數(shù):Q1M1P0/Q1M0P0=21000/14000=150%因產(chǎn)品原材料消耗量上漲而增加的原材料費用:Q1
3、M1P0-Q1M0P0=21000-14000=7000（元） 單位原材料價格指數(shù):Q1M1P1/Q1M1P0=18000/21000=85.71%因原材料價格降低而減少的原材料費用:Q1M1P1-Q1M1P0=18000-21000= -3000（元）由此可見，上述格式的關系為：指數(shù)關系：=71.43%=55.55%150%85.71%增減額關系:-7200（元）=-11200（元）+7000（元）-3000（元）（3）（Q1-Q0）M0P0= -11200 Q變動對利潤的影響, 原材料費用因?qū)嶋H產(chǎn)量減少而減少Q(mào)1（M1-M0）P0= 7000 M變動對利潤的影響，原材料費用因產(chǎn)品原材料消耗量上漲而增加Q1M1（P1-P0）= -3000 p變動對利潤的影響，原材料費用因原材料價格降低而減少由此可見，上述格式的關系為：指數(shù)關系：=71.43%=55.55%150%85.71%增減額關系=-7200（元）=-11200（元）+7000（元）-3000（元）連環(huán)替代法和差額分析法得出的結(jié)論是一致的。
大工14春《全面預算管理》離線作業(yè)題目4
