注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】

上傳人:仙*** 文檔編號:34494524 上傳時間:2021-10-21 格式:DOC 頁數(shù):30 大小:123KB
收藏 版權(quán)申訴 舉報 下載
注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】_第1頁
第1頁 / 共30頁
注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】_第2頁
第2頁 / 共30頁
注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】_第3頁
第3頁 / 共30頁

下載文檔到電腦,查找使用更方便

15 積分

下載資源

還剩頁未讀,繼續(xù)閱讀

資源描述:

《注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】》由會員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】(30頁珍藏版)》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、更多注稅資料聯(lián)系QQ271674469 29 / 302012年注冊稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析【密】一、單項選擇題1.企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)移送他人C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn),表述正確的是( )。A.售后回購業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入,收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B.以買一贈一方式銷售商品的,贈送的商品應(yīng)視同銷售計入收入總額C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認(rèn)銷售收入D.企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣,按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商

2、品收入金額3.某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2011年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l000萬元,另支付利息費用80萬元,關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬元,該居民企業(yè)的實際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2011年在計算應(yīng)納稅所得額的時候可以扣除的利息費用為( )萬元。A.80B.48C.32D.604.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除B.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用C.保險企業(yè)以外的其他企

3、業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額D.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額5.2011年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬元。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.48.4B.52.14C.33.4D.58.36.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬元

4、,取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬元,該項財產(chǎn)凈值1160萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.112B.142C.212D.3287.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2009年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬元、股權(quán)持有到2010年12月31日。2009年當(dāng)年稅務(wù)機構(gòu)核定的虧損額為189萬元,甲企2010年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元,2010年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A.275B.68.75C.86D.112.58.北京紅杉樹貿(mào)易有限公司總機構(gòu)在北京,上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu),2009年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是80萬

5、、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是70萬、40萬、60萬;2011年一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元,上海分支機構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。(已知:三因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30)A.37.60B.67.2C.75.2D.82.39.2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,債務(wù)重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中公益性捐贈支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項,2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.16.2B.16.8C.27D.2810.下列關(guān)于稅前扣除的政策陳述,正確的是( )。

6、A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費,不作為籌建期間的虧損B.運輸工具稅前計提折舊的最低年限為4年C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折D.大修理支出,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述,正確的是( )。A.企業(yè)總機構(gòu)的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分?jǐn)偠惽翱鄢鼴.企業(yè)手續(xù)費支出,凡是通過現(xiàn)金支付的,不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目,也是允許稅前扣除的12.下列企業(yè)中,不需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的是( )。A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)B.長期虧損、

7、微利或跳躍性盈利的企業(yè)C.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)13.下列選項中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是( )。A.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件14.下列關(guān)于匯總納稅表述錯誤的是( )。A.鐵路運輸企業(yè)總分機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入,全額上繳中央國庫,不匯總納稅B.新設(shè)立的分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50在各分支機構(gòu)之間進行分?jǐn)偅?0%由總機構(gòu)預(yù)繳D.分支

8、機構(gòu)注銷后30日內(nèi),總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的有( )。A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映 其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納16.下列各項中,不屬于個人所得稅中居民納稅人的是( )。A.在中國境內(nèi)無住所,但一

9、個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人B.在中國境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個人C.在中國境內(nèi)有住所的個人D.在中國境內(nèi)無住所,并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人17.某外籍個人2011年3月3日來華,在華工作期間,境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元,境外單位支付工資折合人民幣10000元,5月25日離開中國,另外5月份,該外籍個人從我國某外資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額( )元。A.2594.89B.2647.85C.3319.48D.3285.7718.某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元,同

10、時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章,取得所得2000元,則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額( )元。A.685B.745C.1045D.128519.張某2011年1月起承包某服裝廠,依據(jù)承包協(xié)議,服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元,發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2011年張某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.11143.33B.12010C.115750.33D.168250.3320.某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢,建造成本每平方米3000元,但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2

11、011年12月購買的房屋面積是100平方米,張某取得當(dāng)月工資4000元。張某12月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.15B.11445C.11460D.1526521.華新公司高管李某2011年3月從中國境內(nèi)取得上年年終不含稅獎金86000元,每月工資薪金所得8000元。李某2011年3月應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。A.20856.25B.21856.25C.31031.25D.21856.2522.王某為A公司進行廣告影視拍攝,工作結(jié)束后,A公司在代扣代繳了個人所得稅后,向王某支付了稅后報酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳王某的個人所得稅( )元。A.19496.26B.20294.12C.23

12、496.26D.25294.1223.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是( )。A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險D.單位為職工負(fù)擔(dān)的工資個稅24.根據(jù)稅法最新規(guī)定,工資、薪金所得的個人所得稅按月計征,由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國庫的期限是( )。A.次月5日內(nèi)B.次月7日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)25.下列關(guān)于限售股的個稅政策陳述,正確的是( )。A.個人轉(zhuǎn)讓限售股,以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入,減除

13、股票原值和合理稅費后的余額,為應(yīng)納稅所得額B.不能準(zhǔn)確計算限售股原值的,一律按收入全額納稅C.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的,只就第一次轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個人所得稅D.納稅人同時持有限售股及該股流通股的,其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅26.殘疾人個人取得的下列所得,可減征個人所得稅的是( )。A.偶然所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息股息紅利所得D.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得27.對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的,土地增值稅采取先按比率預(yù)征,然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于( )。A.1%B.2%C.3%D.5%28.某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011

14、年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元,已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元,投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元,其利息支出不能取得金融機構(gòu)合法證明,其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清,已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。A.600B.681C.708D.71029.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目,不屬于視同銷售房地產(chǎn),不用繳納土地增值稅。A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用30

15、.下列合同中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.技術(shù)咨詢合同D.審計咨詢合同31.某運輸公司以價值100萬元的倉庫作抵押,從銀行取得抵押貸款80萬元,并在合同中規(guī)定了還款日期,但是到了還款日期后,由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還,按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬元,簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟事項該運輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。A.575B.265C.765D.54032.2011年陳某自有3套房屋,每套原值150萬元,第一套自住,第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住,第三套位于一樓,用于自營小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%,則陳某

16、當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。A.1.6B.1.92C.1.26D.1.6433.下列說法,符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B.房屋的租金收入,是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收D.企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房,房產(chǎn)稅稅率是1234.某企業(yè)2012年擁有兩輛載貨汽車,輛整備質(zhì)量為3.4噸,輛整備質(zhì)量為2.6噸,當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為整備質(zhì)量每噸20元,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為( )元。A.110B.100C.120D.13035.某船舶公司2012擁有凈噸位3

17、20.4噸的船舶5艘,3000馬力的拖船2艘,凈噸位1200.7噸的船舶3艘,12米長的游艇2艘。已知,凈噸位201噸至2000噸的,每噸4元;游艇長度超過10米但不超過18米的,每米900元。計算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅( )元。A.46000B.48000C.48412D.4541236.下列情形中應(yīng)征收契稅的是( )。A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)B.國有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司,該國有控股公司占新公司股份90%,新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司,改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬37.

18、居民甲2011年購置了一套價值100萬元的新住房,同時對原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2011年應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。A.4B.6C.7.2D.9.238.某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米,其中辦公樓占地3000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米,肉制品加工車間占地16000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。A.65000B.100000C.120

19、000D.95000039.下列各項中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。A.基建項目在建期間使用的土地B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.人民團體將自用閑置土地對外租賃40.下列選項中,應(yīng)免征耕地占用稅的是( )。A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.國家機關(guān)占用耕地建辦公樓D.醫(yī)院占用耕地建病房二、多項選擇題1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法,正確的有( )。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其機構(gòu)、場所有來源于中國境內(nèi)的所得C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的

20、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),從境外取得的與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系所得2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列保險費可以稅前扣除的有( )。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按規(guī)定繳納的保險費B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險3.下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有( )。A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力,未按期償還的企業(yè)債權(quán)B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)D.企業(yè)

21、發(fā)生經(jīng)營活動的債權(quán)E.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)4.一國有公司2011年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元,該公司在A.B兩國設(shè)有分支機構(gòu),A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元,A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元,A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元,B國規(guī)定的稅率為30%,租金所得100萬元,B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有( )。A.來源于A.B兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計算抵免限額B.A國所得的抵免限額是130萬元C.B國所得的抵免限額是100萬元D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅

22、770萬元E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元5.下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有( )。A.標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè),分別為5:1和2:1B.企業(yè)實際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價問題的,稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)首先實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息,不含擔(dān)保費、抵押費E.超過規(guī)定比例的利息支出要扣除,必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨立交易原則6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中,不正確的有( )。A.企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分

23、別在不超過職工工資總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額D.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn),不計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除E.小型微利企業(yè)的條件之一是,資產(chǎn)總額必須不得超過1000萬元7.企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并,可以選擇按以下( )規(guī)定處理。A.合并企業(yè)接受被合

24、并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ),以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼C.可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價不大于其自身資產(chǎn)50的,可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價值確認(rèn)計稅基礎(chǔ)8.稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時,企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方,以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下( )相關(guān)資料。A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料B

25、.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料E.與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來資料9.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有( )。A.建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,各分支機構(gòu)和項目部不進行匯算清繳B.分支機構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后,當(dāng)年不作調(diào)整C.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi),總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報

26、主管稅務(wù)機關(guān)備案D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,75在各分支機構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,25由總機構(gòu)預(yù)繳E.建筑企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的跨地項目部,其企業(yè)所得稅征稅辦法,由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同制定,并報國家稅務(wù)總局備案10.個人取得的下列各項收入中,目前不繳納個人所得稅的有( )。A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B.個人取得的保險賠償款C.個人辦理代扣代繳手續(xù),取得的扣繳手續(xù)費收入D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息E.教育儲蓄存款的利息所得11.下列各項收入中,不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍

27、的有( )。A.退休人員再任職取得的收入B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購買日公平市場價的差額D.加班工資E.限售股解禁后的所得12.下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有( )。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得13.下列關(guān)于個人所得稅,表述正確的有( )。A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上,并且是唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借

28、款,年終仍未償還,應(yīng)按 “股息、紅利所得”項目計征C.某合伙企業(yè)為個人投資者購買住房,應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D.企業(yè)年金的個人繳費的部分,可以在個人當(dāng)月工資、薪金中計算個人所得稅時扣除E.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房,應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅14.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。A.對于賬冊健全的個體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳,由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了后3個月匯算清繳,多退少補B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額,按月計征的,由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國庫C.個人在一年內(nèi)分次取得承

29、包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補D.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次,據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額E.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給5的手續(xù)費15.下列項目中,可免征個人所得稅的有( )。A.外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補貼B.個人舉報犯罪行為獲得的獎金C.退休人員再任職取得的收入D.個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元E.大學(xué)教授業(yè)余時間外出授課16.下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直

30、系親屬的D.以出地、出資雙方合作建房,建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的17.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目,屬于視同銷售房地產(chǎn),需要繳納土地增值稅。A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用18.下列情形中( )應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的B.預(yù)售商品房的C.賒銷舊房地產(chǎn)的D.合作建房分別出售的E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的19.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有(

31、 )。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同20.下列項目中,可以減免印花稅的有( )。A.貼息貸款合同B.國務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同C.經(jīng)濟適用房的購買人持有的購買合同D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同E.企業(yè)將其財產(chǎn)贈送給學(xué)校的書據(jù)21.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有( )。A.運輸憑證上的印花稅票沒有劃銷的,稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金,并處不繳或少繳的稅款的50以上3倍以下罰款B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用,稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金,

32、并處不繳或少繳稅額的50以上5倍以下的罰款C.納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的,稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以2000元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上1萬元以下的罰款D.按期匯總繳納印花稅,但未按期繳納的,稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或少繳稅金,可以處不繳或少繳稅金的50以上5倍以下罰款E.稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的,處以2萬元以上10萬元以下的罰款22.下列各項中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)B.融資租賃的房產(chǎn)C.無租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)E.對外出租的房產(chǎn)23.下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )。

33、A.地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途,其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的7080,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)B.融資租賃方式租入的房屋,以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)C.與地上建筑物相連的地下建筑物,應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的,要相應(yīng)增加房屋的原值E.地下建筑物若作為工業(yè)用途,其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的7080,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)24.下列表述符合車船稅法的規(guī)定的有( )。A.燃料電池汽車免征車船稅B.半掛牽引車不繳納車船稅C.人力三輪車免征車船稅D.拖船按照船舶稅額的50計稅E.電車不繳納車船稅25.依據(jù)車船稅的申報規(guī)定,

34、下列表述正確的有( )。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.對依法不需要購買機動車交通事故責(zé)任強制險的車輛,納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅D.已繳納車船稅的車船,在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回E.依法不需要登記的車船,納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地26.下列有關(guān)契稅政策的陳述,正確的有( )。A.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同約定的收款日期收到的款項作為計征契稅的依據(jù)B.對承受國有土

35、地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,依法征收契稅C.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議,不需要征收契稅D.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物轉(zhuǎn)讓給他人的,應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),只有取得了該土地的使用權(quán)屬證書,才需要繳納契稅27.下列各項中,符合契稅有關(guān)規(guī)定的有( )。A.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的,免征契稅B.房屋價值不相等的交換,由收到差價的一方繳納契稅C.買房拆料或翻建新房,應(yīng)照章征收契稅D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的,其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn),應(yīng)照章繳納契稅E.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建

36、筑物、構(gòu)筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物)轉(zhuǎn)讓給他人的,應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅28.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民B.在農(nóng)村擁有小賣部的個體工商戶C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人D.在城市郊區(qū)的個體工商戶E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)29.下列各項中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地B.公園中管理單位的辦公用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地30.下列關(guān)于耕地占用稅的說法,正確的有( )。A.納稅人臨時占用耕地

37、,暫時不繳納耕地占用稅B.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C.公路線路、飛機場跑道、航道占用耕地,減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,退還老宅占地的,免征收耕地占用稅E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地三、計算題1.某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)2011年1月取得一宗土地的使用權(quán),支付土地出讓金5000萬元,當(dāng)月按規(guī)定申報繳納了契稅;(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫字樓,占地面積各為1/2;高檔商品房開發(fā)成本2000萬元,分?jǐn)偟缴唐贩康睦?/p>

38、息支出256萬元(包括銀行息罰10萬元),能提供金融機構(gòu)貸款證明;精裝修寫字樓開發(fā)成本2800萬元(未包括裝修費用200萬元),分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元,也能夠提供金融機構(gòu)貸款證明;(3)2011年12月全部竣工驗收后,公司將高檔商品房出售,取得收入10000萬元; 12月1日,將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對外租賃,約定每年收取租金1000萬元。(當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價格為8000萬元) 其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用,當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?。 根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年共計應(yīng)繳納的營

39、業(yè)稅、城建稅及教育費附加為( )萬元。A.500.54B.554.58C.650.58D.660.56(2)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本為( )萬元。A.4375B.4120C.4105D.4575(3)計算土地增值稅時準(zhǔn)扣除項目合計為( )萬元;A.6562.15B.6569.20C.6599.75D.6514.75(4)該公司2011年應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。A.1125.02B.1068.36C.1258.02D.1015.202.某中外合資企業(yè),2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)該企業(yè)占地情況如下;廠房58000平方米,辦公樓占地6000平方米,廠

40、辦子弟學(xué)校3000平方米,廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米,廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米,廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米,養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米,6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),支付價款350萬元,并且取得了土地使用證;(2)企業(yè)原有房產(chǎn)價值6000萬元,自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值1000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè),期限兩年,每月收取20萬元的租金收入;另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫,簽訂合同,8月中旬辦理驗收手續(xù),建筑合同注明價款600萬元,并按此價值計入固定資產(chǎn)核算;(3)企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛,整備質(zhì)量均為5噸;

41、小轎車2輛,排氣量均為2.0升。 (提示:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%;該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應(yīng)納稅額每噸30元,乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛) 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:(1)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。A.266100B.276400C.286000D.274100(2)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )元。A.0B.488800C.624800D.755200(3)2012年應(yīng)繳納印花稅為( )元。A.8350B.8355C.5950D.5955(4)2012年應(yīng)納的車船稅為( )元。A.5500B

42、.5650C.6250D.6520四、綜合題1.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2011年1月9月開發(fā)寫字樓一棟。(1)在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元。(2)10月12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入9000萬元。(3)該企業(yè)從2011年3月1日起將2010年年底建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品對外出租,租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月。(4)該企業(yè)全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財務(wù)費用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機構(gòu)貸款證明)。(5)10月底該

43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司,股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時房地產(chǎn)開發(fā)公司給股份公司的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(6)2010年年初支付1100萬元購進M公司30%的股權(quán),2011年12份房地產(chǎn)企業(yè)將持有M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收入1600萬元,轉(zhuǎn)讓時M公司在房地產(chǎn)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。 (注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20,計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5,當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%) 根據(jù)

44、上述資料回答下列問題:(1)2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅合計是( )萬元。A.4.9B.8.6C.16.6D.17.2(2)2011年該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計( )萬元。A.495B.498C.500.5D.520.5(3)計算土地增值額時應(yīng)扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計( )萬元。A.5430B.5500C.6600D.6850(4)2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。A.541.5B.622.5C.683.5D.692.5(5)計算2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除項目金額共計( )萬元。A.8922.8B.8989.9C.8982.5D.89

45、35.8(6)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.364.53B.462.39C.463.69D.427.62.2011年度中國公民趙某有如下所得:(1)每月工資3000元,12月份取得除當(dāng)月工資外,還取得年終績效工資30000元。(2)2011年5月趙某出售自己持有的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元,無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值。(3)7月份購入甲種債券20000份,每份買入價5元,支付相關(guān)稅費共計1000元。6月份賣出債券10000份,每份賣出價7元,支付稅費共計700元。(4)利用業(yè)余時間兼職,112月份每月從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機關(guān)

46、捐給希望工程。(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣,取得收入500000元,主管稅務(wù)機關(guān)核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元,拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。(6)從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元,在A國繳納了個人所得稅8000元;從B國取得股息折合人民幣10000元,在B國繳納了個人所得稅1000元。 根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.5120B.2845C.4250D.3115(2)2011年5月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.0B.17000C.20000D.12000(3)趙某轉(zhuǎn)讓

47、債券所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.1880B.1980C.3760D.3960(4)2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.5200B.4840C.4080D.2160(5)拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.50000B.70000C.90000D.100000(6)趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.0B.1000C.1800D.2800一、單項選擇題1.答案:B解析:選項AC.D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)移送他人,不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置,應(yīng)繳納所得稅。2.答案:D解析:選項A, 采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為

48、購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的,如以銷售商品方式進行融資,收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購價格大于原售價的,差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用;選項B, 企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入;選項C, 銷售商品以舊換新的,銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購進商品處理。3.答案:B解析:第一個標(biāo)準(zhǔn):債權(quán)性投資:權(quán)益性投資=2:1,則,債權(quán)性投資=權(quán)益性投資2=4002=800(元)(屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額)。 第二個標(biāo)準(zhǔn):利息費用不得超過同期同類銀行貸款年利率計算的

49、數(shù)額。 可以扣除的利息費用=8006%=48(萬元)4.答案:C解析:企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用;企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除;保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額。5.答案:A解析:會計利潤5000+80-4100-700-60220(萬元) 公益性捐贈扣除限額22012%26.4(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是26.4萬元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=(2205026.450)25%=48.4(萬元)6.答案:C解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=200010%+(1280-1160)10%=21

50、2(萬元)7.答案:C解析:創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠,是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣??傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為25070175(萬元)。應(yīng)納稅所得額450-18917586(萬元)。8.答案:A解析:總機構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1-6月份按上上年度,7-12月份按上年度)分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?,三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30.計算公式如下:某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35(該分支機構(gòu)

51、營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)0.35(該分支機構(gòu)工資總額/各分支機構(gòu)工資總額之和)0.30(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和) 上海分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?.3580(80+70)0.3530(30+40)0.3050(50+60)47% 上海分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅16047%5037.60(萬元)9.答案:C解析:公益性捐贈扣除限額(12004001001600)12%12(萬元),實際發(fā)生20萬元,準(zhǔn)予扣除12萬元。 應(yīng)納稅額(120040010016002012)25%27(萬元)10.答案:A解析:飛機、火車、輪船以外的運輸工具,最低年限為4年;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入

52、使用月份的次月起計算折舊;大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。11.答案:C解析:企業(yè)總機構(gòu)的費用分?jǐn)?,要區(qū)分情況,我國是法人納稅制,分支機構(gòu)不具有納稅主體資格,但是,對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所,就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用,能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件,并合理分?jǐn)偟?,允許稅前扣除,因此A選項絕對化是不正確的;關(guān)于手續(xù)費,對于個人支付,是允許現(xiàn)金支付的,但是企業(yè)一般不允許通過現(xiàn)金支付,假如通過現(xiàn)金支付給提供勞務(wù)的中介企業(yè),稅法不允許稅前扣除,因此,B選項也是絕對化了;關(guān)于環(huán)保專項資金,只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等方面

53、,要專款專用,改變用途的,不可以扣除的。 綜上,只有C選項正確。12.答案:C解析:低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查,高于的不需要轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查。13.答案:D解析:選項D應(yīng)該是政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。14.答案:D解析:分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi),總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案。15.答案:D解析:選項D,對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。16.答案:B解析:個人所得稅法規(guī)定,在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納

54、稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人,為個人所得稅的居民納稅人。17.答案:A解析:該外籍個人在境內(nèi)居住不滿90天,僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人,計算其境內(nèi)工作期間時,對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日,均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅,因此股息所得10000元免稅。 5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額(20000100004800)25%137520000/3000024.5/312594.89(元)。18.答案:B解析:任職、受雇于報刊、雜志

55、等單位的記者、編輯等專業(yè)人員,因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,屬于因任職、受雇而取得的所得,應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并,按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。該記者本月應(yīng)納個人所得稅(800020003500)20555745(元)19.答案:B解析:全年應(yīng)納稅所得額500000-430000+160012-20008-3500459200(元) 應(yīng)繳納個人所得稅(5920035%-6750)128(5920020%-3750)124=12010(元)20.答案:C解析:工資應(yīng)繳納個人所得稅(40003500)315(元) 低價購買住房應(yīng)納稅所得額(30002400)10060000

56、(元) 60000125000(元),適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20、555。 低價購買住房應(yīng)繳納個人所得稅600002055511445(元) 張某12月應(yīng)繳納個人所得稅合計151144511460(元)21.答案:B解析:年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算: 86000127166.67(元),適用稅率20,速算扣除數(shù)是375元 含稅的應(yīng)稅收入(86000375)(120)107031.25元) 107031.25128919.27(元),適用稅率20,速算扣除數(shù)是375元 年終獎應(yīng)納個人所得稅107031.252037521031.25(元) 3月份工資個稅(8000-2000)203

57、75825(元) 合計21031.25+82521856.25(元)22.答案:B解析:應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除數(shù))(1-20%)1-稅率(1-20%)=(65000-7000)(1-20%)1-40%(1-20%)=68235.29 應(yīng)代扣代繳稅額=68235.2940%-7000=20294.12(元)23.答案:B解析:出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入,比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅;員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險、為職

58、工負(fù)擔(dān)工資個稅,, 按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。24.答案:D解析:工資、薪金所得的個人所得稅按月計征,由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。25.答案:A解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本不明確,導(dǎo)致無法計算全部限售股成本原值的不,證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費; 限售股在解禁前輩多次轉(zhuǎn)讓的,轉(zhuǎn)讓方每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅;納稅人同時持有限售股及該股流通股的,其股票轉(zhuǎn)讓所得,按照限售股有限原則,即:轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股,按規(guī)定計算繳納個人所得稅。26.答案:D解析:對殘疾人

59、個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定,具體所得項目為:工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。27.答案:B解析:東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2,西部省份不得低于1,中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5。28.答案:C解析:收入總額8000(萬元) 扣除項目金額10003000(10003000)1080005(173)(10003000)205640(萬元) 增值額800056402360(萬元) 增值率增值額扣除項目金額1002360564010041.84,適用稅率30。 應(yīng)繳納的土地增值稅236030708(萬元)2

60、9.答案:D解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。30.答案:C解析:技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同,而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。31.答案:D解析:借款方以財產(chǎn)作抵押,與貸款方簽訂的抵押借款合同,屬于資金信貸業(yè)務(wù),借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計稅貼花,因借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方,應(yīng)就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計稅貼花。 該運輸公司應(yīng)繳納印花稅8000000.05+10000000.5540(元)32.答案:A解析:個人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅,個人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產(chǎn)稅;對個人以市場價格出租的居民住房,可暫按4的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅44%+150(1-20%)1.2%=1.6(萬元)33.答案:A解析:房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入;房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村;2008年3月1日起,對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。34.答案:D解析:車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的,按0.5噸計算;

展開閱讀全文
溫馨提示:
1: 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
5. 裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

相關(guān)資源

更多
正為您匹配相似的精品文檔
關(guān)于我們 - 網(wǎng)站聲明 - 網(wǎng)站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網(wǎng)站客服 - 聯(lián)系我們

copyright@ 2023-2025  zhuangpeitu.com 裝配圖網(wǎng)版權(quán)所有   聯(lián)系電話:18123376007

備案號:ICP2024067431-1 川公網(wǎng)安備51140202000466號


本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務(wù)平臺,本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請立即通知裝配圖網(wǎng),我們立即給予刪除!