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1、【內(nèi)部審計論文】企業(yè)內(nèi)部審計風險與防范摘要：針對企業(yè)內(nèi)部審計風險問題，做了簡單的論述，提出了風險防范的措施，共享給行業(yè)人員參考。對于企業(yè)來說，強化內(nèi)部審計風險的把控，能夠為其構(gòu)建較強的“免疫系統(tǒng)”，推動企業(yè)健康的發(fā)展。因此，深度分析此課題，提出有效的風險防范方法，有著重要的意義。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計風險；風險防范一、內(nèi)部審計的作用現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部審計作為重要的組成部分，發(fā)揮著積極的作用，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中存在的各類隱患和病害。企業(yè)經(jīng)濟運行，做好內(nèi)部審計，既能夠完善公司治理，構(gòu)建完善的內(nèi)控機制，也能夠提高企業(yè)的運營效率，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。具體作用如下：（1）預防功能。發(fā)揮
2、著“免疫系統(tǒng)”的作用，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題，感知風險，及時發(fā)出警報，發(fā)揮著預警作用。（2）揭露功能。內(nèi)部審計的實施，能夠起到揭露違規(guī)和違紀以及違法等的作用，發(fā)揮著積極的作用。（3）抵御功能。實行內(nèi)部審計，深度分析審計問題，明確問題產(chǎn)生的具體原因，提出有效的應對策略，形成建設(shè)性意見以及建議，進而完善制度，提高企業(yè)管理水平，實現(xiàn)風險的有效防范，保證經(jīng)濟運行的質(zhì)量。從內(nèi)部審計實施方面來說，雖然發(fā)揮著積極的作用，但是也存在著一定的風險，需要加以防范，進而發(fā)揮其作用。二、企業(yè)內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因1.審計制度不完善若想充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，必須要嚴格落實各項工作。從當前企業(yè)內(nèi)部審計工作實際來說，由于
3、缺乏健全的內(nèi)部控制制度，未能形成完備并且具有科學性的內(nèi)部審計評價制度，進而難以約束企業(yè)的行為，極易造成不利的后果。企業(yè)內(nèi)部審計工作存在著形式感強的問題，缺少實際，工作計劃不完善，缺少報告審核以及事前計劃等環(huán)節(jié)。除此之外，隨著管理層次的增多，使得審計工作開展的難度增加，進而增加了內(nèi)部審計風險，威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。2.審計對象和內(nèi)容日益復雜從當前企業(yè)所處的環(huán)境來說，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，綜合實際以及國際地位有了明顯的提高，加之全球經(jīng)濟的發(fā)展，使得企業(yè)生存以及發(fā)展，面臨著更多的風險，使得內(nèi)部審計風險不斷增加。除此之外，企業(yè)兼并以及重組等情況較為常見，增加了業(yè)務(wù)量和事務(wù)處理的復雜性。由于審計對象以及內(nèi)容
4、的日益復雜，給審計工作人員的工作，增加了一定的難度。這需要不斷提高審計工作人員的能力水平，使其能夠更好的適應崗位工作。3.審計方法落后從企業(yè)內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因角度來說，多數(shù)企業(yè)所采取的審計程序以及方法，與自身的實際情況不相符。究其原因，內(nèi)部審計工作人員在選擇工作程序以及方法時，沒有做好全面的分析，具有傾向性。在開展內(nèi)部審計工作時，并沒有嚴格根據(jù)內(nèi)部審計程序以及方法開展，對工作的要求比較低，或者說是過于放松，進而影響著內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量。三、企業(yè)內(nèi)部審計風險的防范措施1.完善組織結(jié)構(gòu)在具體實踐中，對于內(nèi)部審計風險的把控，要從完善組織結(jié)構(gòu)入手，采取有效的手段。結(jié)合企業(yè)實際情況，制定完善的
5、制度，并且做好制度的落實，保證人人知，明確可為和不可為。若想保證內(nèi)部審計工作的高質(zhì)量落實，必須要成立組織機構(gòu)，專門負責監(jiān)督內(nèi)部審計工作，規(guī)避審計工作不公正問題的出現(xiàn)。對于機構(gòu)的人員選擇，要經(jīng)過綜合考量，盡量不選擇老員工，多從外面引進專業(yè)的人才，來負責此項工作，減少人情關(guān)系的干擾，最大程度上確保監(jiān)督工作的公平性以及公正性。實際上，內(nèi)部人員是最佳選擇，因為內(nèi)部人員更容易發(fā)現(xiàn)問題，明確問題所在，業(yè)務(wù)更加熟練。在人員的安排方面，要設(shè)置獨立的崗位，負責內(nèi)部審計的工作人員，不參與其他職位的工作，不承擔企業(yè)經(jīng)營責任，重點負責內(nèi)部審計工作。從事內(nèi)部審計工作的人員，必須要具備牢固的專業(yè)知識基礎(chǔ)，掌握法律和管理等
6、多個方面的知識，并且具有較高的素養(yǎng)水平。2.注重風險管理文化的建設(shè)企業(yè)的發(fā)展，需要全體員工的共同推進。同樣為了能夠強化企業(yè)風險管理能力，必須要注重風險管理文化的建設(shè)。這需要在實際工作中，積極樹立審計工作人員的風險管理意識，認識到內(nèi)部審計工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，進而做好自身的工作，降低企業(yè)運營以及管理的風險，推動企業(yè)正常運行。在工作中，內(nèi)部審計工作人員必須要保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，認真工作，避免工作錯誤，產(chǎn)生內(nèi)部審計風險。除此之外，企業(yè)方面要注重內(nèi)部審計部門，增加重視度，從企業(yè)上下樹立內(nèi)部審計部門的權(quán)威性，進而便于內(nèi)部審計工作的有效開展，激發(fā)審計工作人員的責任感，提高工作水平。需要注意的是，必須要保
7、證內(nèi)部審計工作的獨立性。在具體落實中，有效結(jié)合內(nèi)部審計以及社會審計，增強內(nèi)部審計的獨立性，利用審計資源，增強內(nèi)部審計的工作能力，減少審計成本，提高內(nèi)部審計工作的效率。3.提升內(nèi)部審計的智慧化水平現(xiàn)階段，人們處于智能化時代，企業(yè)管理以及各項工作的信息化和自動化水平不斷提升，促使各項管理工作不斷創(chuàng)新。作為企業(yè)管理的重點部分，內(nèi)部審計也要積極創(chuàng)新。在具體實踐中，要從審計程序以及方法等方面，加大創(chuàng)新和探索力度，積極引入現(xiàn)代化審計工具，借助其功能，提高內(nèi)部審計工作的效率，減少內(nèi)部審計的風險。在企業(yè)內(nèi)部，積極推行基于風險導向的內(nèi)部審計模式，提高審計工作的效率和質(zhì)量。在實際工作中，內(nèi)部審計部門要注重做好對企
8、業(yè)內(nèi)部控制制度的評價，做好全面評估，進而明確內(nèi)部管理工作存在的設(shè)計缺陷以及執(zhí)行問題，進而要求各個職能部門從自身出發(fā)加以完善，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理風險的有效防范，創(chuàng)造更多的價值?？偟膩碚f，在內(nèi)部審計工作中，積極引入計算機技術(shù)，能夠推動內(nèi)部審計的完善以及發(fā)展。依托信息化技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)對內(nèi)部審計資源的節(jié)約，優(yōu)化內(nèi)部審計工作，提升審計結(jié)果的真實性和準確性。這需要企業(yè)能夠結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)計開發(fā)或者引進先進的軟件，為內(nèi)部審計工作的開展，提供有力的幫助，提升內(nèi)部審計工作的地位。4.完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)從內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因角度來說，其和制度的不完善，有著很大的關(guān)系。因此，為強化內(nèi)部審計風險的防范，要進
9、一步完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。在進行構(gòu)建時，要做好企業(yè)當前現(xiàn)行制度的梳理，明確其存在的不足和問題，完善相應的制度，為內(nèi)部審計工作的開展，提供制度的保障。比如，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計績效考核制度，加大對審計工作人員工作的規(guī)范和調(diào)動，使其能夠認真負責地落實各項內(nèi)部審計，減少由于審計工作不到位造成的風險問題，進而全面提升內(nèi)部審計水平，提高工作質(zhì)量。四、結(jié)束語綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計風險的產(chǎn)生，原因很多，因此要從多個方面入手，采取有效的把控措施，進而實現(xiàn)對風險的有效防范。在具體實踐中，要完善組織結(jié)構(gòu)；注重風險管理文化的建設(shè)；提升內(nèi)部審計的智慧化水平；完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。參考文獻：1常士琴.淺談企業(yè)內(nèi)部審計風險及防范措施J.品牌,2014(07):51+53.2羅克軍.企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理與防范研究J/OL.現(xiàn)代營銷(下旬刊),2018(09):236.3鐘凌云.企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理與防范措施J.中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2016(11):11-12.
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