電大-基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程會(huì)計(jì)分錄.doc

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1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作教程模塊二15月2日，公司出納李霞開出現(xiàn)金支票一張5000元，從銀行提取現(xiàn)金以備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 500025月2日，公司出納開出一張轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠東方公司的貨款4000元。借：應(yīng)付賬款東方公司 4000 貸：銀行存款 400035月4日，供銷科趙軍去青島參加訂貨會(huì)，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，經(jīng)授權(quán)審批，填制借款單借款。借：其他應(yīng)收款趙軍 3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300045月5日，出納李霞將多余的庫(kù)存現(xiàn)金2800元存入銀行，填寫現(xiàn)金繳款單一張。借：銀行存款 2800貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280055月6日，從遼寧市安達(dá)股份有限公司購(gòu)入甲材料10噸，每噸28

2、00元，計(jì)28000元，運(yùn)費(fèi)500元，款項(xiàng)通過(guò)開戶銀行電匯給供貨單位。安達(dá)股份有限公司的開戶銀行為中國(guó)工商銀行遼寧第一支行，賬號(hào)為340022342442166。借：在途物資甲材料 28500 貸：銀行存款 2850065月6日（同日），上述購(gòu)入的甲材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料甲材料 28500貸：在途物資甲材料 2850075月12日，銷售A商品2000件給臨江機(jī)械廠，每件150元，計(jì)300000元，增值稅額51000元，運(yùn)費(fèi)由購(gòu)貨方負(fù)擔(dān)?？铐?xiàng)收到并存入銀行。借：銀行存款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100085月16日，銷售B商品10件

3、給個(gè)體工商戶李小鵬，單價(jià)50元，收到現(xiàn)金500元，開具普通發(fā)票。借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 50095月18日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500千克，單位成本70元，計(jì)3500元；乙材料2噸，每噸2500元，計(jì)5000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8500 貸：原材料甲材料 3500乙材料 5000105月22日，供銷科趙軍報(bào)銷差旅費(fèi)，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（火車票2張，金額712元，住宿費(fèi)800元，市內(nèi)交通費(fèi)70元，郵電費(fèi)40元，因公出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每天15元，共5天），以上費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)同意報(bào)銷。原借款3000元，余款退回，并由出納開具收據(jù)一張。借：庫(kù)存現(xiàn)金 1303 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1697 貸：

4、其他應(yīng)收款趙軍 3000115月30日，按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用，編制制造費(fèi)用分配表。本月“制造費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額為40000元，A產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為800工時(shí)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 24000 B產(chǎn)品 16000 貸：制造費(fèi)用 40000125月30日，對(duì)工資進(jìn)行匯總，并編制工資結(jié)算表。借：生產(chǎn)成本 13655 制造費(fèi)用 6690 管理費(fèi)用 25570 銷售費(fèi)用 19417 貸：應(yīng)付職工薪酬 65332支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款（內(nèi)部）其他應(yīng)付款（外部）應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作教程模塊三答案現(xiàn)金日記賬：19月3日開出現(xiàn)金支票，從銀

5、行提取5000元備用（銀付1號(hào)）。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 500029月3日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號(hào)）。 借：其他應(yīng)收款王利 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000039月5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀行付2號(hào)）。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 5000049月6日以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號(hào)）。 借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000059月10日采購(gòu)員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 280 貸：其他應(yīng)收款李虹 280銀行存款日記賬：15月4日從銀行存款中提取現(xiàn)金2000元

6、，以備日常開支。（銀付1號(hào)，支票號(hào)510） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 200025月4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款（銀行付2號(hào)，421） 借：應(yīng)付賬款大明食品廠 17920 貸：銀行存款 1792035月4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)592元（銀付3號(hào)，422）。 借：應(yīng)收賬款鴻運(yùn)公司 592 貸：銀行存款 59245月8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行（銀收1號(hào)）。 借：銀行存款 101102 貸：應(yīng)收賬款鴻運(yùn)公司 10110255月8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付

7、4號(hào)，511）。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 35600 貸：銀行存款 3560065月19日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500000元，款項(xiàng)已存入銀行（銀收2號(hào)） 借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 50000075月28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6400元（銀付5號(hào)，423） 借：銷售費(fèi)用 6400 貸：銀行存款 640085月28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號(hào)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 350 貸：銀行存款 350 95月28日以銀行存款支付水電費(fèi)1960元（銀付7號(hào)）。 借：管理費(fèi)用 1960 貸：銀行存款 1960105月30日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款201600元，已開也轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款

8、（銀付8號(hào)，424）。 借：庫(kù)存商品 201600 貸：銀行存款 201600總賬及三欄式明細(xì)賬：19月3日用銀行存款購(gòu)入材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75875元。其中：甲材料500千克，單價(jià)885元；乙材料1000千克，單價(jià)1065元；丙材料4000件，單價(jià)1520元（銀付1號(hào)）。 借：原材料甲材料 4425 -乙材料 10650 -丙材料 60800 貸：銀行存款 7587529月8日用銀行存款償還前欠明達(dá)公司貨款19000元（銀付9號(hào)）。 借：應(yīng)付賬款明達(dá)公司 19000 貸：銀行存款 1900039月15日由文華公司購(gòu)入丁材料1500件，單價(jià)3500元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號(hào)）。 借

9、：原材料丁材料 52500 貸：應(yīng)付賬款文華公司 5250049月15日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（轉(zhuǎn)字6號(hào)）借：生產(chǎn)成本 118560 貸：原材料甲材料 7080 -乙材料 4260 -丙材料 54720 -丁材料 5250059月20日用銀行存款支付前欠文華公司貨款52500元（銀付30號(hào)） 借：應(yīng)付賬款文華公司 52500 貸：銀行存款 5250069月25日購(gòu)入材料一批，共計(jì)14175元，貨款尚未支付。其中：向明達(dá)公司，購(gòu)入甲材料1000千克，單價(jià)885元；向文華公司購(gòu)入乙材料500千克，單價(jià)1065元（轉(zhuǎn)字10號(hào)）

10、借：原材料甲材料 8850 -乙材料 5325 貸：應(yīng)付賬款明達(dá)公司 8850 -文華公司 532579月26日用銀行存款償還前欠文華公司貨款8000元（銀付37號(hào)） 借：應(yīng)付賬款文華公司 8000 貸：銀行存款 8000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作教程綜合業(yè)務(wù)題答案12日，供應(yīng)科李剛預(yù)借差旅費(fèi)3000元。借：其他應(yīng)收款李剛 3000貸：銀行存款 30002銷售乙產(chǎn)品1200件，單價(jià)410元，貨款已收到。借：銀行存款 575640 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 492000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8364032日，歸還銀行銀行短期貸款20000元。借：短期借款 20000 貸：銀行存款 2000043

11、日購(gòu)入A材料4000千克，計(jì)10000元，增值稅17000元，款已支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：借：原材料A材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 11700053日，基本生產(chǎn)車間購(gòu)買修理用工具310元，以現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用修理工具 310 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 31063日，歸還前欠成都機(jī)械廠貨款120000元。借：應(yīng)付賬款成都機(jī)械廠 120000 貸：銀行存款 12000073日收到廣州科海公司前欠貨款107000元。借：銀行存款 107000 貸：應(yīng)收賬款廣州科海公司 10700085日，以銀行存款支付各項(xiàng)稅款計(jì)183700元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (已交

12、稅金) 137000 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 30000 應(yīng)交城建稅 11690 應(yīng)交教育費(fèi)附加 5010 貸：銀行存款 18370095日，銷售乙產(chǎn)品100件，計(jì)41000元，增值稅6970元，同時(shí)，以現(xiàn)金支付代墊運(yùn)費(fèi)320元。借：應(yīng)收賬款廣州科海 48290 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品 41000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6970 庫(kù)存現(xiàn)金 320106日，從銀行提取現(xiàn)金1000元，備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000116日，購(gòu)入B材料2000千克，計(jì)154000元，增值稅26180元，運(yùn)費(fèi)1200元，已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料B材料 155200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

13、 26180 貸：應(yīng)付賬款 成都機(jī)械廠 181380128日，從銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款120000元。借：銀行存款 120000 貸：短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn) 120000138日，收到投資者貨幣資金出資，計(jì)50萬(wàn)元。借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000149日，銷售甲產(chǎn)品100件，單價(jià)360元，計(jì)36000元，增值稅6120元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款浙江機(jī)床廠 42120 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 36000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 61201510日，出售以前庫(kù)存積壓的C材料57000元，取得貨款67500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本。借：銀行存款 78975 貸：其他業(yè)務(wù)收入出

14、售C材料 67500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11475 借：其他業(yè)務(wù)成本C材料 57000 貸：原材料C材料 570001611日，購(gòu)入A材料2000千克，計(jì)50000元，增值稅8500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付。借：原材料A材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：應(yīng)付賬款杭州物質(zhì)供應(yīng)公司 585001711日，以銀行存款支付電視臺(tái)廣告費(fèi)4680元。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 4680 貸：銀行存款 46801812日，歸還前欠成都機(jī)械廠的貨款181380元。借：應(yīng)付賬款成都機(jī)械廠 181380 貸：銀行存款 1813801912日，支付銀行短期借款利息1680元。

15、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 1680 貸：銀行存款 1680 2012日，銷售甲產(chǎn)品1200件，單價(jià)360元，同時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)3000元，已辦好托收手續(xù)。借：應(yīng)收賬款廣州科海 508440 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 432000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 73440 銀行存款 3000 2112日，職工李剛回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2700元，同時(shí)交回現(xiàn)金300元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 2700 貸：其他應(yīng)收款李剛 30002215日，付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)88元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 88 貸：銀行存款 882316日，收回客戶前欠的應(yīng)收賬款計(jì)642120元。借：銀行存款 642120 貸：應(yīng)收賬款廣州科海有限

16、公司 600000 浙江機(jī)床廠 421202416日，付電力局電費(fèi)，計(jì)1980元。借：管理費(fèi)用 1980 貸：銀行存款 19802516日，購(gòu)入B材料2000千克，計(jì)146000元，增值稅24820元，運(yùn)費(fèi)800元（由銷貨方代付），材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付。借：原材料B材料 146800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 24820 貸：應(yīng)付賬款 成都機(jī)械廠 1716202620日，從銀行提取現(xiàn)金275424元，備發(fā)工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 275424 貸：銀行存款 2754242720日，發(fā)放職工工資275424元。借：應(yīng)付職工薪酬 275424 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2754242820日，購(gòu)入A材料6

17、720千克，計(jì)16000元，增值稅27200元，運(yùn)費(fèi)1500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已付。借：原材料A材料 161500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27200 貸：銀行存款 1887002921日，銷售甲產(chǎn)品1400件，單價(jià)360元，同時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)1320元，收到銀行承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)福建萬(wàn)盛 591000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 504000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85680 銀行存款 13203021日，財(cái)產(chǎn)清查，倉(cāng)庫(kù)盤虧A材料200千克。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5000 貸：原材料A材料 50003122日，銷售甲產(chǎn)品800件，單價(jià)360元，貨款未收。

18、借：應(yīng)收賬款浙江機(jī)床廠 336960 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 288000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 489603223日，上述盤虧A材料系計(jì)量不準(zhǔn)造成，同意計(jì)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 50003323日，收到銀行存款利息通知，計(jì)利息收入2078元。借：銀行存款 2078 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20783424日，歸還銀行長(zhǎng)期借款120000元。借：長(zhǎng)期借款 120000 貸：銀行存款 1200003524日，銷售乙產(chǎn)品1500件，單價(jià)410元，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款 719550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 615000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

19、額） 1045503625日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用 15840 管理費(fèi)用 8000 其他業(yè)務(wù)成本 368 貸：累計(jì)折舊 242083725日，歸還欠杭州物資公司的貨款61900元。借：應(yīng)付賬款杭州物質(zhì)公司 61900 貸：銀行存款 619003831日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實(shí)際成本。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 466400 乙產(chǎn)品 347300 制造費(fèi)用 51000 管理費(fèi)用 44460 貸：原材料A材料 346000 B材料 5631603931日，分配本月工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 89409 乙產(chǎn)品 70110 制造費(fèi)用 31920 管理費(fèi)用 45600 在建工程 38304 貸：

20、應(yīng)付職工薪酬 2754244031日，分配本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 54820 乙產(chǎn)品 44250 貸：制造費(fèi)用 9907041結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 716700 乙產(chǎn)品 596920 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 716700 乙產(chǎn)品 59692042結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本（采用先進(jìn)先出法）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 837250乙產(chǎn)品 837228 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 837250 乙產(chǎn)品 83722843計(jì)算應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交城建稅 22199.45教育費(fèi)附加 9514.05 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 22199.45應(yīng)交教育費(fèi)附加 9514.0544結(jié)轉(zhuǎn)

21、損益。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2408000 其他業(yè)務(wù)收入 67500 貸：本年利潤(rùn) 2475500 借：本年利潤(rùn) 1875669.50 貸：主營(yíng)務(wù)成本 1674478 營(yíng)業(yè)稅金及附加 31713.5 其他業(yè)務(wù)成本 57368 銷售費(fèi)用 4680 管理費(fèi)用 107740 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （310）45計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的所得稅。借：所得稅費(fèi)用 149957.63（599830.5025） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 149957.63 借:：本年利潤(rùn) 149957.63 貸：所得稅費(fèi)用 149957.6346進(jìn)行利潤(rùn)分配并結(jié)轉(zhuǎn)。借：本年利潤(rùn) 449872.87 貸：利潤(rùn)分配 449872.87 借：利潤(rùn)分配 1

22、79949.16 貸：盈余公積 44987.29 應(yīng)付股利 134961.87試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金27002767242760543370銀行存款188200274536312848521648711交易性金融資產(chǎn)150000150000應(yīng)收賬款426000935810749120612690應(yīng)收票據(jù)2000005910000791000其他應(yīng)收款300030000原材料44090061350097116083240庫(kù)存商品54000013136201674478179142固定資產(chǎn)42560004256000生產(chǎn)成本4801001072

23、3701313620238850在建工程38304038304累計(jì)折舊10044100242081028618短期借款2000020000120000120000應(yīng)付賬款123400363280411500171620應(yīng)付職工新酬113600275424275424113600應(yīng)交稅費(fèi)183700287400602506.13498806.13應(yīng)付利息4150041500應(yīng)付股利134961.87134961.87長(zhǎng)期借款1200001200000實(shí)收資本450000005000005000000資本公積289440289440盈余公積167850044987.29212837.29本年利潤(rùn)2

24、475500247550000利潤(rùn)分配120000179949.16449872.87389923.71待處理財(cái)產(chǎn)損益5000500000制造費(fèi)用990709907000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2408000240800000其他業(yè)務(wù)收入675006750000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1674478167447800其他業(yè)務(wù)成本573685736800營(yíng)業(yè)稅金及附加31713.531713.500銷售費(fèi)用4680468000管理費(fèi)用10774010774000財(cái)務(wù)費(fèi)用2078207800所得稅費(fèi)用149957.63149957.6300合計(jì)6683900668390015918829.315918829.380013078001307