《審計(jì)報(bào)告模板》word版.doc

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內(nèi) 部 審 計(jì) 報(bào) 告 正集審字（2010） 號(hào) 被審計(jì)單位全稱：*****有限公司（以下簡(jiǎn)稱：******） 被審計(jì)單位地址：********* 審計(jì)期間：20**年**月~2010年**月 審計(jì)內(nèi)容：績(jī)效審計(jì)、制度審計(jì) 審計(jì)人員：******** 審計(jì)時(shí)間：20**年*月**日~*月**日 ---------------------------------------------------------- 一、被審計(jì)單位基本概況 1、****有限公司成立于 20**年 **月 ，注冊(cè)資金***萬(wàn)元，股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司法定代表人***； 2、公司的經(jīng)營(yíng)范圍：******* 3、公司總經(jīng)理：****（20**年**月**日接任）；公司財(cái)務(wù)經(jīng)理：***于20**年**月**日接任至今； 4、公司員工**人；其中 總經(jīng)理*人、副總*人、總助*人、市場(chǎng)部**人、財(cái)務(wù)部*人、采購(gòu)部*人、技品部*人、生產(chǎn)部*人、計(jì)件工**人、銷售部**人、食 堂*人、保安*人、行政*人、保潔*人、辦事處**人。 5、分子公司設(shè)立情況** 二、財(cái)務(wù)狀況（截止2011年**月**日） （一）公司《資產(chǎn)負(fù)債表》情況： 金額：萬(wàn)元 資產(chǎn)類項(xiàng)目 金 額 負(fù)債與權(quán)益類項(xiàng)目 金 額 貨幣資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費(fèi) 存貨 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn) 在建工程 實(shí)收資本（或股本） 無(wú)形資產(chǎn) 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 股東權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 注：對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明 （二）公司報(bào)表反映的《經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況表》如下: 金額:萬(wàn)元 項(xiàng)目 2009年度 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 達(dá)成率 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 達(dá)成率 銷量（T） 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利額 噸毛利 毛利率 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì) 三項(xiàng)費(fèi)用率 利潤(rùn)總額 三、會(huì)計(jì)核算的審計(jì) （一）會(huì)計(jì)核算審計(jì)情況 1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、運(yùn)用是否正確 2、會(huì)計(jì)憑證與所附原始單據(jù)內(nèi)容、金額的一致性 3、資金匯付手續(xù)的完整性 4、貨幣資金的帳實(shí)核對(duì) 5、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì) 6、存貨出入庫(kù)流程及操作規(guī)范 7、存貨盤點(diǎn)的規(guī)范、帳實(shí)核對(duì) 8、‘待攤費(fèi)用’、‘固定資產(chǎn)折舊’、 低值易耗品’、 ‘預(yù)提費(fèi)用’、 ‘應(yīng)付職工薪酬’的攤提 9、會(huì)計(jì)期間收入、成本、費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性、配比性 10、購(gòu)銷發(fā)票的取得、開(kāi)具 11、反映利潤(rùn)的真實(shí)性 四、2009年度、2010年1--**月經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析 1、銷量達(dá)成情況 單位：噸、噸/人 　 項(xiàng)目 2009年度 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 達(dá)成率% 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 達(dá)成率% 銷售人員(人） 銷量 其中： 人均月銷量 對(duì)比分析: 2、產(chǎn)品獲利情況 1）2009年產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元 分品種（或大類） 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 噸毛利與預(yù)算比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 2）2010年1-*月產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 噸毛利與預(yù)算比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 3）2010年1-*月與2009年度噸毛利比較 單位：元 　 　 2009年度 2010年1-6月 與2009年度比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 對(duì)比分析: 3、噸制造費(fèi)用對(duì)比情況 1）2009年度噸制造費(fèi)用 單位：萬(wàn)元、元/噸 預(yù)算 實(shí)際 與預(yù)算比較增、減 預(yù)算數(shù) 噸費(fèi)用 實(shí)際數(shù) 噸費(fèi)用 生產(chǎn)人數(shù) 產(chǎn)量（T） 人均月產(chǎn)量（T） 變動(dòng)費(fèi)用 計(jì)件工資　 燃料　動(dòng)力 配件　 修理　 其他 小計(jì) 固定費(fèi)用 計(jì)時(shí)工資及福利 折舊及租金 基本電費(fèi) 其他 小計(jì) 合計(jì) 對(duì)比分析: 2）2010年1-*月噸制造費(fèi)用情況 單位：萬(wàn)元、元/噸 項(xiàng)目 預(yù)算 實(shí)際 與預(yù)算比較噸增減額 預(yù)算數(shù) 噸費(fèi)用 實(shí)際數(shù) 噸費(fèi)用 生產(chǎn)人數(shù) 產(chǎn)量（T） 人均月產(chǎn)量（T） 變動(dòng)費(fèi)用 計(jì)件工資　 燃料　動(dòng)力 配件　 修理　 其他 小計(jì) 固定費(fèi)用 計(jì)時(shí)工資及福利 折舊及租金 基本電費(fèi) 其他 小計(jì) 合計(jì) 對(duì)比分析: 4、管理費(fèi)用對(duì)比情況 單位：萬(wàn)元 2009年度 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 一、人數(shù) 二、費(fèi)用項(xiàng)目 （1）工資及福利 （2）獎(jiǎng)金 （3）辦公費(fèi) （4）應(yīng)酬費(fèi) （5）郵電費(fèi) （6）修理費(fèi) （7）小車使用費(fèi) （8）旅差費(fèi) （9）集團(tuán)總部費(fèi)用 （10）事業(yè)部費(fèi)用 （11）稅金 （12）折舊 （13）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi) （14）培訓(xùn)費(fèi) （15）資產(chǎn)攤銷 （16）其他 費(fèi)用合計(jì) 噸費(fèi)用 對(duì)比分析: 5、銷售費(fèi)用對(duì)比情況 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2009年 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 偏差分析 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 偏差分析 一、人數(shù) 　 二、費(fèi)用項(xiàng)目 　 （1）宣傳費(fèi) 　 （2）工資及福利費(fèi) 　 （3）獎(jiǎng)金 　 （4）應(yīng)酬費(fèi) 　 （5）旅差費(fèi) （6）運(yùn)輸費(fèi) （7）門市部費(fèi)用 （8）郵電費(fèi) （9）小車費(fèi) （10）其他 費(fèi)用合計(jì) 噸費(fèi)用 對(duì)比分析: 五、公司經(jīng)營(yíng)制度的審計(jì) 1、制度的建立與執(zhí)行情況 序號(hào) 　 公司相關(guān)制度及審計(jì)要點(diǎn) 制度建立情況 制度執(zhí)行情況 1 人力資源管理 親屬回避制度 　 　 勞動(dòng)合同的簽訂是否齊全、合規(guī) 　 　 重要崗位的人員擔(dān)保是否到位 　 　 各崗位薪酬考核制度是否健全 　 　 離職人員手續(xù)辦理是否合規(guī) 　 　 公司的組織架構(gòu)與人員配比的合理性 　 　 2 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等公司證照的管理 是否專人保管、存放地點(diǎn)是否安全 　 　 3 公司公章、財(cái)務(wù)專用章、合同章管理 是否按公司規(guī)定專人保管 　 　 是否按規(guī)定進(jìn)行用印登記管理 　 　 保管人責(zé)任狀簽訂情況 　 　 4 財(cái)務(wù)印鑒、法人章、發(fā)票專用章、銀行支票管理 是否存放于同一地 　 　 是否為同一人保管 　 　 支票開(kāi)具的流程 　 　 5 公司經(jīng)營(yíng)與費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限 公司經(jīng)營(yíng)授權(quán)表 與 費(fèi)用開(kāi)支授權(quán)表 6 定額管理 費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)的制定 7 銀聯(lián)卡及密碼管理 是否為同一人保管 、存放地點(diǎn) 、安全性 　 　 銀聯(lián)卡入帳、出帳資金的核對(duì)、監(jiān)管 　 　 有無(wú)已離職人員的銀聯(lián)卡續(xù)用 　 　 8 資金管理、匯付 資金管理制度 　 　 資金匯付流程 　 　 9 原輔料采購(gòu)管理 采購(gòu)管理制度 　 　 采購(gòu)合同文本的審核 　 　 采購(gòu)合同的簽訂 　 　 采購(gòu)流程 　 　 不合格原料扣價(jià)制度 　 　 所購(gòu)物料結(jié)算的及時(shí)性 　 　 10 生產(chǎn)管理 機(jī)物料采購(gòu)與領(lǐng)用流程 　 　 11 銷售管理 產(chǎn)品售價(jià)定價(jià)流程 　 　 產(chǎn)品促銷政策 　 　 帳款管理 　 　 12 借支管理 借支管理規(guī)定 　 　 13 小車費(fèi)補(bǔ)貼 小車費(fèi)補(bǔ)貼管理辦法及簽呈 　 　 14 費(fèi)用報(bào)銷 費(fèi)用報(bào)銷的管理規(guī)定 　 　 2、公司制度建立與執(zhí)行中存在的問(wèn)題 1） 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題匯總 序號(hào) 問(wèn)題類別 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 問(wèn)題金額（萬(wàn)元） 七、審計(jì)建議： 要求**公司就以上存在的問(wèn)題拿出整改方案，并經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后于 2010年*月**日前傳真至審計(jì)部。 集團(tuán)審計(jì)部 2010年 **月**日