《審計報告模板》word版.doc

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內(nèi) 部 審 計 報 告 正集審字（2010） 號 被審計單位全稱：*****有限公司（以下簡稱：******） 被審計單位地址：********* 審計期間：20**年**月~2010年**月 審計內(nèi)容：績效審計、制度審計 審計人員：******** 審計時間：20**年*月**日~*月**日 ---------------------------------------------------------- 一、被審計單位基本概況 1、****有限公司成立于 20**年 **月 ，注冊資金***萬元，股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司法定代表人***； 2、公司的經(jīng)營范圍：******* 3、公司總經(jīng)理：****（20**年**月**日接任）；公司財務(wù)經(jīng)理：***于20**年**月**日接任至今； 4、公司員工**人；其中 總經(jīng)理*人、副總*人、總助*人、市場部**人、財務(wù)部*人、采購部*人、技品部*人、生產(chǎn)部*人、計件工**人、銷售部**人、食 堂*人、保安*人、行政*人、保潔*人、辦事處**人。 5、分子公司設(shè)立情況** 二、財務(wù)狀況（截止2011年**月**日） （一）公司《資產(chǎn)負債表》情況： 金額：萬元 資產(chǎn)類項目 金 額 負債與權(quán)益類項目 金 額 貨幣資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預收賬款 預付賬款 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費 存貨 其他應(yīng)付款 其他流動資產(chǎn) 其他流動負債 流動資產(chǎn)合計 流動負債合計 固定資產(chǎn) 在建工程 實收資本（或股本） 無形資產(chǎn) 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 非流動資產(chǎn)合計 股東權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 負債和所有者權(quán)益總計 注：對大額的資產(chǎn)、負債項目進行說明 （二）公司報表反映的《經(jīng)營業(yè)績情況表》如下: 金額:萬元 項目 2009年度 2010年1-*月 預算數(shù) 實際數(shù) 達成率 預算數(shù) 實際數(shù) 達成率 銷量（T） 主營業(yè)務(wù)凈收入 主營業(yè)務(wù)毛利額 噸毛利 毛利率 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 三項費用合計 三項費用率 利潤總額 三、會計核算的審計 （一）會計核算審計情況 1、會計科目設(shè)置、運用是否正確 2、會計憑證與所附原始單據(jù)內(nèi)容、金額的一致性 3、資金匯付手續(xù)的完整性 4、貨幣資金的帳實核對 5、往來款項的核對 6、存貨出入庫流程及操作規(guī)范 7、存貨盤點的規(guī)范、帳實核對 8、‘待攤費用’、‘固定資產(chǎn)折舊’、 低值易耗品’、 ‘預提費用’、 ‘應(yīng)付職工薪酬’的攤提 9、會計期間收入、成本、費用核算的完整性、準確性、配比性 10、購銷發(fā)票的取得、開具 11、反映利潤的真實性 四、2009年度、2010年1--**月經(jīng)營業(yè)績分析 1、銷量達成情況 單位：噸、噸/人 　 項目 2009年度 2010年1-*月 預算數(shù) 實際數(shù) 達成率% 預算數(shù) 實際數(shù) 達成率% 銷售人員(人） 銷量 其中： 人均月銷量 對比分析: 2、產(chǎn)品獲利情況 1）2009年產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元 分品種（或大類） 預算數(shù) 實際數(shù) 噸毛利與預算比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 2）2010年1-*月產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元 預算數(shù) 實際數(shù) 噸毛利與預算比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 3）2010年1-*月與2009年度噸毛利比較 單位：元 　 　 2009年度 2010年1-6月 與2009年度比較 噸凈收入 噸成本 噸毛利 噸凈收入 噸成本 噸毛利 對比分析: 3、噸制造費用對比情況 1）2009年度噸制造費用 單位：萬元、元/噸 預算 實際 與預算比較增、減 預算數(shù) 噸費用 實際數(shù) 噸費用 生產(chǎn)人數(shù) 產(chǎn)量（T） 人均月產(chǎn)量（T） 變動費用 計件工資　 燃料　動力 配件　 修理　 其他 小計 固定費用 計時工資及福利 折舊及租金 基本電費 其他 小計 合計 對比分析: 2）2010年1-*月噸制造費用情況 單位：萬元、元/噸 項目 預算 實際 與預算比較噸增減額 預算數(shù) 噸費用 實際數(shù) 噸費用 生產(chǎn)人數(shù) 產(chǎn)量（T） 人均月產(chǎn)量（T） 變動費用 計件工資　 燃料　動力 配件　 修理　 其他 小計 固定費用 計時工資及福利 折舊及租金 基本電費 其他 小計 合計 對比分析: 4、管理費用對比情況 單位：萬元 2009年度 2010年1-*月 預算數(shù) 實際數(shù) 增、減 預算數(shù) 實際數(shù) 增、減 一、人數(shù) 二、費用項目 （1）工資及福利 （2）獎金 （3）辦公費 （4）應(yīng)酬費 （5）郵電費 （6）修理費 （7）小車使用費 （8）旅差費 （9）集團總部費用 （10）事業(yè)部費用 （11）稅金 （12）折舊 （13）新產(chǎn)品開發(fā)費 （14）培訓費 （15）資產(chǎn)攤銷 （16）其他 費用合計 噸費用 對比分析: 5、銷售費用對比情況 單位：萬元 項目 2009年 2010年1-*月 預算數(shù) 實際數(shù) 增、減 偏差分析 預算數(shù) 實際數(shù) 增、減 偏差分析 一、人數(shù) 　 二、費用項目 　 （1）宣傳費 　 （2）工資及福利費 　 （3）獎金 　 （4）應(yīng)酬費 　 （5）旅差費 （6）運輸費 （7）門市部費用 （8）郵電費 （9）小車費 （10）其他 費用合計 噸費用 對比分析: 五、公司經(jīng)營制度的審計 1、制度的建立與執(zhí)行情況 序號 　 公司相關(guān)制度及審計要點 制度建立情況 制度執(zhí)行情況 1 人力資源管理 親屬回避制度 　 　 勞動合同的簽訂是否齊全、合規(guī) 　 　 重要崗位的人員擔保是否到位 　 　 各崗位薪酬考核制度是否健全 　 　 離職人員手續(xù)辦理是否合規(guī) 　 　 公司的組織架構(gòu)與人員配比的合理性 　 　 2 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、組織機構(gòu)代碼證等公司證照的管理 是否專人保管、存放地點是否安全 　 　 3 公司公章、財務(wù)專用章、合同章管理 是否按公司規(guī)定專人保管 　 　 是否按規(guī)定進行用印登記管理 　 　 保管人責任狀簽訂情況 　 　 4 財務(wù)印鑒、法人章、發(fā)票專用章、銀行支票管理 是否存放于同一地 　 　 是否為同一人保管 　 　 支票開具的流程 　 　 5 公司經(jīng)營與費用報銷權(quán)限 公司經(jīng)營授權(quán)表 與 費用開支授權(quán)表 6 定額管理 費用定額標準的制定 7 銀聯(lián)卡及密碼管理 是否為同一人保管 、存放地點 、安全性 　 　 銀聯(lián)卡入帳、出帳資金的核對、監(jiān)管 　 　 有無已離職人員的銀聯(lián)卡續(xù)用 　 　 8 資金管理、匯付 資金管理制度 　 　 資金匯付流程 　 　 9 原輔料采購管理 采購管理制度 　 　 采購合同文本的審核 　 　 采購合同的簽訂 　 　 采購流程 　 　 不合格原料扣價制度 　 　 所購物料結(jié)算的及時性 　 　 10 生產(chǎn)管理 機物料采購與領(lǐng)用流程 　 　 11 銷售管理 產(chǎn)品售價定價流程 　 　 產(chǎn)品促銷政策 　 　 帳款管理 　 　 12 借支管理 借支管理規(guī)定 　 　 13 小車費補貼 小車費補貼管理辦法及簽呈 　 　 14 費用報銷 費用報銷的管理規(guī)定 　 　 2、公司制度建立與執(zhí)行中存在的問題 1） 六、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題匯總 序號 問題類別 發(fā)現(xiàn)的問題 問題金額（萬元） 七、審計建議： 要求**公司就以上存在的問題拿出整改方案，并經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字后于 2010年*月**日前傳真至審計部。 集團審計部 2010年 **月**日