《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)》知識(shí)點(diǎn)整理

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1、一.商業(yè)銀行的起源和發(fā)展 1694年在政府的幫助下，英國(guó)建立了歷史上第一家資本主義股份制商業(yè)銀行一一英格蘭銀 行。英國(guó)早期的銀行是在金匠業(yè)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。 清政府于1897年在滬成立中國(guó)通商銀行，標(biāo)志著中國(guó)現(xiàn)代銀行的產(chǎn)生。 二.商業(yè)銀行的性質(zhì)和作用 ｛看書(shū)｝或論述或選擇 性質(zhì)：以追求利潤(rùn)為目標(biāo)，以金融資產(chǎn)和負(fù)債為對(duì)象，綜合性，多功能的金融企業(yè)。 定義：我國(guó)商銀法規(guī)定，商業(yè)銀行是依照本法和公司法設(shè)立的吸收公眾存款，發(fā)放貸款，辦 理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。（中央銀行是國(guó)家的金融管理當(dāng)局和金融體系的核心） 作用： 1）信用中介。最基本，最能反映其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的職能。 2） 支付中介。

2、 3）信用創(chuàng)造。在信用中介和支付中介的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。 4） 金融服務(wù)。 三.商業(yè)銀行組合結(jié)構(gòu)（選才I） 外部組織形式： 1） 單一銀行制，又叫獨(dú)家銀行制，不設(shè)或限設(shè)分支機(jī)構(gòu)。 2） 分行制（總行制，總管理處制），在本地及國(guó)內(nèi)外普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。 3） 銀行控股公司制，指由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公司控制或收購(gòu)兩家以上的銀行。 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)： 1）股東大會(huì)，最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。 2） 董事會(huì) 3） 各種常設(shè)委員會(huì) 4） 監(jiān)事會(huì) 5）行長(zhǎng)或總經(jīng)理，行政主管，是銀行內(nèi)部的行政主管。 6）總稽核 7） 業(yè)務(wù)和職能部門(mén) 8）分支機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)體系的基層單位。 商業(yè)銀行的內(nèi)部

3、組織結(jié)構(gòu)，以股份制形式為例可分為決策機(jī)構(gòu)，執(zhí)行機(jī)構(gòu)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 四.政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管 內(nèi)容及原則：政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹(jǐn)慎監(jiān)管為原則，即"CAMEL ”駱駝原則。 C代表資本，建立國(guó)際上共同的資本標(biāo)準(zhǔn)。 A代表資產(chǎn)，資產(chǎn)品質(zhì)是一個(gè)關(guān)注的問(wèn)題，監(jiān)管人員對(duì)銀行的未清償貸款和貸款的擔(dān)保進(jìn)行 仔細(xì)審核。 M代表管理， E代表收益，銀行的盈利能力主要由銀行的資產(chǎn)收益率和資本的受利率來(lái)衡量。 L代表清償能力，用來(lái)衡量銀行滿足提款和借款需求而又不必出售其資產(chǎn)的能力。 各國(guó)對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)的主要內(nèi)容： 1） 銀行業(yè)的準(zhǔn)入，規(guī)定最低注冊(cè)資本。 2） 銀行資本的充足性，按《巴塞爾協(xié)議》

4、規(guī)定的資本比率對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資本監(jiān)管。 3）銀行的清償能力，包括資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面。 4） 銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍，主要指銀行業(yè)與證券業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)合業(yè)和分業(yè)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。 5）貸款的集中程度，對(duì)帶狂集中程度的監(jiān)管是商業(yè)銀行分散風(fēng)險(xiǎn)的需要。 存款保險(xiǎn)制度（選擇） 產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代的金融大危機(jī)以后的美國(guó)，成立的宗旨是：重新喚起社會(huì)公眾對(duì)銀行體系的信心，保護(hù)存款者的利益，監(jiān)督并促使銀行在保證安全的前提下開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 要求：商業(yè)銀行按存款額的大小和一定的保險(xiǎn)費(fèi)率向存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，當(dāng)投保銀行 經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時(shí)，存款保險(xiǎn)在一定限度內(nèi)代為支付。 各國(guó)存款保險(xiǎn)制度的組織形式：

5、 1）政府設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，美國(guó)。 2） 政府和銀行聯(lián)合成立存款保險(xiǎn)制度，日本。 3） 銀行出資自己成立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，德國(guó)。 作用：起到了保護(hù)銀行體系穩(wěn)定的作用，同時(shí)在一定程度上刺激銀行進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資，加 劇了道德風(fēng)險(xiǎn) 五.資本的性質(zhì)與作用 性質(zhì)： 1）從銀行角度：是銀行經(jīng)營(yíng)的本錢(qián)，是銀行的所有者權(quán)益。 2）從存款人角度：是客戶存款免受偶然損失的保障，對(duì)銀行信心的保證。 3） 從監(jiān)管者角度：保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。 作用：案例分析 1）為銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地，使債權(quán)人在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)免遭損失的緩沖器。 2） 資本為銀行的注冊(cè)，組織經(jīng)營(yíng)以及存款人進(jìn)入前的經(jīng)營(yíng)提供啟

6、動(dòng)資金。 3） 有助于樹(shù)立公眾對(duì)銀行的信心 4） 為銀行擴(kuò)張和業(yè)務(wù)擴(kuò)展提供資金。 5）有助于保證單個(gè)銀行增長(zhǎng)的長(zhǎng)期可持續(xù)性。 6）關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素。 六.銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)及如何應(yīng)對(duì)論述 1）信用風(fēng)險(xiǎn)：指銀行的借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性， 或是銀行的借款人及交易對(duì)象的信用等級(jí)下降，使銀行持有的相應(yīng)資產(chǎn)貶值。 2）利率風(fēng)險(xiǎn)：金融市場(chǎng)上的利率變動(dòng)使銀行在籌集或運(yùn)用資金時(shí)可能遭受的損失。 3）匯率風(fēng)險(xiǎn)：由于匯率的變動(dòng)而使銀行持有的資產(chǎn)或負(fù)債的實(shí)際價(jià)值發(fā)生變動(dòng)可能帶來(lái)的 損失。 4）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：指銀行在日常經(jīng)營(yíng)中由各種自然災(zāi)害，

7、意外事故等引起的風(fēng)險(xiǎn)。 5）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指商業(yè)銀行掌握的可用于即時(shí)支付的流動(dòng)性資產(chǎn)不足以滿足支付需要，從 而使其喪失清償能力的可能性。 6）操作風(fēng)險(xiǎn)：由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序，人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。 措施： 保持一定的銀行資本規(guī)模。 1. 2. 3. 4. 5. 防范銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 政府應(yīng)積極倡導(dǎo)構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)環(huán)境。 深入落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策。積極打造綠色信貸”，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。 加大對(duì)中小企業(yè)的支持力度。 加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。 七.資本的構(gòu)成（選擇） 1） 實(shí)收資本（股本） 2） 資本公積：1.資本或

8、股本溢價(jià) 2.接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備3.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)4.股權(quán)投資準(zhǔn) 備5.外幣資本折算差額6.關(guān)聯(lián)交易差價(jià)7.其他資本公積 3） 盈余公積：1.法定盈余公積2.任意盈余公積3.法定公益金 4） 未分配利潤(rùn) 5）重估儲(chǔ)備 6） 權(quán)益準(zhǔn)備金 7）次級(jí)債務(wù) 《巴塞爾協(xié)議》的兩個(gè)規(guī)定，看書(shū)26.和35頁(yè)。 商業(yè)銀行的資本應(yīng)與資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)議簽署國(guó)的最低資 本限額是銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 8%,核心資產(chǎn)不能低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的4%。 將資本分為核心資本和附屬資本。 衡量銀行資本規(guī)模的方法：賬面資本（ GAAP）,管理資本（RAP）,市場(chǎng)價(jià)值資本（MVC ） 八.資

9、本的籌集渠道 內(nèi)部籌集：未分配利潤(rùn)， 外部籌集：1.出售資產(chǎn)和租賃設(shè)備 2.發(fā)行普通股3.發(fā)行優(yōu)先股4.發(fā)行中長(zhǎng)期債券5.股票與債 券互換等。 九.存款的種類(lèi)（選擇） 交易賬戶：是私人和企業(yè)為了交易目的而開(kāi)立的支票賬戶，包括活期存款（支票存款） ,可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶，貨幣市場(chǎng)存款賬戶，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬制度等。 非交易賬戶：儲(chǔ)蓄存款（有活期和定期之分，相對(duì)于個(gè)人而言），定期存款，（額度較大的） （存款的構(gòu)成：存款的穩(wěn)定性，存款的利率） 十.非存款性的資金來(lái)源 1）同業(yè)拆借，是銀行獲取短期資金的簡(jiǎn)便方法，在會(huì)員銀行之間通過(guò)銀行間資金拆借系統(tǒng) 完成，臨時(shí)發(fā)生流動(dòng)性不足的銀行通過(guò)同業(yè)拆借獲

10、取資金，而臨時(shí)有資金閑置的銀行通 過(guò)拆借方式是資金得以運(yùn)用。 同業(yè)拆借的主要目的是補(bǔ)充準(zhǔn)備金的不足和保持銀行的流 動(dòng)性。 2） 從中央銀行的貼現(xiàn)借款 3） 證券回購(gòu) 4） 國(guó)際金融市場(chǎng)融資 5）發(fā)行中長(zhǎng)期債券 十一.存款的營(yíng)銷(xiāo)及中間業(yè)務(wù)？ 十二.商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則（現(xiàn)金資產(chǎn)構(gòu)成和兩個(gè)原則 ） 狹義的現(xiàn)金資產(chǎn)指銀行庫(kù)存現(xiàn)金，一般意義上的現(xiàn)金資產(chǎn)指廣義現(xiàn)金資產(chǎn).包括現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金 有四類(lèi)資產(chǎn)：1.庫(kù)存現(xiàn)金2.托收中的現(xiàn)金3.在中央銀行的存款 4.存放同業(yè)存款 目的：著力于流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)和滿足，解決盈利性與安全性之間的矛盾 . 確保滿足銀行流動(dòng)性需要的前提下，使現(xiàn)

11、金資產(chǎn)達(dá)到最適度的規(guī)模。 原則：1.適度存量控制原則 2.適時(shí)流量調(diào)節(jié)原則 3.安全性原則 十三.存款準(zhǔn)備金的管理 在中央銀行的存款由兩部分組成： 1） 法定準(zhǔn)備金：1.是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金，具有強(qiáng)制性。2.目的： 實(shí)施貨幣政策調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)。 2） 超額準(zhǔn)備金：1.指在中央銀行存款準(zhǔn)備金賬戶中超出了法定存款準(zhǔn)備金的那一部分。2. 用來(lái)進(jìn)行日常的各種支付和貸放活動(dòng)。 十四.流動(dòng)性需求與來(lái)源的協(xié)調(diào)管理（怎樣管理？流動(dòng)性不足怎么辦？） 1） 流動(dòng)性需求管理的原則： 1 .進(jìn)取型原則。當(dāng)流動(dòng)性出現(xiàn)缺口時(shí)，通過(guò)主動(dòng)負(fù)債的方式，滿足流動(dòng)性需求，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī) 模，可通過(guò)

12、發(fā)行債券，大面額存單，向金融市場(chǎng)拆借資金等借入資金，考慮資金成本，受市 場(chǎng)心理因素影響，有一定的風(fēng)險(xiǎn)，適合大銀行。 2 .保守型原則。靠自身資產(chǎn)轉(zhuǎn)換，出售的方式，風(fēng)險(xiǎn)小，但機(jī)會(huì)成本大，適合小銀行。 3 .成品最低原則。以籌資成本最低位原則。 2）協(xié)調(diào)管理方法：1.通過(guò)轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的方式來(lái)滿足流動(dòng)性的需求。2通過(guò)借入資金的方式來(lái) 滿足流動(dòng)性的需要，借入資金的渠道包括：向中央銀行再貼現(xiàn)，再貸款，同業(yè)拆入，證 券回購(gòu)，發(fā)行大量可轉(zhuǎn)讓定期存單，從金融市場(chǎng)借款及其他負(fù)債方式借入流動(dòng)性資金使 銀行能夠保留較少的流動(dòng)性資產(chǎn)，而將資金更多的投入高盈利的資產(chǎn)項(xiàng)目上去，提高銀 行的盈利能力，同時(shí)借入資金能

13、夠使銀行資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性增強(qiáng)，使其不必通過(guò) 不斷轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的形式來(lái)滿足流動(dòng)性的需求。3.購(gòu)買(mǎi)具有在未來(lái)以法定價(jià)格賣(mài)出選擇權(quán)的 長(zhǎng)期債券，在有效轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)使長(zhǎng)期債券具備流動(dòng)性；將抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)化， 使 其在銀行出現(xiàn)流動(dòng)性需求時(shí)能夠出售；運(yùn)用資本市場(chǎng)工具，如遠(yuǎn)期商業(yè)票據(jù)等融資， 來(lái) 滿足流動(dòng)性需求等。 （補(bǔ)充） 銀行的流動(dòng)性需求包括：存款客戶的體現(xiàn)需求，貸款客戶的貸款要求。 流動(dòng)性需求類(lèi)型：短期流動(dòng)性需求，長(zhǎng)期 ???..,周期…….，臨時(shí)……. 銀行的流動(dòng)性供給包括：在資產(chǎn)負(fù)債表中存儲(chǔ)流動(dòng)性，從金融市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)流動(dòng)性. 流動(dòng)性需求的預(yù)測(cè)方法：因素法，資金結(jié)構(gòu)法，流動(dòng)性指標(biāo)法.

14、 商業(yè)銀行的頭寸可分為：可用頭寸，基礎(chǔ)頭寸，可貸頭寸. 十五.貸款的種類(lèi)及組合（重點(diǎn)） 種類(lèi)： 1）按貸款的償還期限：活期貸款的定期貸款. 2）按貸款的保障程度：抵押貸款和信用貸款 3）按貸款的償還方式：一次性還清貸款和分期償還貸款 4）按貸款數(shù)量：”批發(fā)“貸款和“零售”貸款 5）按貸款方式：信用貸款和擔(dān)保貸款（保證貸款，抵押貸款，質(zhì)押貸款）和票據(jù)貼現(xiàn). 6）按是否承擔(dān)責(zé)任：自營(yíng)貸款和委托貸款 7）按貸款用途：流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款 組合:銀行貸款組合的目的是最大程度的提高銀行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風(fēng)險(xiǎn)， 影響銀行貸款組合的因素：特定的市場(chǎng)環(huán)境（首要因素，銀行的

15、經(jīng)營(yíng)規(guī)模. 貸款政策原則 貸款政策 貸款的決策程序 十六.貸款審查（結(jié)合案例） 進(jìn)行審查的原因： 在借款與銀行簽署貸款協(xié)議后，銀行不能將其束之高閣， 而要根據(jù)貸款的性質(zhì)和規(guī)模對(duì) 貸款進(jìn)行審查，這是銀行減少損失降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。原因是貸款發(fā)放后， 會(huì)因借款 人主客觀因素的變化導(dǎo)致借款質(zhì)量發(fā)生變化，如經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)，個(gè)人職業(yè)變化等，都會(huì)影響 借款人的清償能力。因此，貸款審查時(shí)極有必要的。它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預(yù)警信號(hào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量變 化。 審查的原則： 1）定期對(duì)所有類(lèi)型的貸款進(jìn)行審查。 2）借款人的財(cái)務(wù)

16、狀況和還款能力。 3）貸款文件的完整性和貸款政策的一致性。 4）銀行對(duì)抵押和擔(dān)保的控制程度。 5）增大對(duì)問(wèn)題貸款的審查力度。 十七.問(wèn)題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理（結(jié)合第十六點(diǎn)） 1）問(wèn)題貸款產(chǎn)生的因素：借款人的自身因素，外界因素和銀行的自身錯(cuò)誤 2）問(wèn)題貸款的有效管理：1.問(wèn)題的早期發(fā)現(xiàn)有三道防線：信貸員，貸款的復(fù)核，外部審查.2.立 即采取有效措施. 3）問(wèn)題貸款的處理程序：1.對(duì)問(wèn)題貸款銀行會(huì)首先與借款人見(jiàn)面，商討合作的可能性，如果可 能的話，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金.2.當(dāng)不能選擇追加資金方案時(shí)，銀行可以與借 款人協(xié)商以下政策：減債程序和時(shí)間限制：增加抵押品，擔(dān)保人和第二抵

17、押：索取財(cái)物報(bào)告： 立即監(jiān)控抵押品和借款人. 呆賬準(zhǔn)備金： 提取原則：及時(shí)性原則，充足性原則. 類(lèi)型：1.按貸款組合余額的一定比率提取的普通呆賬準(zhǔn)備金^ 2 .根據(jù)貸款分類(lèi)結(jié)果，各類(lèi)貸款按不同比率提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金. 3 .按貸款組合的不同類(lèi)別提取的特別準(zhǔn)備金. 十八.貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià) 貸款分類(lèi)：正常類(lèi).關(guān)注類(lèi).次級(jí)類(lèi).可疑類(lèi).損失類(lèi) 十九.消費(fèi)信貸的意義，種類(lèi) 意義： 1）實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入效用最大化. 2）是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化，降低不良資產(chǎn)比率，提高競(jìng)爭(zhēng)能力的有效手段. 3）可以改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn). 4）是商業(yè)銀行一個(gè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn). 5）是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的重

18、要途徑. 種類(lèi)： 1）按資金的用途：居民住宅抵押貸款；非住宅抵押貸款（汽車(chē)貸款，耐用消費(fèi)品貸款，旅游 貸款，教育貸款）；信用卡貸款和其他貸款方式等. 2）按還款方式：分期還款；到期一次性還款. 特點(diǎn)： 1）高風(fēng)險(xiǎn)性 2）信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重 3）消費(fèi)信貸的貸款結(jié)構(gòu)內(nèi)含較高的利率風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)， 4）高收益性 5）周期性 6）利率不敏感性 消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)控制： 控制消費(fèi)信貸的主要手段： 1）建立覆蓋全社會(huì)的個(gè)人信用系統(tǒng) 2）在住宅抵押貸款業(yè)務(wù)中，銀行根據(jù)對(duì)房地產(chǎn)前景的判斷，確定適合的首付額度，收緊 或放寬實(shí)際貸款額. 3) 規(guī)定每月還款付息的最高限額. 4)

19、在信用卡批核過(guò)程中,建立黑名單制度,及早發(fā)現(xiàn)信用卡的惡意透支和欺詐行為. 消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)分散的主要手段 1) 避免每一類(lèi)消費(fèi)信貸的借款人過(guò)度集中 . 2) 強(qiáng)調(diào)不同貸款期限的合理搭配. 3) 通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)出售消費(fèi)信貸. 我國(guó)消費(fèi)信貸的發(fā)展特征: 1) 初步形成多元化的消費(fèi)信貸體系。 2) 增長(zhǎng)速度快，規(guī)模不斷擴(kuò)張。 3) 地區(qū)之間發(fā)展不平衡。 二十.信用卡貸款 信用卡 : 指的是具有還款信貸,轉(zhuǎn)賬結(jié)算,存取現(xiàn)金等功能和”先消費(fèi) ,后還款”,無(wú)需擔(dān)保人和保證 金 , 可按最低還款人分期還款等特點(diǎn)的個(gè)人信用和支付工具 . 我國(guó)信用卡的還款方式: 1) 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬還款 2)

20、 半自動(dòng)還款 3) 主動(dòng)還款 發(fā)達(dá)國(guó)家 :個(gè)人支票 信用卡的特殊風(fēng)險(xiǎn): 1) 信用風(fēng)險(xiǎn) :持卡人違反銀行卡章程,惡意透支等. 2) 偽冒風(fēng)險(xiǎn):咋騙 3) 作業(yè)風(fēng)險(xiǎn) :指因特約商戶作業(yè)流程上的不當(dāng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn). 4) 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn):指銀行內(nèi)部人員利用信用卡業(yè)務(wù)操作程序上的漏洞,該銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理手段: 1) 針對(duì)信用卡業(yè)務(wù)流程進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理. 2) 運(yùn)行智能卡降低偽冒風(fēng)險(xiǎn) 3) 通過(guò)制度建設(shè)強(qiáng)化作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 . 二十一 .中間業(yè)務(wù) 含義 : 指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn) ,表內(nèi)負(fù)債 ,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù). 特點(diǎn) : 1) 表外性: 不在銀行資

21、產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映. 2) 多樣性 3) 風(fēng)險(xiǎn)差異性 種類(lèi) : 一、按照巴塞爾委員會(huì)的分類(lèi): 1 .或有債權(quán)債務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù) 2 .金融服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù) 二、按照中國(guó)人民銀行的分類(lèi): 1 .支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù) 2 .銀行卡業(yè)務(wù) 3 .代理類(lèi)中間業(yè)務(wù) 4 .擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù) 5 .承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù) 6 .交易類(lèi)中間業(yè)務(wù) 7 .基金托管業(yè)務(wù) 8 .咨詢顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù) 其他類(lèi)中間業(yè)務(wù) 三、按照風(fēng)險(xiǎn)大小及是否含有期權(quán)期貨性質(zhì)分類(lèi) 1 .無(wú)風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) 2 .不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) 3 .含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) .3 、通過(guò)活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書(shū)的好 靠

22、習(xí)慣。 B比率分析法和比較分析法不能測(cè)算出各因素的影響程度。V C采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。X C采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò) C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。V C成本報(bào)表是對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表。X C成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因。X C成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本核算。x C成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。V C成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。X D當(dāng)車(chē)間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該

23、產(chǎn)品的產(chǎn)品成本 中。x D定額法是為了簡(jiǎn)化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。x F “廢品損失”賬戶月末沒(méi)有余額。V F廢品損失是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。X F分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。（，） G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò) G工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。（X） G歸集在基本生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對(duì) J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。（V） J簡(jiǎn)化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。 （X ） J簡(jiǎn)化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本

24、的方法。對(duì) J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。V J接生產(chǎn)工藝過(guò)程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，X K可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò) K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過(guò)修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。X P品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。X Q企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。X Q企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門(mén)、職工浴室等部門(mén)職工的工資，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。X S生產(chǎn)車(chē)間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。X S適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核

25、算的基礎(chǔ)工作。（X） W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對(duì) Y “預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對(duì) Y引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。 X Y以應(yīng)付票據(jù)去償付購(gòu)買(mǎi)材料的費(fèi)用，是成本性支出。X Y原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。X Y運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使隨意改變各構(gòu)成因素的替換順序，各因素的影響結(jié)果加總后仍等于指標(biāo)的總差 異，因此更換各因索替換順序，不會(huì)影響分析的結(jié)果。（X） Z在產(chǎn)品品種規(guī)格繁多的情況下，應(yīng)該采用分類(lèi)法計(jì)算產(chǎn)品成本。對(duì) Z直接生產(chǎn)費(fèi)用就是直接計(jì)人費(fèi)用。 X Z逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法也稱為計(jì)列半成品分步法。V A按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用，“制造費(fèi)用”賬戶月末（可能有月末余額/可能有借方余額/可能有貸方余額/ 可能無(wú)月末余額）。 A按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用的方法適用于（季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)）