《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件03信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)

《《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件03信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件03信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)（7頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、3： 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn) 一、銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的政策和程序 （一）商業(yè)銀行應(yīng)制定本行的銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類政策，明確開展 風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善相應(yīng)的報(bào)告制度和信息系統(tǒng) 管理。 （二）商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)特征確定風(fēng)險(xiǎn)暴 露分類的標(biāo)準(zhǔn)和流程。商業(yè)銀行分類標(biāo)準(zhǔn)與本辦法要求不一致的，須報(bào)銀監(jiān)會 備案。 （三）商業(yè)銀行應(yīng)指定部門牽頭負(fù)責(zé)全行風(fēng)險(xiǎn)暴露分類工作。 由兩個相對獨(dú)立的崗位或部門分別負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)暴露的劃分和認(rèn)定。 （四）商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)暴露分類時，應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)暴露類別的劃分標(biāo) 準(zhǔn)，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露

2、類別。對不符合主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、其他風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險(xiǎn)暴露處理。 （五）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露特征的變化，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露類別。應(yīng)在出 現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露類別調(diào)整特征后的半年內(nèi)，完成暴露類別的調(diào)整。 （六）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類和調(diào)整的報(bào)告制度，定 期向董事會和高管層報(bào)告分類狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況。 （七）商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露類別進(jìn)行標(biāo) 識。 （八）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的內(nèi)部審 1 計(jì)制度，對銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類實(shí)施情況定期開展審計(jì)。 二、主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一

3、）主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟(jì)實(shí)體區(qū)域及其中央銀行，以及 多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權(quán)。 （二）本辦法所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開發(fā)銀行、非洲 開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀 行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會。 三、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。 根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露分為銀行類金 融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （二）本辦法所稱銀行類金融機(jī)構(gòu)包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè) 銀行、城市信用合

4、作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)，以及在中華人民共和國境 外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)的存款類金融機(jī)構(gòu)。 （三）本辦法所稱非銀行類金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司、保險(xiǎn)公 司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、資 產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。 四、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)同時具有如下特征： 21 .債務(wù)人是一個或幾個自然人； 22 .筆數(shù)多，單筆金額小； 23 .按照組合方式進(jìn)行管理。 （二）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、其 他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露三大類。鼓勵商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀

5、況和管理實(shí)際，在上述 基礎(chǔ)上做進(jìn)一步細(xì)分。 （三）個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押 的貸款。 （四）合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露指各類無擔(dān)保的個人循環(huán)貸款。 合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100 萬元人民 幣。 （五）其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴 露之外的其他對自然人的債權(quán)。 （六）符合本辦法第五十九條規(guī)定的對微小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露，可納入其他 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。 五、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)及其他 非自然人的債權(quán)，但不包括本辦法界定的對主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和納入零售風(fēng)

6、險(xiǎn)暴 露的企業(yè)客戶的債權(quán)。 （二）根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險(xiǎn)特征，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露分為中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴 露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （三）中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露是商業(yè)銀行對年銷售額（近3 年銷售額的算術(shù)平 均值）不超過3 億元人民幣的企業(yè)債務(wù)人的債權(quán)。 （四）專業(yè)貸款是指公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中同時具有如下特征的債權(quán)： 31 .債務(wù)人通常是一個專門為實(shí)物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實(shí)物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊 目的實(shí)體； 2 .債務(wù)人基本沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收 入外，沒有獨(dú)立償還債務(wù)的能力 ; 3 .合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控 制權(quán)。 （五）專業(yè)

7、貸款劃分為項(xiàng)目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地 產(chǎn)貸款。 （六）項(xiàng)目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征： 1 . 融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，包括 對在建項(xiàng)目的再融資； 2 .債務(wù)人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企業(yè)法 人； 3 .還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一 般不具備其他還款來源。 （七）物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征： 1 . 債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實(shí)物資產(chǎn)，如船舶、航空器、軌道交通 工具等； 2 .還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交

8、給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金 流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實(shí)現(xiàn)。 （八）商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征： 1. 為可在交易所交易的儲備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、 4 金屬或谷物）進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性短期融資； 5 .債務(wù)人沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源； 6 .貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃般y行組織該筆交易的能力，而不 反映債務(wù)人的資信水平。 （九）產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如 下特征： 1 . 債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項(xiàng)目的公司，也可是從事房地產(chǎn)建設(shè)或擁 有房地產(chǎn)的運(yùn)營

9、公司； 2 .融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、 工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以及土地整理、開發(fā)和儲備 等； 3 .還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、銷售收入或土地出讓收入。 （十）一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露和專業(yè)貸款之外的其他公 司風(fēng)險(xiǎn)暴露。 六、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權(quán)益。 （二）納入股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件： 1 . 持有該項(xiàng)金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所 產(chǎn)生的收益; 2 .該項(xiàng)金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務(wù); 3 .

10、對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。 （三）符合下列條件之一的金融工具應(yīng)劃分為股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露： 51 .與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具； 52 屬于發(fā)行方債務(wù)但符合下列條件之一的金融工具：（ 1）發(fā)行方可無限期 推遲債務(wù)清償； （ 2）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者 意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償； （ 3）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者 意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務(wù)價值的 變動高度相關(guān)； （ 4）持有方有權(quán)要求以股票方式清償債務(wù)，但以下情形除外：對可交易的 工具，商業(yè)銀行能證

11、明且銀監(jiān)會也認(rèn)可該工具更具有發(fā)行者的債務(wù)特征；對不 可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān)會也認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。 七、其他風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）購入應(yīng)收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買入方訂立的 商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無 追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行所形成的資產(chǎn)。購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司 應(yīng)收賬款和合格購入零售應(yīng)收賬款。 （二）合格購入零售應(yīng)收賬款納入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格購入公司應(yīng)收賬款 原則上應(yīng)納入公司風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行也可將合格購入公司應(yīng)收賬款作為單獨(dú) 一類風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格購入公司應(yīng)收賬款應(yīng)同時滿足以下條件： 1 .銷售方與買入方訂立的銷售合同真實(shí)、公平、合法、有效，且銷售方 能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明； 2 .銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款未 6 由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起； 3 .集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款，不屬于合格 應(yīng)收賬款； 4 .商業(yè)銀行對所有應(yīng)收賬款的收益或按比例分?jǐn)偟氖找鎿碛袀鶛?quán)。 （三）資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行在參與資產(chǎn)證券化交易過程形成 的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括（但不限于）商業(yè)銀行持有資產(chǎn)支 持證券、提供信用增級、流動性支持、開展利率互換、貨幣互換或信用衍生工 具以及進(jìn)行分檔次抵補(bǔ)的擔(dān)保形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露。 7