2016年上半年廣東省內審師《經營管理技術》必備：競爭分析模擬試題

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1、2016年上半年廣東省內審師經營管理技術必備：競爭分析模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1 .一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準？A:與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B:與管理層討論向外部采購該復雜領

2、域審計服務的可能性。C:因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D:為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。2 .內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據(jù)注冊內部審計師職業(yè)守則，明確內部審計主管應當采取的措施A:緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B:與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C:通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。D:向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。3 .開展跟蹤審查的首要目的是A:

3、保證內部審計建議得到及時考慮B:確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動；C:允許內部審計師評估其建議的效果性D:為針對該領域的未來審計活動編制計劃。4 .一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A: a.只讀光盤/只讀存儲器（CD/ROM）B: b.計算機輸出縮微膠片（COM）C: c.可讀入磁盤（WORM）D: d.數(shù)字錄音帶（DAT）5. 生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少

4、哪種舞弊風險？A:從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C:從原材料庫存偷盜原材料。D:回避授權控制。6. 工作底稿是完整的，在它A：與內部審計活動的格式要求相符；B:包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性；C:是清晰、簡明和準確的；D:滿足了已制定的業(yè)務目標。7. 文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C:應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；D:已經蓋上“付訖”戳

5、記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。8. 根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的

6、賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。9. 某內部審計師

7、擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A:在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B:它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C:由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D:當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。10. 下列哪項證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當?shù)?？A：采購申請，會計資料和投標書B:采購申請，采購訂單和投標書C:驗收報告，采購訂單和采購條件D:采購訂單，驗收報告和投標書11. 控制自評的要素包括I將參與員工視為過程的擁有者；n接受員工有關風險和控制的調研；出在本領域對員工進

8、行單獨地面談。A:僅有I；B：僅有n；C：僅有n和!n；d：I,n和出。12. 下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D:編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。13. 在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A:應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B:將口令授權限制在每天的某個時候或某個

9、地點C:不鼓勵用戶把口令寫下來D:實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到14. 公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是:A:對會計人員實行工作分擔和時間安排B:豐富會計部門員工的工作內容C:對會計部門進行崗位輪換D:對流動率高的擴大其工作范圍15. 如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質量成本降低C:缺貨成本增加，儲存成本降低D:質量成本增加，訂貨成本降

10、低16. 項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。17. 某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發(fā)送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果

11、一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該A：委托其他方面進行處理B：被復制C:分散進行D:重新處理18. 某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。）其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在

12、抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B:他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170;C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D:根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。19. 以下哪項關于公司治理的陳述不正確？A:公司控制機制包括內部和外部機制。B:管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D:與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承

13、擔更多的責任。20. 某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A:根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B:指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D:在付款總金額基礎上簽署合同。21. 以下哪項內容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？A:編寫聘用廣告。B:編制財務報表。C:對審批信貸實施授權制度。D:對開單報表進行處理。22. 哪類證券風險最小？A：次要債券（從屬債券）B：信用債券C:收益類債券D:首要

14、抵押債券23. 審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關和有用的信息為依據(jù)。以下有關信息的哪項說法是正確的A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據(jù)；B:實地觀察為應收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；C:建立在樣本基礎上的關于總體的適當結論，要求樣本能夠代表總體；D:原件的復印件和原件一樣可靠。24. 下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A:貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B:銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；C:記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離；D:客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。25. 如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)

15、生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質量成本降低C:缺貨成本增加，儲存成本降低D:質量成本增加，訂貨成本降低26. 管理人員通過比較職務規(guī)范和在崗人員的能力和義務，能夠A：a編制人力資源計劃B: b.判斷組織員工是否稱職C: c.預測將來的人事需要D：d決定將要提升的員工27. 在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A:結束談話時提出的問題。B:旨在讓對方招供的問題。C:評估型問題。D:為了了解情況而提出的問題。28. 某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安

16、裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該A:核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B:確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。C:確保該計算機應用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D:核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。29. 某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”（即賄賂）而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向

17、審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反道德標準；B:不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)；C:接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符；D:接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。30. 在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于A:改進產品設計和可信賴性B:測量流程性能C:實施統(tǒng)

18、計流程控制D:改進組織流程31. 下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A: a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B: b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C: c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D: d.組織和共享有關對象和資源的信息。32. 對舞弊存有懷疑的內部審計師應該A:確定損失已發(fā)生；B:與參與資產控制的人員訪談；C:確認受該案件牽連的人員；D:內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。33. 談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A:提高員工士氣B:向上下級顯示自己的權力C:維護對信息的控制D:克服對于變革的抵制34. 在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮

19、置信水平因素、要求的精確度和A:總體的賬面價值B:抽樣間距C:預期發(fā)生概率D:總體標準偏差35. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A:付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C:收賬款大幅度增加。D:形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。36. 在下述管理要求中，哪項屬于內部審計專業(yè)實務框架(以下簡稱專業(yè)實務框架所闡述的正常確認業(yè)務范圍？A:進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C:分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D:

20、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。37. 某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A:如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；B:接受這一禮物將違反道德守則，應該禁止；C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；D:由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反道德守則，也不違反組織的行為準則。38. 由內部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情

21、況下應對意見進行表達A:審計的領域是財務報表；B:外部審計師采用內部審計師的工作；C:對某領域開展全面審計；D:意見會改善與溝通讀者的溝通。39. 與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內容？I、公司的內部隱私政策；n、財務會計準則；出、有關隱私的法律和法規(guī)；W、標準。A:只有I和出是對的。B：只有n和W是對的。C：只有n、出和iv是對的。D：I、n、出和iv都對。40. 內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A:應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報

22、告；B:可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；C:可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；D:如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。41. 內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是A:小結的編制要符合標準；B:對于每部分業(yè)務工作方案的完成，通常都要求有小結；C:小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容；D:小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。42. 某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機

23、抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點A:回答率一般要高得多；B:由于避免了郵費而成本更低；C:詢問者可以采用更多類型的問題；D:調查員可以增加回答者對問題的理解。43. 驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材

24、料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A:向為經批準的供應商付款；B:對未經批準的采購業(yè)務付款；C:對于分批送貨多付貨款；D:耽誤采購的記賬時間。44. 在執(zhí)行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A:沒有足夠的人手完成任務B:選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務C:新的結構沒有效率D:害怕工作關系改變45. 某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可?。緼:公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B:審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C:審計師希望確定當

25、年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易；D:經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。46. 最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B:對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C:要求員工主管批準員工的工作時間卡。D:定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。47. 某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE蹲長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT軟件，以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B:從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費用，

26、看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為48. 一旦內部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應該A:立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B:不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C:立即將此事報告給適當級別的管理局。D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。49. 與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A:應收賬會計事項；B:事先編號的客戶發(fā)票；C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運單據(jù)。50. 某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規(guī)定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A:該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質量檢查的能力有不利影響；B:該政策不會促進內部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；D:該政策將導致內部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。