監(jiān)督檢查整改情況工作方案 監(jiān)督檢查工作方案

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2、 ?一、 檢查目的 完善單位財務(wù)制度和內(nèi)把握度建設(shè)，以 ?建制度、查隱患、促整改為目標，強化監(jiān)督檢查，嚴厲財經(jīng) ?紀律，有效遏制各項財政資金被套取、截留、貪污和挪用， ?確保財政財務(wù)管理規(guī)范化和資金的安全、合理、有效，促使 ?財政資金發(fā)揮最大效益，從根本上杜絕腐敗發(fā)生。?二、 檢查對象 全縣行政事業(yè)單位，縣屬國有企業(yè)。?三、檢查內(nèi)容 (一)會計基礎(chǔ)工作狀況的檢查。?1.擔(dān)當(dāng)財務(wù)核算管理工作的人員是否具備從事會計工 ?作的專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。?2.是否建立單位內(nèi)部會計核算體系，全部賬套是否納入 ?財務(wù)軟件核算，是否依據(jù)財務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分 ?工管理職責(zé)。重點檢查單位內(nèi)部把握制度、稽

3、核制度和財務(wù) ?報銷制度是否健全。?3.單位銀行賬戶開設(shè)管理狀況：銀行賬戶是否符合開設(shè) ?賬戶的規(guī)定，銀行賬戶批復(fù)書是否保存完整，銀行賬戶是否 ?按要求進行了清理、審批、備案、年檢，未經(jīng)批準的銀行賬 ?戶和過渡戶是否及時取消, 是否按月與開戶銀行進行對賬， ?賬面余額與銀行對賬單是否一致，對未達賬項是否查明原因 ?并編制銀行存款余額調(diào)整表，經(jīng)辦人員和分管領(lǐng)導(dǎo)是否在對 ?賬單或?qū)~表上簽字蓋章。?4.是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、核銷等具體 ?的管理規(guī)定，重點檢查收款與票據(jù)是否相符。?5.會計往來科目、會計結(jié)余科目真實性，單位是否存在 ?將收支計入往來賬核算問題。?6.銀行存款、現(xiàn)金支付授

4、權(quán)審批手續(xù)是否完善，是否存 ?在越權(quán)審批、支付行為。?7.會計科目和會計賬簿設(shè)置合理、完備性，會計賬簿、 ?財務(wù)報表信息的真實性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證 ?之間對應(yīng)及真實性。8.財務(wù)會計檔案管理狀況。?監(jiān)督檢查整改狀況的工作方案 ?(二)部門預(yù)算編制和執(zhí)行狀況檢查。?1.部門預(yù)決算編制是否精準。檢查單位上年結(jié)余資金和 ?部門全部收入是否按規(guī)定全部編入部門預(yù)算; ?項目支出預(yù)算編制是否真實、合理、必要; ?是否按規(guī)定編制政府選購預(yù)算; ?是否按規(guī)定進行投資預(yù)算評審; ?部門決算報表是否與單位會計賬簿保持一致，全部收支 ?是否全部編入決算中反映; ?是否存在人為調(diào)整數(shù)據(jù)、漏報和瞞報、隱瞞收

5、支和藏匿 ?結(jié)余。?2.部門預(yù)算執(zhí)行是否規(guī)范。檢查單位預(yù)算支出是否按預(yù) ?算編制的內(nèi)容執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整項目支出、無預(yù)算或 ?超預(yù)算支出的行為; ?項目資金是否存在擠占挪用問題; ?是否嚴格執(zhí)行國庫集中支付有關(guān)規(guī)定;資金撥付是否及 ?時，程序是否合規(guī)，是否存在以撥代支問題; ?是否按規(guī)定實施政府選購; ?非稅收入是否按規(guī)定及時上繳財政專戶或國庫，是否執(zhí) ?行收支兩條線。?3.資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是否沉淀。檢查單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，結(jié) ?余資金的使用方向是否按預(yù)算執(zhí)行，有無挪用專項結(jié)余資金 ?補充基本支出等狀況; ?存量資金是否按時清理并按存量資金管理有關(guān)規(guī)定及 ?時處理。?(三)三公經(jīng)費狀況的檢查。?

6、單位是否規(guī)范三公經(jīng)費消費行為，有效壓縮三公經(jīng)費支 ?出等。?(四)國庫集中支付和零余額賬戶執(zhí)行狀況檢查。?1.是否存在未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資 ?金狀況，有無年終突擊列支。?2.是否嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，是否嚴格按預(yù)算辦 ?理資金支付; ?是否建立并嚴格執(zhí)行支付審批制度; ?是否分人分崗設(shè)置用款計劃初審崗位和審批崗位; ?是否違規(guī)將授權(quán)支付資金從國庫轉(zhuǎn)入單位存款賬戶; ?是否違規(guī)從國庫轉(zhuǎn)入出納個人賬戶。?3.有無超大額提取現(xiàn)金狀況和違反現(xiàn)金管理暫行條例 ?狀況。?4.是否執(zhí)行公務(wù)卡管理制度; ?是否執(zhí)行規(guī)定的支出項目：公務(wù)車燃油費及修理保養(yǎng)費、 ?機票費、住宿費、餐飲費等，使

7、用公務(wù)卡結(jié)算。?(五)財政專項資金狀況檢查。?1.財政?？畹奶囟▋?nèi)容和性質(zhì)、有無隨意擠占和挪用情 ?況; ?有無任意轉(zhuǎn)變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項目。?2.專項資金使用及公開狀況(重點是發(fā)放惠民補貼到位 ?狀況)，建設(shè)項目及資金管理狀況(如：是否按制度對專項資 ?金使用及項目實施狀況進行抽查巡查，抽查巡查記錄是否完 ?備)。?(六)單位執(zhí)行政府選購制度狀況檢查。?政府選購項目是否按規(guī)定程序辦理，是否按規(guī)定編制上 ?報了政府選購預(yù)算，是否存在達到公開招標限額而未公開招 ?標現(xiàn)象，納入集中選購目錄的政府選購項目，是否托付集中 ?選購機構(gòu)代理選購，專家抽取、評標程序是否合規(guī)，是否按 ?中標價簽訂合同，單

8、一來選購是否辦理審批手續(xù)，是否按 ?批準的單一來選購企業(yè)進行選購。?(七)治理小金庫、嚴厲財經(jīng)紀律狀況檢查。?1.單位取得的各項收入是否納入單位法定賬戶管理和 ?核算狀況。?2.是否有亂發(fā)獎金、補貼、津貼、實物的行為，是否有 ?虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置小金庫 ?狀況。?(八)固定資產(chǎn)管理狀況的檢查。?實物資產(chǎn)是否定期清查，是否做到賬賬、賬卡、賬實相 ?符; ?是否有使用財政資金對外投資，對外投資是否經(jīng)過審批， ?注冊資本是否足額到位，對外投資是否按規(guī)定進行賬務(wù)處理， ?投資收益是否入賬并正確核算; ?資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批，資產(chǎn)出租、出借取得的收 ?入，是否依據(jù)有關(guān)規(guī)定

9、納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理; ?資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自 ?處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。?(九)報銷標準合規(guī)性的檢查。?1.會議是否有計劃，是否超會議定額標準、代表人數(shù)標 ?準、工作人員人數(shù)標準和會期標準列支會議費，是否以虛假 ?經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷會議費，是否有鋪張鋪張的現(xiàn)象，報銷憑證和 ?手續(xù)是否齊全。?2.培訓(xùn)是否有計劃，是否超過培訓(xùn)定額標準、支出范圍 ?列支培訓(xùn)費，是否超過規(guī)定標準發(fā)放講課費，是否以虛假經(jīng) ?濟業(yè)務(wù)報銷培訓(xùn)費，是否轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓(xùn)費，是否向參訓(xùn)人 ?員亂收費，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。?3.單位發(fā)放的值班費、加班費是否有制度依據(jù)，發(fā)放標 ?準是否符合國

10、家相關(guān)規(guī)定，是否給在本單位領(lǐng)取工資的人員 ?開支勞務(wù)費，是否有編制虛假勞務(wù)費清單支取勞務(wù)費現(xiàn)象， ?是否向不具備專家資格的人員發(fā)放專家咨詢費、評審費，是 ?否超過規(guī)定標準發(fā)放勞務(wù)費，是否違反規(guī)定發(fā)放津貼補貼， ?是否違反規(guī)定辦理購物卡，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。?4.單位報銷差旅費，是否附出差審批單，是否按規(guī)定的 ?等級乘坐交通工具，是否按規(guī)定的住宿費限額標準報銷住宿 ?費，是否按規(guī)定的伙食補助費和市內(nèi)交通費標準報銷相關(guān)費 ?用，參與舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的會議、培訓(xùn)是否只報銷往 ?返的差旅費。?除以上規(guī)定的及檢查組認為需要檢查的其他有關(guān)狀況。?監(jiān)督檢查整改狀況的工作方案 ?四、 檢查方式 從 2

11、02_ 年起，縣財政局與縣審計局、 ?縣巡察辦聯(lián)動，依據(jù)每年 30%，三年全掩蓋完成對全縣納入 ?監(jiān)督檢查單位的財務(wù)檢查。檢查主要實行單位自查和重點檢 ?查相結(jié)合的方式。?(一)自查自糾 凡列入此項監(jiān)督檢查范圍的行政事業(yè)單 ?位、公司企業(yè)，要對比上述內(nèi)容，規(guī)范財務(wù)管理，完善規(guī)章 ?制度，強化內(nèi)部會計監(jiān)督，不斷提高會計信息質(zhì)量，并于每 ?年 3 月底前對上年度財務(wù)管理狀況逐項進行自查，自查面必 ?須達到 100%。對自查中創(chuàng)造的各種違規(guī)問題，必需自覺訂正。?各單位負責(zé)人對自查自糾狀況負完全責(zé)任。?(二)重點檢查 在單位自查自糾基礎(chǔ)上，縣財政局組織 ?監(jiān)督檢查組于每年 4 月-12 月入駐單位開展

12、財務(wù)監(jiān)督檢查， ?實行查帳、現(xiàn)場調(diào)查核實等形式，并可針對被查單位工作特 ?點和突出問題進行延長檢查。監(jiān)督檢查組檢查結(jié)束后，及時 ?向單位反饋創(chuàng)造的問題并提出處理意見和整改建議，幫忙被 ?查單位針對創(chuàng)造的問題，規(guī)范財務(wù)管理，完善財務(wù)制度。被 ?查單位要對監(jiān)督檢查組提出的整改意見認真進行整改，并在 ?規(guī)定時間內(nèi)予以整改回復(fù)。?五、工作要求 (一)強化組織安排。縣財政局要細心安 ?排部署，細化工作措施，確定檢查重點，落實具體任務(wù)和要 ?求，確保工作有序推動。留意統(tǒng)籌安排，與會計信息質(zhì)量、 ?部門預(yù)算執(zhí)行、績效評價等檢查有機結(jié)合，整合檢查力量， ?擴大檢查掩蓋面。?(二)嚴明紀律要求。各單位要認真協(xié)作監(jiān)督檢查組的工 ?作，照實匯報狀況，供應(yīng)真實資料，絕不允許弄虛作假。檢 ?查組人員在檢查過程中要嚴格遵守廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，不 ?準增加基層負擔(dān)，更不準吃拿卡要，對檢查中查出的問題要 ?深究到底，不徇私情。?(三)抓好工作落實。認真組織開展檢查，對查出的問題， ?依法依規(guī)進行嚴厲處理，創(chuàng)造的違紀線索提交縣紀委監(jiān)委處 ?理，充分發(fā)揮警示與威懾作用，同時，督促各單位及時制定 ?方案，落實具體措施，切實整改到位，確保工作實效。要加 ?強對檢查創(chuàng)造問題的匯總、分析p 與研究，及時通報各類違規(guī) ?違紀問題。第 9 頁 共 9 頁