《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)》期末考試考點(diǎn)

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1、《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)》期末考試考點(diǎn)（復(fù)習(xí)原題+原題拓展考點(diǎn)） 一、單項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的資本充足率至少要達(dá)到8%。 （P47）核心資本至少占總資本的50%,充足率至少要達(dá)到4%。 2、在商業(yè)銀行的收入中，屬于手續(xù)費(fèi)收入的是匯款業(yè)務(wù)收取的費(fèi)用。 （P333）手續(xù)費(fèi)收入：存款賬戶的服務(wù)費(fèi)用、其他服務(wù)費(fèi)和傭金收入、其他等非利息收入。 利息收入：發(fā)放貸款利息、費(fèi)用收入；證券投資利息收入；其他利息收入包括存放同業(yè)所得利息、同業(yè)拆借、進(jìn)行證券回購(gòu)所得收入，以及購(gòu)買其他銀行發(fā)行定期存單所得利息。 3、在商業(yè)銀行的主要財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況的是損益表（又稱“利潤(rùn)表”）

2、。 （P329-340）存量報(bào)表是時(shí)點(diǎn)的信息，流量是特定時(shí)期的信息。 資產(chǎn)負(fù)債表：存量報(bào)表，反映了特定時(shí)點(diǎn)上銀行的財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)表現(xiàn)； 損益表：流量報(bào)表，是銀行在報(bào)表期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)。 現(xiàn)金流量表：兩種報(bào)表的聯(lián)結(jié)，反映在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來(lái)源和運(yùn)用及其增減變化情況。 4、下列屬于商業(yè)銀行資本附屬資本的是未公開儲(chǔ)備。（多選題有涉及） （P37）商業(yè)銀行資本包括核心資本（或一級(jí)資本）和附屬資本（或二級(jí)資本）。 核心資本包括股本和公開的準(zhǔn)備金，這部分至少占全部資本的50%。附屬資本包括未公開的準(zhǔn)備金、資產(chǎn) 重估準(zhǔn)備金，普通準(zhǔn)備金或呆帳準(zhǔn)備金、混合資本工具和

3、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。 5、借款人或者第三人在不轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財(cái)產(chǎn)作為財(cái)權(quán)的擔(dān)保稱為質(zhì)押。（參考18題） （P114）擔(dān)保貸款包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。抵押貸款是指以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵 押發(fā)放的貸款；質(zhì)押貸款是指以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。抵押和質(zhì)押的區(qū)別： 抵押的財(cái)產(chǎn)不轉(zhuǎn)移占有，質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移債權(quán)人占有。 6、在杠鈴?fù)顿Y法中投資資金主要投放在短期證券和長(zhǎng)期證券。（P175） 7、我國(guó)銀行主要實(shí)行的組織形式是分行制。 （P18）單一銀行制是指那些不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行，例如美聯(lián)儲(chǔ)（銀行持股公司制）。 8、能引起銀行流動(dòng)性需求增加的是客戶

4、提取存款。 能引起銀行流動(dòng)性供給增加的是客戶存入存款、銀行收回貸款、銀行出售存款。 9、至屬壬商業(yè)銀行主動(dòng)性負(fù)債的是吸收存款（屬于被動(dòng)負(fù)債）。 （P82）屬于主動(dòng)性負(fù)債：向中央銀行借款、同業(yè)借款（也稱同業(yè)拆借，通過(guò)商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶上進(jìn)行，實(shí)際上是超額準(zhǔn)備金的調(diào)劑，因此又稱中央銀行基金，在美國(guó)則稱之為聯(lián)邦基金）、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、 回購(gòu)協(xié)議、大面額存單、發(fā)行金融債券（取決于銀行經(jīng)營(yíng)的需要和銀行經(jīng)營(yíng)者的主觀決策）等。 10、商業(yè)銀行的內(nèi)源資本主要來(lái)源于留存盈余。（P40） （P16）四大行最后上市的是農(nóng)業(yè)銀行，時(shí)間是2009年。 11、關(guān)于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是取得利差收入

5、（屬干存貸款業(yè)務(wù)）。（多選題第4題） （P208）取得利差收入的是存貸款業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)不能列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表、有風(fēng)險(xiǎn)、取得手續(xù)費(fèi)收入。 12、商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)中，屬于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的是稽核部。 （P13）商業(yè)銀行的監(jiān)督系統(tǒng)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)中的審計(jì)委員以及銀行的稽核部門組成。決策系統(tǒng)：股東大會(huì)、董事會(huì)；執(zhí)行系統(tǒng)：行長(zhǎng)（總經(jīng)理）、副行長(zhǎng)（副總經(jīng)理）。 13、從資產(chǎn)方面看，保持適度流動(dòng)性的首要方法是保持分層次的準(zhǔn)備資產(chǎn)。 14、公司債券的特點(diǎn)是，違約風(fēng)險(xiǎn)較大，收益較高。銀行只能購(gòu)買信用等級(jí)在BB級(jí)公司債券。 （P166）BB級(jí)以上成為投資債券，BB級(jí)及以下成為投機(jī)（垃圾）債券

6、。四大評(píng)級(jí)公司：穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾、惠譽(yù)和金融世界服務(wù)公司。 15、以下商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)最小的是國(guó)庫(kù)券（又稱“金初債券”）。 （P164）風(fēng)險(xiǎn)排序：國(guó)庫(kù)券<中長(zhǎng)期國(guó)債<政府機(jī)構(gòu)證券<市政債券或地方政府債券<公司債券 16、在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)總原則的指導(dǎo)下，銀行證券投資組合管理的目標(biāo)是在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下增加收益。一下證券投資風(fēng)險(xiǎn)中，屬于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的是信用風(fēng)險(xiǎn)。 (P166)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(體現(xiàn)在變現(xiàn)的速度和變現(xiàn)的成本兩方面) 17、以下商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的證券投資策略中，能夠有效避免利率風(fēng)險(xiǎn)的是杠鈴結(jié)構(gòu)方法。 (P172)流動(dòng)性準(zhǔn)備方法：較為保守或消極的

7、投資策略，基本思想是證券投資應(yīng)該滿足銀行流動(dòng)性的需要， 在資金運(yùn)用安排上以流動(dòng)性需要作為優(yōu)先順序的考慮。 梯形期限策略：相對(duì)穩(wěn)健的方法，根據(jù)銀行資產(chǎn)組合中分布在證券商的資金量，把它們均勻地投資在不同期限的同質(zhì)證券上，在由到期證券提供流動(dòng)性的同時(shí)，可由占比重較高的長(zhǎng)期限證券帶來(lái)較高收益。 杠鈴結(jié)構(gòu)方法：要求所投長(zhǎng)期證券在其償還期達(dá)到中期時(shí)就賣出，并將其收入重投資于長(zhǎng)期債券。所投短 期證券到期后若無(wú)流動(dòng)性補(bǔ)充需要，再行投資于短期證券。 利率周期期限決策方法：在預(yù)測(cè)利率將上升時(shí)，銀行證券管理人員應(yīng)更多地持有短期證券，減少長(zhǎng)期證券； 而預(yù)測(cè)利率處于上升周期轉(zhuǎn)折點(diǎn)并逐步下降時(shí)，銀行應(yīng)將證券的

8、大部分轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)期證券。 18、以下第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放貸款屬于保 證貸款(主要是以擔(dān)保人的信用為保證)。(參考第5題) (P114)擔(dān)保貸款包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。抵押貸款是指以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵 押發(fā)放的貸款；質(zhì)押貸款是指以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。 19、按照貸款的質(zhì)量或風(fēng)險(xiǎn)程度，銀行貸款可劃分為五類，其中，借款人依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無(wú)法 還貸款的本息，而不得不通過(guò)重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來(lái)歸還貸款，屬于次級(jí)貸款。 (P115)五類：正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失

9、貸款。風(fēng)險(xiǎn)排序：正、關(guān)、次、可、損。 正常貸款：指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。關(guān)注貸款：指貸款的本息 償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會(huì)影響貸款常懷的不利因素，需要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注或監(jiān)控?？梢少J款： 指借款人無(wú)法足額償還貸款利息。即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要形成一部分損失。損失貸款：指在采取 了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款。 20、國(guó)庫(kù)券利率、大額定期存單利率及銀行同業(yè)拆借利率等通常被視作基礎(chǔ)利率，用于貸款定價(jià)。世界上 第一張大額可轉(zhuǎn)讓定期存單是在1961年，由美國(guó)花旗銀行在Q條例的背景下創(chuàng)造的，目的是

10、利率不變， 增加流動(dòng)性(或者：穩(wěn)定存款、擴(kuò)大資金來(lái)源)。 Q存款利率進(jìn)行管制；銀行對(duì)于活期存款不得公開支付利息，對(duì)儲(chǔ)蓄存款和定期存款的 利率設(shè)定最高限度。(即：活期不能支付利息，定期利率有上限) 21、表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額， 但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。以下狹義的表外業(yè)務(wù)中，屬于承諾業(yè)務(wù)的是票 據(jù)發(fā)行便利。 (P208)票據(jù)發(fā)行便利一一承諾業(yè)務(wù)；信用證一一擔(dān)保業(yè)務(wù)；互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期一一金融衍生工具；證券代理、包銷和分銷一一投資銀行業(yè)務(wù)。 22、《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行的資本機(jī)構(gòu)和各類

11、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)作了統(tǒng)一規(guī)定，承諾業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。(擔(dān)保業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%,票據(jù)發(fā)行便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%) 23、最早形式的票據(jù)發(fā)行便利是循環(huán)包銷便利。 特點(diǎn)：可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利增加了商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)上的靈活性和流動(dòng)性，便于相機(jī)抉擇，更加符合商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。多票據(jù)發(fā)形便利集中了短期預(yù)支條款、擺動(dòng)信貸、銀行承兌票據(jù)等提款方式于一身，使借款人無(wú)論在選擇提取資金的期限上，還是在選擇提取何種貨幣方面都獲得了更大的靈活性。不包銷的票據(jù)發(fā)行便利沒(méi)有包銷不能售出的票據(jù)”承諾的NIFs。 24、銀行有一期限為2年的貸款，每年產(chǎn)生100元的現(xiàn)金流量，貼現(xiàn)率為10%,求該貸款

12、的持續(xù)期一(又名—“久期“)為1.476。 久期的計(jì)算程序 步驟一：計(jì)算各期現(xiàn)金流的現(xiàn)值；步驟二：計(jì)算債券的內(nèi)在價(jià)值或價(jià)值；步驟三：計(jì)算各期現(xiàn)金流現(xiàn)值占內(nèi)在價(jià)值的比重；步驟四：以比重為權(quán)重，以時(shí)間為乘數(shù)，計(jì)算全部付款作為現(xiàn)值收回的加權(quán)平均時(shí)間。 先求貸款的內(nèi)在價(jià)值或現(xiàn)值：P100-10J17355 (110%)(110%) 計(jì)算加權(quán)平均期限，即持續(xù)期：D1100P2—畋丁P1.476 （110%）（110%）2 25、以下備用信用證，以下說(shuō)法正確的是商業(yè)信用證相比，備用信用證用途廣。 二、多項(xiàng)選擇題。（選項(xiàng)內(nèi)容為修改后正確表述，括號(hào)內(nèi)字母為原版答案，不一致。） 1、久期，又稱

13、持續(xù)期，揭示了債券的市場(chǎng)價(jià)值（或均衡時(shí)的價(jià)格）對(duì)利率變動(dòng)的敏感性，或利率波動(dòng)對(duì) 債券價(jià)格所產(chǎn)生的影響。關(guān)于債權(quán)久期的說(shuō)法正確的是（A、C） 度量債券的平均到期時(shí)間； 貼現(xiàn)債券或零息債券的Macaulay久期等于其到期時(shí)間； 直接債券的Macaulay久期小于其到期時(shí)間； 統(tǒng)一公債的Macaulay久期等于（1+y/y）; 2、Malkiel定理用于描述債券價(jià)格與利率之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（A、C） 債券的價(jià)格與到期收益率（利率）之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系； 利率變動(dòng)的幅度比所引起的價(jià)格變動(dòng)的幅度大（即凸度）； 長(zhǎng)期債券的價(jià)格比短期債券的價(jià)格對(duì)利率變動(dòng)更敏感； 利率風(fēng)險(xiǎn)與債券的息

14、票率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系； 3、下列關(guān)于利率敏感性缺口（融資缺口）表述正確的有（A、B、E） 利率敏感型缺口是敏感性資產(chǎn)與敏感性負(fù)債的差額； 敏感性資產(chǎn)大于敏感性負(fù)債，利率敏感型缺口為正缺口；（＞,+） 敏感性資產(chǎn)小于敏感性負(fù)債，利率敏感型缺口為負(fù)缺口；（＜,-） 補(bǔ)充：利率變動(dòng)、利率敏感性缺口與凈利息收入的關(guān)系 利率敏感性缺口 利率變動(dòng) 凈利息收入 X) 上升 增加 X) 下降 戒少 <0 上升 咸少 <0 下降 承加 =0 上升 不變 =0 下降 不變 4、狹義的表外業(yè)務(wù)包括信用證擔(dān)保貸款承諾衍牛產(chǎn)品。 區(qū)別：廣義的表外業(yè)務(wù)包括信托與咨詢

15、服務(wù)；支付與結(jié)算；代理人服務(wù)；與貸款有關(guān)的服務(wù)；辛迪加貸款 代理；進(jìn)出口服務(wù)；代理行服務(wù)、貿(mào)易報(bào)單。廣義表外業(yè)務(wù)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，狹義的有風(fēng)險(xiǎn)，通常所說(shuō)的表外業(yè)務(wù) 主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)。（選擇題第11題） 5、商業(yè)銀行對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)常用指標(biāo)資產(chǎn)收益率、股權(quán)收益率、每股盈利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利息收益率 （P341） 6、當(dāng)存款無(wú)法滿足貸款和投資增長(zhǎng)的需要時(shí)，銀行可以尋求的存款以外的其他資金來(lái)源有同業(yè)拆借、票 據(jù)貼現(xiàn)和信用貸款、長(zhǎng)期借款、證券回購(gòu)、國(guó)際金融市場(chǎng)融資。 7股本、公開儲(chǔ)備。（單選第四題） 8、信用證結(jié)算具有的特點(diǎn)包括開證銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任、開證行只認(rèn)單據(jù)不認(rèn)貨物（純單據(jù)交易）、

16、 信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同的文件。 9、以下屬于融資性租賃的有（ABCDF）直接租賃、杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租租賃、單一投資租賃。 10、負(fù)債是商業(yè)銀行最基本的業(yè)務(wù)，作用具體表現(xiàn)在（ABCDE）是經(jīng)營(yíng)的先決條件：保持保持銀行流 動(dòng)性的手段；構(gòu)成社會(huì)流通中的貨幣量；同社會(huì)各界建立廣泛聯(lián)系的主要渠道；銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。三、名詞解釋（這道題除了第一小題的答案是確定的以外，其他的不確定，跪求專業(yè)人士給專業(yè)答案） 1、商業(yè)銀行的流動(dòng)性：商業(yè)銀行流動(dòng)性是指商業(yè)銀行滿足存款人提取現(xiàn)金、支付到期債 務(wù)和借款人正常貸款需求的能力。商業(yè)銀行提供現(xiàn)金滿足客戶提取存款的要求和支付到期債 務(wù)本息，這部分現(xiàn)金稱為

17、基本流動(dòng)性”，基本流動(dòng)性加上為貸款需求提供的現(xiàn)金稱為充足流動(dòng)性”。保持適度的流動(dòng)性是商業(yè)銀行流動(dòng)性管理所追求的目標(biāo) 2、轉(zhuǎn)租賃：承租人在租賃期內(nèi)將租入資產(chǎn)出租給第三方的行為。轉(zhuǎn)租至少涉及三方（原 出租人，原承租人和新承租人）和2份租約（原出租人和租約） 3、回購(gòu)協(xié)議：在金融市場(chǎng)上，證券持有人在出售證券的同時(shí)與證券的購(gòu)買者之間購(gòu)買的協(xié)議，約定在一定期限后按約定價(jià)格購(gòu)買所賣證券，從而獲取即時(shí)的可用資金的一種交易行為。 4、可疑貸款：是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或者擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。 四、計(jì)算題 1、某公司于8月15日拿一張銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，面值1000

18、,貼現(xiàn)率2.62%,簽發(fā)于上年的12月30 日，到期日為10月29日，貼現(xiàn)利息是多少？ ? 不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值X貼現(xiàn)率X貼現(xiàn)期 ? 貼現(xiàn)天數(shù)一一算頭不算尾，算尾不算頭 16（16-31日）+30（9月）+29（1-29日）=75天或17（15-31日）+30（9月）+28（1-28日）=75天 ? 貼現(xiàn)利息=1000x2.62%x（75/360）=5.46 2、2004年3月23日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為10000元，票面利率為6%,期限為6個(gè)月的商業(yè)匯 票。5月2日，企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%,則票據(jù)貼現(xiàn)利息是多少？ 帶息票據(jù)的貼現(xiàn) ?

19、貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)率X（貼現(xiàn)天數(shù)/360） ? 貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1 ? 票據(jù)到期值=10000x（1+6%/2）=10300（元） ? 該應(yīng)收票據(jù)到期日為9月23日，其貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)為： （30+30+31+31+23-1）=144天 ? 票據(jù)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360 x 103 P/ ?9& 5 -107 、9月 =10300x8%x（144/360）=329.60（元） 3、 Rf=2%,求Pb。 解: 107 A1 + 1.02 L 1 = 103 98Ai + 1.02 L 1 = 98.5 解得：

20、△ 1=0.5 L 1=48.53 Pb=100*0.5+1*48.53=98.53 ，Pb的價(jià)格為98.53元。 4、 存在一個(gè)完全市場(chǎng)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率為 3%并且存在債券A和B的價(jià)格規(guī)律如下 圖所示。請(qǐng)運(yùn)用狀態(tài)價(jià)格定價(jià)技術(shù)，估計(jì)債券B的期初價(jià)值耳,卜與在第一期期 末的兩種狀態(tài)價(jià)格Pb1和 Pb2.（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）/ 解：假設(shè)將此期分成等額兩期，且每期無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率均為3%根據(jù)上圖，得 假設(shè)方程組為： 0. 110.25 Ai + 1.03 2 Li = 108.16 t 99.75 A1 + 1.03 2 L1 = 98.84 9 99.75 A

21、2 + 1.03 2 L2 = 98.84. 90.25 △2 + 1.03 2 L2 = 92.16 聯(lián)立①②得 105A3 + 1.03 L 3 = 103.20 95A3 + 1.03 L 3 = 94.67 解得△ 1=0.89 L 1=9.46 ???Pb1 = 105 A1 + 1.03L 1 = 103.20 解得△2=0.70 L 2=27.35 「.Pb2 = 95 A2 + 1.03L 2 = 94.67 解得△ 3=0.85 L 3=13.54 ??.Pb = 100 A3 + 1*L 3 = 98.54 .??估計(jì)債券B的期初價(jià)值Pb為

22、98.54,第一期期末的兩種狀態(tài)價(jià)格Pb1為103.2,Pb2為94.67。 五、案例題。 1、我國(guó)某輕工業(yè)進(jìn)出口公司向國(guó)外客戶出口某商品一批，合同中規(guī)定以即期不可撤銷信用證為付款方式，信用證的到期地點(diǎn)規(guī)定在我國(guó)。為保證款項(xiàng)的收回，應(yīng)議付行的要求，我商請(qǐng)我國(guó)香港地區(qū)某銀行對(duì)中東某行開立的信用證加以保兌，在合同規(guī)定的開證時(shí)間內(nèi)，我方收到通知銀行（議付行）轉(zhuǎn)來(lái)的一張即期不 可撤銷信用證。我出口公司在貨物裝運(yùn)后，將有關(guān)單據(jù)交議付行議付。不久，接保兌行通知：“由于開證 行已破產(chǎn)，我行將不承擔(dān)該信用證的付款責(zé)任?！? 試分析（1）保兌行的做法是否正確？問(wèn)什么？ （2）對(duì)此情況，我方應(yīng)如何處理？

23、 答：（1）保兌行的做法不正確。本案是以不可撤銷信用證方式結(jié)匯的一宗業(yè)務(wù)。在保兌情況下，保兌銀行 和開證銀行一樣承擔(dān)第一付款責(zé)任。其付款依據(jù)是只要出口商在信用證有效期內(nèi)提交符合信用證條款規(guī)定的合格單據(jù)，保兌行就必須履行付款義務(wù)。而不是在開證行不能履行付款義務(wù)時(shí)才付款，因此，只要我方提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，保兌行就應(yīng)履行付款義務(wù)。 （2）在此情況下，我方應(yīng)負(fù)責(zé)促成保兌行履行付款義務(wù)，以確保我方到利益不受損害。 2、某筆進(jìn)口業(yè)務(wù)，約定分兩批裝運(yùn)，支付方式為即期不可撤銷信用證。第一批貨物發(fā)送之后，賣方辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定嚴(yán)重不符，便要求開證行通知議付行

24、對(duì)第二批信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù)不要議付，銀行不予理睬，付款行通知買方付款贖單，遭到買房的拒絕。 試分析：銀行的處理方法是否合適？買方應(yīng)如何處理此事為宜？ 答：（1）銀行的處理方法是合適的。本案憑即期不可撤銷信用證支付方式結(jié)匯。在信用證結(jié)算方式下，信用證是一種自足文件，銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，銀行只根據(jù)信用證的有關(guān)規(guī)定審核出口商提交的單據(jù)，只要“單單一致，單證一致”，銀行就承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，本案中議付行對(duì)第二批貨物的議付，是符合信用證業(yè)務(wù)的做法的。 （2）案中的買方應(yīng)先付款贖單，再與出口商取得聯(lián)系，共同商議如何解決貨物品質(zhì)與合同嚴(yán)重不符的問(wèn)題。 3、某日，上海大眾食品公司出口黑龍

25、江大豆5000噸至朝鮮，雙方約定采用信用證方式結(jié)算。于是，朝鮮 客商要求朝鮮外貿(mào)銀行開出不可撤銷信用證一份，該不可撤銷信用證的受益人為上海大眾食品公司，開證 申請(qǐng)人為朝鮮客商，開證行為朝鮮外貿(mào)銀行，議付行則為上海大同銀行。信用證的有效期為2004年5月 30日，貨物的裝運(yùn)期為2004年5月15日。2004年4月，朝鮮客商通過(guò)朝鮮外貿(mào)銀行發(fā)來(lái)修改電一份, 要求貨物分兩批分別于5月15日、30日出運(yùn)，信用證的有效期展延至6月15日。上海大同銀行在第一時(shí)間將信用證修改通知了受益人。 5月30日，上海大眾食品公司將5000噸黑龍江大豆裝船出運(yùn)，在備齊了所有信用證所要求的單據(jù)后，于 6月3日

26、向上海大同銀行要求議付。上海大同銀行審單后拒絕對(duì)其付款。 試分析：大同銀行審單后拒付的做法是否正確？有何啟示？ 答：（1）這是一起典型的信用證修改案例。本例中信用證的修改通知了受益人，而受益人沒(méi)有明確表明接受或拒絕，在此情況下，若其按舊證內(nèi)容辦理，我們認(rèn)為他拒絕了修改，若按新證內(nèi)容辦理，我們則認(rèn)為他接受了修改。本例的情形顯然是大眾食品公司接受了信用證的修改。由于該信用證的修改項(xiàng)目有三項(xiàng)：分批裝運(yùn)、裝運(yùn)期、有效期。既然大眾食品公司接受了信用證的修改，它就必須全盤接受，而不能接受部分、拒絕部分。因此，大眾食品公司接受展裝運(yùn)期和有效期而拒絕分批裝運(yùn)的做法不符合規(guī)定，議付行的拒付完全正確。 （2

27、）在不可撤銷信用證情況下，任何方對(duì)信用證的修改，都必須經(jīng)過(guò)各當(dāng)事人的同意，特別是受益人的同意，方能生效。當(dāng)修改項(xiàng)目不只一項(xiàng)時(shí)，則必須全部項(xiàng)目接受，否則必須全部項(xiàng)目退回，不能只接受其中一項(xiàng)，而拒絕其他各項(xiàng)。 六、簡(jiǎn)答題 1、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的主要職能。（P4） 答：（1）信用中介職能（2）支付中介職能（3）信用創(chuàng)造職能（4）金融服務(wù)職能（5）調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能。 2、融資租賃的基本特征。（P186） 答：（1）設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)分離（2）租金分期歸流（3）資金與物資運(yùn)動(dòng)（3）資金與物資運(yùn)動(dòng)的緊密結(jié)合（4）承租人對(duì)設(shè)備和供應(yīng)商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任。 3、商業(yè)銀行的主要財(cái)務(wù)報(bào)表。（是存量還是流量

28、？說(shuō)明什么問(wèn)題？）（P328） （1）資產(chǎn)負(fù)債表（2）損益表（3）現(xiàn)金流量表（4）利潤(rùn)分配表。 存量報(bào)表是時(shí)點(diǎn)的信息，流量是特定時(shí)期的信息。 資產(chǎn)負(fù)債表：存量報(bào)表，反映了特定時(shí)點(diǎn)上銀行的財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)表現(xiàn)；損益表：流量報(bào)表，是銀行在報(bào)表期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)。 現(xiàn)金流量表：兩種報(bào)表的聯(lián)結(jié)，反映在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來(lái)源和運(yùn)用及其增減變化情況。 禾I」?jié)櫡峙浔恚菏欠从称髽I(yè)一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配或虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表，說(shuō)明利 潤(rùn)表上反映的凈利潤(rùn)的分配去向。 七、論述題 什么是表外業(yè)務(wù)，試述20世紀(jì)80年代以來(lái)西方商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)主要原因。

29、 表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因主要有： 1、規(guī)避資本管制，增加盈利來(lái)源?！栋腿麪枀f(xié)議》的簽署限制了銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)，從而限制了銀行的盈利 能力。為了維持盈利水平，商業(yè)銀行注重發(fā)展對(duì)資本沒(méi)有要求或資本要求很低的表外業(yè)務(wù)。 2 .適應(yīng)金融環(huán)境的變化。西方主要國(guó)家先后放松了金融管制。一方面促進(jìn)了融資證券化，使直接融資規(guī)模擴(kuò)大，另一方面促進(jìn)了利率市場(chǎng)化，使原有的貸款需求市場(chǎng)不斷被侵蝕，最終導(dǎo)致了金融脫媒。這促使商業(yè)銀行選擇了發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)策略。 3 .轉(zhuǎn)移和分

30、散風(fēng)險(xiǎn)。布雷頓森林體系的崩潰帶來(lái)的匯率變動(dòng)，石油危機(jī)等問(wèn)題影響銀行的資信等級(jí)。這些問(wèn)題迫使商業(yè)銀行利用表外業(yè)務(wù)以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的。 4 .適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需要。客戶對(duì)銀行的需求也不僅僅局限于借款，同時(shí)也對(duì)銀行的服務(wù)提出了更高、更多的要求。 5 .銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使其發(fā)展。與其他金融機(jī)構(gòu)相比，銀行信譽(yù)高，具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)。這些優(yōu)勢(shì)使銀行在從事表外業(yè)務(wù)時(shí)，成本更低，風(fēng)險(xiǎn)更小。 6 .科技進(jìn)步推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)。計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的展開起了極大 的推動(dòng)作用。 2、簡(jiǎn)述融資缺口模型。如何運(yùn)用資金缺口模型加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理？ 解答：第一問(wèn)：當(dāng)浮動(dòng)利率資產(chǎn)大

31、于浮動(dòng)利率負(fù)債，被稱之為利率敏感性資金正缺口；反之，稱之為負(fù)缺 口。資金缺口越大，利率敞口越大，從而使銀行潛在的損失或收益增大。在資金正缺口狀態(tài)下，如果利率 下降，則較多負(fù)債的利率固定在較高水平上，較多資產(chǎn)的利率必須隨著不斷下降的市場(chǎng)利率下調(diào)，從而使 銀行凈利差減少。資金負(fù)缺口狀態(tài)下，如果利率上升，也會(huì)使銀行利差減少。在利率波動(dòng)環(huán)境中，利率敏 感性資產(chǎn)和負(fù)債的配置狀況會(huì)極大的影響銀行凈利息差額。因此，銀行要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)利率走勢(shì)，主動(dòng)調(diào)整敏 感性資產(chǎn)和負(fù)債的配置狀況，達(dá)到保值避險(xiǎn)，甚至增加利潤(rùn)的目的。 3、聯(lián)系世紀(jì)論述我國(guó)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及其控制？ 我國(guó)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因：（6分可分

32、內(nèi)部和外部原因分析） 內(nèi)部原因：（1）銀行間惡性競(jìng)爭(zhēng)，行政干預(yù)多使得銀行經(jīng)營(yíng)自主權(quán)難以落實(shí)（2）銀行內(nèi)控機(jī)制存在問(wèn)題， 如信貸操作不規(guī)范，貸款資金趨向長(zhǎng)期化，信貸員綜合素質(zhì)不高（3）借款企業(yè)的原因，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益 差，經(jīng)營(yíng)者信用觀念扭曲 外部原因：（1）社會(huì)信用環(huán)境缺失（2）現(xiàn)存資金信貸體制和利率體制存在嚴(yán)重缺陷（3）法制不健全（4） 金融市場(chǎng)發(fā)育遲緩且不規(guī)范，使得信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生成為必然 控制：貸前控制，貸中控制，貸后控制。（9分） 貸前控制：銀行應(yīng)按照（商業(yè)銀行法）指引的方向，增強(qiáng)“重效益、重成本、防風(fēng)險(xiǎn)”的意識(shí)，制定貸前調(diào) 查的具體要求和操作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行信貸管理權(quán)限“優(yōu)良客戶

33、制”，重點(diǎn)加大對(duì)效益高、信用良好的企業(yè)增加 貸款扶持;相應(yīng)壓縮信用等級(jí)低、信譽(yù)差、風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)的貸款 貸中控制：（1）圍繞重點(diǎn)企業(yè)及項(xiàng)目，優(yōu)化投向（2）關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)基本情況的審查，做好 客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整（3）為保證信貸資產(chǎn)的安全和效益,銀行貸款應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，堅(jiān) 決杜絕人情貸欲，遵免風(fēng)險(xiǎn)貸款，應(yīng)以“安全性、效益性、流動(dòng)性”為原則，走市場(chǎng)化道路，調(diào)整信貸結(jié) 構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，把握行業(yè)生命周期。 貸后控制：（1）在資金管理機(jī)制方面，要用資產(chǎn)負(fù)債管理全面取代規(guī)模指標(biāo)管理，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行資金 運(yùn)作機(jī)制（2）其次，在盈虧制約方面，要用風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制取代現(xiàn)存的信貸資金軟約束的現(xiàn)狀完善信貸風(fēng) 險(xiǎn)控制體系（3）制定專門貸后管理制度和辦法，建立信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的人才培養(yǎng)機(jī)制，完善貸款第 一責(zé)任人制度，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范、監(jiān)控到位、競(jìng)爭(zhēng)高效。