《商業(yè)銀行資本管理辦法》征求意見稿

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1、商業(yè)銀行資本管理辦法 （征求意見稿） —o—年八月十二日 目錄 第一章總則錯誤！未指定書簽 第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求錯誤!未指定書簽 第一節(jié)資本充足率計算范圍錯誤！未指定書簽 第二節(jié)資本充足率計算公式錯誤！未指定書簽 第三節(jié)資本充足率監(jiān)管要求錯誤！未指定書簽 第三章資本定義錯誤！未指定書簽 第一節(jié)資本組成錯誤！未指定書簽 第二節(jié)資本扣除項錯誤！未指定書簽 第三節(jié)少數(shù)股東資本的處理錯誤！未指定書簽 第四節(jié)特殊規(guī)定錯誤！未指定書簽 第四章信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量錯誤！未指定書簽 第一節(jié)總體要求錯誤！未指定書簽 第二節(jié)權(quán)重法錯誤！未指定書簽 第三節(jié)內(nèi)部評級法錯誤！

2、未指定書簽 第五章市場風險加權(quán)資產(chǎn)計量錯誤！未指定書簽 第一節(jié)總體要求錯誤！未指定書簽 第二節(jié)標準法錯誤！未指定書簽 第三節(jié)內(nèi)部模型法錯誤！未指定書簽 第六章操作風險加權(quán)資產(chǎn)計量錯誤！未指定書簽 第一節(jié)總體要求錯誤！未指定書簽 第二節(jié)基本指標法錯誤！未指定書簽 第三節(jié)標準法錯誤！未指定書簽 第四節(jié)高級計量法錯誤！未指定書簽 第七章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序.……錯誤！未指定書簽 第一節(jié)總體要求錯誤！未指定書簽 第二節(jié)治理結(jié)構(gòu)錯誤！未指定書簽 第三節(jié)風險評估錯誤！未指定書簽 第四節(jié)資本規(guī)劃錯誤！未指定書簽 第五節(jié)監(jiān)測和報告錯誤！未指定書簽 第八章監(jiān)督檢查錯誤！未

3、指定書簽 第一節(jié)監(jiān)督檢查內(nèi)容錯誤！未指定書簽 第二節(jié)監(jiān)督檢查程序錯誤！未指定書簽 第三節(jié)第二支柱資本要求錯誤！未指定書簽 第四節(jié)監(jiān)管措施錯誤！未指定書簽 第九章信息披露錯誤！未指定書簽 第十章附恥錯誤！未指定書簽 附件1資本工具合格標準 附件2信用風險權(quán)重法表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重、表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及 合格信用風險緩釋工具 附件3信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準 附件4信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求 附件5信用風險內(nèi)部評級法風險緩釋監(jiān)管要求 附件6專業(yè)貸款風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則 附件7交易對手信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則 附件8資產(chǎn)證券化風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則 附件9市場風

4、險標準法計量規(guī)則 附件10市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求 附件11操作風險資本計量監(jiān)管要求 附件12外部評級使用規(guī)范 附件13資本計量高級方法驗證要求 附件14商業(yè)銀行風險評估標準 附件15資本計量高級方法監(jiān)督檢查 附件16信息披露要求商業(yè)銀行資本管理辦法第一章總則 第一條為加強對商業(yè)銀行資本監(jiān)管，促進商業(yè)銀行安全、 穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī),制定本辦法。 第二條本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè) 銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行。 第三條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御所面臨的各類風

5、險，包括個 體風險和系統(tǒng)性風險。 第四條商業(yè)銀行應(yīng)達到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要 求。 第五條本辦法中資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合 本辦法規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第六條商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法的規(guī)定計算弁表和未弁表 的資本充足率。 第七條商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)建立在充分計提貸款 損失準備等各項損失準備的基礎(chǔ)之上，貸款損失準備應(yīng)能夠充分抵御貸款預(yù)期損失。 第八條商業(yè)銀行應(yīng)按照

6、本辦法建立全面的風險管理架構(gòu) 和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序。 第九條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會） 按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，弁根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果調(diào)整商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求。 第十條商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。 第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求 第一節(jié)資本充足率計算范圍 第十一條商業(yè)銀行未弁表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商 業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。弁表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商 業(yè)銀行及被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。 第十二條商業(yè)銀行計算弁表資本充足率，

7、應(yīng)將以下境內(nèi)外 被投資金融機構(gòu)納入弁表范圍： （一）商業(yè)銀行直接擁有，或子公司擁有，或與其子公司共同擁有被投資機構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)； （二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當將其納入并表范圍： 1 .通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該金融機構(gòu)50%以上的 表決權(quán)； 2 .根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策； 3 .有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員； 4 .在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。 （三）在確定能否控制被投資金融機構(gòu)時，應(yīng)當考慮母銀行和子 公

8、司持有的被投資金融機構(gòu)的當期可轉(zhuǎn)換公司債券、當期可執(zhí)行的認 股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當計入母銀行對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)； （四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。 控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。 第十三條對于商業(yè)銀行未持有多數(shù)股權(quán)或未控制的承擔有 限責任的獨立法人金融機構(gòu)，如根據(jù)風險相關(guān)性，其對銀行集團整體風險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其納入并表資本充足率計算范圍： （一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較

9、小，但該類金融機構(gòu)總體風險 足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風險水平造成重大影響； （二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。 第十四條符合本辦法第十二條、第十三規(guī)定，但不適用與 商業(yè)銀行相當?shù)馁Y本充足率監(jiān)管規(guī)定的其他被投資的承擔有限責任的獨立法人金融機構(gòu)，包括但不限于證券公司、保險公司、基金公司、企業(yè)年金公司和信托公司等，不納入計算資本充足率的計算范圍。對 此類金融機構(gòu)的投資按以下原則處理： （一）從銀行集團資產(chǎn)負債表中剝離此類金融機構(gòu)的資產(chǎn)及負 債； （二）從資本中扣除銀行集團在此類金融機構(gòu)中的所有股本及其他監(jiān)管資本投資；

10、（三）從資本中扣除此類金融機構(gòu)的資本缺口。 第十五條商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50%以上表決權(quán) 或擁有被投資金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入弁表范圍： （一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)； （二）因終止而進入清算程序； （三）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。 第十六條計算未弁表資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中 扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構(gòu)的資本投資。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 第十七條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定弁表和未弁表資本充 足率計算規(guī)則。未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行

11、不得調(diào)整弁表和未弁表資本充足率計算范圍。 第十八條銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu) 變動、業(yè)務(wù)類別及風險狀況確定和調(diào)整弁表資本充足率的計算范圍。 第二節(jié)資本充足率計算公式 第十九條商業(yè)銀行資本充足率計算公式： 第二十條商業(yè)銀行資本包括核心一級資本、其他一級資本 和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。 第二十一條商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、 市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。 第三節(jié)資本充足率監(jiān)管要求 第二十二條商

12、業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求以及第二支柱資本要求。 第二十三條商業(yè)銀行資本充足率在任何時點上均不得低于最 低資本要求： （一）核心一級資本充足率不得低于5%; （二）一級資本充足率不得低于6%; （三）資本充足率不得低于8%。 第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資 本。儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%,由核心一級資本來滿足。 特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)在最低資本要求和儲備資本要求之上計 提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%,由核心 一級資本來滿足。 逆周期資本要求的計提與釋放規(guī)則由銀監(jiān)

13、會另行規(guī)定。 第二十五條除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)計提附加資本。 國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的1%,由核 心一級資本來滿足。 若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要 求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。 系統(tǒng)重要性銀行的認定標準由銀監(jiān)會另行規(guī)定。 第二十六條除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會可在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括： （一）根據(jù)風險判斷并基于一定規(guī)則，銀監(jiān)會針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求； （二

14、）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，銀監(jiān)會針對單家銀行提出的特定資本要求。 第二十七條除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)滿 足杠桿率監(jiān)管要求。 杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求由銀監(jiān)會另行規(guī)定。 第三章資本定義 第一節(jié)資本組成 第二十八條商業(yè)銀行發(fā)行的各級資本工具應(yīng)分別滿足本辦 法附件1的合格標準。 第二十九條核心一級資本包括： （一）合格的實收資本或普通股； （二）資本公積，應(yīng)進行以下調(diào)整： 1 .扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價值變動形成的凈利得； 2 .若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項的公允價值變動未實現(xiàn)部分累計為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回； 3 .

15、現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動累計為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回； 4 .扣除固定資產(chǎn)重估儲備（不包括非自用不動產(chǎn)）； 5 .扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認為權(quán)益的部分。 （三）盈余公積； （四）一般風險準備； （五）未分配利潤，應(yīng)進行以下調(diào)整： 1 .扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利得 （考慮稅收影響后）； 2 .若使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負債的公允價值變動形成 的未實現(xiàn)部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應(yīng)扣除；為凈損失的 （考慮稅收影響后），應(yīng)加回； 3 .扣除當期利潤中預(yù)計分配但實際尚未分配的利潤。 （六

16、）少數(shù)股東資本可計入部分； （七）外幣報表折算差額。 第三十條其他一級資本包括： （1） 合格的其他一級資本工具及其溢價； （2） 少數(shù)股東資本可計入部分。 第三H^一條二級資本包括： （一）合格的二級資本工具及其溢價； （二）超額貸款損失準備： 1 .商業(yè)銀行采用權(quán)重法計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應(yīng)貸款信用風險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%; 2 .商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備（超過預(yù)期損失的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應(yīng)貸款信用風險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%o

17、 （3） 少數(shù)股東資本可計入部分； （4） 可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類的公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得的50%; （5） 固定資產(chǎn)重估儲備（不包括非自用不動產(chǎn)）的70%; （六）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利得（考慮稅收影響后）。 第二節(jié)資本扣除項 第三十二條在計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級資 本中全額扣除以下項目： （1） 商譽； （2） 其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外） （3） 非暫時性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)； （4） 貸款損失準備缺口，包括： 1 .商業(yè)銀行采用權(quán)重法計算貸款信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，相應(yīng)貸款損失準備低于150%貸款撥備覆蓋

18、率的缺口； 2 .商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算貸款信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，相應(yīng)貸款損失準備低于預(yù)期損失的缺口。 （5） 與資產(chǎn)證券化銷售相關(guān)的收益； （6） 養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負債后的凈額； （7） 直接或間接持有本銀行的股票； （8） 銀監(jiān)會認為需要扣除的其他項目。 第三十三條商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。 對應(yīng)扣除是指從銀行自身相應(yīng)層級資本中全額扣除，即核心一級 資本投資從自身核心一級資本中扣除，其他一級資本投資從自身其他一級資本中扣除，二級資本投資從自身二級資本中扣除。如果銀行自身某一級資本凈額小

19、于應(yīng)扣除數(shù)額，缺口部分應(yīng)從更高級的資本凈額中扣除。 第三十四條商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資，金 額合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。 非大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資占該被投資金融機構(gòu)普通股資本的10%（不含）以下，且不符合本辦 法第十二條規(guī)定的資本投資。 第三十五條商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核 心一級資本投資合計超過本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從銀 行核心一級資本中扣除。 商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，其他一級資本投資 和二級資本投資應(yīng)全額從相應(yīng)層級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。 大額少

20、數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資占該 被投資金融機構(gòu)普通股資本的10%（含）以上，且不符合本辦法第 十二條規(guī)定的資本投資。 第三十六條不依賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起的遞 延所得稅凈資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分從核心一級資本中扣除。 第三十七條根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未 在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和暫時性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級 資本凈額的15%。 第三節(jié)少數(shù)股東資本的處理 第三十八條核心一級資本中少數(shù)股東資本計算方法 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一

21、級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可以納入弁表核心一級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者： 1 .附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求； 2 .母公司弁表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第三十九條其他一級資本中少數(shù)股東資本計算方法 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已納入弁表核心一級資本的部分后，剩余部分可以納入弁表其他一級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者： 1 .附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求； 2 .母公司弁表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

22、第四十條二級資本中少數(shù)股東資本計算方法 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已納入并表一級資本的部分后，剩余部分可以納入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者： 1 .附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求； 2 .母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四節(jié)特殊規(guī)定 第四十一條商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具如有確定到期日， 則該二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入二級資 本的金額，應(yīng)按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。 第四十二條本辦法發(fā)布前商業(yè)銀行發(fā)行的不合格的二級

23、資 本工具，從2013年1月1日起計入監(jiān)管資本的數(shù)量按年遞減10%,2022年1月1日起不再計入監(jiān)管資本。本辦法發(fā)布后商業(yè)銀行發(fā)行的不合格二級資本工具將不再計入監(jiān)管資本。 第四章信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一節(jié)總體要求 第四十三條商業(yè)銀行可采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風 險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內(nèi)部評級法未覆蓋的風險暴露應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。 第四十四條商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計算信用風險加權(quán) 資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)當不低

24、于50%,并應(yīng)在 三年過渡期內(nèi)達到80%o 內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計算的風險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計算的風險加權(quán)資產(chǎn)+按權(quán)重法計算的內(nèi)部評級法未覆 蓋信用風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)）X100% 第四十五條權(quán)重法下各類表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重、表外項目信用 轉(zhuǎn)換系數(shù)以及合格信用風險緩釋工具見附件2o 第四十六條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)滿足本辦法規(guī)定的銀 行賬戶信用風險暴露分類標準及內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求，具體見附件 3和附件4。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)，可以按照附件 5的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具風險抵補作用。 商業(yè)銀行可以采用監(jiān)管映射法計算專業(yè)貸款信

25、用風險加權(quán)資產(chǎn)，計算方法見附件6。 第四十七條商業(yè)銀行應(yīng)單獨計算交易對手信用風險加權(quán)資 產(chǎn)，計算方法見附件7。 第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)單獨計算資產(chǎn)證券化風險暴露的信用 風險加權(quán)資產(chǎn)，計算方法見附件8。 第二節(jié)權(quán)重法 第四十九條權(quán)重法下信用風險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn) 信用風險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風險加權(quán)資產(chǎn)之和。 表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權(quán)資產(chǎn)為各類表內(nèi)資產(chǎn)扣除相應(yīng)的貸款損失專項準備或減值準備后，與對應(yīng)風險權(quán)重的乘積。 表外項目信用風險加權(quán)資產(chǎn)為表外項目名義本金扣除相應(yīng)的減值準備后，乘以對應(yīng)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)資產(chǎn)的風險資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權(quán)資產(chǎn)的計算規(guī)則計量信用

26、風險加權(quán)資產(chǎn)。 第五十條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權(quán)重為0%o 第五H^一條商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán) 重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。 （一）對其他國家或地區(qū)政府及其中央銀行的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含AA-）以上的，風險權(quán)重為0%;AA-以下，A-（含A-）以上的，風險權(quán)重為20%;A-以下，BBB-（含BBB-）以上的，風險權(quán)重為50%;BBB-以下，B-（含B-）以上的，風險權(quán)重為100%;B-以下的，風險權(quán)重為150%;未評級的，風險權(quán)重為100%o（二）對境外商業(yè)銀行的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為 AA-（含AA-）以上的，風險權(quán)重為

27、25%;AA-以下，A-（含A-）以上的，風險權(quán)重為50%;A-以下，B-（含B-）以上的，風險權(quán)重為100%;B-以下的，風險權(quán)重為150%;未評級的，風險權(quán)重為100%。 （三）對境外其他金融機構(gòu)的債權(quán)的風險權(quán)重為100%。 第五十二條對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金 組織等的債權(quán)的風險權(quán)重為0%o 第五十三條對我國中央政府和中國人民銀行的債權(quán)的風險權(quán) 重為0%。 第五十四條對我國政策性銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%o 第五十五條對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風險權(quán)重為25%o 商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風險權(quán)重為100%。 第五十六條對我國中央

28、政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購 國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權(quán)重為0%o 對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風險權(quán)重為100%。 第五十七條對我國其他金融機構(gòu)的債權(quán)的風險權(quán)重為 100%。 第五十八條對一般企業(yè)的債權(quán)的風險權(quán)重為100%o 第五十九條對同時符合以下條件的微小企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重 為75%: （一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微小企業(yè)認定標準； （二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的授信總額不超過500萬元； （三）商業(yè)銀行對此類債權(quán)采用組合方式進行管理。 第六十條商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風險權(quán)重： （一）用于購買首套房的個人住房抵押貸

29、款的風險權(quán)重為45%; （二）用于購買第二套房的個人住房抵押貸款的風險權(quán)重為60%; （三）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權(quán)重為150%; （四）對個人其他債權(quán)的風險權(quán)重為75%o 第六十一條租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風險權(quán)重為100%, 租賃業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款按照貸款的方式處理。 第六十二條下列資產(chǎn)適用250%風險權(quán)重： （一）未扣除的金融機構(gòu)股權(quán)風險暴露； （二）未扣除的凈遞延稅資產(chǎn)。 第六十三條對工商企業(yè)股權(quán)風險暴露的風險權(quán)重： （一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)風險暴露的風險權(quán)重為400%; （

30、二）商業(yè)銀行因政策性原因弁經(jīng)國務(wù)院特別批準的對工商企業(yè)股權(quán)風險暴露的風險權(quán)重為400%; （三）商業(yè)銀行持有的對工商企業(yè)其他股權(quán)風險暴露的風險權(quán)重為1250%。 第六十四條非自用不動產(chǎn)的風險權(quán)重為1250%。 第六十五條商業(yè)銀行其他資產(chǎn)的風險權(quán)重為100%o 第六十六條商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)如下： （一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%; （二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%,可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%; （三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%; （四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的

31、信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%; （五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券彳t貸（如回購/逆回購、證券彳t出/證券借入交易），信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%; （六）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%; （七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%; （八）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%; （九）其他表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。 第六十七條商業(yè)銀行計算信用風險加權(quán)資產(chǎn)時，可考慮合格 質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。 合格質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風險

32、權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的較低風險權(quán)重。 合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風險權(quán)重。 第六十八條質(zhì)物和保證主體擔保期限短于被擔保債權(quán)期限 的，不具備風險緩釋作用。 第三節(jié)內(nèi)部評級法 第六十九條商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風險暴露進行分類， 至少分為下列六類： （一）主權(quán)風險暴露； （二）金融機構(gòu)風險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風險暴露； （三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露； （四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風

33、險暴露和其他零售風險暴露； （五）股權(quán)風險暴露； (六)其他風險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風險暴露。 主權(quán)風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。 第七十條主權(quán)、金融機構(gòu)、公司、零售風險暴露風險加權(quán)資產(chǎn)的計量。 (一)未違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則 未違約的主權(quán)、金融機構(gòu)、公司風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計算基于單筆信用風險暴露的違約概率(PD、違約損失率(LGD、違約風險暴露(EAD、相關(guān)性(R)以及有效期限(MDo 未違約零售類風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計算基于單個資產(chǎn)池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關(guān)性。 1 .計算信用風險暴露的

34、相關(guān)性 (1)一般公司風險暴露 (2)金融機構(gòu)風險暴露 (3)中小企業(yè)風險暴露 S為中小企業(yè)在報告期的年度銷售額，單位為千萬人民幣，低于 3千萬人民幣的按照3千萬人民幣來處理。 (4)零售風險暴露 個人住房抵押貸款，Rr1=0.15 合格循環(huán)零售貸款，Rr2=0.04 其他零售貸款， 2 .計算期限調(diào)整因子 期限調(diào)整因子為1M2.5b 1 1.5b 其中，b0.118520.05478lnPD2 3 .計算信用風險暴露的資本要求(K) (1)非零售風險暴露 (2)零售風險暴露 4 .計算信用風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)（RWA） RWA=KX12.5XEAD （

35、二）違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則 K=Max[0,（LGD—EL）] RWA=KX12.5XEAD 其中，EL為預(yù)期損失，是指考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風險暴露的預(yù)期損失最大估計值。 第七十一條風險參數(shù)的確定 （一）違約概率 1 .公司、金融機構(gòu)和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估 計的1年期違約概率與0.03%中的較大值； 2 .主權(quán)風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概 率； 3 .對于提供合格保證和信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率。 （二）違約損失率 1 .初級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約

36、損失率 沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為 45%和75%。 對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風險緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。 2 .高級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計的單筆違約損失率。 3 .零售風險暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。 （三）違約風險暴露 違約風險暴露應(yīng)不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內(nèi)資產(chǎn)的 違約風險暴露不應(yīng)低于以下兩項之和：（1）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計

37、的違約風險暴露超過（1）、（2）兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權(quán)資產(chǎn)的計算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準備金時，可將該折扣納入準備金。 1 .初級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 對于表內(nèi)資產(chǎn)，應(yīng)按風險暴露名義本金計算違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風險緩釋效應(yīng)。對于表外項目，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%,對于可無條件隨時取消的貸款承諾，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。其他各類表外項目的信用 轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第六十六條的規(guī)定。 2 .高級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計的非零售違約風險暴露。本辦法第六十

38、六條規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風險暴露。 3 .零售風險暴露的違約風險暴露 商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計的零售違約風險暴露。對于表外項目的零售風險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算違約風險暴露。 （四）有效期限 1 .商業(yè)銀行實施初級內(nèi)部評級法的，除回購類型交易的有效期限為0.5年之外，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。 2 .商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的有效期限，但最長不超過5年。對中小企業(yè)風險暴露可以采用2.5年的平均期限。 第五章市場風險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一節(jié)總體要求 第七十二條本辦法所稱市場風險是

39、指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險。 第七十三條市場風險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶的利率風險和股票風險，以及交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險等四大類別的市場風險。 商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)性外匯風險暴露不在市場風險資本計量范圍之內(nèi)。 第七十四條本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避交易 賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。 為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或 從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。 第七十五條商業(yè)

40、銀行應(yīng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分 標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及金融工具和商品頭寸在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，并確保執(zhí)行的一致性。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸除應(yīng)符合本辦法第七十四條的規(guī)定外，原則上還應(yīng)滿足以下條件： （一）在交易方面不受任何限制，原則上可以隨時平盤； （二）能夠完全對沖以規(guī)避風險； （三）能夠準確估值； （四）能夠進行積極的管理。 第七十六條商業(yè)銀行可以采用標準法或內(nèi)部模型法計量市場風險資本要求。商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量市場風險資本要求，應(yīng)符合本辦法附件10的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。 未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量

41、方法。 第七十七條內(nèi)部模型法未覆蓋所有市場風險類別的，經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行可以組合采用內(nèi)部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)不得對同一市場風險類別使用兩種方法計算市場風險資本要求。 第七十八條商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部模型法計算市場風險資本 要求的，提交申請時內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)當不低于50%,并應(yīng)在三年 過渡期內(nèi)達到90%o 內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計算的資本要求/（按內(nèi)部模型法計算的資本要求+按標準法計算的資本要求）X100% 第七十九條商業(yè)銀行市場風險加權(quán)資產(chǎn)為市場風險資本要求 的12.5倍，即： 市場風險加權(quán)資產(chǎn)=市場風險資本要求X12.5第二節(jié)

42、標準法 第八十條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)分別計算利率風險、匯 率風險、商品風險和股票風險四大類別風險的市場風險資本要求，并單獨計算以上述四類風險為基礎(chǔ)的相關(guān)期權(quán)風險的市場風險資本要求，計算規(guī)則見本辦法附件9。 第八十一條市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品 風險、股票風險和相關(guān)期權(quán)風險的市場風險資本要求之和。 其中，利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。 第三節(jié)內(nèi)部模型法 第八十二條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，應(yīng)制定完整、全面的市場風險計量方法，確保全面、準確地識別主要風險因素，以準確計量市場風險資本要求。 第八十三條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模

43、型法的，其一般市場風險資 本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即： K=Max（VaRt-i,m^aRavg）+Max（sVaRt-i,3KVaRavg）其中： （一）VaR為一般風險價值，其數(shù)值為以下兩項中的較大值： 1 .根據(jù)內(nèi)部模型計算的上一交易日的風險價值（VaRt-i）; 2 .最近60個交易日風險價值的平均值（VaRavg）乘以乘數(shù)因子（m）。 乘數(shù)因子為最小乘數(shù)和附加因子之和，最小乘數(shù)為3,附加因子根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)確定。 （二）sVaR為壓力風險價值，其數(shù)值為以下兩項中的較大值： 1 .根據(jù)內(nèi)部模型計算的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-i）; 2

44、 .最近60個交易日壓力風險價值的平均值（sVaRavg）乘以3。 第八十四條商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型計量特定風險資本要求 的，應(yīng)使用內(nèi)部模型計量新增風險資本要求。商業(yè)銀行對交易賬戶新增風險資本要求的計量應(yīng)符合本辦法附件10的規(guī)定。 內(nèi)部模型未達到計量特定市場風險要求合格標準的，或內(nèi)部模型未覆蓋新增風險的，應(yīng)按標準法計算特定市場風險資本要求。 第六章操作風險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一節(jié)總體要求 第八十五條本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題 的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。 第八十六條商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準

45、法或高級計量 法計量操作風險資本要求。商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應(yīng)符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。 未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法 第八十七條商業(yè)銀行操作風險加權(quán)資產(chǎn)為操作風險資本要求 的12.5倍，即： 操作風險加權(quán)資產(chǎn)=操作風險資本要求X12.5第二節(jié)基本指標法 第八十八條商業(yè)銀行采用基本指標法，以總收入作為其操作 風險暴露指標，并應(yīng)按照以下公式計量操作風險資本要求： 其中： Kbia為商業(yè)銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求； GI為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利 息收入之和。總收入范

46、圍參照本辦法附件11的規(guī)定； n為過去三年中總收入為正的年數(shù)； a為18%。 第三節(jié)標準法 第八十九條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)將其業(yè)務(wù)劃分為公司金 融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀和其他業(yè)務(wù)等9個業(yè)務(wù)條線。業(yè)務(wù)條線的劃分應(yīng)符合本辦法附件11的規(guī)定。 第九十條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)按照以下公式計量操作 風險資本要求： Ktsa={1-3Max[(GI1-9X1-9),0]}/3 其中： Ktsa為商業(yè)銀行用標準法計算的操作風險資本要求； {1-3max[(GI1-9x1-9),0]}/3的含義是前三年操作風險監(jiān)管資本的算術(shù)平均數(shù)；

47、 max[(GI1-9x1-9),0]的含義是當年的操作風險資本要求為負數(shù)的，用零表示； GI1-9為各業(yè)務(wù)條線當年的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和。總收入范圍與基本指標法規(guī)定的總收入范圍相同； 1-9為各業(yè)務(wù)條線對應(yīng)的系數(shù)。 第九十一條各業(yè)務(wù)條線對應(yīng)的系數(shù)如下： (一)零售銀行業(yè)務(wù)條線、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)條線和零售經(jīng)紀業(yè)務(wù)條線的系數(shù)為12%; (二)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的系數(shù)為15%; (三)公司金融業(yè)務(wù)條線、支付和清算業(yè)務(wù)條線、交易和銷售業(yè)務(wù)條線以及其他業(yè)務(wù)條線的系數(shù)為18%. 第四節(jié)高級計量法 第九十二條商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)

48、模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風險管理水平自行選擇操作風險計量模型，可 選用的計量模型包括內(nèi)部度量模型、損失分布模型、打分卡模型及其他模型等。 用于計量操作風險資本要求的模型的置信度應(yīng)為99.9%,觀測期 為1年。 第九十三條商業(yè)銀行采用高級計量法，其建模應(yīng)基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析以及業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素四項要素。商業(yè)銀行用于建模的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映本行操作風險實際情況。 第七章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序 第一節(jié)總體要求 第九十四條商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的全面風險管理框架和穩(wěn)健 的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類主要風險，評估資本充足水平和資本

49、質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保資本水平能夠有效抵御其所面臨的主要風險，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要。 第九十五條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目 標： （一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告； （二）確保資本水平與風險偏好和風險管理水平相適應(yīng)； （三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。 第九十六條商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程 序的重要組成部分，壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風險，并應(yīng)充分考慮經(jīng)濟周期對風險和資本充足率的影響。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合 壓力測試結(jié)果確定內(nèi)部資本充足率目標。 第九十七條商業(yè)銀行

50、應(yīng)制定合理的薪酬政策，確保薪酬政策 與長期資本水平和財務(wù)穩(wěn)健性保持一致，相關(guān)薪酬安排應(yīng)反映經(jīng)風險 調(diào)整的全行長期收益。 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定合理的薪酬發(fā)放機制，適當推延發(fā)放時間，反映風險在不同時間跨度的表現(xiàn)特點。商業(yè)銀行不得對風險滯后顯現(xiàn)的項目提前發(fā)放獎勵。 第九十八條商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次實施內(nèi)部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。 第二節(jié)治理結(jié)構(gòu) 第九十九條商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的最終責任， 履行以下職責： （一）設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本有效覆蓋

51、主要風險； （二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效落實； （三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、準確性、前瞻性、有效性和執(zhí)行情況； （四）審批弁監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補充需要； （五）每年至少一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率 管理報告、內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi)部資本評估程序執(zhí)行情況的審計報告； （六）審批公開信息披露內(nèi)容、披露過程及相關(guān)內(nèi)部政策，定期公開披露資本充足率相關(guān)信息，保證報告或披露信息的真實、準確和完整； （七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源獨立、有效地開展資本管理工作。 第一百條實施資本計量高級方

52、法的商業(yè)銀行，除本辦法第 九十九條的規(guī)定外，董事會還需審批本行資本計量高級方法管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。 第一百。一條商業(yè)銀行高級管理層負責根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展和風險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施，并履行以下職責： （一）制訂并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度； （二）制訂并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，建立健全評估框 架、流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風險管理、經(jīng)濟資本計量及分配等保持一致； （三）明確資本管理和風險

53、管理等部門在內(nèi)部資本充足評估工作 中的職責，加強對內(nèi)部資本充足評估程序的檢查； （四）制訂和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，包括風 險加權(quán)資產(chǎn)控制方案； （五）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果； （六）采用計量模型進行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理層應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取計量模型驗證 工作的詳細匯報； （七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應(yīng)急補充機制的有效性； （八）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的

54、開發(fā)和維護工作， 確保信息管理系統(tǒng)能及時、準確提供評估所需信息。 第一百。二條實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，除本辦法第一百零一條的規(guī)定以外，其高級管理層還需履行資本計量高級方法體系建設(shè)、驗證和持續(xù)完善優(yōu)化職責。 第一百。三條商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)對董事會及高級管理層在資本 管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并每年至 少一次向股東大會報告董事會及高級管理層在資本管理中的履職情 況。 第一百。四條商業(yè)銀行應(yīng)指定資本管理部門，履行以下資本管理職責： （一）制訂資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計

55、劃執(zhí)行情況； （二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試； （三）建立內(nèi)部資本計量、配置和風險調(diào)整資本收益的評價管理體系，并推廣應(yīng)用于銀行內(nèi)部績效考核、產(chǎn)品定價等管理領(lǐng)域； （四）建立資本應(yīng)急補充機制，參與或組織實施資本籌集； （五）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。 第一百。五條實施資本計量高級方法的銀行應(yīng)指定風險管理部門，履行以下職責： （一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法； （二）健全資本計量高級方法管理機制； （三）編寫并向高級管理層提交資本計量高級方法計量結(jié)果和管理情況報告； （四）組織開展各類風險壓力測試。 第一百。六條實施資本計

56、量高級方法的銀行應(yīng)指定驗證管理部門負責實施資本計量高級方法的驗證工作。驗證管理部門應(yīng)獨立于資 本計量高級方法的開發(fā)和運行部門。 第一百。七條商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部審計部門在資本管理中的職責。內(nèi)部審計部門應(yīng)履行以下職責： （一）檢查資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門職責履行情況，評估 相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性； （二）每年至少一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況； （三）每年至少一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況； （四）每年至少一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況； （五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性； （六）對實施資本計量高級方法的銀行，應(yīng)評估資本計量高級

57、方 法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性； （七）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。 第一百。八條實施資本計量高級方法的銀行，其資本管理部門、風險管理部門、驗證管理部門、內(nèi)部審計部門應(yīng)相互獨立。 第三節(jié)風險評估 第一百。九條商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法的要求，在銀行全面風險 管理框架基礎(chǔ)上設(shè)立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到 正確的識別和監(jiān)測。主要風險應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的單一風險，以及獨立評估顯示單一風險程度不高、但與其他風險

58、相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風險。風險評估應(yīng)至少覆蓋以下各類風險： （一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的信用風險、市場風險和操作風險； （二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等； （三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其他風險； （四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風險。 第一百一十條商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風險。 （一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風險計量技術(shù)，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎(chǔ)上加強對相

59、關(guān)風險的緩釋、控制和管理。 （二）對尚難量化的風險，商業(yè)銀行應(yīng)建立風險識別、監(jiān)測、控制和報告機制，確保相關(guān)風險得到有效管理。 第一百一十一條商業(yè)銀行加總各類風險時應(yīng)充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。商業(yè)銀行若考慮風險相關(guān)性和分散化效應(yīng)，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)觀察期應(yīng)至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟周期。觀察期不能滿足上述要求的，商業(yè)銀行應(yīng)對總體風險計量方法和假設(shè)可能存在的局限性進行審慎性調(diào)整。 第一百一十二條商業(yè)銀行應(yīng)采用多種方法加總風險，并判斷加 總結(jié)果的合理性和審慎性。商業(yè)銀行所采用的風險加總方法，應(yīng)至少包括基于對單個風險的定義和計量結(jié)果加總風險，并協(xié)調(diào)各類風險的 計量參數(shù)和計量范

60、圍，確保加總結(jié)果的合理性。 第四節(jié)資本規(guī)劃 第一百一十三條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風險評估結(jié)果，評估銀行資本充足水平。商業(yè)銀行應(yīng)制定資本規(guī)劃，綜合考慮當前及未來的資本需求、監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標。 第一百一十四條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)確保目標資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。 第一百一十五條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴

61、重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其他事件。 第一百一十六條商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)先考慮補充核心一級資本，應(yīng)將 增加內(nèi)部積累作為提高核心一級資本的重要途徑，并吸引股東持續(xù)注 資，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。 第一百一十七條商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來源的可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利市場條件變化。 對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補足政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌

62、資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風險緩釋措施等。 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應(yīng)對措施的合理性做出判斷。 第五節(jié)監(jiān)測和報告 第一百一十八條商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。商業(yè)銀行的報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容： （一）對主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價； （二）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標； （

63、三）根據(jù)風險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃做出必要調(diào)整。 根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。 第一百一十九條商業(yè)銀行應(yīng)建立信息管理系統(tǒng)用于風險和資本的計量和管理，有效支持資本管理相關(guān)信息的收集、監(jiān)測和報告。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能： （一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息； （二）準確、及時地加總各業(yè)務(wù)條線的風險暴露和風險計量結(jié)果； （三）動態(tài)支持集中度風險和潛在風險的識別； （四）識別、計量并有效管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風

64、險； （五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設(shè)條件變化帶來的影響； （六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響； （七）監(jiān)測、報告風險限額的執(zhí)行情況。 第一百二十條商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內(nèi)部資本充足評估等工作的需要。 第一百二十一條商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)滿足準確填報資本充足率非現(xiàn)場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。 第一百二十二條商業(yè)銀行

65、應(yīng)建立完整的文檔管理平臺，支持內(nèi)審部門、銀監(jiān)會對資本管理進行有效評估。文檔應(yīng)至少包括： （一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責、獨立性以及履職情況； （二）關(guān)于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件； （三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內(nèi)部資本充足評估報告、內(nèi)部風險計量方法驗證報告、壓力測試報告、審計報告，以及上述報告的相關(guān)重要文檔； （四）關(guān)于資本管理的會議紀要和重要決策意見。 第八章監(jiān)督檢查 第一節(jié)監(jiān)督檢查內(nèi)容 第一百二十三條資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會以風險為本的監(jiān)管體系的重要組成部分。 第一百二十四條銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性

66、風險，對相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。 第一百二十五條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保銀行的資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監(jiān)督檢 查包括但不限于以下內(nèi)容： （一）評估商業(yè)銀行全面風險管理框架； （二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)的計算方法和結(jié)果，確定資本充足率計算結(jié)果的合理性和準確性； （三）檢查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內(nèi)部控制、審計工作以及行業(yè)和宏觀經(jīng)濟狀況等其他因素； （四）評估商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰(zhàn)略風險，弁檢查壓力測試工作開展情況。 第一百二十六條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法計算資本充足率的，應(yīng)按本辦法要求向銀監(jiān)會提出申請。 銀監(jiān)會應(yīng)按本辦法的規(guī)定對商業(yè)銀行實施資本計量高級方法進行評估，弁根據(jù)評估結(jié)果決定是否批準商業(yè)銀行實施資本計量高級方法。 第一百二十七條采用高級方法計量資本要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會對資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)的監(jiān)督檢查。 第一百二十八條資本計量高