[內部審計]38個世界定理與內部審計(DOC)

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1、 38個世界定理與內部審計 1、特伯定理 ：在數(shù)字中找不到安全。 點評：數(shù)字是死的，情況是活的。在審計工作中，不要只看數(shù)字，還要從現(xiàn)實管理過程中查找事情發(fā)生的真實原因。 2、摩斯科定理 ：你得到的第一個回答，不一定是最好的回答。 點評：刨根得根，問底知底。多想多問多了解是審計的重要的工作方法。 3、薩蓋定律：戴一塊手表的人知道準確的時間，戴兩塊手表的人便不敢確定幾點了。 點評：若選錯誤參照，必無正確比較。審計工作進行分析比較時，一定要查找準確的基準參照標準。 4、隧道視野效應：一個人若身處隧道，他看到的就只是前后非常狹窄的視野。 點評：不拓心路，難開視野。思維與思路是進步的主要標志。 視野不寬

2、，腳下的路也會愈走愈窄。審計工作只有不斷地開展新項目，新審計方向，才能不斷地拓寬內審之路。 5、赫勒法則：當人們知道自己的工作成績有人檢查的時候會加倍努力。點評：監(jiān)督成為持續(xù)前時的永動力。對于審計人員而言，實行督導制與復核檢查制度，是監(jiān)督的不二法則。 6、橫山法則：最有效并持續(xù)不斷的控制不是強制，而是觸發(fā)個人內在的自發(fā)控制。 提出者：日本社會學家橫山寧夫。 點評：有自覺性才有積極性，無自決權便無主動權。對于企業(yè)的而言，激勵機制是內在控制之源。 7、蝴蝶效應：紊亂學研究者稱，南半球某地的一只蝴蝶偶爾扇動一下翅膀所引起的微弱氣流，幾星期后可變成席卷北半球某地的一場龍卷風。他們將這種由一個極小起因，

3、經過一定的時間，在其他因素的參與作用下，發(fā)展成極為巨大和復雜后果的現(xiàn)象稱為蝴蝶效應。 點評：善終者慎始，謹小者慎微。審計事情無大小，發(fā)映問題要全面。 8、阿什法則 ：承認問題是解決問題的第一步。 提出者：美國企業(yè)家阿什。 點評：你愈是躲著問題，問題愈會揪住你不放。確認問題及查找根據(jù)是審計的重要工作。 9、熱爐法則：當人用手去碰燒熱的火爐時，就會受到燙的懲罰，其有以下三個特點：即時性、預警性、平等性。點評：罪與罰能相符，法與治可相期。審計發(fā)現(xiàn)問題，一定要處理，以達到預警效果。 10、柯美雅定律：世上沒有十全十美的東西，所以任何東西都有改革的余地。 提出者：美國社會心理學家柯美雅。 點評：不拘于常

4、規(guī)，才能激發(fā)出創(chuàng)造力。 11、達維多夫定律 ：沒有創(chuàng)新精神的人永遠也只能是一個執(zhí)行者。 提出者：前蘇聯(lián)心理學家達維多夫 點評：要想成為先驅者，必要敢為人先人。創(chuàng)新與進取是審計的不斷進步的階梯。 12、自吃幼崽效應：美國硅谷企業(yè)競爭十分激烈，以至于各公司都積極尋找自己的致命弱點，所有公司共同的生存之道是：拿出更好看產品來擊敗自己的原有產品。有人將這種行為戲稱為自吃幼崽。 點評：自己不逼自己，別人遲早會逼你。敢于對過去告一個段落，才有信心掀開新的一章。審計就要打破常規(guī)，不斷地進行否定之否定，才能達到最佳效果。 13、沃爾森法則 ：把信息和情報放在第一位，金錢就會滾滾而來。 提出者：美國企業(yè)家沃爾森

5、。點評：你能得到多少，往往取決于你能知道多少。只有你有信息與情報，審計工作做起來就會得心應手，游刃有余。 14、塔馬拉效應：塔馬拉是捷克雷達專家弗佩赫發(fā)明的一種雷達，它與其他雷達的最大不同是不發(fā)射信號而只接收信號，故不會被敵方反雷達裝置發(fā)現(xiàn)。點評：善藏者人不可知，能知者人無以藏。人員要成為企業(yè)的“塔馬拉”，從不同的角度收集公司的各種信息，以協(xié)助管理層做出正確的決策。 15、吉德林法則 ：把難題清清楚楚地寫出來，便已經解決了一半。 提出者：美國通用汽車公司管理顧問吉德林。點評：雜亂無章的思維，不可能產生有條有理的行動。審計方案就是規(guī)劃工作程序與思維的好工具，實務中一定要撰寫完善。 16、波克定理

6、：只有在爭辯中，才可能誕生最好的主意和最好的決定。 提出者：美國莊臣公司總經理詹姆士波克。 點評：無磨擦便無磨合，有爭論才有高論。審計工作中不可能全部意見相同，爭論與論證是不可缺或少的一項工作。通過爭辯能明事理。 17、韋奇定理：即使你已有了主見，但如果有十個朋友看法和你相反，你就很難不動搖。 提出者：美國洛杉磯加州大學經濟學家伊渥韋奇。 點評：未聽之時不應有成見，既聽之后不可無主見。 不怕開始眾說紛紜，只怕最后莫衷一是。有依有據(jù)是審計結論的基石，工作中不可人云亦云。 18、弗洛斯特法則：在筑墻之前應該知道把什么圈出去，把什么圈進來。 提出者：美國思想家弗洛斯特。點評：開始就明確了界限，最終就

7、不會作出超越界限的事來。審計范圍與審計內容要明確，不可隨機亂查。 19、巴菲特定律：在其他人都投了資的地方去投資，你是不會發(fā)財?shù)摹?提出者：美國股神巴菲特。點評：善于走自己的路，才可望走別人沒走過的路。特色不特，優(yōu)勢無優(yōu)。審計人就是要與常人有不同的目標、方法、視角，或者說是反思維，才容易查出問題。20、皮爾卡丹定理 ：用人上一加一不等于二，搞不好等于零。提出者：法國著名企業(yè)家皮爾卡丹。 點評：組合失當，常失整體優(yōu)勢，安排得宜，才成最佳配置。審計人員的安排應新老結合，強弱相配，才能平衡配置。 21、馬蠅效應：再懶惰的馬，只要身上有馬蠅叮咬，它也會精神抖擻，飛快奔跑。點評：有正確的刺激，才會有正確

8、的反應。審計人員也要有適時的激勵。 22、王安論斷：猶豫不決固然可以免去一些作錯事的機會，但也失去了成功的機遇。 提出者：美籍華裔企業(yè)家王安博士。點評：寡斷能使好事由好變壞，果斷可將危機轉危為安。 23、吉格勒定理 ：除了生命本身，沒有任何才能不需要后天的鍛煉。 提出者：美國培訓專家吉格吉格勒點評：水無積無遼闊，人不養(yǎng)不成才。學習是審計人員的保持先進性的標志。 24、刺猬理論：刺猬在天冷時彼此*攏取暖，但保持一定距離，以免互相刺傷。 點評：保持親密的重要方法，乃是保持適當?shù)木嚯x。審計人員在工作中也要與其他人員保持恰當?shù)木嚯x。 25、鰷魚效應：鰷魚因個體弱小而常常群居，并以強健者為自然首領。將一

9、只稍強的鰷魚腦后控制行為的部分割除后，此魚便失去自制力，行動也發(fā)生紊亂，但其他鰷魚卻仍像從前一樣盲目追隨。 提出者：德國動物學家霍斯特 點評：下屬的悲劇總是領導一手造成的，下屬覺得最沒勁的事，是他們跟著一位最差勁的領導。所以，審計人員要擇木而棲了。 26、藍斯登原則：在你往上爬的時候，一定要保持梯子的整潔，否則你下來時可能會滑倒。提出者：美國管理學家藍斯登。 點評：進退有度，才不至進退維谷；寵辱皆忘，方可以寵辱不驚。眼光與心態(tài)要平淡，做人與處理要平和。 27、斯坦納定理 ：在哪里說得愈少，在哪里聽到的就愈多。 點評：此定理由美國心理學家斯坦納提出，只有很好聽取別人的解釋，才能更好說出自己的意見

10、與觀點。對審計人員溝通、訪談特別有效。 28、費斯諾定理：人兩只耳朵卻只有一張嘴巴，這意味著人應該多聽少講。 點評：此定理由英國聯(lián)合航空公司總裁兼總經理費斯諾提出，說得過多了，說的就會成為做的障礙，特別是審計工作，要以數(shù)字、以事實說話，不單單說就能解決問題的。 29、避雷針效應：在高大建筑物頂端安裝一個金屬棒，用金屬線與埋在地下的一塊金屬板連接起來，利用金屬棒的尖端放電，使云層所帶的電和地上的電逐漸中和，從而保護建筑物等避免雷擊。 點評：善疏則通，能導必安。對于審計中的沖突管理，人際關系，解釋（解決）問題有用。 30、氨基酸組合效應：組成人體蛋白的八種氨基酸，只要有一種含量不足，其他七種就無法

11、合成蛋白質。 點評：當缺一不可時，一就是一切。對于審計人員的關系協(xié)調有作用。 31、磨合效應：新組裝的機器，通過一定時期的使用，把磨擦面上的加工痕跡磨光而變得更加密合。 點評：和諧在磨合中產生。在內審中對于新人新工作，要有一個適應協(xié)調學習的過程。 32、波特定理：當遭受許多批評時，下級往往只記住開頭的一些，其余就不聽了，因為他們忙于思索論據(jù)來反駁開頭的批評。點評：總盯著下屬的失誤，是一個領導者的最大失誤。英國行為學家波特提出，對于審計人員的管理與業(yè)務指導方式適用。 33、吉爾伯特法則：工作危機最確鑿的信號，是沒有人跟你說該怎樣作。 點評：真正危險的事，是沒人跟你談危險。對審計進行風險分析中，最

12、大的風險就是沒有人談風險，看不到風險。 34、權威暗示效應：一化學家稱，他將測驗一瓶臭氣的傳播速度，他打開瓶蓋15秒后，前排學生即舉手，稱自己聞到臭氣，而后排的人則陸續(xù)舉手，紛紛稱自己也已聞到，其實瓶中什么也沒有。點評：迷信則輕信，盲目必盲從。審計人員必須有健康的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。 35、定位效應：社會心理學家曾作過一個試驗：在召集會議時先讓人們自由選擇位子，之后到室外休息片刻再進入室內入座，如此五至六次，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)人都選擇他們第一次坐過的位子。 點評：凡是自己認定的，人們大都不想輕易改變它。審計人員要注意有健康的懷疑態(tài)度，通過一定的程序測試與核查，如果沒有問題，我們只能改變我的觀點。

13、36、艾奇布恩定理：如果你遇見員工而不認得，或忘了名字，那你的公司就太大了點。點評：攤子一旦鋪得過大，你就很難把它照顧周全。從審計的角度，一次只能做好一項工作，不能全盤一起審計，否則，也難于照顧全面。 37、列文定理：那些猶豫著遲遲不能作出計劃的人，通常是因為對自己的能力沒有把握。提出者：法國管理學家列文。 點評：如果沒有能力去籌劃，就只有時間去后悔了。審計要有詳細的計劃，包括長期計劃與年度計劃。 38、美即好效應：對一個外表英俊漂亮的人，人們很容易誤認為他或她的其他方面也很不錯。 提出者：美國心理學家丹尼爾麥克尼爾。點評：印象一旦以情緒為基礎，這一印象常會偏離事實。審計人員不可被對方的外表、暫時的語言所迷惑，事情本質才是查找的事實。