[內(nèi)部審計(jì)]38個(gè)世界定理與內(nèi)部審計(jì)(DOC)

38個(gè)世界定理與內(nèi)部審計(jì) 1、特伯定理 ：在數(shù)字中找不到安全。 點(diǎn)評(píng)：數(shù)字是死的，情況是活的。在審計(jì)工作中，不要只看數(shù)字，還要從現(xiàn)實(shí)管理過(guò)程中查找事情發(fā)生的真實(shí)原因。 2、摩斯科定理 ：你得到的第一個(gè)回答，不一定是最好的回答。 點(diǎn)評(píng)：刨根得根，問(wèn)底知底。多想多問(wèn)多了解是審計(jì)的重要的工作方法。 3、薩蓋定律：戴一塊手表的人知道準(zhǔn)確的時(shí)間，戴兩塊手表的人便不敢確定幾點(diǎn)了。 點(diǎn)評(píng)：若選錯(cuò)誤參照，必?zé)o正確比較。審計(jì)工作進(jìn)行分析比較時(shí)，一定要查找準(zhǔn)確的基準(zhǔn)參照標(biāo)準(zhǔn)。 4、隧道視野效應(yīng)：一個(gè)人若身處隧道，他看到的就只是前后非常狹窄的視野。 點(diǎn)評(píng)：不拓心路，難開(kāi)視野。思維與思路是進(jìn)步的主要標(biāo)志。 視野不寬，腳下的路也會(huì)愈走愈窄。審計(jì)工作只有不斷地開(kāi)展新項(xiàng)目，新審計(jì)方向，才能不斷地拓寬內(nèi)審之路。 5、赫勒法則：當(dāng)人們知道自己的工作成績(jī)有人檢查的時(shí)候會(huì)加倍努力。點(diǎn)評(píng)：監(jiān)督成為持續(xù)前時(shí)的永動(dòng)力。對(duì)于審計(jì)人員而言，實(shí)行督導(dǎo)制與復(fù)核檢查制度，是監(jiān)督的不二法則。 6、橫山法則：最有效并持續(xù)不斷的控制不是強(qiáng)制，而是觸發(fā)個(gè)人內(nèi)在的自發(fā)控制。 提出者：日本社會(huì)學(xué)家橫山寧夫。 點(diǎn)評(píng)：有自覺(jué)性才有積極性，無(wú)自決權(quán)便無(wú)主動(dòng)權(quán)。對(duì)于企業(yè)的而言，激勵(lì)機(jī)制是內(nèi)在控制之源。 7、蝴蝶效應(yīng)："紊亂學(xué)"研究者稱(chēng)，南半球某地的一只蝴蝶偶爾扇動(dòng)一下翅膀所引起的微弱氣流，幾星期后可變成席卷北半球某地的一場(chǎng)龍卷風(fēng)。他們將這種由一個(gè)極小起因，經(jīng)過(guò)一定的時(shí)間，在其他因素的參與作用下，發(fā)展成極為巨大和復(fù)雜后果的現(xiàn)象稱(chēng)為"蝴蝶效應(yīng)"。 點(diǎn)評(píng)：善終者慎始，謹(jǐn)小者慎微。審計(jì)事情無(wú)大小，發(fā)映問(wèn)題要全面。 8、阿什法則 ：承認(rèn)問(wèn)題是解決問(wèn)題的第一步。 提出者：美國(guó)企業(yè)家阿什。 點(diǎn)評(píng)：你愈是躲著問(wèn)題，問(wèn)題愈會(huì)揪住你不放。確認(rèn)問(wèn)題及查找根據(jù)是審計(jì)的重要工作。 9、熱爐法則：當(dāng)人用手去碰燒熱的火爐時(shí)，就會(huì)受到"燙"的懲罰，其有以下三個(gè)特點(diǎn)：即時(shí)性、預(yù)警性、平等性。點(diǎn)評(píng)：罪與罰能相符，法與治可相期。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，一定要處理，以達(dá)到預(yù)警效果。 10、柯美雅定律：世上沒(méi)有十全十美的東西，所以任何東西都有改革的余地。 提出者：美國(guó)社會(huì)心理學(xué)家柯美雅。 點(diǎn)評(píng)：不拘于常規(guī)，才能激發(fā)出創(chuàng)造力。 11、達(dá)維多夫定律 ：沒(méi)有創(chuàng)新精神的人永遠(yuǎn)也只能是一個(gè)執(zhí)行者。 提出者：前蘇聯(lián)心理學(xué)家達(dá)維多夫 點(diǎn)評(píng)：要想成為先驅(qū)者，必要敢為人先人。創(chuàng)新與進(jìn)取是審計(jì)的不斷進(jìn)步的階梯。 12、自吃幼崽效應(yīng)：美國(guó)硅谷企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，以至于各公司都積極尋找自己的致命弱點(diǎn)，所有公司共同的生存之道是：拿出更好看產(chǎn)品來(lái)?yè)魯∽约旱脑挟a(chǎn)品。有人將這種行為戲稱(chēng)為"自吃幼崽"。 點(diǎn)評(píng)：自己不逼自己，別人遲早會(huì)逼你。敢于對(duì)過(guò)去告一個(gè)段落，才有信心掀開(kāi)新的一章。審計(jì)就要打破常規(guī)，不斷地進(jìn)行否定之否定，才能達(dá)到最佳效果。 13、沃爾森法則 ：把信息和情報(bào)放在第一位，金錢(qián)就會(huì)滾滾而來(lái)。 提出者：美國(guó)企業(yè)家沃爾森。點(diǎn)評(píng)：你能得到多少，往往取決于你能知道多少。只有你有信息與情報(bào)，審計(jì)工作做起來(lái)就會(huì)得心應(yīng)手，游刃有余。 14、塔馬拉效應(yīng)：塔馬拉是捷克雷達(dá)專(zhuān)家弗"佩赫發(fā)明的一種雷達(dá)，它與其他雷達(dá)的最大不同是不發(fā)射信號(hào)而只接收信號(hào)，故不會(huì)被敵方反雷達(dá)裝置發(fā)現(xiàn)。點(diǎn)評(píng)：善藏者人不可知，能知者人無(wú)以藏。人員要成為企業(yè)的“塔馬拉”，從不同的角度收集公司的各種信息，以協(xié)助管理層做出正確的決策。 15、吉德林法則 ：把難題清清楚楚地寫(xiě)出來(lái)，便已經(jīng)解決了一半。 提出者：美國(guó)通用汽車(chē)公司管理顧問(wèn)吉德林。點(diǎn)評(píng)：雜亂無(wú)章的思維，不可能產(chǎn)生有條有理的行動(dòng)。審計(jì)方案就是規(guī)劃工作程序與思維的好工具，實(shí)務(wù)中一定要撰寫(xiě)完善。 16、波克定理：只有在爭(zhēng)辯中，才可能誕生最好的主意和最好的決定。 提出者：美國(guó)莊臣公司總經(jīng)理詹姆士波克。 點(diǎn)評(píng)：無(wú)磨擦便無(wú)磨合，有爭(zhēng)論才有高論。審計(jì)工作中不可能全部意見(jiàn)相同，爭(zhēng)論與論證是不可缺或少的一項(xiàng)工作。通過(guò)爭(zhēng)辯能明事理。 17、韋奇定理：即使你已有了主見(jiàn)，但如果有十個(gè)朋友看法和你相反，你就很難不動(dòng)搖。 提出者：美國(guó)洛杉磯加州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)家伊渥韋奇。 點(diǎn)評(píng)：未聽(tīng)之時(shí)不應(yīng)有成見(jiàn)，既聽(tīng)之后不可無(wú)主見(jiàn)。 不怕開(kāi)始眾說(shuō)紛紜，只怕最后莫衷一是。有依有據(jù)是審計(jì)結(jié)論的基石，工作中不可人云亦云。 18、弗洛斯特法則：在筑墻之前應(yīng)該知道把什么圈出去，把什么圈進(jìn)來(lái)。 提出者：美國(guó)思想家弗洛斯特。點(diǎn)評(píng)：開(kāi)始就明確了界限，最終就不會(huì)作出超越界限的事來(lái)。審計(jì)范圍與審計(jì)內(nèi)容要明確，不可隨機(jī)亂查。 19、巴菲特定律：在其他人都投了資的地方去投資，你是不會(huì)發(fā)財(cái)?shù)摹?提出者：美國(guó)"股神"巴菲特。點(diǎn)評(píng)：善于走自己的路，才可望走別人沒(méi)走過(guò)的路。特色不特，優(yōu)勢(shì)無(wú)優(yōu)。審計(jì)人就是要與常人有不同的目標(biāo)、方法、視角，或者說(shuō)是反思維，才容易查出問(wèn)題。20、皮爾卡丹定理 ：用人上一加一不等于二，搞不好等于零。提出者：法國(guó)著名企業(yè)家皮爾"卡丹。 點(diǎn)評(píng)：組合失當(dāng)，常失整體優(yōu)勢(shì)，安排得宜，才成最佳配置。審計(jì)人員的安排應(yīng)新老結(jié)合，強(qiáng)弱相配，才能平衡配置。 21、馬蠅效應(yīng)：再懶惰的馬，只要身上有馬蠅叮咬，它也會(huì)精神抖擻，飛快奔跑。點(diǎn)評(píng)：有正確的刺激，才會(huì)有正確的反應(yīng)。審計(jì)人員也要有適時(shí)的激勵(lì)。 22、王安論斷：猶豫不決固然可以免去一些作錯(cuò)事的機(jī)會(huì)，但也失去了成功的機(jī)遇。 提出者：美籍華裔企業(yè)家王安博士。點(diǎn)評(píng)：寡斷能使好事由好變壞，果斷可將危機(jī)轉(zhuǎn)危為安。 23、吉格勒定理 ：除了生命本身，沒(méi)有任何才能不需要后天的鍛煉。 提出者：美國(guó)培訓(xùn)專(zhuān)家吉格吉格勒點(diǎn)評(píng)：水無(wú)積無(wú)遼闊，人不養(yǎng)不成才。學(xué)習(xí)是審計(jì)人員的保持先進(jìn)性的標(biāo)志。 24、刺猬理論：刺猬在天冷時(shí)彼此*攏取暖，但保持一定距離，以免互相刺傷。 點(diǎn)評(píng)：保持親密的重要方法，乃是保持適當(dāng)?shù)木嚯x。審計(jì)人員在工作中也要與其他人員保持恰當(dāng)?shù)木嚯x。 25、鰷魚(yú)效應(yīng)：鰷魚(yú)因個(gè)體弱小而常常群居，并以強(qiáng)健者為自然首領(lǐng)。將一只稍強(qiáng)的鰷魚(yú)腦后控制行為的部分割除后，此魚(yú)便失去自制力，行動(dòng)也發(fā)生紊亂，但其他鰷魚(yú)卻仍像從前一樣盲目追隨。 提出者：德國(guó)動(dòng)物學(xué)家霍斯特 點(diǎn)評(píng)：下屬的悲劇總是領(lǐng)導(dǎo)一手造成的，下屬覺(jué)得最沒(méi)勁的事，是他們跟著一位最差勁的領(lǐng)導(dǎo)。所以，審計(jì)人員要擇木而棲了。 26、藍(lán)斯登原則：在你往上爬的時(shí)候，一定要保持梯子的整潔，否則你下來(lái)時(shí)可能會(huì)滑倒。提出者：美國(guó)管理學(xué)家藍(lán)斯登。 點(diǎn)評(píng)：進(jìn)退有度，才不至進(jìn)退維谷；寵辱皆忘，方可以寵辱不驚。眼光與心態(tài)要平淡，做人與處理要平和。 27、斯坦納定理 ：在哪里說(shuō)得愈少，在哪里聽(tīng)到的就愈多。 點(diǎn)評(píng)：此定理由美國(guó)心理學(xué)家斯坦納提出，只有很好聽(tīng)取別人的解釋?zhuān)拍芨谜f(shuō)出自己的意見(jiàn)與觀點(diǎn)。對(duì)審計(jì)人員溝通、訪談特別有效。 28、費(fèi)斯諾定理：人兩只耳朵卻只有一張嘴巴，這意味著人應(yīng)該多聽(tīng)少講。 點(diǎn)評(píng)：此定理由英國(guó)聯(lián)合航空公司總裁兼總經(jīng)理費(fèi)斯諾提出，說(shuō)得過(guò)多了，說(shuō)的就會(huì)成為做的障礙，特別是審計(jì)工作，要以數(shù)字、以事實(shí)說(shuō)話，不單單說(shuō)就能解決問(wèn)題的。 29、避雷針效應(yīng)：在高大建筑物頂端安裝一個(gè)金屬棒，用金屬線與埋在地下的一塊金屬板連接起來(lái)，利用金屬棒的尖端放電，使云層所帶的電和地上的電逐漸中和，從而保護(hù)建筑物等避免雷擊。 點(diǎn)評(píng)：善疏則通，能導(dǎo)必安。對(duì)于審計(jì)中的沖突管理，人際關(guān)系，解釋?zhuān)ń鉀Q）問(wèn)題有用。 30、氨基酸組合效應(yīng)：組成人體蛋白的八種氨基酸，只要有一種含量不足，其他七種就無(wú)法合成蛋白質(zhì)。 點(diǎn)評(píng)：當(dāng)缺一不可時(shí)，"一"就是一切。對(duì)于審計(jì)人員的關(guān)系協(xié)調(diào)有作用。 31、磨合效應(yīng)：新組裝的機(jī)器，通過(guò)一定時(shí)期的使用，把磨擦面上的加工痕跡磨光而變得更加密合。 點(diǎn)評(píng)：和諧在磨合中產(chǎn)生。在內(nèi)審中對(duì)于新人新工作，要有一個(gè)適應(yīng)協(xié)調(diào)學(xué)習(xí)的過(guò)程。 32、波特定理：當(dāng)遭受許多批評(píng)時(shí)，下級(jí)往往只記住開(kāi)頭的一些，其余就不聽(tīng)了，因?yàn)樗麄兠τ谒妓髡摀?jù)來(lái)反駁開(kāi)頭的批評(píng)。點(diǎn)評(píng)：總盯著下屬的失誤，是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的最大失誤。英國(guó)行為學(xué)家波特提出，對(duì)于審計(jì)人員的管理與業(yè)務(wù)指導(dǎo)方式適用。 33、吉爾伯特法則：工作危機(jī)最確鑿的信號(hào)，是沒(méi)有人跟你說(shuō)該怎樣作。 點(diǎn)評(píng)：真正危險(xiǎn)的事，是沒(méi)人跟你談危險(xiǎn)。對(duì)審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析中，最大的風(fēng)險(xiǎn)就是沒(méi)有人談風(fēng)險(xiǎn)，看不到風(fēng)險(xiǎn)。 34、權(quán)威暗示效應(yīng)：一化學(xué)家稱(chēng)，他將測(cè)驗(yàn)一瓶臭氣的傳播速度，他打開(kāi)瓶蓋15秒后，前排學(xué)生即舉手，稱(chēng)自己聞到臭氣，而后排的人則陸續(xù)舉手，紛紛稱(chēng)自己也已聞到，其實(shí)瓶中什么也沒(méi)有。點(diǎn)評(píng)：迷信則輕信，盲目必盲從。審計(jì)人員必須有健康的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。 35、定位效應(yīng)：社會(huì)心理學(xué)家曾作過(guò)一個(gè)試驗(yàn)：在召集會(huì)議時(shí)先讓人們自由選擇位子，之后到室外休息片刻再進(jìn)入室內(nèi)入座，如此五至六次，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)人都選擇他們第一次坐過(guò)的位子。 點(diǎn)評(píng)：凡是自己認(rèn)定的，人們大都不想輕易改變它。審計(jì)人員要注意有健康的懷疑態(tài)度，通過(guò)一定的程序測(cè)試與核查，如果沒(méi)有問(wèn)題，我們只能改變我的觀點(diǎn)。 36、艾奇布恩定理：如果你遇見(jiàn)員工而不認(rèn)得，或忘了名字，那你的公司就太大了點(diǎn)。點(diǎn)評(píng)：攤子一旦鋪得過(guò)大，你就很難把它照顧周全。從審計(jì)的角度，一次只能做好一項(xiàng)工作，不能全盤(pán)一起審計(jì)，否則，也難于照顧全面。 37、列文定理：那些猶豫著遲遲不能作出計(jì)劃的人，通常是因?yàn)閷?duì)自己的能力沒(méi)有把握。提出者：法國(guó)管理學(xué)家列文。 點(diǎn)評(píng)：如果沒(méi)有能力去籌劃，就只有時(shí)間去后悔了。審計(jì)要有詳細(xì)的計(jì)劃，包括長(zhǎng)期計(jì)劃與年度計(jì)劃。 38、美即好效應(yīng)：對(duì)一個(gè)外表英俊漂亮的人，人們很容易誤認(rèn)為他或她的其他方面也很不錯(cuò)。 提出者：美國(guó)心理學(xué)家丹尼爾"麥克尼爾。點(diǎn)評(píng)：印象一旦以情緒為基礎(chǔ)，這一印象常會(huì)偏離事實(shí)。審計(jì)人員不可被對(duì)方的外表、暫時(shí)的語(yǔ)言所迷惑，事情本質(zhì)才是查找的事實(shí)。