下半年遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會試題

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1、精品文檔2015 年下半年遼寧省內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù) ：股東大會試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項選擇題（共50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中， 審計人員遇到了一個方案， 該方案好像在一項成本加成（cost-pulls）政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為， 管理者建議征求法律顧問的意見。 審計人員這樣做了。 在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題， 但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。 根據(jù)法律問的意見， 審計

2、人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論， 但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。 審計人員這要做違反了 IIA 的道德準則嗎？A:沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。B:沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C:違反。因為所有重要信息都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告。D:違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。2. 為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括A:定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。B:由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復(fù)核，以評估部門運營的質(zhì)量。C:至少每

3、三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。D:審計經(jīng)理的定期輪換。3. 與業(yè)務(wù)活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外A:在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因B:業(yè)務(wù)活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼C:業(yè)務(wù)活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用D ： 如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品， 那么， 應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異4. 為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確A:總體的預(yù)計賬面金額B:樣本標準差C:樣本的實際規(guī)

4、模D ：有限樣本修正因子5. 某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00 位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出A:平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B:平均每位顧客白等候時間是2.5分鐘。C:隊伍將無限延長。D ：服務(wù)人員將有1/6 的時間是閑暇的。6. 以下哪項是全面質(zhì)量管理（TQM的特征A:目標管理B:由其他員工進行的在職培訓(xùn)C:產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗D ：教育和自我提高7. 為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當何時做出A:完成了初步調(diào)查后立即。B:

5、有證據(jù)表明存在缺陷時。C:當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D ：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。8. 在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的A:內(nèi)部審計活動的章程B:內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準C:內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D ：內(nèi)部審計活動的政策與程序9. 以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A:該部門今年沒有計劃接受外部審計B:銷售額增加10%C:管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān)D ：以上都不對10. 審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)， 最終審計報告不能發(fā)出。

6、除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？A:提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。B:修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C:等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D ：與外部審計師討論這種情形。11. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A:由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B:不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D ：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。12. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標并

7、將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。 以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A:可考評并能實現(xiàn)；B:有預(yù)算并經(jīng)批準；C:已計劃并能實現(xiàn)；D ：被要求并經(jīng)批準。13. 控制被描述為包含 6 個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6 項控制要素之一A:制定業(yè)績標準；B:適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C:內(nèi)部審計活動章程的批準；D ：獨立的內(nèi)部審計活動的建立。14. 在審計師開展以下哪項工作時， 企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A:主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；B:驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；C:審查專門項目和新計劃；D ：考慮企業(yè)各層面的活動；15. 如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留

8、給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格C:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格D ：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格16. 假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。 審計人員采取的下一步驟應(yīng)是A:立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C:通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D ：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。17. 與縱向流

9、程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？A:水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明B:水平流程圖更強調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨立核查C:水平流程圖更長D ：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉18. 以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊A:薪金支票的發(fā)送；B:加班時間的授權(quán)；C:薪金增減的授權(quán)；D ：未記名薪金支票的收集和保留。19. 一中 . 型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為， 以下各審計程序中最有效的是A:抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；

10、B:抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運的日期；C:實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D ：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。20. 現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境， 而內(nèi)部審計師協(xié)會的 道德標準 明確 提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當A:從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；B： 考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果， 按照內(nèi)部審計目標以及內(nèi)部審計師協(xié)會的 道 德標準中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；C:在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；D

11、：遵循組織采用的道德標準采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的道德標準 。21. 通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D ：不可以 不可以22. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官， 自上任以來， 該首席隱私官已開展風(fēng)險評估， 確定工作的先排序， 并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B:已有明確的隱私戰(zhàn)略C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略D ：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略23. 以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？A

12、:在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé)B:管理層定期對審計章程進行審查C:董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D ：在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍24. 經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A:安全存貨B:訂貨成本和存貨成本之和C:存貨數(shù)量D ：需求成本與缺貨成本之和25. 如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格C:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價

13、格通常低于市場價格26. 審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進行分析。 該項目已經(jīng)執(zhí)行了 10 年 卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應(yīng)當A:繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見B:隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性C:不再進行分析D ：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)27. 在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A:被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B:問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C:編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D ：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，

14、而不主動提供額外的信息。28. 限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項來計量A:除數(shù)差異B:固定間接費用單位成本C:損失的貢獻毛利D ：產(chǎn)量差異29. 內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當審計的方面。關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項是正確的？A:某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，有助于審計師進行比較風(fēng)險分析；B:高風(fēng)險因子應(yīng)當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C:高風(fēng)險因子應(yīng)當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D ：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險分析必須采用量化形式。30. 某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000 。

15、審計師認為可接受的最大誤差是$900 ， 并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00 。 ） 其他信息見下表總體的前10 個憑證表 憑證號 余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。 當樣本量為 1000， 在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)， 則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A:他

16、在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B:他在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170;C:他在95%勺程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D:根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。31. 下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？A:比率估計B:試驗樣本C:回歸D:發(fā)現(xiàn)抽樣32. 在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A:幫助理解審計事項B:是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C:將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D:只適用于遠程審計33. 某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作， 很清楚存在

17、一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A： 研究存在的問題，獨立草擬新的程序， 并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B:聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。C:在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。D ： 檢查委托人提出的修改程序， 并且在進行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。34. 針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中， 審計師應(yīng)當關(guān)注該職能的以下哪項風(fēng)險A:錯誤接收不合格產(chǎn)品B:接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C:向關(guān)聯(lián)方支付較高價款D ：接收未訂購產(chǎn)

18、品35. 內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當層面的管理層討論結(jié)論和建議。 以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因A:結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B:專業(yè)實務(wù)標準要求記錄結(jié)束會議C:可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D ：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息36. 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容A:將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；B:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C:維護公司的治理程序；D:保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。37. 同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。 外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標是 A:提出改進建議。

19、B:識別那些可以更好開展的工作。C:確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D:提供獨立的評價。38. 確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。 n、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。 出、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。VI、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A:只有出是對的。B：只有n和出是對的。C：只有I和出是對的。D:只有I、出和V!是對的。39. 內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述A:內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B:內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C:內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式

20、； D:內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。40. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低， 以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因 是A:付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B:存貨價格大幅度上漲。C:收賬款大幅度增加。D:形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。41. 現(xiàn)在， 一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。 下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu) 的最大優(yōu)點？A： a. 當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B： b. 可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。C： c. 數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D： d. 向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的

21、轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。42. 對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該A:確定損失已發(fā)生；B:與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C:確認受該案件牽連的人員；D:內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。43. 某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；n、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；出、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細賬目和累積數(shù)目。A:只有I和出是對的。B:只有I和IV是對的。C：只有n、出和iv是對的。D： I、n、出和iv都對。44.

22、 下列 項不是企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）自發(fā)的目標。A:整合風(fēng)險。B:創(chuàng)造股東價值。C:加強股東價值。D:保護股東價值。45. 根據(jù) IIA 的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架， 以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的運用而言可以代表非強制性的指南A:屬性標準；B:實施標準；C:實務(wù)公告；D:工作標準。46. 以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A:便于第三方的復(fù)核；B:在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C:為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D:有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。47. 鑒于管理層提出的緊急要求， 事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以

23、下哪一項內(nèi)容？A:馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的 相關(guān)需求B:將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C:將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新 考慮這些額外的審計要求D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置48. 根據(jù)職業(yè)道德要求， IIA 董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施；A:要求雇傭公司解雇該雇員；B:向法律部門移交該案例；C:向雇傭方提起申訴；D:取消該審計人員職業(yè)資格。49. 以下那項屬于內(nèi)部證據(jù)A:運輸人員的運輸跟單B:領(lǐng)料單C:客戶采購訂單D:供應(yīng)方月末對賬單50. 內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是A:為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B:可以當作編制財務(wù)報表的一種方式；C:將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D:遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準。8歡迎下載 。