《審計(jì)學(xué)原理》試題庫答案

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1、審計(jì)學(xué)原理試題庫一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題，每小題2分，共40分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1.隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是（ ）。A賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C制度基礎(chǔ)審計(jì) D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（ ）。A. 財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)準(zhǔn)則C. 審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則3.按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（ ）。A.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)

2、性審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.全面審計(jì)和局部審計(jì)4.我國(guó)歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是（ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B.會(huì)計(jì)師暫行章程C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例D.會(huì)計(jì)師條例5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（ ）。A參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書B參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（ ）。A對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D提供的會(huì)計(jì)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)7.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)

3、務(wù)的有（ ）。A驗(yàn)證企業(yè)資本B驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性C設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度D審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）。A按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D對(duì)其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不正確是（ ）。A證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)B證據(jù)的適當(dāng)

4、性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對(duì)象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，可能需要的證據(jù)數(shù)量越多；所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少D盡管證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷10.在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的結(jié)論是“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的（ ）結(jié)論。A消極方式B積極方式C保留意見D無保留意見11.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年3月l0日完成了F公司2006年度財(cái)務(wù)

5、報(bào)表的審計(jì)工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A事務(wù)所于3月21日隨即簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3月31日，F(xiàn)公司對(duì)外公布了其上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2007年（ ）以前歸檔。A5月20日B4月21日C5月30日D5月31日12.以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是（ ）。A對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論B在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證或合理保證D在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)

6、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（ ）。A民事責(zé)任B民事責(zé)任和行政責(zé)任C民事責(zé)任和刑事責(zé)任D行政責(zé)任和刑事責(zé)任14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（ ）。A沒有過失B普通過失C重大過失D欺詐15.被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要的信息。后來又控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能妥當(dāng)?shù)鼐幹萍{稅申報(bào)表，這種情況可能使法院判定被審計(jì)單位有（）

7、責(zé)任。A普通過失B重大過失C違約D共同過失16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（ ）。A過失責(zé)任B行政責(zé)任C民事責(zé)任D法律責(zé)任17.審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A存在B完整性C計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱分類18.在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（）。A從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物B從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況D在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)19.審計(jì)業(yè)務(wù)

8、約定書，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B委托人C被審計(jì)單位D財(cái)務(wù)報(bào)表使用者20.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。A年前開出的支票是否均在年前入賬B應(yīng)收賬款是否屬實(shí)C存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D固定資產(chǎn)是否有充作抵押的21.下列各項(xiàng)中，（ ）違反了分類的認(rèn)定。A把寄存的商品記錄在會(huì)計(jì)賬上B將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度D如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營(yíng)業(yè)收入22.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。A以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B從

9、原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠23.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（ ）天內(nèi)。A30B45C.60D12024.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)最常用的程序是（ ）。A檢查文件或記錄B觀察C重新執(zhí)行D函證25.某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為24%。則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。A152%B4.8%C208%D12%26.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審單位及其環(huán)境所實(shí)施

10、的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（ ）。A詢問被審單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B函證C分析程序 D觀察和檢查27.下列不屬于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（ ）。 A控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程 B與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通 C會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序 D控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督28.非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特征的是（ ）。 A管理層更少地介入會(huì)計(jì)處理 B數(shù)據(jù)收集和處理涉及很多的人工成分 C復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法 D非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制29.當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)

11、師最好（ ）。 A在期初或者期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 B在期末或接近期末實(shí)施控制測(cè)試 C采用不通知的方式實(shí)施控制測(cè)試 D在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序30.如果對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡可能獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A考慮進(jìn)一步實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C解除業(yè)務(wù)約定D不接受委托31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測(cè)試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的補(bǔ)

12、充證據(jù)B期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少32.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（ ）的責(zé)任。A被審單位管理層B被審單位管理層和治理層C會(huì)計(jì)師事務(wù)所D注冊(cè)會(huì)計(jì)師33.舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（ ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A特別風(fēng)險(xiǎn) B經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C檢查風(fēng)險(xiǎn) D控制風(fēng)險(xiǎn) 34.下面列示的四種情形中，（ ）屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。A將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為失效的B將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推

13、斷為有效的C將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的D將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為有效的35.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（ ）接收，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件。A委托人B被審計(jì)單位C財(cái)務(wù)報(bào)表使用者D注冊(cè)會(huì)計(jì)師36.對(duì)被審單位的銷售交易，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為產(chǎn)生了高估銷售的情況的是（ ）。A未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬B.銷售交易重復(fù)入賬C本期沒有發(fā)生的銷售交易均未入賬D向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理37.王華注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)W公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，王華應(yīng)將固定資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)劃入（ ）。

14、A銷售與收款循環(huán)B采購(gòu)與付款循環(huán)C存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)D籌資與投資循環(huán)38.下列各項(xiàng)，屬于存貨控制測(cè)試審計(jì)程序的有（ ）。A檢查企業(yè)是否建立存貨定期盤點(diǎn)制度B核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬的余額是否相符C檢查盤點(diǎn)計(jì)劃是否符合要求D進(jìn)行購(gòu)貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試39.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（ ）不當(dāng)行為。A年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)B某項(xiàng)支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票C將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記入被審計(jì)年度D應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未入賬40. （ ）的審計(jì)報(bào)告

15、意味著，CPA通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合合法性和公允性的要求，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。A無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)B無保留意見C保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)D保留意見41.編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（ ）。A公司管理當(dāng)局B審計(jì)委員會(huì)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師D內(nèi)部審計(jì)人員42.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的是（ ）。A由于審閱程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限有限保證的證據(jù)B執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證D執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證43.執(zhí)行商定程序的是對(duì)象是（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表B內(nèi)

16、部控制C財(cái)務(wù)報(bào)告的特定項(xiàng)目D財(cái)務(wù)信息44.由于實(shí)施審閱程序不能提供在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中要求的所有證據(jù)，審閱業(yè)務(wù)對(duì)所審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)（ ）。A提供有限保證B提供合理保證C提供絕對(duì)保證D以積極方式提出結(jié)論45.如果被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告B出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告C出具無法表示意見的驗(yàn)資報(bào)告D拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定46.下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不適當(dāng)?shù)氖牵?）。A項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成B項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施C項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任D會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)

17、量控制制度制定政策和程序47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)程序是（ ）。A檢查B計(jì)算C分析程序D估價(jià)48.固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括（ ）。A固定資產(chǎn)是否存在B固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)及預(yù)算是否合理D固定資產(chǎn)的期末余額是否正確49.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（ ）。A顧客提出訂貨要求B向顧客提供商品或勞務(wù)C商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D收入貨幣資金50.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章的人員應(yīng)當(dāng)是（ ）。A對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B事務(wù)所的主任會(huì)

18、計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師D一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和任意另一名參加該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師51.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的是（ ）。A財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表的理解B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)C被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不同意調(diào)整D被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)計(jì)記錄缺乏系統(tǒng)性和完整性52.在實(shí)施下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的是（ ）。A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B實(shí)質(zhì)性分析程序C實(shí)質(zhì)性程序D細(xì)節(jié)測(cè)試53.當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)?/p>

19、審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A實(shí)施分析程序B實(shí)施控制測(cè)試C重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D擴(kuò)大樣本規(guī)模54.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要（ ）。A考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B重新考慮重要性水平C重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)55.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估、（ ）。A可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C控制風(fēng)險(xiǎn)水平D財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)56.下列說法中不正確的是（ ）。A內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B在了解被審計(jì)單位的內(nèi)

20、部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)57.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（ ）。A同向變動(dòng)關(guān)系B反向變動(dòng)關(guān)系C有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系D不明顯的關(guān)系58.如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平的基本原則是選擇（ ）。A最高者B最低者C平均數(shù)D加權(quán)平均數(shù)59.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，稱為（ ）。A控制風(fēng)險(xiǎn) B檢查風(fēng)險(xiǎn)C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)60.“發(fā)生”認(rèn)定，指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)，其目標(biāo)主要針對(duì)（

21、 ）。A數(shù)量 B金額 C高估 D低估二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5小題，每小題2分，共10分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括（ ）。A. 會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定C會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量2.審計(jì)方法分

22、為（ ）。A制度基礎(chǔ)審計(jì)B賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，其審計(jì)的具體對(duì)象包括（ ）。A按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表B會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分，包括特定項(xiàng)目、特定賬戶C合同遵循情況D簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表4.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為正確的是（ ）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的B在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)C如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求D保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況?？紤]的主要事項(xiàng)包括（

23、 ）。A客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗艭客戶是否過分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平上D客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為6.指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的具體要求是（ ）。A追蹤業(yè)務(wù)的進(jìn)程B考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D識(shí)別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要咨詢的事項(xiàng)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。除此之外，還常常按照下列（ ）原則考慮證據(jù)的可靠性。A直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠B內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比

24、內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠D以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8.下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（ ）。A對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B職業(yè)道德規(guī)范C客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D人力資源9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（ ）。A行政責(zé)任B民事責(zé)任C刑事責(zé)任D違約責(zé)任10.在完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)的主要工作包括（ ）。A審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)B復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表C審計(jì)比較數(shù)據(jù)和或有事項(xiàng)D考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題和獲取管理層聲明11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)

25、量的說法中，正確的是（ ）。A錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少12.以下所列各項(xiàng)中，（ ）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的。A用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B用作控制測(cè)試程序，以證實(shí)控制運(yùn)行的有效性C用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)D在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核13.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（ ）。A數(shù)量足夠 B合法性 C可靠性 D相關(guān)性14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（ ）。A確定審計(jì)范

26、圍B確定審計(jì)時(shí)間C確定審計(jì)方向D指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃15.在以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平相關(guān)的說法中，正確的是（ ）。A可以將財(cái)務(wù)報(bào)表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為確定重要性的判斷基礎(chǔ)B如各個(gè)報(bào)表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平C如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表D財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性常常可以作為確定認(rèn)定層次重要性的參考依據(jù)16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（ ）方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。A行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更C被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制17

27、.舞弊是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只關(guān)注下列（ ）舞弊行為。A侵占資產(chǎn)B誤用了會(huì)計(jì)政策C原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤D對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告18.審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。具體而言，在以下項(xiàng)目中。適宜采用審計(jì)抽樣的是（ ）。A實(shí)質(zhì)性分析程序B細(xì)節(jié)測(cè)試C留下運(yùn)行軌跡的控制D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為函證對(duì)象的是（ ）。 A大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目 B關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目 C交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目 D可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目20.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，

28、不正確的有（ ）。 A審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位 B審計(jì)報(bào)告的日期是指出具審計(jì)報(bào)告的日期 C審計(jì)報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)包括附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其他資料 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說明段三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)對(duì)審計(jì)概念的理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 （ ）2. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包

29、括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。 （ ）3.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。 （ ） 4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 （ ）5.2006年A會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2007年時(shí)可以把在2006年審計(jì)中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。 （ ）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助完成專業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)、督促專家遵循職業(yè)道德，并對(duì)專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。 （ ）7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱、姓名

30、、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。 （ ）8.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)都需要運(yùn)用鑒證技術(shù)和方法，收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍等方面是有意識(shí)地加以限制的。 （ ）9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。 （ ）10.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 （ ）11.如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告，否則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)

31、。 （ ）12.被審單位經(jīng)營(yíng)失敗很可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營(yíng)失敗不是一定會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。 （ ）13.如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常可以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。 （ ）14.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。 （ ）15.如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了“分類及可理解性”認(rèn)定。 （ ）16.審

32、計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。 （ ）17.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。 （ ）18.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況。 （ ）19.無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 （ ）20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，但不需要對(duì)審計(jì)工作

33、底稿保密。 （ ）21.計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改。 （ ）22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（ ）23.被審計(jì)單位管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的內(nèi)容是完全相同的。 （ ）24.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。 （ ）25.即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，如果擬利用該證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)并確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 （ ）26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)

34、表的可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作出正確的決策。 （ ）27.舞弊包括對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。 （ ）28.如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的；如果應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長(zhǎng)期掛賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。 （ ）29.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)程度和規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。 （ ）30.為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最好由一人執(zhí)行。 （ ）四、簡(jiǎn)答題（每小題3分，共12

35、分）1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是什么？2.簡(jiǎn)述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。3. 會(huì)計(jì)事務(wù)所的組織形式有哪些。4. 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。5.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段具體內(nèi)容。6.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。7. 簡(jiǎn)述管理層關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。8.簡(jiǎn)述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定 。9.簡(jiǎn)述管理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。10.簡(jiǎn)述引發(fā)管理層舞弊的主要因素。11.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)，需要考慮的因素。12.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和構(gòu)成要素。13. 簡(jiǎn)述用以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些。14. 簡(jiǎn)述應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施。15.簡(jiǎn)述審計(jì)

36、證據(jù)的分類。16.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性的概念和影響因素。17.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的取證方法有哪些。18.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。19.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的適用條件。20. 簡(jiǎn)述控制測(cè)試的程序有哪些。21. 簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。22. 簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。23 簡(jiǎn)述特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。24.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型。五、論述題（每小題9分，共18分）1.論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的局限性。2.論述審計(jì)的分類。3.論述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容。4.什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核方法是什么？ 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程

37、序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？7. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)哪些要素而制定政策和程序。8. 論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施9.論述管理層的認(rèn)定具體包括的內(nèi)容。10. 如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。11. 論述針對(duì)評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。12分別論述治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任。13.論述分析程序的目的。14.論述內(nèi)部控制的局限性。15. 論述出具審計(jì)報(bào)告前的其他工作。16.論述非無保留意見的審計(jì)報(bào)告出具情形。審計(jì)學(xué)原理試題庫答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6

38、、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D16、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B31、D32、B33、A34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD

39、11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、四、簡(jiǎn)答題（每小題3分，共12分）1.答：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.答：（1）執(zhí)行商定程序；（2）代編財(cái)務(wù)信息；（3）其他非鑒證業(yè)務(wù)：包括稅務(wù)服務(wù)、

40、管理咨詢、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。3答：（1）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（2）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（3）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（4）有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4答：（1）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；（2）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則。5.答：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策； （3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。6.答（1）被審計(jì)單位的責(zé)任；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任；（3）社會(huì)環(huán)境和市場(chǎng)機(jī)制。7.答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3）準(zhǔn)確性；(4)截止；（5）分類。8.答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務(wù)；（3）完整性；（4）計(jì)

41、價(jià)和分?jǐn)偂?.答：（1）發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)；（2）完整性；（3）分類和可理解性；（4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。10.答：（1）動(dòng)機(jī)或壓力；（2）機(jī)會(huì)；（3）借口。11.答：（1）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的金額；（2）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的性質(zhì)；（3）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）是否影響企業(yè)的盈虧趨勢(shì)；（4）小金額錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的累計(jì)。12.答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)13.答：（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查14.答：（1）考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（2）考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策；（3）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性

42、質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。15.答：（1）實(shí)物證據(jù)；（2）書面證據(jù)；（3）口頭證據(jù)；（4）環(huán)境證據(jù)。16.答：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素包括：（1）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（2）審計(jì)證據(jù)質(zhì)量；（3）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。17.答：（1）檢查記錄或文件；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀察；（4）詢問；（5）函證；（6）重新計(jì)算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。18.答：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動(dòng)；（5）對(duì)控制的監(jiān)督

43、。19.答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：（1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。20.答：（1）詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；（2）檢查交易和事項(xiàng)的憑證；（3）穿行測(cè)試；（4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。21.答：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)；（2）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與方法的合理性；（3）壞賬準(zhǔn)備金額的合理性。22.答：（1）資金被侵占挪用；（2）信息披露不充分、及時(shí)；（3）原始憑證的真實(shí)性。23.答：（1）對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；（2）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成

44、部分進(jìn)行審計(jì)；（3）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)；（4）對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。24.答：（1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告；（2）保留意見的審計(jì)報(bào)告；（3）否定意見的審計(jì)報(bào)告；（4）無法表示意見。五、論述題（每小題9分，共18分）1.答：（1）選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；（2）內(nèi)部控制的固有局限性；（3）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（4）為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；（5）某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說服力。2.答：按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)有多種不同的分類。按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。（1）政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施

45、的審計(jì)。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。（3）內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。按照審計(jì)技術(shù)的不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。（1）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的過程，采用順查或逆差的方法，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿的詳細(xì)審閱來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)正確與否的一種審計(jì)方法。（2）制度基礎(chǔ)審計(jì)是一種建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種建立在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。3.答：（1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；（2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具

46、有關(guān)的報(bào)告；（4）承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。4.答：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常采用的方法包括：（1）與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論；（2）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)；（3）選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5.答：（1）風(fēng)險(xiǎn)的重要性。（2）重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。（3）涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征。（4）被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

47、估時(shí)預(yù)期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，隨后擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序必須包括控制測(cè)試，且實(shí)質(zhì)性程序自然會(huì)受到之前控制測(cè)試結(jié)果的影響。6.答：（1）如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與治理層溝通。（2）在審計(jì)工作的前期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中可能發(fā)現(xiàn)的、不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的員工舞弊如何進(jìn)行溝通與治理層達(dá)成共識(shí)。（3）如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的治理層。（4）如果識(shí)別出管理層未加控制或控制不當(dāng)?shù)奈璞讓?dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)

48、險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通。7.答：（1）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（2）職業(yè)道德規(guī)范；（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；（4）人力資源；（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行；（6）業(yè)務(wù)工作底稿；（7）監(jiān)控。8.答：（1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；（2）建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；（4）深入了解客戶情況，審慎選擇客戶；（5）提取風(fēng)險(xiǎn)基金及購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)；（6）聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的相關(guān)律師；（7）加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)。9.答：認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。管理層認(rèn)定

49、分為三個(gè)層次：（1）關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。（2）關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。 （3）關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。10.答：（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計(jì)單位的性質(zhì)；（3）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；（4）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（5）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；（6）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。11.答：（1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性； （2）分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作； （3）提供更多的督導(dǎo)；（4）使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解；（5）對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

50、作出總體修改。12答：（1）防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，無論該錯(cuò)報(bào)是由于舞弊還是錯(cuò)誤導(dǎo)致。13.答：（1）用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境； （2）當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序； （3）在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核。 14.答：（1）在決策時(shí)認(rèn)為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（2）可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

51、。（3）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。（4）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)。（5）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。15答：（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表；（2）取得管理層的聲明；（3）取得律師聲明書；（4）與被審計(jì)單位治理層的溝通；（5）執(zhí)行分析程序；（6）撰寫審計(jì)報(bào)告；（7）完成審計(jì)工作底稿的復(fù)核（8）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。16.答：如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在下列情形之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告： （1）會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告； （2）因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。更多課程資料請(qǐng)到大學(xué)課程網(wǎng)www.0206.cc學(xué)習(xí)