商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué) 第五章

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1、戴國強戴國強 主編主編 第五章第五章 貸款業(yè)務(wù)（管理）貸款業(yè)務(wù)（管理） 貸款是貸款是商業(yè)銀行的商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行，是商業(yè)銀行最主要的盈最主要的盈利資產(chǎn)利資產(chǎn)，是商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的，是商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的主要手段主要手段，是商，是商業(yè)銀行業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點經(jīng)營管理的重點。本章的重點是。本章的重點是貸款種類的劃分、貸貸款種類的劃分、貸款政策的基本內(nèi)容、貸款定價的方法款政策的基本內(nèi)容、貸款定價的方法 。 n1 實票論和商業(yè)貸款理論實票論和商業(yè)貸款理論n 歷史上，英國的銀行理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業(yè)貸款理論”。這兩種理論都認為貸款

2、是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應(yīng)付預(yù)料不到的提款需要。認為，最好是只發(fā)放短期貸款，長期投資的資金應(yīng)來自長期資源，如留存收益，發(fā)行新的股票以及長期債券。n 對我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理理念影響較大。n2 轉(zhuǎn)換論轉(zhuǎn)換論n 1918年，莫爾頓提出“轉(zhuǎn)換論”。認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產(chǎn)（包括商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。n 轉(zhuǎn)換理論的實際應(yīng)用，增加了銀行流動性新的來源，并證明銀行可以發(fā)放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉(zhuǎn)換論”在貸款方面仍然存在一

3、些與“商業(yè)貸款理論” 類似的局限性，認為貸款平均期限的延長會增加銀行的流動性風(fēng)險。n3 預(yù)期收益理論預(yù)期收益理論n 1949年，普羅克提出了“貸款流動性的預(yù)期收益理論”。n 根據(jù)這一理論，穩(wěn)定的貸款必須有適當(dāng)?shù)臍w還日期表，這個日期表以借款的預(yù)期收益或現(xiàn)金收入為依據(jù)。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度?！皩嵠闭摗闭J為銀行應(yīng)滿足工商業(yè)的短期交易借款需要，“轉(zhuǎn)換論”認為，如果銀行的投資是高質(zhì)量的，那么貸款的期限可以適度延長?！邦A(yù)期收益理論”認為，穩(wěn)定的貸款應(yīng)該建立在現(xiàn)實的歸還期限與未來現(xiàn)金流的基礎(chǔ)之上。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n 銀行貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的

4、貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借款行為。這種借款行為由貸款對象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。n 從銀行經(jīng)營管理的需要出發(fā)，可以對銀行貸款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類。 第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n 一、貸款種類n 各項貸款是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行取得收益的主要手段。貸款的種類很多，按照中國人民銀行1996年8月1日頒布實施的貸款通則，貸款種類可作以下劃分。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（一）按貸款期限劃分n 可分為短期貸款、中期貸款、長期貸款。更一般的，按貸款期限分類可分為活期貸款、定期貸款和透支

5、三類。n1、活期貸款：在貸款時不確定償還期限，可以隨時由銀由銀行行發(fā)出通知收回貸款，這種貸款比定期貸款靈活主動。 n2、定期貸款：是指具有固定償還期限的貸款，按照償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。具體有：短期貸款：期限在一年以內(nèi)（含一年）；中期貸款：期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以內(nèi)；長期貸款：期限在五年（不含五年）以上各項貸款。n3、透支：指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，它在性質(zhì)是銀行的一種貸款。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（二）按有無擔(dān)保劃分n 可分為信用貸款（根據(jù)借款人的信譽發(fā)放的貸款）；擔(dān)保貸款（可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款）；

6、票據(jù)貼現(xiàn)。一般稱為按貸款的保障條件分類。n1、信用貸款：指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款，這類貸款從理論上講風(fēng)險較大，因此，銀行要收取較高的利息，且一般只向銀行熟悉的較大公司借款人提供，對借款人的條件要求較高。 第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n2、擔(dān)保貸款：是指具有一定的財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還款保證的不同，具體可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。n3、票據(jù)貼現(xiàn)：指銀行應(yīng)客戶的要求,以現(xiàn)款或活期存款買進客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)實行預(yù)扣利息,票據(jù)到期后,銀行可向票據(jù)載明的付款人收取票款。如果票據(jù)合格, 且有信譽良好

7、的承兌人承兌,這種貸款的安全性和流動性都比較好。票據(jù)貼現(xiàn)是貸款的一種特殊方式。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n （三）按貸款人是否承擔(dān)風(fēng)險劃分n 可分為自營貸款、委托貸款、特定貸款。一般也稱為按銀行發(fā)放貸款的自主程度的分類。 n1、自營貸款：指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。這是商業(yè)銀行最主要的貸款。由于是自主發(fā)放，因此，貸款風(fēng)險及貸款本金和利息的回收責(zé)任都由銀行自己承擔(dān)。n2、委托貸款：指由政府部門，企業(yè)單位及個人委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。這類貸款銀行不承擔(dān)風(fēng)險，通常只收取委托人付

8、給的手續(xù)費。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n 3、特定貸款：指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，并對可能造成的損失采取相對應(yīng)的補救措施后，責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。這類貸款由于事先已經(jīng)確定了風(fēng)險損失的補償，銀行也不承擔(dān)風(fēng)險。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n （四）按貸款的風(fēng)險程度劃分n 可分屬正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款五種類型。一般也稱為按貸款的質(zhì)量分類。按照貸款的質(zhì)量（風(fēng)險程度），銀行貸款可分為正常貸款,次級貸款,關(guān)注貸款，可疑貸款和損失貸款等五類。n1、正常貸款：指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。這類貸款的借款人財務(wù)狀況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸

9、款的本息償還會發(fā)生任何問題。n2、關(guān)注貸款：指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續(xù)下去，則有可能影響貸款的償還，因此，需要對其進行關(guān)注，或?qū)ζ溥M行監(jiān)控。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n3、次級貸款：借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。 n4、可疑貸款：指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級貨款的所有特征，但是程度更加嚴重。 n5、損失貸款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律

10、程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（五）按貸款的用途分類n 貸款用途本身也可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進行劃分。按照我國習(xí)慣的做法，通常有兩種分類方法：n1、按照貸款對象的部門分類，分為：工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款；n2、按照貸款的具體用途來劃分，分為：流動資金貸款和固定資金貸款。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（六）按貸款的償還方式分類 n 銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一次性償還和分期償還兩種方式。n1、一次性償還是指

11、借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時一次性付清。n2、分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n二、貸款期限n（一）貸款期限的確定n貸款通則規(guī)定，貸款期限由借貸雙方共同協(xié)商后確定，依據(jù)的因素主要有三個：借款人生產(chǎn)經(jīng)營周期；借款人還款能力（現(xiàn)金流） ；貸款人資金供給能力。n（二）貸款最長期限規(guī)定n1、自營貸款期限最長一般不超過10年，超過10年應(yīng)當(dāng)報中國人民銀行備案。n2、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不超過六個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（三）

12、貸款展期的規(guī)定n1、貸款是否展期由貸款人決定。 n2、貸款是展期應(yīng)當(dāng)由借款人在貸款到期日之前向貸款人申請。n3、貸款展期應(yīng)當(dāng)?shù)玫接嘘P(guān)當(dāng)事人的書面同意證明。n4、短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過三年。國家另有規(guī)定的除外。借款人未申請展期或申請未得到批準(zhǔn)的，其貸款從到期之次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n三、貸款政策n（一）貸款政策的概念n 貸款政策是商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總和。n 在進行貸款之前，商業(yè)銀行必須首先確定自己的貸款政策，即了

13、解自身經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境及影響貸款的各種因素，確定貸款所要達到的基本目標(biāo)。n 貸款政策必須符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則，并對銀行貸款業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)思想、發(fā)展領(lǐng)域等進行戰(zhàn)略性的規(guī)劃。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（二）影響貸款政策的因素n1、商業(yè)銀行自身對待風(fēng)險的態(tài)度（偏好、能力、配置）n2、資本的充足性。貸款政策應(yīng)對銀行資本狀況有所反映。n3、存款狀況。存款是商業(yè)銀行貸款的基礎(chǔ)。n4、其他的獲取收益的機會。n5、商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)習(xí)慣和特點。n6、宏觀經(jīng)濟狀況。n7、市場利率狀況。n8、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（三）貸款政策的主要內(nèi)容n 一般說來，貸款政策

14、應(yīng)包括以下十三項主要內(nèi)容： 1、貸款目標(biāo)；2、貸款金額；3、貸款授權(quán)；4、貸款用途；5、貸款期限；6、貸款地區(qū)；7、貸款價格；8、抵押品；9、貸款回存；10、貸款審批；11、貸后管理；12、貸款清償；13、貸款違約的處理。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n1、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分 建立和健全貸款工作規(guī)程和貸款業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。n2、貸款工作的三個階段： 第一階段（貸前階段）銀行的市場調(diào)查，產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品推銷階段。 第二階段（貸中階段貸中階段）銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段。 第三階段（貸后階段）銀行貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測及貸款催收階段。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類

15、和政策貸款種類和政策n3、貸款的規(guī)模和比率控制 n貸款/存款比率：不得超過75%。 n貸款/資本比率：根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的國際標(biāo)準(zhǔn)，確定商業(yè)銀行資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)（所度量的貸款總額）之比不得低于8%，核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)之比不得低于4%。n單個企業(yè)貸款比率：對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%，對最大十家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50%。 n 為什么，所規(guī)避的是什么風(fēng)險？n中長期（存）貸款比率：央行規(guī)定，一年期以上的中長期貸款余額/一年期以上的各項存款余額，必須低于120%。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n4、貸款的種類及地區(qū)n 貸款的種類及其構(gòu)成，形成了銀

16、行的貸款結(jié)構(gòu)。而貸款結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性具有十分重要的影響。n 貸款地區(qū)：銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。銀行貸款的地區(qū)與銀行的規(guī)模有關(guān)。大銀行因其分支機構(gòu)眾多，在貸款政策中，一般不對貸款地區(qū)作出限制；n 中小銀行往往將其貸款業(yè)務(wù)限制在銀行所在城市和地區(qū)，或該銀行的傳統(tǒng)服務(wù)地區(qū)。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n5、貸款的擔(dān)保n 明確擔(dān)保的方式如中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式有：保證人擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置以及定金；n 規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序；n 確定貸款與抵押品的價值比率、貸款與質(zhì)押品比率；n 確定擔(dān)保人的資格和還款的能力的評估方法與程序

17、。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n6、貸款定價n 銀行貸款的價格一般包括貸款利率、貸款補償性余額（回存余額）和對某些貸款收取的費用（如承擔(dān)費等）因素。n 貸款定價過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險程度、貸款的期限、貸款管理費用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資產(chǎn)收益率目標(biāo)等多種因素。 第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n7、貸款檔案管理n 貸款檔案：銀行貸款管理過程的詳細記錄，體現(xiàn)銀行經(jīng)營管理水平和信貸人員的素質(zhì)，可反映貸款的質(zhì)量，甚至可以決定貸款的質(zhì)量。n 一套完整的貸款檔案管理制度通常應(yīng)包括：貸款檔案的結(jié)構(gòu)及其應(yīng)包括的文件；貸款檔案的保管責(zé)任人；明確貸

18、款檔案的保管地點，對法律文件要單獨保管，應(yīng)保存在防火、防水、防損的地方；明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n8、貸款的日常管理和催收制度 貸款發(fā)放出去之后，貸款的日常管理對保證貸款的質(zhì)量尤為重要，故應(yīng)在貸款政策中加以規(guī)定。同時，銀行應(yīng)制定有效的貸款回收催收制度。n9、不良貸款的管理 貸款發(fā)放以后，如在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)不良貸款的預(yù)警信號，或在貸款質(zhì)量評估中被列入關(guān)注級以下貸款，都應(yīng)當(dāng)引起充分的重視。 2005年7月以來，我國成立了長城、華融、信達、東方、 匯達等資產(chǎn)管理公司，進行不良貸款的管理。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（四）貸款政策的影

19、響因素 1.有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策 2.銀行的資本金狀況 3.銀行負債結(jié)構(gòu) 4.服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟條件和經(jīng)濟周期 5.銀行貸款人員的素質(zhì)第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n四、貸款程序 根據(jù)貸款通則的有關(guān)規(guī)定，貸款程序如下：n（一）貸款申請 借款人向貸款人申請貸款必須填寫包含借款金額、償還能力、還款方式等主要內(nèi)容的借款申請書并提交有關(guān)資料。n（二）對借款人的信用等級進行評估 貸款人可根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟實力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素對借款人進行等級評估，要做到客觀、公正、科學(xué)。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（三）貸款調(diào)查 貸款人受理借

20、款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人合法性、安全性、盈利性等情況，以及借款的實際用途和風(fēng)險進行調(diào)查。如果是保證貸款，還應(yīng)核實抵押物、質(zhì)押物、擔(dān)保人情況，并測定貸款風(fēng)險度。n（四）貸款審批 貸款人應(yīng)當(dāng)按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度進行貸款的審批。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n（五）簽定借款合同n（六）貸款發(fā)放。貸款人按照合同的規(guī)定按期發(fā)放貸款。n（七）貸后檢查。及時掌握貸款的質(zhì)量狀況。n（八）貸款歸還。借款人應(yīng)當(dāng)按照合同的規(guī)定，按時足額歸還貸款本息，否則，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息。貸款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期前的規(guī)定日期向借款人發(fā)出還款通知單。第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價 貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資

21、產(chǎn)，而貸款利潤的高低與貸款價格有直接聯(lián)系。因此，制定合理的貸款價格是銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要內(nèi)容。第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n一、貸款定價原則n（一）利潤最大化原則（一）利潤最大化原則 （不能割裂地分析）（不能割裂地分析）n（二）擴大市場份額原則n（三）保證貸款安全原則n（四）維護銀行形象原則第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n二、貸款價格的構(gòu)成n1、貸款利率。一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與貸款本金之比。這是銀行貸款價格的主要內(nèi)容。n2、承諾費。是指銀行對已經(jīng)答應(yīng)貸給顧客，而顧客又沒有（尚未）實際使用的那部分貸款收取的費用。n3、補償存款。是借款人應(yīng)銀行要求而保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款

22、和低利率的定期存款。這通常要作為銀行同意發(fā)放貸款的條件，寫進貸款協(xié)議中。n4、隱含價格。這是指貸款價格中的一些非貨幣的內(nèi)容 。第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n二、影響貸款價格的主要因素n（1）資金成本（利息成本、經(jīng)營成本、機會成本）n（2）貸款風(fēng)險（借款人的信用狀況、借款人的盈利能力、借款的用途、借款的時間長度、借款的保證，必要收益率）n（3）貸款費用 （除資金成本之外的其他費用）n（4）借款人與銀行的關(guān)系（信息對稱、償還次序）n（5）最低利潤率（盈虧平衡點利率）和目標(biāo)利潤率n（6）貸款供求狀況n最核心的因素是什么？n在以上因素中，最無關(guān)的因素是什么？第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n四、貸款定

23、價方法n（一）目標(biāo)收益率定價法n是根據(jù)銀行的稅前產(chǎn)權(quán)資本目標(biāo)收益率來確定貸款的方法。n稅前產(chǎn)權(quán)資本（目標(biāo)）收益率（貸款收益貸款費用）應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本n貸款收益貸款利息收益貸款管理手續(xù)費+其他收益n貸款費用借款者使用的非股本資金的成本辦理貸款的服務(wù)和收貸費用n應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率未清償貸款余額第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n（二）基礎(chǔ)利率定價法n 又稱交易利率定價法。以同業(yè)拆借（例如Libor）利率、國庫券利率為基礎(chǔ)，加上加息來確定貸款利率。由于交易利息是可變的，所以在加息率一定情況下，貸款利率隨交易利率變化而變化。按交易利率定價的貸款具有利率可變、分段期限可變的特點。n 按交易

24、利率定價的貸款是一種可變貸款利率，既給借款人按市場利率變動的自由選擇權(quán)，又能保證銀行得到穩(wěn)定的利差，較好地克服了固定利率給借貸雙方帶來的利率風(fēng)險。第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n（三）成本加成定價法n 又稱宏觀差額定價法或差額定價法，即貸款利率貸款成本率利率加成。n 一般是以借入資金成本加上目標(biāo)收益來決定貸款、利率的方法。n 貸款利率 = 貸款資金成本率目標(biāo)收益率n 在實際工作中，通常采用以為目標(biāo)收益，即根據(jù)存款利率，或存貸利差來確定貸款利率，這是一種常用的定價方法。第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n（四）優(yōu)惠利率定價法（優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)法）n 這是西方商業(yè)銀行普遍使用的貸款定價方法，優(yōu)

25、惠加數(shù)是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加若干百分點而形成的利率，而優(yōu)惠乘數(shù)則是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個系數(shù)而形成的利率。n 對銀行來講，信用等級不同，貸款風(fēng)險也不同。信用等級高，貸款風(fēng)險低，從而利率低；反之，則高。n 銀行貸款定價的一種做法是，首先確定對銀行信用等級最高企業(yè)的貸款利率，即優(yōu)惠利率，然后對不同信用等級的借款人在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上向上浮動。浮動的方式有兩種，一是用加；二是用乘。第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n美國抵押貸款市場根據(jù)借款人信用和還款能力的高低，將按揭貸款市場分為三個層次: n 優(yōu)質(zhì)貸款（Prime Loan）市場， (信用分數(shù)在660分以上)，收入穩(wěn)定可靠，債務(wù)負擔(dān)合理的優(yōu)良客戶，這些人

26、主要是選用最為傳統(tǒng)的30年或15年固定利率按揭貸款。n “ALT-A” 貸款市場，也被稱為接近優(yōu)級（Near-Prime），通常包括貸款信用分數(shù)在620660分之間的借款人，信用記錄不錯或很好的人，但卻缺少或完全沒有固定收入、存款、資產(chǎn)等合法證明文件。n 次級貸款（Subprime Loan）市場。 信用分數(shù)低于620分，收入證明缺失，負債較重的人。信用低的人申請不到優(yōu)惠貸款，只能在次級市場尋求貸款。次級市場的貸款利率通常比優(yōu)惠級抵押貸款高23。 第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價n（五）保留補償（存款）金額定價法n 這種方法是將借款人在銀行保留補償余額看作是其貸款價格的一個組成部分，在考慮了借款

27、人在銀行補償余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。在這種方法下，借款人補償余額不同，貸款利率也有所不同。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n一、信用貸款n（一）信用貸款的特點n信用貸款：是指銀行完全憑借款人的良好信用而無需提供任何財產(chǎn)抵押或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。n與其它貸款相比，信用貸款具有以下幾個特點：n1、以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證n2、風(fēng)險大且利潤高n3、手續(xù)簡便第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n二、擔(dān)保貸款n 擔(dān)保貸款：指銀行要求借款人根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式提供貸款擔(dān)保而發(fā)出的貸款。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（一）擔(dān)保貸款存在的前提條件n 通常在以下情況下，銀行要求借款人提供

28、貸款擔(dān)保。n1、借款人的負債率較高，財力脆弱；n2、借款人沒有建立令人滿意的、穩(wěn)定的收益記錄；n3、借款人的股本未能銷售出去；n4、借款人是新客戶；n5、借款人的經(jīng)營環(huán)境惡化；n6、貸款的期限很長等。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（二）擔(dān)保方式及擔(dān)保貸款的種類 n 我國擔(dān)保法中規(guī)定的擔(dān)保方式主要有保證、質(zhì)押和抵押三種，相應(yīng)地，我國目前的擔(dān)保貸款也應(yīng)包括保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款三種。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n1、保證與保證貸款n 保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。n 銀行根據(jù)擔(dān)保法的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。 n 擔(dān)保法中規(guī)定

29、的保證方式包括一般保證和連帶責(zé)任保證。n 銀行發(fā)放保證貸款，貸款保證人應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定承擔(dān)貸款債務(wù)的一般保證或連帶責(zé)任保證責(zé)任，當(dāng)債務(wù)人不能或未能履行還款責(zé)任時，由保證人負責(zé)償還。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n 2、取得質(zhì)押權(quán)與質(zhì)押貸款n 質(zhì)押權(quán)：是一種特別授予的所有權(quán)。在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人在債務(wù)全部清償以前擁有債務(wù)人用作抵押財產(chǎn)的權(quán)力，而且在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財產(chǎn)的權(quán)力。n 質(zhì)押貸款：以擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。n 質(zhì)押方式與抵押方式的不同點在于： 在辦理質(zhì)押貸款時，借款人應(yīng)將質(zhì)押財產(chǎn)作法定的移交，但可以不作實際的實物交付，只交付儲放貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲單即可。第

30、三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n 我國擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押包括動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。（1）動產(chǎn)質(zhì)押：是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保； （2）權(quán)利質(zhì)押所包括的質(zhì)物有以下四類：匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其它權(quán)利。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n3、抵押與抵押貸款n 抵押指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。銀行以抵押方式作擔(dān)保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。n 以抵押擔(dān)保的方式發(fā)放貸款，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)按擔(dān)保法規(guī)定以抵押財產(chǎn)折價

31、或者以拍賣、變賣抵押財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n 我國擔(dān)保法規(guī)定，可以作為貸款抵押物的財產(chǎn)包括以下六類：n（1）抵押人所有的房屋和其它地上定著物； n（2）抵押人所有的機器、交通運輸工具和其它財產(chǎn)；n（3）抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其它地上定著物；n（4）抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其它財產(chǎn)；n（5）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；n（6）依法可以抵押的其它財產(chǎn)。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（三）保證貸款的操作要點n在保證貸款的操作過程中，應(yīng)重點把握以下環(huán)節(jié)：n（1）借款人找保n（2）銀行核

32、保n（3）銀行審批n（4）貸款的發(fā)放與收回第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（四）抵押貸款的操作和管理要點n 我們將質(zhì)押貸款和抵押貸款統(tǒng)稱為抵押貸款一并介紹。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n1、抵押貸款的分類n抵押貸款根據(jù)抵押物的不同，可以分為以下六類：n存貨抵押；n證券抵押；n設(shè)備抵押；n不動產(chǎn)抵押；n客賬抵押；n壽保險單抵押。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n2、抵押物的選擇和估價 n（1）銀行在選擇抵押物時必須堅持以下四個原則：n合法性原則；n易售性原則；n穩(wěn)定性；n易測性。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（2）對抵押物進行法律審查和技術(shù)鑒定的內(nèi)容包括：n審查借款人對抵押物的權(quán)利是否真時充分，對共同所有的財

33、產(chǎn)，看其是否有共有各方同意設(shè)押的書面證明；n審查抵押人提供的抵押物是否需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，如果需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，看其是否經(jīng)過批準(zhǔn) ；n審查租賃經(jīng)營企業(yè)的設(shè)押物是否屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，如果是租賃資產(chǎn)，銀行不得接受抵押；n審查抵押物有無重復(fù)抵押現(xiàn)象；n審查抵押物實物的真實、完好性；n審查抵押物有無保險。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（3）抵押物的估價n 銀行在對抵押物估價時，必須堅持科學(xué)性、公正性和防范風(fēng)險原則，具體來說：n大致等價原則；n易于拍賣原則；n規(guī)避風(fēng)險原則。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n3、確定抵押率n 抵押率：又稱“墊頭”，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價值之比。n 通常，銀行在確定抵押

34、率時，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：n（1）貸款風(fēng)險；n（2）借款人信譽；n（3）抵押物的品種；n（4）貸款期限。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n4、產(chǎn)權(quán)設(shè)定n 產(chǎn)權(quán)設(shè)定：是指銀行要證實并取得處分抵押物以作抵償債務(wù)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，辦理抵押登記的部門有：n（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)作抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)的土地管理部門；n（2）以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上人民政府規(guī)定的部門；n（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；n（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門；n（5）以企業(yè)的設(shè)備和其它動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要

35、點n5、抵押物登記的內(nèi)容n（1）抵押人姓名或企業(yè)名稱、地址；n（2）抵押權(quán)人名稱、地址；n（3）抵押物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、價值；n（4）貸款金額、幣種；n（5）抵押和貸款期限；n（6）抵押物品保管方式；n（7）抵押合同簽訂的日期、地點等。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n6、抵押物的占管和處分n（1）抵押物的占管n 占管包括占有和保管兩層意思。抵押物的占管方式有兩種：一是抵押人占管；二是抵押權(quán)人占管。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（2）抵押物的處分n 抵押物的處分是指通過法律行為對抵押物進行處置的一種權(quán)利。n 抵押物處分方式主要有三種：拍賣、轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn)。n 貸款期滿，借款人如果按期如數(shù)償還貸款本息，銀

36、行應(yīng)將抵押物及有關(guān)證明文件及時退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能償還貸款本息，就需要通過處分抵押物來清償貸款。n 處分抵押物必須具備一定的條件，包括：抵押合同期滿，借款人不能履約還款；抵押期間抵押人宣告解散或破產(chǎn)；個體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡、失蹤，且其繼承人或受遺贈人不能償還其債務(wù)。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n三、票據(jù)貼現(xiàn) n（一）票據(jù)貼現(xiàn)的概念與特點n 票據(jù)貼現(xiàn)：是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。n 票據(jù)貼現(xiàn)不僅僅是一種票據(jù)買賣行為，它實際上是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移，是銀行通過貼現(xiàn)而間接地把款項放給票據(jù)的付款人，是銀行貸款的一種特殊方式。 n（1）它是以持

37、票人作為貸款直接對象;n（2）它是以票據(jù)承兌人的信譽作為還款保證;n（3）它是以票據(jù)的剩余期限為貸款期限;n（4）實行預(yù)收利息的方法。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（二）票據(jù)貼現(xiàn)的條件n1、對申請票據(jù)貼現(xiàn)單位的規(guī)定n 申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須具有法人資格或?qū)嵭歇毩⒑怂恪⒃阢y行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟單位。貼現(xiàn)申請人應(yīng)具有良好的經(jīng)營狀況，具有到期還貸的能力。n 貼現(xiàn)申請人持有的票據(jù)必須真實，票式填寫完整，蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。貼現(xiàn)申請人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項下的商品交易合同原件，并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)

38、項下商品交易確已履行的憑證（如發(fā)貨單、運輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件）。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n2、對票據(jù)的規(guī)定n 應(yīng)是按照中華人民共和國票據(jù)法規(guī)定簽發(fā)的有效匯票，基本要素齊全；單張匯票金額不超過1 000萬元；匯票的簽發(fā)和取得必須遵循誠實守信的原則，并以誠實合法的交易關(guān)系和債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)；承兌行具有銀行認可的承兌人資格。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n3、商業(yè)銀行貼現(xiàn)的票據(jù)種類n 銀行承兌匯票：是一般企業(yè)所發(fā)的遠期匯票，經(jīng)銀行承兌的到期匯票。n 商業(yè)承兌匯票：它是售貨商發(fā)出而由收購商承兌到期支付的遠期匯票，一般有商業(yè)跟單承兌匯票和不跟單承兌匯票兩種。n 商業(yè)期票：它是普通商人所收的遠期本票

39、，俗稱期票，通常是購貨商作為到期支付憑證，約定期限付款，由購貨商出具期票交售貨商作為到期支付憑證。n 商業(yè)銀行除了貼現(xiàn)上述票據(jù)外，還承辦政府債券的貼現(xiàn)。凡是已經(jīng)中簽的公債和到期國庫券本息票，在未到付款日期以前，可以向銀行申請貼現(xiàn)。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（三）票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點n1、票據(jù)貼現(xiàn)的審批n 審查票據(jù)的票式和要件是否合法；n審查票據(jù)的付款人和承兌人的資信狀況。應(yīng)當(dāng)收貼具有良好信譽的企業(yè)和銀行作為付款人和承兌人的票據(jù)；n 審查票據(jù)期限的長短。一般商業(yè)匯票的期限應(yīng)在六個月之內(nèi)，最長不超過九個月。超過這個期限的，銀行一般不應(yīng)收貼；n 審查貼現(xiàn)的額度。貼現(xiàn)的額度一般不得超過貼現(xiàn)申請人的付款

40、能力。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n2、票據(jù)貼現(xiàn)的具體內(nèi)容n 銀行通過上述審查，最終作出是否收貼的決策，在經(jīng)過銀行內(nèi)部的審查、審批程序后，即可辦理貼現(xiàn)手續(xù)。n(1)票據(jù)貼現(xiàn)的期限與額度n 票據(jù)貼現(xiàn)的期限：從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日之間的時間。一般控制在六個月內(nèi)，最長不超過九個月。n 票據(jù)貼現(xiàn)貸款的額度，即實付貼現(xiàn)額，按承兌票據(jù)的金額扣除貼現(xiàn)利息計算。計算公式是： 實付貼現(xiàn)額=貼現(xiàn)票據(jù)面額貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額貼現(xiàn)期限（月貼現(xiàn)率30）第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n四、消費者貸款 n（一）消費者貸款的概念與種類n 消費者貸款：是銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途發(fā)放的貸款。n 按貸款的償還方

41、式劃分，消費者貸款一般可以分為以下三類： (1) 分期償還貸款 (2) 信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)限額貸款 (3) 一次性償還貸款第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（二）消費者貸款的操作要點n 1、貸款的申請n 消費者需要向銀行申請貸款用于個人消費，必須提交借款申請。n(1)借款的動機和用途；n(2)借款的數(shù)額和種類；n(3)申請人本人的有關(guān)資料，如借款人的姓名、年齡、職業(yè)、收入、財產(chǎn)、家庭成員、健康狀況、信用履歷等；n(4)銀行要求提供的其它有助于了解申請人信用狀況的合法資料。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n2、信用分析和貸前調(diào)查n 對借款人進行信用分析和貸前調(diào)查的內(nèi)容，除了對一般工商企業(yè)貸款中所應(yīng)調(diào)查了解

42、的內(nèi)容之外，銀行應(yīng)針對個人借款者的特點重點調(diào)查以下一些情況：n(1)借款人姓名、年齡、住址；(2)借款人職業(yè)及職業(yè)穩(wěn)定性；(3)借款人收入及其穩(wěn)定性，借款人家庭收入及其穩(wěn)定性；(4)借款人消費支出情況；(5)借款人承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)及其穩(wěn)定性；(6)借款人本人及由其承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)的家庭成員的健康狀況；(7)借款人的財產(chǎn)及其變現(xiàn)能力；(8)借款人 的信用履歷。是否與銀行發(fā)生過借款往來，有無違約記錄；(9)借款人可以提供的貸款抵押物及其質(zhì)量等。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n3、貸款審批與發(fā)放n 銀行在審批消費者貸款時，一般有兩種方法：n 經(jīng)驗判斷法：即根據(jù)對借款人的信用分析和貸前調(diào)查，通過信貸人員的主觀判

43、斷，來決定貸與不貸，貸多貸少。n 信用評分方法：這種方法是先由銀行建立一個在統(tǒng)計上可靠的信用評估分析模型，然后，信貸員通過此模型對借款人進行等級劃分。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n4、貸后檢查與貸款的收回n 貸款發(fā)放以后要對貸款進行跟蹤檢查。n 通常要求借款人定期反映其收入、財產(chǎn)的變動情況，以便銀行隨時掌握借款人還貸能力的變化。n 對信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)性貸款，應(yīng)重點檢查是否有嚴重的惡意透支行為及其它欺詐行為。n 貸款到期后，應(yīng)根據(jù)不同的貸款采取不同的的收回方式。銀行要區(qū)別不同情況，加強貸款收回管理。第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n（三）住房按貸揭貸款n 住房按揭貸款是目前我國銀行發(fā)放的一種主要的消

44、費者貸款。它是由樓宇的購買者在支付一定的購房款（通常占總購房款的30-40%）后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣樓者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。n 住房按揭貸款通常需要以樓花或現(xiàn)樓作抵押，還需要發(fā)展商提供擔(dān)?；虺兄Z在購房者不能還清貸款時由發(fā)展商進行回購，向銀行購回房屋的抵押權(quán)。n 逆向住房抵押貸款（逆向住房按貸揭貸款 / 倒按揭）第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點n銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：n(1)銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽定協(xié)議n(2)購房者與發(fā)展商簽定住房買賣合同。n(3)購房者提出借款申請。n(4)發(fā)展商簽字擔(dān)保。n(5)銀行審批n(6)公證和登記n(7)購買保險和交付銀行貸款手續(xù)費n(8)

45、貸款的發(fā)放與收回第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n一、信用分析n 信用分析是對債務(wù)人進行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。對客戶進行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險的主要方法。n 西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用“5C”評級法，即對借款人的品格（Character）、資本（Capital）、能力（Capacity）、擔(dān)保（Collateral）及環(huán)境條件（Condition）這五個方面進行認真的考察和分析，評定借款人的信用風(fēng)險級別。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n1.品德 （Character）n 借款人的品德是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。 n 它包括借款

46、人的背景、年齡、經(jīng)驗，借款人有無不良的行為紀(jì)錄，借款人的性格作風(fēng)、其現(xiàn)代經(jīng)營管理觀念及上下屬的關(guān)系等。n 銀行可以根據(jù)借款人過去償還債務(wù)的記錄和專門的征信機構(gòu)了解借款人的信用狀況，以評估其品德。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n2.能力（Capacity）n 能力是指借款人運用借入資金獲取利潤并償還貸款的能力，而獲取利潤的大小，又取決于借款人的生產(chǎn)經(jīng)營能力和管理水平。因此，分析、評估借款人的償債能力，應(yīng)從兩個方面來考察：n 一是要看企業(yè)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入以及生產(chǎn)競爭力。n 二是要看企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗和能力，特別是要分析企業(yè)主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力。 第四節(jié)

47、 貸款信用風(fēng)險管理n3.資本（Capital）n 資本是指借款者自有資金數(shù)量。資本反映借款者的財富積累，并在某種程度上反映了借款者的成就。n 對銀行而言，借款企業(yè)自有資本越多越好，借款人一旦經(jīng)營發(fā)生損失，可以由資本彌補，這可減少銀行貸款的風(fēng)險。n 衡量資本多少可以有以下幾種： 資本與總資產(chǎn)、資本與負債等比率來衡量。 資本的結(jié)構(gòu)會影響企業(yè)的信譽和社會地位，相應(yīng)增大貸款的風(fēng)險。 資本的賬面價值與市場價值的差異 。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n4.擔(dān)保品（Collateral）n 貸款擔(dān)保的作用在于為銀行貸款提供一種保護，即在借款人無力還款時，銀行可以通過處分擔(dān)保品或向保證人追償而收回貸款本息，從而降低

48、銀行的貸款風(fēng)險。評價貸款的擔(dān)保： n 首先要看擔(dān)保是否有效，即借款人是否擁有擔(dān)保品的處置權(quán)或保證人是否具有足夠的保證能力；其次，要考察擔(dān)保品的價值是否穩(wěn)定，是否易于變現(xiàn)，是否易于監(jiān)護和保管。n 需要強調(diào)的是，擔(dān)保并不能改變借款人的還款能力，變賣擔(dān)保品來償還貸款也不是銀行的目的，但有擔(dān)保的貸款可以保證銀行在借款人違約時獲得一定的補償，對提高貸款的安全性仍是有益的。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n5.經(jīng)營環(huán)境（Condition）n 經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營情況和外部的經(jīng)營環(huán)境。n 企業(yè)自身的經(jīng)營包括企業(yè)的經(jīng)營特點、經(jīng)營方式、技術(shù)情況、競爭地位、市場份額、勞資關(guān)系等，這些基本屬于借款人的可控因素。n

49、外部的經(jīng)營環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、社會政治的穩(wěn)定程度、行業(yè)發(fā)展趨勢、原材料供求變化、商業(yè)周期、法律法規(guī)的可能變動和限制等，屬于借款人的不可控因素。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n6、總結(jié)n 對借款人進行信用分析，既要進行靜態(tài)分析，又要進行動態(tài)分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。n 因此，在實際的信用分析過程中，銀行既需要對借款人過去的信用狀況作全面的了解和分析，也要根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的變化趨勢，對借款人未來的經(jīng)營狀況和還款能力做出科學(xué)的預(yù)測，同時，要在定性分析的基礎(chǔ)上，運用財務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法對借款人的財務(wù)狀況和還本付息能力做出準(zhǔn)確的估計。第四節(jié) 貸款信用

50、風(fēng)險管理n二、信用分析技術(shù)n（一）財務(wù)報表分析n 財務(wù)報表分析主要是對借款人的資產(chǎn)負債表、 損益表和財務(wù)狀況變動表進行分析。n 財務(wù)報表分析的重點是資產(chǎn)項目（包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）、負債及資本項目、損益表項目的分析和財務(wù)狀況變動表分析。n 財務(wù)報表分析是銀行向企業(yè)放款時，對企業(yè)各種財務(wù)報表的組成部分的考察。以此了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)計貸款償還的可能性，決定銀行對企業(yè)放款采取的策略和價格。對企業(yè)財務(wù)報表分析的重點放在資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表上。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n1、資產(chǎn)項目分析n 資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，銀行重點分析的內(nèi)容有：n（1）應(yīng)收賬款

51、：應(yīng)收賬款的分布、應(yīng)收賬款賬齡的分布、應(yīng)收賬款的抵押情況。 n（2）存貨：企業(yè)購入的原材料以及在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，也是償債的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。對存貨的分析，應(yīng)著重掌握五個方面內(nèi)容：存貨的規(guī)模、存貨保留時間、存貨的流動性狀況、存貨有無陳舊變質(zhì)風(fēng)險、存貨是否投保。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（3）固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是企業(yè)可用于最后債務(wù)清償?shù)馁Y產(chǎn)。首先要了解企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊。這關(guān)系到企業(yè)固定資產(chǎn)中是否含有虛假成分的問題。其次，要了解企業(yè)固定資產(chǎn)是否全額保險，這關(guān)系到固定資產(chǎn)是否能夠給銀行貸款帶來安全保障的問題。再次，要了解企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這關(guān)系到銀行是否

52、能夠通過變現(xiàn)固定資產(chǎn)來取得還款資金的問題。n（4）投資：企業(yè)的投資主要是短期金融資產(chǎn)的投資和購買有價證券。首先要注意企業(yè)所持有的各種有價證券的合法性、流動性和盈利性，以及有價證券的期限、數(shù)額、結(jié)構(gòu)是否合理。同時，要了解有價證券本身的信用狀況，從中分析可能影響企業(yè)償債能力的因素。發(fā)放以有價證券為質(zhì)物的質(zhì)押貸款時，對企業(yè)證券投資的審查就更為重要。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n2、負債及資本項目n（1）負債n 短期負債：主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和短期借款等。對短期負債的分析，首先要了解企業(yè)短期負債的數(shù)額有無漏計；其次，要了解短期負債的期限，如已過期，可能會被處以罰款。n 長期負債：主要包括

53、長期借款和發(fā)行的中長期債券。分析長期借款的重點是長期負債的到期日和企業(yè)償還長期負債的安排，以正確評價企業(yè)的償債能力。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（2）資本n 資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險承受能力大小。 n 首先要了解企業(yè)的資本是否存在虛假成分；其次要分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。對股份制企業(yè)來說，普通股資本所占的比例較大的企業(yè)，其資本實力也比較穩(wěn)定；反之，則比較脆弱；再次，要考察企業(yè)是否按規(guī)定補充自有資本；n 如果是獨資企業(yè)，銀行還要考慮其企業(yè)以外的收益、資產(chǎn)、負債和資本狀況，因為，當(dāng)發(fā)生經(jīng)濟糾紛時，這些因素都有可能影響企業(yè)的償債能力。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n3

54、、損益表項目的分析n 損益表是反映企業(yè)一定時期收入和支出數(shù)量的財務(wù)報表。n 由于損益表屬于動態(tài)報表，因而它可以彌補資產(chǎn)負債表只反映靜態(tài)數(shù)據(jù)的不足。n 通過損益表可以了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、理財成果和獲利能力的大小。銀行分析損益表：n 首先應(yīng)了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項費用的真實性，包括對各種賬戶和原始憑證的核對。其次，可采取縱向和橫向比較方法，將損益表中各項指標(biāo)與上年度、同行業(yè)、同等條件的其它企業(yè)進行比較。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)在某一方面的費用過高或收入過低，應(yīng)進一步查明原因并限期改進。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n4、現(xiàn)金流量表項目分析n 現(xiàn)金流量表是企業(yè)必須編報的，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情

55、況的財務(wù)報表。n 在銀行貸款業(yè)務(wù)實踐中，人們會不時遇到這樣的情況：一家盈利的企業(yè)可能因不能償還到期貸款而面臨清算，而一家虧損企業(yè)卻能償還貸款并繼續(xù)經(jīng)營下去。n 判斷一個企業(yè)是否能夠償還貸款僅看其盈利能力是不夠的。通常，利潤是償還貸款的來源，但利潤本身并不能直接償還貸款，償還貸款靠的是現(xiàn)金。因此，銀行最關(guān)心的應(yīng)當(dāng)是企業(yè)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量分析是銀行信用分析的重要內(nèi)容。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（1）現(xiàn)金流量n 現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流出和流入量的總稱。包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于變現(xiàn)的證券資產(chǎn)。n 按照會計學(xué)上的現(xiàn)金流量定義，現(xiàn)金流

56、量是指凈利潤與非現(xiàn)金支出之和。用公式表示可以表示為：n 現(xiàn)金流量=凈利潤非現(xiàn)金支出（主要為折舊）n銀行的分析人員通常用下面的公式分析借款人的現(xiàn)金流量： 現(xiàn)金流量=現(xiàn)金營業(yè)利潤其它收入利息借款 現(xiàn)金營業(yè)利潤 = 銷售收入應(yīng)收賬款存貨各種銷售成本各種費用應(yīng)付款折舊和攤銷第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（2）現(xiàn)金流量表n 在進行現(xiàn)金流量分析時，銀行應(yīng)該根據(jù)企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表和其它財務(wù)報表對照分析。n 在現(xiàn)金流量表中：現(xiàn)金來源是指所有能增加現(xiàn)金（或相當(dāng)于現(xiàn)金）資產(chǎn)的交易，任何負債的增加或非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少都是現(xiàn)金來源。n 現(xiàn)金運用是指所有會減少現(xiàn)金資產(chǎn)的交易。任何負債的減少和非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加都是現(xiàn)金運用。n

57、 現(xiàn)金來源必須等于現(xiàn)金運用。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（二）財務(wù)比率分析n 財務(wù)比率分析是對企業(yè)財務(wù)狀況的進一步的量化分析。n1、（衡量業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量是否充足的）兩個基本指標(biāo)n比率一： 業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量 /（紅利到期的長期負債） 這一比率大于1，說明企業(yè)的償付能力較強；n比率二： 業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量 /（紅利到期的長期負債年初短期負債余額） 這一比率大于1，說明企業(yè)的償付能力很強，不僅能償付現(xiàn)有債務(wù)，并能舉借新債。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n2、流動性比率n（1）流動比率n（2）速動比率n（3）現(xiàn)金比率 n3、盈利能力比率n（1）銷售利潤率n（2）資產(chǎn)收益率n（3）普通股收益率n（4）股票市盈

58、率 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n4、結(jié)構(gòu)性比率n（1）負債比率n（2）股東權(quán)益比率n（3）償還能力比率n5、經(jīng)營能力比率n（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n（3）存貸周轉(zhuǎn)率n（4）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n三、貸款損失的控制與處理n（一）貸款分類n 在世界銀行技術(shù)援助項目下，我國中央銀行對商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)分類方法做了探索和試點，自1998年起，對我國商業(yè)銀行貸款質(zhì)量按國際金融同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分類評級，即將銀行貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個等級。從2002年1月1日起，我國正式執(zhí)行貸款五級分類管理制度，即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。其中后3類屬于不良

59、貸款 。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n1、貸款分類的含義和標(biāo)準(zhǔn)n 貸款分類：指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險程度對質(zhì)量做出評價并通過評價把結(jié)果劃分為若干類別。因此貸款分類既包括分類的過程，也包括分類的結(jié)果。n 貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)是衡量貸款內(nèi)在風(fēng)險和質(zhì)量的一種估價尺度，是貸款檔次劃分的準(zhǔn)則，不同的分類標(biāo)準(zhǔn)也就有不同的貸款分類方法，從世界各國貸款分類制度的實踐來看，大體有三種做法，其中以美國的五級分類法為較多的國家和地區(qū)所采用。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（二）貸款風(fēng)險分類與呆賬準(zhǔn)備金n1、呆賬準(zhǔn)備金的含義和種類n 普通呆賬準(zhǔn)備金：普通呆

60、賬準(zhǔn)備金是按照貸款余額的一定比例計提的，根據(jù)巴塞爾協(xié)議，它可作為銀行二級資本計算資本充足率。n 專項呆賬準(zhǔn)備金：這種呆賬準(zhǔn)備金是按照貸款分類的結(jié)果，對各類別的貸款按照一定的風(fēng)險權(quán)重進行計提的，一般不能充當(dāng)銀行的資本，而要作為資產(chǎn)的減項從貸款總額中扣除。n 特別呆賬準(zhǔn)備金：即針對某個地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款專門計提呆賬準(zhǔn)備金，如為防范國家風(fēng)險而計提的呆賬準(zhǔn)備金就屬于這一類。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n2、呆賬準(zhǔn)備金的計提原則n 準(zhǔn)備金的計提基于對貸款可能損失的分析、判斷和估價，屬于帶有估計性的會計事項，因此準(zhǔn)備金的計提應(yīng)當(dāng)符合審慎的會計原則的要求，商業(yè)銀行計提呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)遵循以下原則：n 及時性原則

61、：即計提準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計到貸款可能存在的內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應(yīng)當(dāng)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷時進行。n 充足性原則：即應(yīng)當(dāng)隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n3、貸款分類與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)系n 一方面貸款分類是計提和評估呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)。n 另一方面，商業(yè)銀行制定貸款呆賬準(zhǔn)備金政策和計提原則，一定程度上反映了其管理思想、經(jīng)營目標(biāo)和對風(fēng)險的判斷與識別的能力，通過評價準(zhǔn)備金的充足性，可以進一步了解商業(yè)銀行的經(jīng)營管理及其成果，從而準(zhǔn)確、全面地評價銀行的信貸管理政策和風(fēng)險識別及控制能力。第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理n（三）不良貸款的控制與處理n 1、督促企業(yè)整

62、改，積極催收到期貸款；n 2、簽訂貸款處理協(xié)議，借款雙方共同努力，確保貸款安全；n 3、落實貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)；n 4、依靠法律武器，收回貸款本息。第五節(jié) 貸款管理制度n 一、審貸崗位設(shè)置n 為了確保貸款管理過程的科學(xué)化，銀行應(yīng)當(dāng)按照“審貸分離”的原則，將貸款管理的各個環(huán)節(jié)劃分為既相互獨立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機制，明確各自的職責(zé)。n 一般可將審貸工作劃分為以下幾個崗位：貸款調(diào)查崗位、貸款審查崗位、貸款決策崗位、貸款檢查崗位、貸款稽核監(jiān)督崗位。 第五節(jié) 貸款管理制度n二、貸款責(zé)任制度n1、建立以行長負責(zé)制為核心的貸款管理責(zé)任制體系。n2、將貸款管理的權(quán)限和責(zé)任分級落實到部門、崗位和個人。n3、明確獎懲條件和標(biāo)準(zhǔn)，將貸款管理的業(yè)績與有關(guān)人員的利益掛鉤。n4、建立信貸人員離職審計制度。第五節(jié) 貸款管理制度n三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核n1、明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認定程序和辦法。n2、建立貸款質(zhì)量監(jiān)測考核指標(biāo)體系。n3、建立不良貸款的跟蹤管理制度。1、商業(yè)銀行貸款的分類。2、商業(yè)銀行貸款程序。3、商業(yè)銀行貸款價格的構(gòu)成。4、貸款定價的五種方法。5、四種主要的貸款業(yè)務(wù)。6、信用分析的“5C”評級法。