天津上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試題

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1、天津 2017 年上半年內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試題一、單項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型, 用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的？A:轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R 2.的值B:回歸分析不再是估計利息收入的好方法C: 一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化D:線性回歸模型會增加模型的可靠性2、根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之間進行傳送是

2、通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。 那么， 上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？A: a.磁帶控制單元B: b.多路轉(zhuǎn)換器通道C: c.磁盤控制單元D: d.中央處理器（CPU）3、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論A:有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯報額低于$100000;B:有5%的可能認(rèn)為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質(zhì)性錯報；D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。4、 ABC 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消費者測試服務(wù)中， 檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95，0

3、.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A ： 0.0577B： 0.0612C： 0.0316D： 0.003755、鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。 審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D:繼續(xù)執(zhí)行年

4、度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置6、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A:將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。C:記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。7、為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資；A:應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B:應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C:應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D:應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后

5、，工資方能按計劃增加。8、獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？A ： 3B： 4C： 5D： 69、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是A:與一定樣本的病人面談B:對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核C:對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進行復(fù)核D:與醫(yī)院最高層面談10、 根據(jù)以上信息可知， 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項 ?A: a.自下而上的設(shè)計。B: b.生命周期法。C: c.自頂向下的設(shè)計。D: d.原型方法。11、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項A:確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)

6、控制意識；B:確保不會發(fā)生舞弊；C:認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；D:評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。12、內(nèi)部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中 44 天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果， 內(nèi)部審計師得出結(jié)論， 貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。 有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的A:選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B:貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C:這個結(jié)論打消了進行任何效率測試的念頭；D:上述答案都不正確。13、 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。 首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層

7、提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A: a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。B: b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C: c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D: d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。14、 內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。 空白支票、 控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。 每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。 財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手

8、工支票以及金額超出 $25000 的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。 在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。 財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。 內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A:不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B:恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C:不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D:不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。15、 風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計

9、部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C:明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D:從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。16、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)的最終責(zé)任者是A:內(nèi)部審計師B：審計委員會C:內(nèi)部審計監(jiān)督員D:首席審計執(zhí)行官17、 某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進行審計。由于時間上的限制， 沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。 該審計人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗的考慮， 但明顯地審計領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。 不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報告了審計結(jié)果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B:審計部門未提供充

10、分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C:既然道德標(biāo)準(zhǔn)未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計主管未違反道德標(biāo)準(zhǔn)；D：審計部門遵循了準(zhǔn)則及道德標(biāo)準(zhǔn)。18、 審計準(zhǔn)則強調(diào)內(nèi)部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。 下列哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必須直接提交給審計委員會？A:這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B:直接提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性；C:通過直接提交，內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策；D：審計委員會應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財務(wù)報告的審計建議的執(zhí)行。19、 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計劃時， 內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮A:重大的不合規(guī)性的可能性；B:包括在業(yè)務(wù)工作

11、方案中的信息；C:業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；D：所需資源。20、 公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。此后 ,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報, 以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性 ,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是:A ： 將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B ：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域, 直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實C： 告知總裁 , 內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D:將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行

12、為推波助瀾21、 首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。 以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A:與組織的治理有關(guān)的問題；B:內(nèi)部審計人員的適用技能；C:以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D:主要的運營變動。22、為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達到這一目的所做的工作總和稱為A:范圍B:計劃C：進度D:目標(biāo)23、為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應(yīng)A:從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B:從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C:從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D:從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。24、 某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。 業(yè)務(wù)工作方案包括運用

13、分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。 該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運行里程數(shù)； (3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。 所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋； 編制正開展的維修項目清單， 并與制造業(yè)維修指南進行比較； 對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題； 審核截止日報告， 確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中； 審核派遣時間安排， 確定

14、是否存在車輛正在使用的同時， 維修部門報告中將其列為維修的情形；與廠里安全部門討論。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序A:，和；B:，和；C:，和；D:，和。25、 6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环NA:合理理由。B:生活方式征兆。C:行為征兆。D:身體征兆。二、多項選擇題(共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分； 少選， 所選的每個選項得0.5 分)1、 兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。 此后， 某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進行檢查， 以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險

15、。對此以下哪種說法是正確的？A:企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險分析中得到考慮；B:雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；C:由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務(wù)；D:以上說法都不對。2、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會議(exit conference)A:在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員；B:首席審計執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員；C:負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表；D:在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的

16、管理人員。3、哪種支付計劃提高了員工的靈活性？A: a.利潤分享B: b.全部工資C: c. 一次性薪金增加D： d 自助餐式福利4、對某應(yīng)付賬款系統(tǒng)進行批量升級處理的程序應(yīng)包括以下哪項內(nèi)容？A:旨在防止客戶編號超過規(guī)定的現(xiàn)場長度的極限檢查；B:旨在防止數(shù)據(jù)超出系統(tǒng)平臺存儲容量的檢驗數(shù)值；C:旨在保證在適用條件下只有數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)得到輸入的現(xiàn)場檢查；D:旨在保證應(yīng)用正確交易數(shù)據(jù)文件的內(nèi)部文件標(biāo)簽。5、與其他方法相比，用條形碼識別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是A ：所有零部件的移動都得到了控制;B:方便快捷地記錄各零部件的移動；C:賣方可以應(yīng)用相同的零部件編號；D:賣方使用同樣的識別方法6、 在應(yīng)收帳

17、款審計過程中， 審計人員實施了如下審計程序(1)應(yīng)收帳款帳齡分析；(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是A:確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收帳款余額是否正確；B:可收回應(yīng)收帳款得到恰當(dāng)表述和揭示；C：資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收帳款金額是否正確；D:壞帳備抵和應(yīng)收帳款凈額是否正確。7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。審計人員已經(jīng)證實了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟 ，基 金余額并不特別大， 由城市財務(wù)員管理。 審計人員決定估計基金投資收益， 方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合正氣 加權(quán)平均投資收益率。 在這一過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少

18、得多。下一步審計人員應(yīng)該A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因。B:通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息。C:通知管理當(dāng)局和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查。D ：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。 要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多， 但以下哪項不屬于這類理由 ?A:管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B:管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報

19、表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰C：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作D:管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽9、在全面質(zhì)量管理體系中A:上級管理人員對產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任B:使用大量的供應(yīng)商，以得到最低的價格C:進行全程檢測，將問題消滅在源頭D:質(zhì)量控制是由受過嚴(yán)格訓(xùn)練的檢查員工在生產(chǎn)過程的最后工序進行10、 公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址， 導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往其住所， 防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、 成效最明顯的控制措施是哪一種？A:將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行

20、調(diào)查。B:出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單。C:只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)。D：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。11、 內(nèi)部審計職能的組織地位應(yīng)該不受管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。 對此給予保證的最有效途徑是A ：由管理當(dāng)局和董事會共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程( )。B:采取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責(zé)的政策。C:在董事會內(nèi)設(shè)置審計委員會。D:制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。12、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A:電壓猛增

21、，從而損壞計算機設(shè)備；B:未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C:不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃；D:大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。13、 管理者的最優(yōu)控制幅度取決于多種工作變量， 比如在同樣的工作區(qū)域監(jiān)督執(zhí)行簡單重復(fù)任務(wù)員工的經(jīng)理最有可能監(jiān)督A:無數(shù)員工。B:幾位員工（很窄的控制幅度）。C：相對多的員工（很寬的控制幅度）。D:很少的員工（如果員工在地理上分散）。14、以下哪種情形違反了 IIA 職業(yè)道德規(guī)范？A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗

22、， 周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢， 指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C:某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序， 許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D:在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品， 由于新產(chǎn)品可能成功， 該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議， 多購入 了該公司股票。15、 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。 職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見C:以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏

23、見。D:基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。16、 一位內(nèi)部審計師由于原公司裁員而失業(yè)， 在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計人員在新的組織中的行為違反了 IIA 的道德準(zhǔn)則的是A:審計人員在新工作中使用前雇用公司使用過的風(fēng)險分析方法，以確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計事項。B:新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計人員認(rèn)為PPS帛樣法對于新雇用公司實施的許多審計類型都有幫助， 他舉辦培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用公司的使用權(quán)方法來實施抽樣。C：在前雇用公司工作時，該審計人員進行大量研究以確定財務(wù)部門的“最佳行為” ， 以此作為該公司審計工作的一部分。 由于大部分研究工作是業(yè)余時間在家中進行，他保留

24、了許多資料并計劃在對新雇用公司財務(wù)部門審計時使用。D:以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。17、 通過安裝條形碼公司可以維護一個更加及時的原材料存貨記錄。 對存貨條碼的掃描是在什么時候進行的？A: a.在清點時。B: b.在補充和發(fā)出時。C: c.由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時。D： d 為編制財務(wù)報表而調(diào)整時。18、 內(nèi)部審計師定期評價控制。 以下哪項是由內(nèi)部審計師所認(rèn)可的對控制概念的最佳描述A:管理層定期解聘沒有達到預(yù)期目標(biāo)的員工；B:管理層采取行動以增強既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)的可能性；C:控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序；D:控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種

25、細(xì)節(jié)。19、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保A:它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷φ?；B:現(xiàn)場工作的結(jié)論不會公開有關(guān)的問題；C:它們符合或超出機構(gòu)的外部審計師的工作標(biāo)準(zhǔn)。D:它們能恰當(dāng)?shù)乃饕?，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。20、 當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段告一段落，而且調(diào)查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據(jù)時，下一步審計師應(yīng)該做什么A:向公司法律顧問提交審計報告草稿B：為保密起見銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿C：將所有控告舞弊者的證據(jù)復(fù)印件收入審計工作底稿D:什么都不作，因為調(diào)查已經(jīng)完成21、 某內(nèi)部審計師供職的公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險管理程序， 該內(nèi)部審計師應(yīng)該A:與管理層討論建立風(fēng)險管理程序的必

26、要性B:建立并落實一種審計風(fēng)險評估程序，作為風(fēng)險管理程序的替代程序C:開發(fā)風(fēng)險管理程序，供董事會使用D:將公司缺乏風(fēng)險管理程序的情況通知外部審計師22、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇A:對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件B:可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)C:可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)D:適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件 23、系統(tǒng)部門的操作領(lǐng)域應(yīng)該包括下列哪種信息技術(shù)職能？A:技術(shù)支持B:局域網(wǎng)管理員C:應(yīng)用程序/每組開發(fā)D:庫管理員和生產(chǎn)控制2

27、4、對來自客戶的預(yù)收款在做會計分錄時作為負(fù)債，這是運用A:歷史成本原則。B:收入確認(rèn)原則。C：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。D:貨幣計量假設(shè)。25、 某金融機構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記了利息收入， 少記了償還的本金， 因而造成了高估收入。 以下審計程序中最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯弊的是A:進行分析性復(fù)核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例；B:運用整合測試工具（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF組合以確定它們是否 被正確記錄；C:運用測試數(shù)據(jù)并將各項貸款的利息支付輸入測試組合以確定它們是否被正確記錄；D:運用通用審計軟件對當(dāng)期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過帳金額并 追蹤過帳過程看記入哪些帳戶。