固定資產(chǎn)管理辦法 管理制度

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1、 總 則第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。第三條 會計科目列帳原則 前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。(二)機械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部

2、門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條 編號 固定資產(chǎn)取得後，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條 移交 人員移交時，對於固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條 增減報告 會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等專案編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容後，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第八條 盤點 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含

3、工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的專案中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決後一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對於盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法、工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)於增置驗收後，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增

4、加單一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章後，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)登記卡的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十一條 受贈處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)後，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記後，轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡，變更時亦同。第十三條 保險 固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程

5、式的規(guī)定辦理保險。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會管理部門簽章後，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運單，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重後，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)

6、與第二聯(lián)核對無誤，於一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重後入廠，經(jīng)點收後第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重後，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具料品交運單一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證

7、，經(jīng)辦部門於驗收後轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門後按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)後始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見後呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)後，第一聯(lián)送管理

8、部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián)依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)於拆移前，或拆移後無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備及其他設(shè)備等，其使用年限在兩年以上，購價在500元以上者。至于小型工具

9、其耐用年限在兩年以上，而價值在500元以下者，雖不必編號設(shè)卡，但必須設(shè)簿登記列入管理。 第三條 財務(wù)部為本公司固定資產(chǎn)總管理單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配，并責(zé)成各企業(yè)部對其資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)墓芾?。第四條 財務(wù)部除于總分類賬設(shè)統(tǒng)馭科目外，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類賬，記載各項資產(chǎn)的價值，企業(yè)部各級主管負(fù)責(zé)各該部門固定資產(chǎn)的管理工作。二、編號第五條 固定資產(chǎn)編號目錄由財務(wù)部編印分發(fā)各單位，新購的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入“固定資產(chǎn)驗收單”內(nèi)。三、添置第六條 固定資產(chǎn)的請購由請購部門填請購單，先送財務(wù)部查核無法調(diào)配時，再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。第七條 請購單上應(yīng)詳填中英文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量

10、等資料，以備采購及驗收的依據(jù)。第八條 各企業(yè)部除依年度經(jīng)營計劃編列擴充預(yù)算外，因特殊需要的添購，應(yīng)說明其添購的效益。第九條 自制應(yīng)先與制造部門議定價格，按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后制造，制造按成本轉(zhuǎn)賬，如有差價則作內(nèi)部損益處理。第十條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)隨時注意保養(yǎng)并善盡保管之責(zé)，至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者，應(yīng)填“固定資產(chǎn)(改良)驗收單”(格式及填單規(guī)定另訂)并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計算。五、驗收及保管第十一條 請購的固定資產(chǎn)到廠，或自制完工，由使用單位驗收并填“固定資產(chǎn)驗收單”一式三聯(lián)送請財務(wù)部將該項固定資產(chǎn)編號后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準(zhǔn)文件由財務(wù)部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三

11、聯(lián)則由財務(wù)部送資料中心供電腦處理作業(yè)。第十二條 凡經(jīng)驗收合格及財務(wù)部編妥號的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)即以噴字或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。第十三條 各部門指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保管驗收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致。六、調(diào)撥第十四條 各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”。第十五條 非經(jīng)協(xié)理級以上主管的批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)不得外借。七、出售及報廢第十六條 固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報廢出售單”，擬具處理意見送財務(wù)部，經(jīng)呈上級核準(zhǔn)后，會同各部門指定的負(fù)責(zé)人及企管部門出售。第十七條

12、出售時應(yīng)開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù)，并在第二聯(lián)上附記欄注明報廢單號，以便核對。第十八條 出售后的財產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理人應(yīng)將該項固定資產(chǎn)驗收單，送財務(wù)部存查。第十九條 報廢的資產(chǎn)無法出售時，應(yīng)將其移交企管部門，由財務(wù)部依法說明具文，向稅捐機關(guān)報備。八、盤點第二十條 使用單位應(yīng)于每月底，依電腦資料定期盤點，并查對編號，如有錯誤，應(yīng)即更正。 第二十一條 盤點如有數(shù)量差異，應(yīng)追查責(zé)任，并擬具改進意見呈上級核示后改進。九、附則第二十二條 固定資產(chǎn)賬卡上金額以購入原價加改良金額為準(zhǔn)與財務(wù)部核對，至于折舊額則由財務(wù)部按規(guī)定計算，每半年抄財產(chǎn)目錄分送各單位。第二十三條 單位主管移交時，應(yīng)會同財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交。第

13、二十四條 本辦法經(jīng)經(jīng)理會議研討，并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 總則 為了加強固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的計價1公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。（1）購入新的固定

14、資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設(shè)備的原價還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。（2）購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。（3）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。（4）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值記帳。（5）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調(diào)試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。（7）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按

15、照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。（8）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（9）因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。2公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務(wù)調(diào)整：（1）增加補充設(shè)備或改良工程；（2）將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（4）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；（5）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。（三）固定資產(chǎn)的折舊 公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，

16、計入成本、費用。（1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。（2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）折舊年限 月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)

17、在變更年度以前，由財務(wù)部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財務(wù)報表中予以揭示。 正常營業(yè)期間，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。（四）固定資產(chǎn)的購置和處置。固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。（1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。（2） 各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)部審核，報相關(guān)部門審批。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準(zhǔn)手續(xù)。 新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)

18、后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。 固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險。 固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。 固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門

19、提出建議，由資產(chǎn)管理部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表6）。經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后即可報廢。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會計報表的財務(wù)狀況說明書中加以說明。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計

20、折舊后的凈額。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。2資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復(fù)后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費用；如果修理費用數(shù)額

21、較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單”。3出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會簽財務(wù)部門后，呈執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。4毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應(yīng)由使用

22、部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)。第三聯(lián)自存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。5閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見，準(zhǔn)備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”按固定資產(chǎn)報廢審批流程辦理。發(fā)貨時，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接

23、單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財務(wù)部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。第四聯(lián)由承購商驗收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購商留存。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗收后退回的“固定資產(chǎn)驗收交接單”第四聯(lián)，應(yīng)立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。財務(wù)部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”、 “固定資產(chǎn)驗收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。6抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務(wù)部應(yīng)事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財

24、務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。（六）固定資產(chǎn)的盤點 年度終了前公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。 在清查過程中，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，并向相關(guān)部門報批。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰。 對盤點結(jié)果，財務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理，調(diào)整帳面結(jié)數(shù)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的

25、固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入開辦費。（七）固定資產(chǎn)日常管理1 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊和卡片，對固定資產(chǎn)的動態(tài)和資金渠道進行財務(wù)監(jiān)督，會同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。2 根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動和修理計劃資料，核編財務(wù)收支計劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項計劃。3 參加固定資產(chǎn)的驗收、移交、盤點、清查等工作，并提出建議和處理意見。 完達(dá)山股份公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第1章 總則第2章

26、固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第3章 固定資產(chǎn)的計價第4章 固定資產(chǎn)折舊第5章 固定資產(chǎn)的管理第6章 固定資產(chǎn)的購建和修理第7章 固定資產(chǎn)處置第8章 固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢第9章 附則第一章 總則第一條 為了規(guī)范完達(dá)山股份公司所屬企業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，不流失，加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，并配合完達(dá)山股份公司財務(wù)管理制度實施，制定本辦法。第二條 所屬企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上要基本做到：保護好固定資產(chǎn)；正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。第三條 本辦法適用于完達(dá)山股份公司及下屬各級公司。第二章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合完達(dá)山股份公司所

27、屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理：（一）使用期限超過一年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（但企業(yè)購買增值稅稅控計算機按稅務(wù)機關(guān)的管理辦法，可一次性攤?cè)牍芾碣M用）？缺文件號（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第五條 固定資產(chǎn)按照使用情況分為：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。（二）非生產(chǎn)經(jīng)營有固定資產(chǎn)。（三）租出固定資產(chǎn)。（四）不需用固定資產(chǎn)。（五）未使用固定資產(chǎn)。（六）融資租入固定資產(chǎn)。（七）企業(yè)籌建期間

28、已經(jīng)作價單獨入帳或清產(chǎn)核資時確定已入帳的土地。第三章 固定資產(chǎn)的計價第六條 固定資產(chǎn)的計價應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：（一）企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價；國外購入的還應(yīng)包括購入過程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費、傭金等。（二）自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定？（四）融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等減去融資租金后的余額確定。

29、同樣？（五）接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價確定或評估價值確定。（六）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。（七）盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。（八）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。第七條 企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計價過程中應(yīng)注意以下問題： （一）用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用（包括借款

30、利息及外幣匯兌差額）即資本化利息，計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)計入當(dāng)期費用。（二）企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價，而不應(yīng)按其凈值入賬。？（三） 因征用土地而支付的補償費，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入有關(guān)的房屋、建筑物的價值，不單獨作為土地的價值。（四）企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：1根據(jù)國家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評估價值。2增加補充設(shè)備或改良裝置。3將固定資產(chǎn)的一部分拆除。4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。第四章 固定資產(chǎn)折舊第八條

31、企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。（二）在用和不在用的機器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。（三）季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備。（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：（一） 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（二） 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。（三）提前報廢清理固定資產(chǎn)。（四）破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。（五）對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。（六）在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)。第十條 企業(yè)應(yīng)按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定

32、資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十一條 完達(dá)山股份公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法：？是否加速折舊平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率（預(yù)計凈殘值率）折舊年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋建筑物253.880機器設(shè)備128.083儀器儀表128.083運輸工具128.083電子辦公設(shè)備519.40其他設(shè)備128.083第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更

33、的，由企業(yè)財務(wù)部門提出申請，由完達(dá)山股份公司財務(wù)部審核，并報董事會和主管財政機關(guān)批準(zhǔn)。第五章 固定資產(chǎn)的管理第十五條 企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：（一）使用部門1建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度。2建立臺帳或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到 帳（卡）、物一致。3正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)。4定期進行清查盤點，并提出盤點報告。（二）管理部門1建立健全分管固定資產(chǎn)的帳（卡），做到分管，使用、財務(wù)三帳一致，帳、卡、物一致，并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表。2

34、正確及時辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。3對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。4定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。5負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大修理計劃。6健全檔案資料，組織編號釘牌。（三）財務(wù)部門1負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)會計報表。2辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等的財務(wù)手續(xù)及核算。3正確計提折舊。4組織并參與管理部門的清查盤點工作。第六章 固定資產(chǎn)的購建和修理第十六條 固定資產(chǎn)的購建（一）企業(yè)購建固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門、主管技術(shù)部門依據(jù)可靠的可行性分析，提出申請，納入企業(yè)年度經(jīng)營計劃和資金使用平衡計劃，

35、落實資金來源，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，由企業(yè)指定的購置部門據(jù)以組織訂貨、自制以及外包、自營，財務(wù)部門按計劃籌款付款。（二）外購設(shè)備、工器具到貨，由購置部門會同管理部門組織開箱驗收，填制“設(shè)備開箱驗收單”，對不需要安裝的設(shè)備、工器具，隨即交付使用，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收單”，經(jīng)管理和使用部門驗收后，送財務(wù)部門轉(zhuǎn)帳。對需要安裝的設(shè)備經(jīng)安裝后，由購置部門會同管理部門、使用部門組織調(diào)試，驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收單”辦理設(shè)備移交手續(xù)。屬隨機附件和專用工具，由管理部門按裝箱單清點。屬設(shè)備附件的，移交操作人員負(fù)責(zé)保管；屬工具類的，由工具部門登記備案；屬設(shè)備備品配件，送備件庫入庫；隨

36、機技術(shù)文件應(yīng)交技術(shù)檔案室存檔。并填制相應(yīng)帳、物、卡。（三）自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設(shè)備完工時，應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙資料和有關(guān)技術(shù)文件規(guī)定，由使用部門組織驗收。達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收單”辦理移交手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)的修理（一）企業(yè)對各類固定資產(chǎn)應(yīng)實行計劃檢修制度。計劃檢修內(nèi)容，包括定期檢查、二級保養(yǎng)（小修）、中修、大修。大、中、小修理費用均應(yīng)納入企業(yè)年度經(jīng)營計劃（財務(wù)成本計劃）。對大修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本較大的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用，實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額計入有關(guān)費用；小于預(yù)提費用的差

37、額沖減有關(guān)費用。？實際情況（二）管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的大修理計劃進行大修理工程時，在考慮負(fù)責(zé)大修部門工作量平衡和費用預(yù)算的前提下，可以選擇自營和出包的方式，對出包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財務(wù)部門會簽。自營的大修理工程項目應(yīng)按設(shè)備大修理和土建大修理分類填發(fā)施工號，通過“管理費用”科目核算。（三）通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認(rèn)為改擴建支出：1使固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限延長。2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。3使產(chǎn)品質(zhì)量提高。4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。（四）固定資產(chǎn)改擴建不論采用何種方式均應(yīng)通過“在建工程”科目歸集，計算改擴建工程成本，工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后按新值新率計提固定資產(chǎn)

38、折舊。第七章 固定資產(chǎn)期間處置第十八條 企業(yè)由于生產(chǎn)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：（一）經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)設(shè)備查簿登記。管理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。連同租用合同送財務(wù)部門據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入制造費用或管理費用。（二）融資性租賃。由于合同期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此應(yīng)當(dāng)視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進行管理和核算，并計提折舊。第十九條 固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓（一）企業(yè)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整，對未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報廢手續(xù)，但仍有一定使用價值的固定資產(chǎn)）有償轉(zhuǎn)讓和變賣，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)處置通知單

39、”由管理部門提出，經(jīng)財務(wù)部門會簽后，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對整體設(shè)備或數(shù)額超過5萬元的設(shè)備需報股份公司批準(zhǔn)及備案。（二）變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原帳面凈值的差額作為營業(yè)外收支處理。（三）對可調(diào)出的閑置固定資產(chǎn)清單應(yīng)每半年一次報股份公司，以便優(yōu)先在股份公司內(nèi)部企業(yè)中進行有償調(diào)劑。第八章 固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢第二十條 企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)盤點清查。年度終了在編制年度決算報告前必須進行一次全面的清查盤點并形成制度，核實數(shù)量質(zhì)量，做到帳物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整。對于盤點情況以及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)有負(fù)責(zé)保管和使用部門查明具體原因，寫出書面報告，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或有關(guān)職能部門審批后及時

40、進行處理，以不影響決算為前提。整體設(shè)備或數(shù)額超過5萬元的，報股份公司審批及備案。第二十一條 企業(yè)在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)按下列規(guī)定處理。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計累計折舊差額計入營業(yè)外收入。？帳務(wù)是這樣？（二）盤虧及損毀、報廢的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累積折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。（三）管理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)處置通知單”，按管理權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（整體設(shè)備或數(shù)額超過5萬元的報股份公司審批及備案）后，進行有關(guān)帳務(wù)處理。第二十二條 對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應(yīng)分類處置。對仍有部分使用價值的應(yīng)保留實物，單獨列帳管理

41、。第二十三條 企業(yè)在發(fā)生以下情況時，應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進行清理。（一）使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進行清理。（二）災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。（三）由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。（四）企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進行清理。（五）除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理

42、。第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移（一）內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，由股份公司決定在企業(yè)間或企業(yè)決定在內(nèi)部使用部門之間轉(zhuǎn)移。（二）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)由管理部門根據(jù)有關(guān)技術(shù)參數(shù)提出方案，經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，簽發(fā)“固定資產(chǎn)處置通知單”，據(jù)此辦理調(diào)入、調(diào)出單位的驗收、移交手續(xù)和轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第九章 附則第二十五條 本辦法自2003年？月？日開始執(zhí)行。在此之前完達(dá)山股份公司印發(fā)的各項財務(wù)管理規(guī)章制度與本辦法有抵觸的地方，應(yīng)按本辦法為準(zhǔn)。第二十六條 本辦法由黑龍江省完達(dá)山股份公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。固定資產(chǎn)管理制度總 則 第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條 范圍 本

43、規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。 第三條 會計科目列帳原則 前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。 (二)機械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 (三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管

44、理。 第五條 編號 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。 第六條 移交 人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告 會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。 第八條 盤點 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根

45、據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法、工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年

46、限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)登記卡的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。 第十一條 受贈處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡，變更時亦同。 第十三條 保險 固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資

47、產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運單，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核

48、對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具料品交運單一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什

49、費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián)依處理意見辦理

50、后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： (一)管理部門應(yīng)即按閑置固定資

51、產(chǎn)明細(xì)表所列經(jīng)批示計售部分開具固定資產(chǎn)讓售比價單一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于標(biāo)售比價單后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 (二)發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫料品交運單一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款，并于料品交運單備注欄填寫固定資產(chǎn)讓售比價單號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。 (三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一

52、式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理 第二十條 馬達(dá)儀表處理 (一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具固定資產(chǎn)增加單加蓋附屬設(shè)備管理章(馬達(dá)或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡(馬達(dá)、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部

53、門，第三聯(lián)使用部門自存。 (二)移轉(zhuǎn)時通知管理部門于固定資產(chǎn)登記卡上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫移轉(zhuǎn)交運單辦理交運。 (三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 (四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定之。 (五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 (六)各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對象等)。 (七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋附屬設(shè)備管理章以資區(qū)別。 第二十一條 工具處理 (一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。 (二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類

54、，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。 (三)本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別(共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作)設(shè)立財產(chǎn)保管卡二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。 (四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具材料領(lǐng)料單，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在財產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。 (五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 (六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡。 (七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行

55、管理。 第二十二條 事務(wù)性什項設(shè)備處理 (一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。 (二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋列入財產(chǎn)管理章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后請購單的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡。 (三)本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人別設(shè)立財產(chǎn)保管卡。其余均以科別設(shè)立財產(chǎn)保管卡，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作。 (四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。 (五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于財產(chǎn)保管卡。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后，送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉(zhuǎn)記于財產(chǎn)保管卡。 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。