注冊稅務(wù)師考試 稅法2 教材變化內(nèi)容總結(jié) 考試重點

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1、2014注稅稅法教材變化第一章 企業(yè)所得稅原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第一章12倒數(shù)第7行增加根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告（3）該規(guī)定自2013年9月1日起執(zhí)行。此前發(fā)生的已進行稅務(wù)處理的混合性投資業(yè)務(wù)，不再進行納稅調(diào)整。12倒數(shù)第6行到14行17倒數(shù)第12行對企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。18前3行4.確定原則和正常的支出刪除18第20行19倒數(shù)第10行增加企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總

2、額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生職工福利費進行合理的核定。2020正數(shù)第4自然段進過認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（限于21個城市）準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。刪除22倒數(shù)第2行到23頁第8行（2）對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)管理方承擔(dān)的營業(yè)模式（2）對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)23倒數(shù)第15行33倒數(shù)第15行根

3、據(jù)國稅函2010148號文件，會計規(guī)定計算刪除53第5行根據(jù)計算公式可以看出，應(yīng)納稅額的多少，取決于應(yīng)納稅所得額和適用稅率兩個因素刪除61第13行增加4.營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè)，取得上述規(guī)定的相關(guān)所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。6165第4行（9）“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)。刪除6566第9自然段增加根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告（4）居民企業(yè)符合條件的2013年1月1日前的電網(wǎng)新建項目，已經(jīng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的不再調(diào)整；未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的可依照上述規(guī)定享受剩余年限的企業(yè)

4、所得稅優(yōu)惠政策。70正數(shù)第12行增加自2013年1月1日起，除上述8類研發(fā)費用項目外，符合財稅【2013】70號文件規(guī)定的5類研發(fā)費用也可計入加計扣除范圍。72正數(shù)第4行增加（三）蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點有關(guān)征收管理78第10行增加22.執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策其他規(guī)定80正數(shù)第14行增加6.贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策優(yōu)惠84最后一行增加八、非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理規(guī)定105第19行增加 1.為加強跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，稅收征收管理法及其實施細則和財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通

5、知（財預(yù)201240號）等得有關(guān)規(guī)定，制定該辦法，并于2013年1月1日起施行。2.居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用該辦法。106第9行到第13行不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能均不包括其境外分支機構(gòu)以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：（1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不

6、就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（3）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（4）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（5）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。106107頁（二）稅款預(yù)繳（五）其他相關(guān)規(guī)定(二)稅款預(yù)繳和匯算清繳居民企業(yè)在中國境內(nèi)既跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)，又在同一地區(qū)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理實行該辦法。116第2、3行5.企業(yè)在2012年10月1日不再調(diào)整5.凡在國家稅務(wù)總局2012年第40號公告生效前（2012年10月

7、1日）已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項目，企業(yè)在重建或者恢復(fù)生產(chǎn)過程中購置的各類資產(chǎn)，可以作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除。但購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)剔除該搬遷補償收入后，作為該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并按規(guī)定計算折舊或者費用攤銷。凡在國家稅務(wù)總局2012年第40號公告生效后（2012年10月1日）簽訂搬遷協(xié)議的政策性搬遷項目，一律按上述規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費（涉及補價，還應(yīng)加上補價款）計算確定。159倒數(shù)第1行增加51.非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法2009年1月20日 國家稅務(wù)

8、局令第19號52.關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告2012年12月27日 國家稅務(wù)總局公告2012年第57號53.關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知2013年1月10日 財稅【2013】4號54.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告2013年3月12日 國家稅務(wù)總局公告2013年第11號55.關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告2013年4月19日 國家稅務(wù)總局公告2013年第19號56.關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告2013年5月24日 國家稅務(wù)總局公告2013年第26號57.關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得

9、稅處理問題的公告2013年7月15日 國家稅務(wù)總局公告2013年第41號58.關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告2013年7月25日 國家稅務(wù)總局公告2013年第43號原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第一章12倒數(shù)第7行增加根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告（3）該規(guī)定自2013年9月1日起執(zhí)行。此前發(fā)生的已進行稅務(wù)處理的混合性投資業(yè)務(wù)，不再進行納稅調(diào)整。12倒數(shù)第6行到14行17倒數(shù)第12行對企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。1

10、8前3行4.確定原則和正常的支出刪除18第20行19倒數(shù)第10行增加企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生職工福利費進行合理的核定。2020正數(shù)第4自然段進過認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（限于21個城市）準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。刪除22倒數(shù)第2行到23頁第8行（2）對采取特許經(jīng)營模式的飲料

11、制造企業(yè)管理方承擔(dān)的營業(yè)模式（2）對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)23倒數(shù)第15行33倒數(shù)第15行根據(jù)國稅函2010148號文件，會計規(guī)定計算刪除53第5行根據(jù)計算公式可以看出，應(yīng)納稅額的多少，取決于應(yīng)納稅所得額和適用稅率兩個因素刪除61第13行增加4.營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè)，取得上述規(guī)定的相關(guān)所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。6165第4行（9）“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)。刪除6566第9自然段增加根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告（4）居民企

12、業(yè)符合條件的2013年1月1日前的電網(wǎng)新建項目，已經(jīng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的不再調(diào)整；未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的可依照上述規(guī)定享受剩余年限的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。70正數(shù)第12行增加自2013年1月1日起，除上述8類研發(fā)費用項目外，符合財稅【2013】70號文件規(guī)定的5類研發(fā)費用也可計入加計扣除范圍。72正數(shù)第4行增加（三）蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點有關(guān)征收管理78第10行增加22.執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策其他規(guī)定80正數(shù)第14行增加6.贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策優(yōu)惠84最后一行增加八、非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理規(guī)定105第19行增加 1.為加強跨地區(qū)經(jīng)

13、營匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，稅收征收管理法及其實施細則和財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通知（財預(yù)201240號）等得有關(guān)規(guī)定，制定該辦法，并于2013年1月1日起施行。2.居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用該辦法。106第9行到第13行不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能均不包括其境外分支機構(gòu)以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：（1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后

14、服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（3）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（4）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（5）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。106107頁（二）稅款預(yù)繳（五）其他相關(guān)規(guī)定(二)稅款預(yù)繳和匯算清繳居民企業(yè)在中國境內(nèi)既跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)，又在同一地區(qū)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收

15、管理實行該辦法。116第2、3行5.企業(yè)在2012年10月1日不再調(diào)整5.凡在國家稅務(wù)總局2012年第40號公告生效前（2012年10月1日）已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項目，企業(yè)在重建或者恢復(fù)生產(chǎn)過程中購置的各類資產(chǎn)，可以作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除。但購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)剔除該搬遷補償收入后，作為該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并按規(guī)定計算折舊或者費用攤銷。凡在國家稅務(wù)總局2012年第40號公告生效后（2012年10月1日）簽訂搬遷協(xié)議的政策性搬遷項目，一律按上述規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費（

16、涉及補價，還應(yīng)加上補價款）計算確定。159倒數(shù)第1行增加51.非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法2009年1月20日 國家稅務(wù)局令第19號52.關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告2012年12月27日 國家稅務(wù)總局公告2012年第57號53.關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知2013年1月10日 財稅【2013】4號54.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告2013年3月12日 國家稅務(wù)總局公告2013年第11號55.關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告2013年4月19日 國家稅務(wù)總局公告2013年第19號56.關(guān)于電網(wǎng)

17、企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告2013年5月24日 國家稅務(wù)總局公告2013年第26號57.關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告2013年7月15日 國家稅務(wù)總局公告2013年第41號58.關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告2013年7月25日 國家稅務(wù)總局公告2013年第43號第二章 個人所得稅教材中涉及的例題的年份都換成了2013年，對例題給予了編號。第二章原教材新教材頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行163倒數(shù)第18行倒數(shù)第15行刪除第二段的內(nèi)容“個人所得的形式.參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額”175第二段164知識點標(biāo)題二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得改成“二、個體工商戶、

18、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”17614164知識點標(biāo)題下面第一行“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，是指”改成“（一）個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”17615164倒數(shù)第3行倒數(shù)第一行刪除“（5）個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人.單獨計征個人所得稅”增加“（二）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅”。176-177176頁倒數(shù)第6行177頁第15行169倒數(shù)第113行刪除倒數(shù)第113行“根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于家庭成員取得的上述”170正數(shù)第12行刪除“所得，視為.計征個人所得稅”177第610行刪除第11點“（11）對科研機構(gòu)、高

19、等院校不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”179第一個例題將錯誤的計算改正確了179第二個例題數(shù)字改變“例：某經(jīng)理為中國公民，2011年第四季度每月工資收入5000元。計算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個人所得稅。解：（1）每月應(yīng)納稅額=（5000-3500）*3%=45（元）（2）第四季度應(yīng)納稅額=45*3=135（元）”改成“例：某經(jīng)理為中國公民，2013年第四季度每月工資收入15000元。計算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個人所得稅。（1）每月應(yīng)納稅額=（15000-3500）*25%-1005=1870（元）（2）第四季度應(yīng)納稅額=1870*3=5610（元）”191第二個例題182例題例題中的“每月工資2300元” 改成

20、“每月工資4300元”但是錯誤的194185倒數(shù)第9行“二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法” 改成“二、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法”197倒數(shù)第15行185倒數(shù)第8行增加加上“（一）個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法”后面的序號改了“（一）應(yīng)納稅所得額”改成“1.應(yīng)納稅所得額”197倒數(shù)第14行189倒數(shù)一一行最后一個計算數(shù)字“1563.5” 改成“1562.5”更正了201倒數(shù)第5行最后一個數(shù)190111刪除“（四）2011年9月1日（含）以后個體工商戶按照上述方法計算2011年度應(yīng)納稅額，進行匯算清繳?！?94正數(shù)4、5、6、7自然段2. 對個人投資

21、者從上市公司取得的股息紅利所得，財稅2005102號文所稱上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司。（二）實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策其持股時間自取得之日起計算。216218216倒數(shù)第16行218頁第2行1974十一、個人所得稅的特殊計稅方法十一、特殊情形下個人所得稅的計稅方法220倒數(shù)第10行198倒數(shù)第七行例題答案（1）來自美國所得的抵免限額=（20800+1200-4800）20%-375=3065（元）（4）應(yīng)補繳個人所得稅=（3065-1200）+（2000-1500）=1865+500=2365（元）（1）來自美國所得的抵免限額=（20800+1

22、200-4800）25%-1005=3295（元）（4）應(yīng)補繳個人所得稅=（3295-1200）+（2000-1500）=2095+500=2595（元）222【例2-18】答案201倒數(shù)第七自然段增加上述“另有規(guī)定”是指：部分股票期權(quán)在授予時即約定可以轉(zhuǎn)讓按下面第4條第（2）項規(guī)定進行稅務(wù)處理。2251423203第4行（八）的所有內(nèi)容（八）企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得個人所得稅的征稅辦法在不超過6個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅刪除224倒數(shù)第112行刪除“三、查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計算.留存的所得（利潤）”之間的內(nèi)容新增“3.應(yīng)納稅所得額的確定原則不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

23、。”202倒數(shù)第22行倒數(shù)第6行22523行“扣除項目比照個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）（國稅發(fā)【1997】43號）的規(guī)定確定，但下列項目的扣除依照以下規(guī)定執(zhí)行”改成“扣除項目比照個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）（國稅發(fā)【1997】43號）的規(guī)定執(zhí)行，但下列項目的扣除例外：”202倒數(shù)第4行倒數(shù)第三行225第10-11行刪除“本條規(guī)定的意義是.相應(yīng)的費用”20322518-25刪除第1825行47條的內(nèi)容“4.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)向從業(yè)人員實際銷售（營業(yè)）收入?！?25倒數(shù)第8行第10條“投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法” 改成“5.應(yīng)納稅額的計算投資者興辦兩個或兩個

24、以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法”20318227四、下面的內(nèi)容將“四、核定應(yīng)納稅額的計算”的內(nèi)容移到新教材203頁“5.應(yīng)納稅額的計算”下面的第（2）點命名為“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算”203226倒數(shù)第122行刪除“（六）企業(yè)為個人家庭成員的消費性支出或出借資金.同時停止執(zhí)行”之間的內(nèi)容229-233將229232頁之間的內(nèi)容填表說明和申報表刪除改成的內(nèi)容如下：先給出“生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（A表）”參看下圖1及內(nèi)容，然后再給出“生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（B）表”參看下圖2及內(nèi)容206-212206頁第1行212頁倒數(shù)第9行189新增“（二）個人獨資企業(yè)和合

25、伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的相關(guān)規(guī)定”將2013年教材224233頁的內(nèi)容按照上面2014年教材改變之后的內(nèi)容插入到這里這個標(biāo)題的下面201205201倒數(shù)第4行205倒數(shù)第第1行2161517行“扣繳義務(wù)人違反以上規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的，一經(jīng)核實.不得作為成本費用扣除”改成“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送扣繳義務(wù)人所得稅報告表、支付個人收入明細表和個人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的，依照稅收征管法第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰”2415-7220220倒數(shù)第15行倒數(shù)第13行將“為了規(guī)范和加強律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理，根據(jù)國稅發(fā)【2000】149號文件規(guī)定，自200

26、0年1月1日起，對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理按一下規(guī)定處理”改成“為了規(guī)范和加強律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）規(guī)定，自2013年1月1日起，按下列規(guī)定計算繳納個人所得稅”236倒數(shù)第13行倒數(shù)第11行221第5行“在律師當(dāng)月分成收入的30%”比例內(nèi)確定改成“在律師當(dāng)月分成收入的35%比例內(nèi)確定”新增“對作為律師事務(wù)所雇員的律師，其辦案費用或其他個人費用在律師事務(wù)所報銷的，在計算其收入時不得再扣除上述規(guī)定的其收入35%以內(nèi)的辦理案件支出費用”2377922111刪除“兼職律師是指

27、取得律師資格和律師執(zhí)業(yè)證書。不脫離本職工作從事律師職業(yè)的人員”23722113刪除“為了便于操作，稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國庫”23722115-19將第8、9條“8.律師從接受法律服務(wù)的當(dāng)事人.法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行”改成“8.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅” 將上面220221頁修改后的內(nèi)容放到新教材236頁第（十七）條2371718213新增“（十八）個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅問題轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)?！?37第19行倒數(shù)第一行2

28、32附錄1：案例分析將案例分析的年份換成2013年，且將該案例的內(nèi)容放到復(fù)習(xí)思考題的后面248237新增54-56條“54.財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實施上市公司股息紅利 2013年5月7日 國家稅務(wù)總局公告203年第23號”252倒數(shù)第7行倒數(shù)第一行第三章 土地增值稅原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第三章238一、土地增值稅的概念下面的第八行對土地征稅，不論是單列稅種，還是未單列稅種，也不論其冠以何種稅名，依據(jù)征稅的稅基不同刪除“不論是單列稅種，還是未單列稅種，也不論其冠以何種稅名”253一、土地增值稅的概念下面的第八行239第七、八行少納稅，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，體現(xiàn)國家政策刪除“，稅收負(fù)

29、擔(dān)較為合理，體現(xiàn)國家政策”254第七行243倒數(shù)第三行過戶手續(xù)費。過戶手續(xù)費和契稅。258倒數(shù)第三行244第三行耕地占用稅、契稅、勞動力安置費刪除“契稅”259第三行246第二行所謂評估價格刪除“所謂”261第二行247第十四行計算應(yīng)納稅額，后面增加“其計算原理與超額累進稅率基本相同?！?62第十四行248第十三行例：解：修改為“【例3-1】”，刪除“解：”263第十三行248倒數(shù)第一行例：解：修改為“【例3-2】”，刪除“解：”264第一行250第十五行從2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。刪除“從2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅?！?6

30、5第十六行250第十六行增加自2007年8月1日起265第十七行264倒數(shù)第四行倒數(shù)第二行關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知修改為“國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知”修改為“國家稅務(wù)總局關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知”279倒數(shù)第四行倒數(shù)第二行第四章 印花稅原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第四章273例題改為【例4-1】年份2008年改為2013年288下邊的例題27515增加12.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。290151627643.代

31、扣稅款匯總繳納的方法3.代扣（代收）稅款匯總繳納的方法29162766予以代扣，并按期匯總繳納。予以代扣（代收），并按期匯總繳納。291827620其他應(yīng)稅憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存10年。其他應(yīng)稅憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。291222779印花稅票可以委托單位或者個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費，印花稅票可以委托單位或者個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給2%的手續(xù)費，29211第五章 房產(chǎn)稅原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第五章28113新增增加“2008年12月31日國務(wù)院發(fā)布第546號令，自2009年1月1日起廢止城市房地產(chǎn)稅暫行條例，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個

32、人依照房產(chǎn)稅暫行條例繳納房產(chǎn)稅。至此，在全國范圍內(nèi)實行內(nèi)外統(tǒng)一的房產(chǎn)稅。”2961316281倒數(shù)第二行用于經(jīng)營自用，又可以把房屋用于出租、出典。修改為“用于經(jīng)營自用和出典，又可以把房屋用于出租?！?97第二行282第二節(jié)下面的第一行所謂房產(chǎn)修改為“征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)”297第二節(jié)下面的第一行283三、稅率上面一段刪除“自2009年.同時廢止”298三、稅率上面一段285二、應(yīng)納稅額的計算下面的第四行地下建筑物修改為 “獨立地下建筑物”300二、應(yīng)納稅額的計算下面的第四行285二、應(yīng)納稅額的計算下面的第五行房產(chǎn)計稅余值修改為“應(yīng)稅房產(chǎn)原值”300二、應(yīng)納稅額的計算下面的第五行285二、應(yīng)納稅額的

33、計算下面的第七行房產(chǎn)計稅余值修改為“應(yīng)稅房產(chǎn)原值”300二、應(yīng)納稅額的計算下面的第七行285倒數(shù)第六行例：解：修改為“【例5-1】”，刪除“解：”300倒數(shù)第五行286倒數(shù)第五行刪除“可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，”301倒數(shù)第三行287第十一點修改鐵道部后面加上（現(xiàn)為中國鐵路總公司）302第十七行第六章 車船稅第六章車船稅297正數(shù)第15行結(jié)束后增加內(nèi)容3.關(guān)于發(fā)布船舶車船稅委托代征管理辦法的公告2013年8月7號 國家稅務(wù)總局公告2013年第45號315正數(shù)第9行至第14行297正數(shù)第1行至第三行車船稅實施條例自同時廢止。刪除295-296295頁倒數(shù)第1行和296頁

34、正數(shù)第1至6行車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得核定納稅義務(wù)發(fā)生時間。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，以購買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。313倒數(shù)第1行至倒數(shù)第4行295正數(shù)第9行和第10行之間增加內(nèi)容三、委托交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅19.地方海事管理機構(gòu)開展船舶車船稅代征工作的，適用上述規(guī)定。311-313311倒數(shù)第4行至313頁正數(shù)第6行293倒數(shù)第10行拖船按照征收車船稅拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。309倒數(shù)第12行293-294293倒數(shù)第2行至294頁正數(shù)第2行（三）車輛整備按照1噸計算。刪除3

35、09294正數(shù)第8行下面增加內(nèi)容（四）其他相關(guān)規(guī)定根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第42號規(guī)定境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。310正數(shù)第3行至34行第七章 契稅第七章契稅306倒數(shù)第1行下面增加內(nèi)容15.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知2012年12月16日 財稅201282號325倒數(shù)第1至2行304倒數(shù)第6行和第第7行1.對拆遷居民因?qū)Τ^部分征收契稅。1.售后回租及相關(guān)事項的契稅政策合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙

36、人名下，免征契稅。322-323322頁倒數(shù)第2行和323頁正數(shù)第1行至第16行299倒數(shù)第15行（一）視同買賣房屋的情況（一）國有土地使用權(quán)出讓（三）房屋買賣317倒數(shù)第7至14行第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅第八章城鎮(zhèn)土地使用稅318倒數(shù)第1行下面增加內(nèi)容18.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對城市公交站場道路客運站場免征城鎮(zhèn)土地使用稅的通知2013年3月20日 財稅201320號337倒數(shù)第1至3行317正數(shù)第7行和第八行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用交付之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。4.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由

37、受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。335倒數(shù)第3行至倒數(shù)第5行311-312311頁倒數(shù)第1行至倒數(shù)第5行和312頁第1行（四）基建項目在建期間的用地其用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。刪除330312正數(shù)第14行至17行（七）關(guān)閉、撤銷的的企業(yè)占地應(yīng)依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。刪除331312倒數(shù)第1行至倒數(shù)第3行（十）企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。刪除331313倒數(shù)第1行至倒數(shù)第6行（十四）林業(yè)系統(tǒng)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。刪除332315正數(shù)第4行至第6行2.對港口的露天堆貨場用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。刪除333315正數(shù)第23行和第24行增

38、加內(nèi)容對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)自用土地，暫免城鎮(zhèn)土地使用稅。333315倒數(shù)倒數(shù)第1行至倒數(shù)第8行1.財政部 國家稅務(wù)總局劃分征免稅界限。自2011年7月1日至2015年12月31日熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。334正數(shù)第7行至第11行316倒數(shù)第1行下面增加內(nèi)容（三十一）城市公交站場、道路客運站場用地符合上述免稅條件的企業(yè)須持相關(guān)文件及站場用地情況等向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。335正數(shù)第14行至24行309正數(shù)第20行至21行需要說明的是并提高了城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。刪除328第九章 耕地占

39、用稅原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行 第九章耕地占用稅321-322321倒數(shù)第1行至322正數(shù)第2行獲準(zhǔn)占用耕地的單位發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書。經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。342正數(shù)第4行至第7行321倒數(shù)第16行1.軍事設(shè)施占用耕地。1.軍事設(shè)施占用耕地。（1）地上、地下的軍事指揮、作戰(zhàn)工程；（7）其他直接用于軍事用途的設(shè)施。340倒數(shù)第1行至倒數(shù)第8行321倒數(shù)第15行2.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。2.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。341正數(shù)第1行至第11行321倒數(shù)第1

40、1和12行之間增加內(nèi)容（1）減稅的鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道具體范圍限于在江、河、湖泊、港灣等水域內(nèi)供船舶安全航行的通道。341正數(shù)第15行至倒數(shù)第25行321倒數(shù)第8行和第9行增加內(nèi)容農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，是指農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅。農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。341倒數(shù)第10行至倒數(shù)第6行320正數(shù)第4行至第12行耕地占用稅的征稅范圍也視為耕地。耕地占用稅的征稅范圍為國家所有和集體所有的耕地具體適用稅額按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。339正數(shù)第2行至第26行319倒數(shù)第5行至倒數(shù)第7行4.稅收收入專用于補償性特點。刪除3388