會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—— 企業(yè)所得稅申報(bào)課后練習(xí)及答案

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1、課程：企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析第1部分 判斷題題號(hào)：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析1.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：國稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號(hào)：Qh

2、x013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析2.企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見滬稅所便【2011】16號(hào)。題號(hào)：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析3.報(bào)告年度或以前年度銷售的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債

3、表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析4.企業(yè)對外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107010）中調(diào)整。題號(hào)：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析5.一般企業(yè)收入明細(xì)表只反映“會(huì)

4、計(jì)口徑”信息，屬于利潤表細(xì)化，與稅收政策無關(guān)，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷售收入本表不再填列。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：PPT原話。題號(hào)：Qhx013131 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析6.企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）中進(jìn)行。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：PPT原話。題號(hào)：Qhx013130 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析7.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例第九條

5、規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可正確上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：這是國稅函【2010】79號(hào)的規(guī)定。題號(hào)：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析8.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不需要計(jì)入當(dāng)期收入。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。題號(hào)：Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和

6、案例分析9.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊攤銷扣除。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析10.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：國稅函【2009】202號(hào)、國稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）、投資

7、收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)）。題號(hào)：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析11.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：國稅發(fā)【2009】79號(hào)第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。題號(hào)：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析12.依據(jù)國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收

8、入，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。題號(hào)：Qhx013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析13.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：國稅函【2008】828號(hào)：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格

9、確定銷售收入。題號(hào)：Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析14.A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；因此，A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值，不能直接引自主表。題號(hào)：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析15.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行

10、者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。題號(hào)：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析16.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。題

11、號(hào)：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析17.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號(hào)：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析18.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成

12、年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析19.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例38條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類

13、貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。題號(hào)：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析20.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：滬地稅所【2013】110號(hào)規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。題號(hào)：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，即使企業(yè)以前年度發(fā)生

14、虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。題號(hào)：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，都需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行列示填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折

15、舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)，即發(fā)生就填報(bào)，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。題號(hào)：Qhx013125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析23.在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：財(cái)稅【2009】125號(hào)，在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所

16、得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。題號(hào)：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析24.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務(wù)處理，但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：PPT原話。題號(hào)：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析25.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)搬遷期間新購置的各類資

17、產(chǎn)，應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。題號(hào)：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析26.金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，應(yīng)在特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：A 正確解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析27.企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：處置投資項(xiàng)

18、目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。題號(hào)：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析28.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。題號(hào)：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析29.適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，會(huì)計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致，也需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A10

19、5010）中填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：B 正確解析：適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會(huì)計(jì)已進(jìn)行處理，且與稅收確認(rèn)金額一致，不需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。題號(hào)：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析30.“補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：A 錯(cuò)誤解析：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。第2部分 單選題題號(hào)：Qhx013149 所屬課程： 企業(yè)所得稅

20、新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析31.對于企業(yè)不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助產(chǎn)生的納稅調(diào)整，應(yīng)該填報(bào)（ ）。A、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）B、 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）C、 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表 （A105080）D、 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）正確答案：A你的答案：A 正確解析：不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助，需填報(bào)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）。題號(hào)：Qhx013155 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析32.企業(yè)對外投資，其初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整應(yīng)在（ ）進(jìn)行。

21、A、 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）B、 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）C、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）D、 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）正確答案：B你的答案：B 正確解析：初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）設(shè)置。題號(hào)：Qhx013143 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析33.下列不屬于“小型微利工業(yè)企業(yè)”認(rèn)定條件的是（ ）。A、 收入總額不超過2億元B、 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、 從業(yè)人數(shù)不超過100人D、 資產(chǎn)總額不超過3000萬元正確答案：A你的答案：A 正確解析：符合條件的

22、小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。題號(hào)：Qhx013164 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析34.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A、 30%B、 70%C、 10%D、 25%正確答案：C你的答案：C 正確解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所

23、得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。題號(hào)：Qhx013168 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析35.企業(yè)計(jì)算“本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”時(shí)，“企業(yè)總收入”是指（ ）。A、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“企業(yè)總收入”B、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“營業(yè)收入”C、 稅法規(guī)定的“收入總額”D、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“主營業(yè)務(wù)收入”正確答案：C你的答案：C 正確解析：“本年企業(yè)總收入”,填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入

24、，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。題號(hào)：Qhx013148 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析36.下列各項(xiàng)中，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（ ）。A、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、 視同銷售收入C、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、 出租固定資產(chǎn)的收入正確答案：C你的答案：C 正確解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)為銷售（營業(yè)）收入，它包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入。題號(hào)：Qhx013156 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析37.企業(yè)

25、所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、 被投資方董事會(huì)作出利潤分配決定的日期B、 被投資方經(jīng)理層作出利潤分配決定的日期C、 被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配決定的日期D、 被投資方上級主管部門作出利潤分配決定的日期正確答案：C你的答案：C 正確解析：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第17條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。題號(hào)：Qhx013161 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析38.企業(yè)購買的國債，

26、在持有期間會(huì)計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入，而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入，企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)通過（ ）進(jìn)行納稅調(diào)整。A、 A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表B、 A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表C、 A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表D、 A105010視同銷售納稅調(diào)整明細(xì)表正確答案：C你的答案：C 正確解析：持有期間，會(huì)計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入，而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入，在年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)通過A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表第3行、將會(huì)計(jì)上確定的利息收入調(diào)減。題號(hào)：Qhx013147 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案

27、例分析39.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（ ）。A、 將資產(chǎn)用于股息分配B、 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、 將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)D、 將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃正確答案：A你的答案：A 正確解析：選項(xiàng)A，所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷售；選項(xiàng)B、C、D所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，不視同銷售。題號(hào)：Qhx013154 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析40.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以從轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除的是（ ）。A、 盈余公積B、 未分配利潤C(jī)、 投資成本D、 資本公積正確答案：C你的答案：C 正確解析：國稅函【2010】79號(hào)規(guī)定，轉(zhuǎn)

28、讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。題號(hào)：Qhx013152 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析41.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A、 次年1月1日B、 次年6月1日C、 次年5月1日D、 次年1月16日正確答案：B你的答案：B 正確解析：所得稅法實(shí)施條例第121條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息，且不得在計(jì)算應(yīng)

29、納稅所得額時(shí)扣除。題號(hào)：Qhx013141 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析42.下列關(guān)于會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的敘述不正確的是（ ）。A、 企業(yè)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額B、 稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額C、 企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以財(cái)政部頒布的全國統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)D、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算正確答案：D你的答案：D 正確解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。題

30、號(hào)：Qhx013166 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析43.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）繳納企業(yè)所得稅。A、 合并計(jì)算B、 匯總計(jì)算C、 單獨(dú)計(jì)算D、 不需要正確答案：B你的答案：B 正確解析：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。題號(hào)：Qhx013145 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析44.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，調(diào)整長期股權(quán)投資的成本，同時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A、 營業(yè)外收入B、 投資收益C、 管理費(fèi)用D、 公允價(jià)值變

31、動(dòng)損益正確答案：A你的答案：A 正確解析：權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入），同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。題號(hào)：Qhx013159 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析45.依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為（ ）處理。A、 營業(yè)外收入B、 專項(xiàng)應(yīng)付款C、 專項(xiàng)儲(chǔ)備D、 資本公積正確答案：D你的答案：D 正確解析：企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為資本公積處理。題號(hào)：Qhx013165 所屬課程：

32、 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析46.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A、 飼養(yǎng)家禽B、 遠(yuǎn)洋捕撈C、 海水養(yǎng)殖D、 種植中藥材正確答案：C你的答案：C 正確解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項(xiàng)C是正確的，選項(xiàng)A、B、D，屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。題號(hào)：Qhx013160 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析47.企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款應(yīng)作為（ ）處理。A、 專項(xiàng)應(yīng)付

33、款B、 遞延收益C、 營業(yè)外收入D、 資本公積正確答案：A你的答案：A 正確解析：企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理。題號(hào)：Qhx013140 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析48.企業(yè)所得稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的稱為（ ）。A、 正常申報(bào)B、 更正申報(bào)C、 補(bǔ)充申報(bào)D、 糾正申報(bào)正確答案：B你的答案：B 正確解析：正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于

34、納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。題號(hào)：Qhx013157 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析49.企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在（ ）年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。A、 1B、 5C、 10D、 3正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。題號(hào)：Qhx013158 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析50.某

35、服裝廠2014年由于管理不善毀損一批庫存布料，賬面成本為24.65萬元（含運(yùn)費(fèi)4.65萬元），取得保險(xiǎn)公司賠款8萬，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是（ ）萬元。A、 20.56B、 16.65C、 20.4D、 20.84正確答案：A你的答案：A 正確解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（24.65-4.65）17%+4.6511%=3.91。企業(yè)可在稅前扣除的損失24.65+3.91-820.56（萬元）題號(hào)：Qhx013142 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析51.下列關(guān)于A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)說明不正確的是（ ）。A、 本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)B、

36、發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表進(jìn)行調(diào)整C、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的本表不作調(diào)整D、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行納稅調(diào)整正確答案：B你的答案：B 正確解析：發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表不作調(diào)整。題號(hào)：Qhx013146 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析52.對于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入（ ）。A、 交易性金融資產(chǎn)B、 投資收益C、 財(cái)務(wù)費(fèi)用D、 管理費(fèi)用正確答案：B你的答案：B 正確解析：對于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

37、入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）。題號(hào)：Qhx013163 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析53.執(zhí)行西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)（ ）計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。A、 法定稅率B、 適用稅率C、 10%D、 20%正確答案：B你的答案：B 正確解析：執(zhí)行國發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。題號(hào)：Qhx013151 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析54.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待

38、費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（ ）科目核算。A、 管理費(fèi)用B、 銷售費(fèi)用C、 營業(yè)外支出D、 管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用正確答案：A你的答案：A 正確解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的，統(tǒng)一在“管理費(fèi)用”科目核算。題號(hào)：Qhx013162 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析55.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A、 100%B、 50%C、 10%D、 70%正確答案：D你的答案：D 正確解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的

39、中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。題號(hào)：Qhx013144 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析56.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。A、 3B、 5C、 10D、 20正確答案：B你的答案：B 正確解析：企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。題號(hào)：Qhx013153 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析57.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入

40、成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入（ ）科目。A、 專項(xiàng)儲(chǔ)備B、 專項(xiàng)應(yīng)付款C、 長期應(yīng)付款D、 利潤分配正確答案：A你的答案：A 正確解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。題號(hào)：Qhx013150 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析58.不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，應(yīng)該填報(bào)（ ）。A、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）B、 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）C、 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表（A105080）D、 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）正確答案：C你的答案

41、：C 正確解析：不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表（A105080）中相關(guān)表格中填報(bào)調(diào)整。題號(hào)：Qhx013167 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析59.參與跨地區(qū)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，其分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照（ ）分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。A、 本年度B、 上上年度C、 上年度D、 上半年用上上年度、下半年用上年度正確答案：C你的答案：C 正確解析：分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。題號(hào)：Qhx013169 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析60.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)

42、規(guī)定，納稅人本年購置并實(shí)際使用的“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”包括（ ）。A、 發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格B、 允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、 按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款D、 設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用正確答案：A你的答案：A 正確解析：“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。練習(xí)題庫：企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析隨機(jī)顯示題型：判斷單選習(xí)題模式試卷模式打印下載掃描二維碼，手機(jī)看題庫第1部分

43、判斷題題號(hào)：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析1.“補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。題號(hào)：Qhx013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析2.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：國稅函【2008】8

44、28號(hào)：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。題號(hào)：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析3.適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，會(huì)計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致，也需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會(huì)計(jì)已進(jìn)行處理，且與稅收確認(rèn)金額一致，不需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。題號(hào)：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所

45、得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析4.企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。題號(hào)：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析5.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不需要計(jì)入當(dāng)期收入。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，

46、應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。題號(hào)：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析6.一般企業(yè)收入明細(xì)表只反映“會(huì)計(jì)口徑”信息，屬于利潤表細(xì)化，與稅收政策無關(guān)，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷售收入本表不再填列。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：PPT原話。題號(hào)：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析7.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：國稅函【2009】202號(hào)、國稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)

47、、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)）。題號(hào)：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析8.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：國稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，

48、投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號(hào)：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析9.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。題號(hào)：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析10.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。A、 對B、 錯(cuò)您的

49、答案 正確正確答案：B解析：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。題號(hào)：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析11.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號(hào)：Qhx013125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析12.在計(jì)算境外應(yīng)納

50、稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：財(cái)稅【2009】125號(hào)，在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。題號(hào)：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析13.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年

51、限。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。題號(hào)：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析14.依據(jù)國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。題號(hào)：Q

52、hx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析15.企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見滬稅所便【2011】16號(hào)。題號(hào)：Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析16.A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所

53、得”。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；因此，A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值，不能直接引自主表。題號(hào)：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析17.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：國稅發(fā)【2009】79號(hào)第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有

54、誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。題號(hào)：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析18.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：企業(yè)所得稅實(shí)施條例38條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。題號(hào)：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)

55、技巧和案例分析19.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：滬地稅所【2013】110號(hào)規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。題號(hào)：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析20.報(bào)告年度或以前年度銷售的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。A、 對B、 錯(cuò)您

56、的答案 正確正確答案：A解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，即使企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。題號(hào)：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只

57、要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，都需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行列示填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)，即發(fā)生就填報(bào)，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。題號(hào)：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析23.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務(wù)處理，但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：PP

58、T原話。題號(hào)：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析24.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013131 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析25.企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）中進(jìn)行。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：P

59、PT原話。題號(hào)：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析26.企業(yè)對外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107010）中調(diào)整。題號(hào)：Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析27.企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊攤銷扣除。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析28.金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，應(yīng)在特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：A解析：未找到解析題號(hào)：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析29.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確正確答案：B解析：企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入