某咨詢預(yù)算管理體系概述

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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,*,2002,年,年安,達(dá),達(dá)信,版,版權(quán),所,所有,國(guó)泰,君,君安,證,證券,股,股份,有,有限,公,公司,預(yù)算,管,管理,培,培訓(xùn),全,全面,預(yù),預(yù)算,體,體系,介,介紹,安

2、達(dá),信,信公,司,司,二零,零,零二,年,年四,月,月十,二,二日,企業(yè)咨詢,2,2002,年,年安,達(dá),達(dá)信,版,版權(quán),所,所有,目錄,1、,預(yù),預(yù)算,培,培訓(xùn),目,目的,2、,預(yù),預(yù)算,管,管理,現(xiàn),現(xiàn)存,的,的問(wèn),題,題,3、,安,安達(dá),信,信預(yù),算,算管,理,理的,理,理念,4、,預(yù),預(yù)算,制,制定,全,全球,最,最佳,實(shí),實(shí)踐,借,借鑒,5、,全,全面,預(yù),預(yù)算,體,體系,介,介紹,6、,下,下一,階,階段,工,工作,安,安排,3,2002,年,年安,達(dá),達(dá)信,版,版權(quán),所,所有,預(yù)算,培,培訓(xùn),目,目的,通過(guò),此,此次,研,研討,，,，幫,助,助國(guó),泰,泰君,安,安管,理,理人,員

3、,員準(zhǔn),確,確理,解,解預(yù),算,算的,概,概念,與,與作,用,用；,通過(guò),介,介紹,安,安達(dá),信,信預(yù),算,算管,理,理的,理,理念,與,與模,型,型，,使,使國(guó),泰,泰君,安,安管,理,理人,員,員更,好,好地,理,理解,預(yù),預(yù)算,與,與公,司,司戰(zhàn),略,略、,績(jī),績(jī)效,管,管理,、,、風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)控,制,制、,成,成本,管,管理,之,之間,的,的關(guān),系,系；,通過(guò),介,介紹,安,安達(dá),信,信預(yù),算,算管,理,理的,全,全球,最,最佳,實(shí),實(shí)踐,，,，幫,助,助國(guó),泰,泰君,安,安管,理,理人,員,員了,解,解國(guó),外,外先,進(jìn),進(jìn)證,券,券金,融,融企,業(yè),業(yè)實(shí),行,行預(yù),算,算管,理,理的,

4、相,相關(guān),經(jīng),經(jīng)驗(yàn),；,；,介紹,安,安達(dá),信,信對(duì),建,建立,國(guó),國(guó)泰,君,君安,未,未來(lái),預(yù),預(yù)算,體,體系,的,的初,步,步設(shè),想,想；,與國(guó),泰,泰君,安,安管,理,理人,員,員一,起,起討,論,論下,階,階段,的,的工,作,作安,排,排及,相,相互,的,的配,合,合，,為,為將,來(lái),來(lái)預(yù),算,算體,系,系的,實(shí),實(shí)施,打,打好,基,基礎(chǔ),。,。,4,2002,年,年安,達(dá),達(dá)信,版,版權(quán),所,所有,目錄,1、,預(yù),預(yù)算,培,培訓(xùn),目,目的,2、,預(yù),預(yù)算,管,管理,現(xiàn),現(xiàn)存,的,的問(wèn),題,題,3、,安,安達(dá),信,信預(yù),算,算管,理,理的,理,理念,4、,預(yù),預(yù)算,制,制定,全,全球,

5、最,最佳,實(shí),實(shí)踐,借,借鑒,5、,全,全面,預(yù),預(yù)算,體,體系,介,介紹,6、,下,下一,階,階段,工,工作,安,安排,5,2002,年,年安,達(dá),達(dá)信,版,版權(quán),所,所有,關(guān)于,預(yù),預(yù)算,管,管理,的,的調(diào),查,查,2001,年,年3,月,月份,，,，英,國(guó),國(guó),Cranfield,大學(xué),對(duì),對(duì)全,球,球15家,跨,跨國(guó),公,公司,的,的高,層,層管,理,理人,員,員與30,家,家證,券,券公,司,司的,高,高級(jí),分,分析,師,師進(jìn),行,行關(guān),于,于預(yù),算,算管,理,理的,調(diào),調(diào)查,訪,訪問(wèn),15,家,家跨,國(guó),國(guó)公,司,司包,括,括殼,牌,牌石,油,油、,福,福特,汽,汽車,、,、敦,豪

6、,豪快,運(yùn),運(yùn)、,沃,沃爾,沃,沃汽,車,車、,思,思科,網(wǎng),網(wǎng)絡(luò),等,等公,司,司，,而,而30家,證,證券,公,公司,中,中則,有,有德,意,意志,投,投資,銀,銀行,、,、摩,根,根斯,坦,坦利,、,、美,林,林證,券,券、,謹(jǐn),謹(jǐn)慎,證,證券,公,公司,、,、標(biāo),準(zhǔn),準(zhǔn)普,爾,爾等,著,著名,證,證券,企,企業(yè),通過(guò),匯,匯總,分,分析,被,被訪,者,者對(duì),企,企業(yè),現(xiàn),現(xiàn)有,預(yù),預(yù)算,管,管理,的,的評(píng),價(jià),價(jià)，,可,可以,發(fā),發(fā)現(xiàn),他,他們,對(duì),對(duì)現(xiàn),有,有預(yù),算,算管,理,理的,抱,抱怨,主,主要,集,集中,在,在以,下,下12個(gè),方,方面,6,2002,年,年安,達(dá),達(dá)信,版,

7、版權(quán),所,所有,被調(diào),查,查企,業(yè),業(yè)預(yù),算,算管,理,理存,在,在的,十,十二,個(gè),個(gè)問(wèn),題,題,預(yù)算,編,編制,過(guò),過(guò)程,過(guò),過(guò)于,耗,耗時(shí),、,、成,本,本太,高,高,預(yù)算,管,管理,缺,缺乏,彈,彈性,，,，對(duì),市,市場(chǎng),變,變化,的,的反,應(yīng),應(yīng)遲,鈍,鈍,事實(shí),上,上，,預(yù),預(yù)算,沒(méi),沒(méi)有,很,很好,地,地支,持,持公,司,司的,戰(zhàn),戰(zhàn)略,，,，甚,至,至與,之,之產(chǎn),生,生沖,突,突,預(yù)算,管,管理,中,中存,在,在許,多,多非,增,增值,性,性的,流,流程,，,，缺,乏,乏效,率,率,預(yù)算,更,更多,地,地注,重,重成,本,本的,減,減少,，,，而,不,不夠,注,注重,價(jià),價(jià)值

8、,的,的增,加,加,預(yù)算,管,管理,中,中只,是,是強(qiáng),調(diào),調(diào)上,下,下級(jí),的,的垂,直,直命,令,令與,控,控制,預(yù)算,管,管理,缺,缺乏,創(chuàng),創(chuàng)新,意,意識(shí),，,，如,沒(méi),沒(méi)有,隨,隨著,組,組織,架,架構(gòu),的,的改,變,變而,改,改變,預(yù)算管理,中,中存在許,多,多“不正,當(dāng),當(dāng)”的行,為,為,缺乏預(yù)算,調(diào),調(diào)整機(jī)制,，,，預(yù)算制,定,定后幾乎,不,不再進(jìn)行,修,修改,作為預(yù)算,編,編制基礎(chǔ),的,的許多假,設(shè),設(shè)尚未得,到,到充分地,論,論證,人為設(shè)置,部,部門之間,的,的障礙，,缺,缺乏必要,的,的知識(shí)共,享,享,預(yù)算管理,中,中公司管,理,理層所作,的,的許多決,策,策使員工,感,感

9、到缺乏,重,重視,7,2002,年,年安達(dá)信,版,版權(quán)所有,國(guó)泰君安,的,的預(yù)算管,理,理,國(guó)泰君安,實(shí),實(shí)施預(yù)算,管,管理只有,兩,兩年多的,時(shí),時(shí)間，其,預(yù),預(yù)算管理,尚,尚有待進(jìn),一,一步提高,：,：,2002,年,年度,2000,年,年度,1999,年,年度,1999,年,年下半年,公,公司剛合,并,并成立，,預(yù),預(yù)算工作,還,還未來(lái)得,及,及開(kāi)展,公司以利,潤(rùn),潤(rùn)為基準(zhǔn),向,向各部門,下,下達(dá)編制2000,年,年度預(yù)算,的,的要求，,預(yù),預(yù)算內(nèi)容,主,主要為財(cái),務(wù),務(wù)收支預(yù),算,算,公司的預(yù),算,算內(nèi)容進(jìn),一,一步擴(kuò)大,到,到資金需,求,求初步預(yù),算,算，但缺,乏,乏有效的,監(jiān),監(jiān)控

10、及執(zhí),行,行,預(yù)算年度,2001,年,年度,公司的預(yù),算,算內(nèi),容,容擴(kuò)大到,資,資本性支,出,出預(yù)算，,為,為全面預(yù),算,算體系的,建,建立奠定,了,了基礎(chǔ),8,2002,年,年安達(dá)信,版,版權(quán)所有,國(guó)泰君安,預(yù),預(yù)算存在,的,的主要問(wèn),題,題,現(xiàn)有的市,場(chǎng),場(chǎng)研究手,段,段還需完,善,善，市場(chǎng),研,研究的成,果,果與結(jié)論,尚,尚不能完,全,全指導(dǎo)公,司,司年度預(yù),算,算的制定,；,；,在制定預(yù),算,算的過(guò)程,中,中，公司,內(nèi),內(nèi)部缺乏,縱,縱向和橫,向,向的溝通,，,，造成各,部,部門對(duì)制,定,定的預(yù)算,存,存在理解,上,上的偏差,；,；,缺乏清晰,的,的預(yù)算編,制,制流程及,標(biāo),標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)

11、,算,算編制方,法,法，造成,各,各部門在,其,其預(yù)算編,制,制的具體,過(guò),過(guò)程中操,作,作口徑不,甚,甚統(tǒng)一；,預(yù)算缺乏,彈,彈性，缺,少,少必要的,反,反饋調(diào)整,機(jī),機(jī)制，使,預(yù),預(yù)算不能,隨,隨市場(chǎng)等,因,因素的重,大,大變化而,變,變化；,預(yù)算制定,與,與實(shí)施缺,乏,乏相應(yīng)配,套,套的績(jī)效,管,管理機(jī)制,，,，削弱了,預(yù),預(yù)算應(yīng)有,的,的強(qiáng)制性,與,與嚴(yán)肅性,，,，從而使,公,公司的戰(zhàn),略,略目標(biāo)也,難,難以得到,很,很好地實(shí),現(xiàn),現(xiàn)。,9,2002,年,年安達(dá)信,版,版權(quán)所有,目錄,1、預(yù)算,培,培訓(xùn)目的,2、預(yù)算,管,管理現(xiàn)存,的,的問(wèn)題,3、安達(dá),信,信預(yù)算管,理,理的理念,4、

12、預(yù)算,制,制定全球,最,最佳實(shí)踐,借,借鑒,5、全面,預(yù),預(yù)算體系,介,介紹,6、下一,階,階段工作,安,安排,10,2002,年,年安達(dá)信,版,版權(quán)所有,預(yù)算的概,念,念,在安達(dá)信,“,“全球最,佳,佳實(shí)務(wù)數(shù),據(jù),據(jù)庫(kù)”中,，,，對(duì)預(yù)算,有,有如下描,述,述：,A budgetisa systematicmethodof allocating financial,physical,and humanresources to achieve strategicgoals.Companiesdevelopbudgetsinorder tomonitorprogress towardtheir g

13、oals,help control spending,andpredictcash flow and profit.,預(yù)算，,是,是一種,管,管理工,具,具，也,是,是一套,系,系統(tǒng)的,方,方法。,它,它通過(guò),合,合理分,配,配人力,、,、物力,和,和財(cái)力,等,等資源,協(xié),協(xié)助企,業(yè),業(yè)實(shí)現(xiàn),戰(zhàn),戰(zhàn)略目,標(biāo),標(biāo)，監(jiān),控,控戰(zhàn)略,目,目標(biāo)實(shí),施,施進(jìn)度,，,，控制,費(fèi),費(fèi)用支,出,出，并,預(yù),預(yù)測(cè)現(xiàn),金,金流量,和,和利潤(rùn),。,11,2002年安,達(dá),達(dá)信版,權(quán),權(quán)所有,預(yù)算可,以,以激勵(lì),員,員工努,力,力工作,并,并作為,員,員工績(jī),效,效考評(píng),的,的依據(jù),預(yù)算有,助,助于計(jì),劃,劃、交,流

14、,流、設(shè),定,定公司,員,員工的,行,行為標(biāo),準(zhǔn),準(zhǔn)使其,符,符合公,司,司戰(zhàn)略,發(fā),發(fā)展需,要,要,細(xì)化戰(zhàn),略,略規(guī)劃,和,和年度,業(yè),業(yè)務(wù)計(jì),劃,劃，是,對(duì),對(duì)公司,整,整體經(jīng),營(yíng),營(yíng)活動(dòng),一,一系列,量,量化的,計(jì),計(jì)劃安,排,排,預(yù)算的,作,作用,預(yù)算是,對(duì),對(duì)企業(yè),經(jīng),經(jīng)營(yíng)計(jì),劃,劃的一,種,種正式,、,、量化,的,的表述,形,形式，,為,為企業(yè),提,提供衡,量,量實(shí)際,業(yè),業(yè)績(jī)的,基,基準(zhǔn)點(diǎn),。,。在遵,循,循公司,戰(zhàn),戰(zhàn)略目,標(biāo),標(biāo)的前,提,提下概,括,括了公,司,司的目,標(biāo),標(biāo)及達(dá),成,成目標(biāo),的,的可行,步,步驟，,科,科學(xué)完,善,善的預(yù),算,算管理,對(duì),對(duì)公司,的,的作用,

15、至,至少有,以,以下幾,個(gè),個(gè)方面,：,：,預(yù)算可,以,以促使,公,公司管,理,理層認(rèn),真,真考慮,完,完成目,標(biāo),標(biāo)的方,法,法并對(duì),市,市場(chǎng)變,化,化做好,準(zhǔn),準(zhǔn)備,預(yù)算是,進(jìn),進(jìn)行事,前,前、事,中,中、事,后,后控制,的,的有效,工,工具,12,2002年安,達(dá),達(dá)信版,權(quán),權(quán)所有,績(jī)效管,理,理體系,部門預(yù),算,算,業(yè)務(wù)部,門,門,收入預(yù),算,算,費(fèi)用預(yù),算,算,利潤(rùn)預(yù),算,算,資金預(yù),算,算,管理部,門,門,費(fèi)用預(yù),算,算,資金預(yù),算,算,部門財(cái),務(wù),務(wù)類,KPI,績(jī)效管,理,理報(bào)告,體,體系,戰(zhàn)略規(guī),劃,劃,戰(zhàn)略及,行,行動(dòng)規(guī),劃,劃,年度經(jīng),營(yíng),營(yíng)規(guī)劃,公司預(yù),算,算,公司,K

16、PI,部門業(yè),務(wù),務(wù)規(guī)劃,年度營(yíng),運(yùn),運(yùn)計(jì)劃,銷售預(yù),測(cè),測(cè),銷售計(jì),劃,劃,部門非,財(cái),財(cái)務(wù)類,KPI,個(gè)人績(jī),效,效考核,考核頻,率,率,每日,每周,每月,每季度,每年,預(yù)算實(shí),際,際執(zhí)行,情,情況,平衡分,數(shù),數(shù)卡,公司,部門,績(jī)效管,理,理溝通,每日,每周,每月,每季度,每年,反饋,修正,執(zhí)行,13,2002年安,達(dá),達(dá)信版,權(quán),權(quán)所有,預(yù)算與,公,公司戰(zhàn),略,略,通過(guò)預(yù),算,算，公,司,司戰(zhàn)略,、,、年度,經(jīng),經(jīng)營(yíng)計(jì),劃,劃都可,以,以得到,具,具體落,實(shí),實(shí),，,因此預(yù),算,算是公,司,司戰(zhàn)略,規(guī),規(guī)劃重,要,要的組,成,成部分,；,；,通過(guò)預(yù),算,算，各,部,部門對(duì),經(jīng),經(jīng)營(yíng)目,標(biāo),標(biāo)擁有,統(tǒng),統(tǒng)一的,認(rèn),認(rèn)識(shí)，,以,以產(chǎn)生,戰(zhàn),戰(zhàn)略協(xié),同,同效應(yīng),；,；,通過(guò)預(yù),算,算實(shí)施,、,、分析,差,差距、,反,反饋調(diào),整,整，公,司,司就能,夠,夠不斷,強(qiáng),強(qiáng)化自,身,身特有,的,的競(jìng)爭(zhēng),優(yōu),優(yōu)勢(shì)，,以,以達(dá)成,既,既定的,戰(zhàn),戰(zhàn)略。,公司戰(zhàn),略,略,部門業(yè),務(wù),務(wù)規(guī)劃,公司預(yù),算,算,部門預(yù),算,算,戰(zhàn)略目,標(biāo),標(biāo),戰(zhàn)略目,標(biāo),標(biāo),戰(zhàn)略目,標(biāo),標(biāo),經(jīng)營(yíng)目,標(biāo),標(biāo),經(jīng)營(yíng)目,標(biāo),