《海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化對策分析研究行政管理專業(yè)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化對策分析研究行政管理專業(yè)（11頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、 目 錄前言1一、內(nèi)部控制概述1（一）內(nèi)部控制的概念1（二）內(nèi)部控制的原則1（三）內(nèi)部控制的目標(biāo)1二、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制的基本情況2（一）?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處概況2（二）?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制現(xiàn)狀2三、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的問題3（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠優(yōu)化3（二）內(nèi)部控制制度不夠完善3（三）內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險評估4（四）內(nèi)部控制整體合力薄弱4四、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制問題的原因5（一）沒有建立完善內(nèi)部控制體系5（二）監(jiān)督評價機(jī)制相對比較落后5（三）內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高5（四）內(nèi)部控制外部影響因素較多6五、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事
2、處內(nèi)部控制的優(yōu)化策略6（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境6（二）完善內(nèi)部控制制度7（三）加強(qiáng)風(fēng)險評估工作7（四）完善內(nèi)部控制體系8六、結(jié)論8參考文獻(xiàn)9摘 要隨著我國行政管理體制的不斷深化，我國高度重視機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財力管理工作，能夠使有限的資金用在“刀刃上”，但從目前我國基層街道辦事處內(nèi)部控制來看，仍然存在很多不足這處。本文以海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處作為案例，對其內(nèi)部控制問題進(jìn)行了探討，首先分析了內(nèi)部控制的概念、原則和目標(biāo)；然后對?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制的基本情況進(jìn)行了梳理；接著分析了?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的問題，重點從內(nèi)部控制環(huán)境不夠優(yōu)化、內(nèi)部控制制度不夠完善、內(nèi)部控制缺乏
3、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制整體合力薄弱等方面進(jìn)行了分析；在此基礎(chǔ)上從沒有建立完善內(nèi)部控制體系、監(jiān)督評價機(jī)制相對比較落后、內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高、內(nèi)部控制外部影響因素較多等方面，分析了?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制問題的原因；最后從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)風(fēng)險評估工作、完善內(nèi)部控制體系等方面，提出了?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制的優(yōu)化策略。關(guān)鍵詞：海秀街道；內(nèi)部控制；控制模式；風(fēng)險評估前言隨著我國行政管理體制的不斷深化，我國高度重視機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財力管理工作，能夠使有限的資金用在“刀刃上”，但從目前我國基層街道辦事處內(nèi)部控制來看，仍然存在很多不足之處。從目前我國機(jī)關(guān)和事業(yè)單位
4、財務(wù)管理的整體情況來看，由于其具有很強(qiáng)的“行政性”，因而在內(nèi)部控制方面普遍都比較薄弱，導(dǎo)致財務(wù)控制缺乏有效性，造成了極大的資金浪費。在我國大力實施行政管理體制改革，特別是在我國建設(shè)資源節(jié)約型社會的歷史條件下，研究?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制問題，不僅有利于提升?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制能力，而且也能夠給我國其他機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展內(nèi)部控制提供參考，同時對于推動我國“節(jié)約型財政”同樣具有十分重要的意義。一、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的概念中國注冊會計師協(xié)會于1997年正式提出做出內(nèi)部控制的定義：組織所制定的有針對性的政策與程序，其針對的對象是被審計單位業(yè)務(wù)有效進(jìn)行的保證過程、資產(chǎn)安全
5、性與完整性的保護(hù)過程、會計資料真實合法性的保證過程以及錯誤與舞弊防止、發(fā)現(xiàn)、糾正的過程。（二）內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制必須堅持三個方面的重要原則：一是全面性原則，即在組織的全部業(yè)務(wù)和操作過程中都應(yīng)該受到內(nèi)部控制全程的監(jiān)督和管理，各崗位、各部門的人員也應(yīng)在內(nèi)部控制之下進(jìn)行業(yè)務(wù)活動；二是審慎性原則，組織為了有效防范風(fēng)險，就必須進(jìn)行審慎經(jīng)營，保證各種經(jīng)營管理活動都能夠嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求進(jìn)行；三是有效性原則，即任何人都不得凌駕于內(nèi)部控制之上，內(nèi)部控制方面的漏洞應(yīng)該得到及時地反饋，并予以有效地糾正；獨立性原則，即內(nèi)部控制的監(jiān)督管理部門不應(yīng)該受其建立和執(zhí)行部門影響與控制，必須獨立負(fù)責(zé)的開展工作。（三）內(nèi)
6、部控制的目標(biāo)組織為了保護(hù)自身的權(quán)益不受侵害和免受損失，對其資產(chǎn)利用的效果和效率進(jìn)行控制，保證組織總體目標(biāo)與付出成本的一致性、平衡性和協(xié)調(diào)性，保證組織更好的實施發(fā)展目標(biāo)，確保財務(wù)管理信息的完整性、真實性，確保各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，確保組織經(jīng)營管理風(fēng)險最大限度降低。二、海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制的基本情況（一）?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處概況?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處地址設(shè)在素有“椰城”美稱的?？冢Ｄ鲜『？谑行阌^(qū)海秀大道160號，主要負(fù)責(zé)海秀街道計劃生育、社會治安、城市衛(wèi)生、征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅等工作，?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處目前由于32個部門組織，包括財政所、稅務(wù)所、農(nóng)業(yè)站等部門，還包括
7、海秀街道市政服務(wù)中心、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心、社會事務(wù)服務(wù)中心。?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較好，2014年財政收入實現(xiàn)了1.24億元，在?？谑朽l(xiāng)鎮(zhèn)（街道）中排名第一，有力的促進(jìn)了?？谑行阌^(qū)海秀街道經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。（二）?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.完善了內(nèi)部控制制度?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處高度重視內(nèi)部控制工作，為了能夠更好的開展內(nèi)部控制工作，口市秀英區(qū)海秀街道辦事處建立了比較完善的內(nèi)部控制制度，特別是對于財務(wù)收支工作比較重視，建立了“收支兩條線”制度，這在很大程度上促進(jìn)了口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制工作的規(guī)范化建設(shè)。為了能夠使財務(wù)管理工作更具科學(xué)性，還建立了?？谑行阌^(qū)海
8、秀街道辦事處財務(wù)監(jiān)督制度、海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處財務(wù)審批制度、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處財務(wù)管理責(zé)任追究制度等30余項制度體系，為更好的開展內(nèi)部控制工作奠定了制度基礎(chǔ)。2.開展了內(nèi)部審計工作海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處為了能夠更好的提升內(nèi)部控制整體水平，高度重視內(nèi)部審計工作，每年海口市都要對各部門開展一次內(nèi)部審計工作，對于在內(nèi)部審計過程中出現(xiàn)的一些財務(wù)部門，都會制定整改方案，同時還會對相關(guān)的責(zé)任人做出經(jīng)濟(jì)、行政以及法律制裁，從這一點來看，?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處在內(nèi)部控制方面高度重視，特別是通過內(nèi)部審計工作，能夠發(fā)現(xiàn)海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的一些問題，并通過有效的整改，使內(nèi)部
9、控制工作更具科學(xué)性。3.建立了管理信息系統(tǒng)海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處按照?？谑行阌^(qū)的要求，致力于開發(fā)實時和全面的會計管理信息系統(tǒng)，建立相對有效的財務(wù)績效考核體系，并提供客觀、量化的標(biāo)準(zhǔn)。由于會計管理信息系統(tǒng)相對比較完善，因而會計監(jiān)督呈現(xiàn)出信息化、數(shù)字化和智能化的趨勢，為未來開展會計監(jiān)督工作創(chuàng)造了有利條件。三、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠優(yōu)化盡管海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處高度重視內(nèi)部控制問題，但從內(nèi)部控制環(huán)境始終不優(yōu)，從領(lǐng)導(dǎo)層來看，?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏風(fēng)險識別意識和控制分析能力；從發(fā)展理念來看，海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處對內(nèi)部控制的重要性
10、認(rèn)識不足，很多時候仍然將“重支出、輕管理”；從組織結(jié)構(gòu)來看，海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處沒有建立起職責(zé)分離、崗位制約的組織結(jié)構(gòu)，特別是由于“權(quán)力異化”，領(lǐng)導(dǎo)層“逆向”運作的問題時有發(fā)生，使很多內(nèi)部控制變成了“走過場”，還沒有形成全面控制、全程控制、全員控制的控制合力。比如，根據(jù)?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處2014年財政收支情況統(tǒng)計顯示：2014年海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處的一些部門打著服務(wù)的“幌子”來謀取暴利，有60%以上的被服務(wù)對象認(rèn)為?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處存在虛假服務(wù)、套取資金的問題，給海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處造成了重要的影響。（二）內(nèi)部控制制度不夠完善盡管?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處高度
11、重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，為了能夠使財務(wù)管理工作更具科學(xué)性，還建立了?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處財務(wù)監(jiān)督制度、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處財務(wù)審批制度、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處財務(wù)管理責(zé)任追究制度等30余項制度體系，但從整體上來看，海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制制度存在著一定的問題，無論是會計信息、業(yè)務(wù)信息還是內(nèi)部控制、風(fēng)險檢測、風(fēng)險評估、風(fēng)險防范等信息，其內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)不夠完善，雖然也采取信息化和網(wǎng)絡(luò)化管理，但信息溝通嚴(yán)重失靈，財務(wù)會計信息在內(nèi)部、外部、內(nèi)部與外部之間受到了阻礙，無法更好的傳遞給那些應(yīng)當(dāng)了解的人員，導(dǎo)致?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處在資金的使用方面存在“暗箱操作”。盡管也制定
12、了一些內(nèi)部控制制度，比如財務(wù)審批制度、財務(wù)審批流程、內(nèi)部審計制度等涉及內(nèi)部控制的制度，但在具體的執(zhí)行過程中，這些制度的執(zhí)行具有很大的隨意性，由于“執(zhí)行力”不強(qiáng)，導(dǎo)致這些制度只能是形式主義，根本無法發(fā)揮更有效的作用。比如從海秀街道辦事處財政支出情況來看，自2010年以來，海秀街道辦事處實施了“信息化建設(shè)”，投資近8000萬元，但在內(nèi)部審計的過程中，一些部門存在著截留的現(xiàn)象，而其內(nèi)部審計又比較落后，更多是的通過傳統(tǒng)的看報表、翻賬簿、查憑證等傳統(tǒng)技術(shù)手段進(jìn)行內(nèi)部審計，因而對截留現(xiàn)象無法有效的規(guī)制。（三）內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險評估風(fēng)險評估對于有效控制風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估做出正確經(jīng)營策略具有重要的基礎(chǔ)性作用。
13、盡管?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處建立了風(fēng)險評估機(jī)制，比如建立了財務(wù)資料搜集，加強(qiáng)對各類會計資料的管理，積極開展調(diào)查研究等活動，能夠?qū)Ω黝悵撛陲L(fēng)險進(jìn)行綜合性的評估，但仍然存在一定的漏洞。最為重要的就是海秀街道辦事處盡管開展風(fēng)險預(yù)警、內(nèi)部評級、內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督等控制活動，但海秀街道辦事處財政所、財務(wù)人員既是業(yè)務(wù)活動的組織者，同時也對業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，這就使得海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處財政所、雕版人員既運動員、又是教練員、更是裁判員，因而也不可能更好的開展控制活動，導(dǎo)致?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處很多控制活動流于形式，無法形成有效的控制。2012年至2014年基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)抽入資金分別為1.4億、1.1億和
14、1.2億，盡管投入較高，但由于其貸款也較高，每年的銀行貸款都在40%60%左右，但海秀街道辦事處并沒有對其還款能力進(jìn)行風(fēng)險評估，導(dǎo)致海秀街道辦事處2015年累計欠款達(dá)2.8億，無法償還。（四）內(nèi)部控制整體合力薄弱從?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制來看，盡管也取得了一定的成效，但其最為重要的問題之一，就是內(nèi)部控制整體合力比較薄弱，而導(dǎo)致這一問題的重要因素就是?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，因而經(jīng)常會出現(xiàn)內(nèi)部控制缺乏合力的現(xiàn)象，特別是由于各個部門的領(lǐng)導(dǎo)者個人說了算，為了實現(xiàn)個人的目的，因而會出現(xiàn)一些“造假”現(xiàn)象。比如，?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處在“費用掛賬”方面，為了減少費用，
15、故意不將已發(fā)生的支出計入當(dāng)期損益而是計入其他賬款，以此來減少當(dāng)期財務(wù)費用，審計人員很難從表面上判斷其真實性；還有就是?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處還沒有將全面控制、全程控制、全員控制作為最重要的控制模式，因而絕大多數(shù)工作人員對內(nèi)部控制都缺乏深刻的認(rèn)識，很多工作人員認(rèn)為內(nèi)部控制與己無關(guān)，因而在內(nèi)部控制的過程中不出人不出力，有的甚至是出人不出力，認(rèn)為在?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處工作就應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)導(dǎo)的要求來做，完全按照財務(wù)會計制度辦事根本不可能。四、海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制問題的原因（一）沒有建立完善內(nèi)部控制體系盡管導(dǎo)致?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制問題的原因多種多樣，但內(nèi)部控制體系不完善是
16、其根本原因。?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處在內(nèi)部控制方面，還沒有建立明確的崗位目標(biāo)責(zé)任制，相關(guān)部門之間缺少制約、同時也制約配合，無法形成內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)體系。在內(nèi)部控制流程方面，沒有建立完善的授權(quán)審批體系，比如在業(yè)務(wù)操作上，沒有建立統(tǒng)一的審查機(jī)制，業(yè)務(wù)控制不夠嚴(yán)格；在會計結(jié)算與資金業(yè)務(wù)方面?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處操作環(huán)節(jié)過多、手續(xù)繁雜，很多人員無法更好的掌握和控制風(fēng)險重點，因而導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險操作性不強(qiáng)。比如，由于?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部審計缺乏獨立性，因而導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏有效的約束，特別是由于沒有清晰的內(nèi)部審計職能定位，因而也沒有對內(nèi)部審計進(jìn)行戰(zhàn)略部署和中長期規(guī)劃，更多的是被動的、例行公事的開
17、展內(nèi)部審計工作，這也直接導(dǎo)致內(nèi)部審計人員存在著得過且過、應(yīng)付差事、上指下派的思想，更多的是“查錯糾弊”，而不是對?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處進(jìn)行監(jiān)督、評價。（二）監(jiān)督評價機(jī)制相對比較落后海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處在監(jiān)督評價機(jī)制方面還存在著一些內(nèi)部控制的漏洞，不僅監(jiān)督評價體系不夠完善，而且監(jiān)督評價缺乏執(zhí)行力。比如，海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處已經(jīng)制定了186項與內(nèi)部控制有關(guān)制度，根據(jù)?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處的相關(guān)規(guī)定，對票據(jù)處理規(guī)定了相應(yīng)的操作流程和監(jiān)督檢查機(jī)制，但由于海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處下轄眾多部門，很多規(guī)定在部門落實不到位；再比如，隨著科技信息化的快速發(fā)展，信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平不斷
18、提高，會計核算體系也越來越嚴(yán)密，因而各部門在工作規(guī)定和工作流程方面都實現(xiàn)了“逐步控制”，但在具體操作過程中，由于缺乏監(jiān)督和評價機(jī)制，有令不行、有禁不止、違規(guī)操作的屢見不鮮，使監(jiān)督和評價制定形同虛設(shè)。（三）內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高人是生產(chǎn)中最活躍的因素，內(nèi)部控制水平如何，財務(wù)管理人員的素質(zhì)至關(guān)重要。盡管隨著我國不斷加強(qiáng)對財務(wù)會計人員的培訓(xùn)，特別是很多高校都開展了財務(wù)會計專業(yè)，但由于受長期的“法人負(fù)責(zé)制”財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制的影響，海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處專業(yè)會計等財務(wù)人員無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，致使財務(wù)人員開展工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性不強(qiáng)，理財服務(wù)的觀念還不強(qiáng)。特別是很多財務(wù)人員由于受到領(lǐng)導(dǎo)的影響，無
19、法獨立開展會計監(jiān)督工作，這也直接導(dǎo)致財務(wù)管理人員具有一定的依附性，無法發(fā)揮會計監(jiān)督職能。還有一些財務(wù)管理人員存在著“大鍋飯”的思想，因而不注重加強(qiáng)思想素質(zhì)、道德素質(zhì)、職業(yè)素質(zhì)建設(shè)，導(dǎo)致自身業(yè)務(wù)水平不高，導(dǎo)致自身財務(wù)管理能力有限，必然制約財務(wù)管理工作的深入開展，內(nèi)部控制工作缺乏有效性也就可想而知。（四）內(nèi)部控制外部影響因素較多盡管導(dǎo)致?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制的原因主要是內(nèi)部原因，但從調(diào)查的情況來看，海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因也包括一些外部影響因素。由于我國改革開放的不斷深化，特別很長一段時間以來，在我國法律體系不夠完善，因而對機(jī)關(guān)和事業(yè)單位內(nèi)部控制缺乏很強(qiáng)的法律規(guī)
20、制，特別是機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會計信息披露模式還比較落后，更多的是強(qiáng)制披露信息，而對于鼓勵和引導(dǎo)上市自愿披露相對較少，這也就直接導(dǎo)致?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處更多的是按照法律法規(guī)的要求進(jìn)行信息披露，因而“被動披露”較多，更導(dǎo)致?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處能少披露就少披露、能不披露就不披露，因而很多“暗箱操作”無法被揭露出來。五、?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制的優(yōu)化策略（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處要想進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，必須高度重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，無論是決策層還是領(lǐng)導(dǎo)層和管理層必須從內(nèi)部控制關(guān)系發(fā)展大局的戰(zhàn)略高度出發(fā)，大力加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。要按照全面控制、全程控制、全員
21、控制“三全”原則，建立內(nèi)部控制“一把手”負(fù)責(zé)制，各部門、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制負(fù)總責(zé)，提升各類機(jī)構(gòu)、各級部門以及廣大工作人員風(fēng)險控制意識。?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處還要將操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險控制納入內(nèi)部控制職責(zé)范圍之內(nèi)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理和控制的目標(biāo)、戰(zhàn)略和措施，特別是根據(jù)形勢的不斷變化，積極調(diào)整內(nèi)部控制的目標(biāo)、戰(zhàn)略和措施，專門設(shè)置內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，配齊配強(qiáng)管理人員和工作人員，加強(qiáng)工作力量，形成健全的組織體系，為開展基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制創(chuàng)造有利條件。（二）完善內(nèi)部控制制度?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處要根據(jù)新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域、新投資、新支出的需要，特別是從“電子商務(wù)”、“互聯(lián)網(wǎng)金融”等快速發(fā)展的新形
22、勢出發(fā)，對這些新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域的處理細(xì)節(jié)必須進(jìn)行規(guī)范化、強(qiáng)化性、科學(xué)性的規(guī)定，確保各項業(yè)務(wù)都能夠有章可循并在可控制之下，而且還要根據(jù)形勢的不斷發(fā)展變化，及時補(bǔ)充、修改、完善內(nèi)部控制，確保制度的科學(xué)性和完整性。進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制目標(biāo)制度、責(zé)任制度、獎懲制度、激勵制度、約束制度等一系列形之有效的制度體系，不僅要提高工作人員內(nèi)部控制的意識，而且要將的風(fēng)險關(guān)進(jìn)制度的“籠子”，特別是通過有效的監(jiān)督評價機(jī)制建設(shè)，使全體工作人員都能夠高度重視內(nèi)部控制。優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，正確處理好對機(jī)構(gòu)“分權(quán)”與“監(jiān)督”的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步健全和完善對部門進(jìn)行有效監(jiān)督的運行機(jī)制，使部門既獨立負(fù)責(zé)開展業(yè)務(wù)，又始終置于的監(jiān)督之
23、下。（三）加強(qiáng)風(fēng)險評估工作?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處在開展內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)建立“前置防范”理念，在財務(wù)支出之初對風(fēng)險有足夠的防范意識，能夠明白“磨刀不誤砍柴工”的道理，將財務(wù)風(fēng)險扼殺在搖籃之中，最大限度的優(yōu)化財務(wù)管理體系。?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處還要明確劃分職責(zé)權(quán)限，特別是著眼于“轉(zhuǎn)授權(quán)”有據(jù)可依、有據(jù)可查、有據(jù)可進(jìn)一步健全和完善科學(xué)、規(guī)范、合理、合法的“轉(zhuǎn)授權(quán)”管理機(jī)制，將相應(yīng)的權(quán)力授予相關(guān)部門，使各個部門都能夠控制管理權(quán)限開展業(yè)務(wù)，最大限度的減少內(nèi)部人員權(quán)力凌駕于之上的問題。?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處在開展內(nèi)部控制的過程中，要堅持把內(nèi)部控制與風(fēng)險管理緊密結(jié)合起來，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的
24、最好一道“防線”，要把提升內(nèi)部審計獨立性作為加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要戰(zhàn)略性舉措，提高內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性，以及時了解內(nèi)部控制存在的漏洞，有效防范風(fēng)險，既要大力加強(qiáng)內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè)，健全和完善內(nèi)部審計人員激勵約束和目標(biāo)責(zé)任制度，在內(nèi)部形成具有專業(yè)性、全面性、服務(wù)性的審計監(jiān)督隊伍；又要定期開展內(nèi)部審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時研究解決，能夠有效的防范內(nèi)部風(fēng)險。大力加領(lǐng)導(dǎo)人員的制約，進(jìn)一步健全和完善“分工負(fù)責(zé)制”，規(guī)定重大人事事項、重大決策事項、重大資金使用等問題必須由集體決定。（四）完善內(nèi)部控制體系海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處要進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系，努力形成內(nèi)部控制工作的強(qiáng)大合力。要把全面控制
25、、全程控制、全員控制“三全原則”作為內(nèi)部控制的重要原則，積極推動內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學(xué)性、規(guī)范化、健全性和持續(xù)性。比如?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處要牢固樹立“以人為本”的理念，不惜血本引進(jìn)亟需的風(fēng)險管理和控制人才，還必須加強(qiáng)對現(xiàn)有員工的教育和培訓(xùn)，著力提高他們的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平，特別是要加強(qiáng)對工作人員在內(nèi)部控制方面的教育和培訓(xùn)，使所有工作人員都能夠牢固樹立風(fēng)險意識，工作中道德考慮風(fēng)險因素，形成內(nèi)部控制合力。還要進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制獎懲體系，對于在內(nèi)部控制方面做出重要貢獻(xiàn)的人員要給予獎勵，對于在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)重大問題的要給予懲處，出現(xiàn)違法的情況還要移送到司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。六、結(jié)論通過對?？?/p>
26、市秀英區(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析，盡管從總體上來看海秀街道高度重視內(nèi)部控制工作，而且也取得了一定的成效，但仍然存在一些不足之處，與國家對機(jī)關(guān)和事業(yè)單位財務(wù)管理工作的要求相比還有很大的差距，特別是內(nèi)部控制環(huán)境不夠優(yōu)化、內(nèi)部控制制度不夠完善、內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險評估、內(nèi)部控制整體合力薄弱已經(jīng)制約了海秀街道內(nèi)部控制工作的重要因素，必須下大力氣加以解決。這就需要海口市秀英區(qū)海秀街道辦事處要按照國有相關(guān)法律法規(guī)的要求，積極探索符合自身實際的內(nèi)部控制模式，重點要在優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)風(fēng)險評估工作、完善內(nèi)部控制體系等方面取得突破，推動?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制步入更加科學(xué)化
27、、規(guī)范化、制度化軌道。參考文獻(xiàn)1 陳月明.機(jī)關(guān)事業(yè)單位財務(wù)控制問題研究M.東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007：4244.2 程小可等.機(jī)關(guān)內(nèi)部控制缺陷披露研究綜述.科學(xué)決策M(jìn)，2013：5557.3 胡逢才.機(jī)關(guān)財務(wù)控制.暨南大學(xué)出版社M，2012：128130.4 李東.機(jī)關(guān)事業(yè)單位財務(wù)控制方法及運用J.經(jīng)濟(jì)論壇J，2014（14）：54.5 李彥.內(nèi)部控制規(guī)范實施問題及改進(jìn)思路J.會計之友，2013（01）：212.6 孟建柱.要加強(qiáng)機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)控J.財務(wù)與會計導(dǎo)刊，2014（02）：168.7 王月欣.現(xiàn)代財務(wù)控制研究M.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011：5966.8 尹軍喬.我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策分析J.財經(jīng)界，2014（01）：1214.9 張建.政府部門財務(wù)功能及其實施J.財會月刊，2014（06）：6567.10 曾凡良.我國黨政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制發(fā)展趨勢分析J.海南金融,2013(04)：256259.
?？谑行阌^(qū)海秀街道辦事處內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化對策分析研究行政管理專業(yè)
