固定資產(chǎn)管理

《固定資產(chǎn)管理》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《固定資產(chǎn)管理（14頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、青島*有限公司內(nèi)部控制系列文件020112 固定資產(chǎn)管理第 1 版批 準(zhǔn)： 2013年01月 發(fā)布 2013年1月 實(shí)施青島*有限公司版 本 狀 態(tài) 記 載版本實(shí)施日期更改單號(hào)更 改 原 因編 制審 核批 準(zhǔn)A/02013年1月15日無(wú)根據(jù)控股公司內(nèi)控要求1.0目的本程序規(guī)定了公司固定資產(chǎn)日常管理的具體要求，旨在規(guī)范固定資產(chǎn)入賬、折舊、保管、維修、轉(zhuǎn)移、盤(pán)點(diǎn)、閑置、出租、報(bào)廢和出售等各項(xiàng)工作，防范固定資產(chǎn)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.0制度要求2.1固定資產(chǎn)管理程序制定2.1.1固定資產(chǎn)，是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，單價(jià)2000元以上（含2000元）且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資

2、產(chǎn)，下列資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)： 房屋建筑類：所有房屋、建筑物； 機(jī)器設(shè)備類：分揀流水線、地磅、監(jiān)控器、手持終端、地牛、采集器、傳送帶、叉車； 運(yùn)輸工具類：機(jī)動(dòng)車輛、電動(dòng)車； IT設(shè)備類：電腦、采集器、高拍儀、攝像頭、監(jiān)視儀、服務(wù)器、工控機(jī)、LED顯示屏、投影儀等 辦公設(shè)備及其他類：打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描機(jī)等辦公設(shè)備；2.1.2 公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)會(huì)同綜合管理中心結(jié)合本公司實(shí)際情況制定固定資產(chǎn)管理程序。2.1.3財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)核算固定資產(chǎn)價(jià)值，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬；綜合管理中心建立實(shí)物臺(tái)賬，管理對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)實(shí)物。2.1.4人力資源部及內(nèi)控部與財(cái)務(wù)管理中心、綜合管理中心共同舉辦固定資產(chǎn)管理程序培訓(xùn)，

3、對(duì)各部門(mén)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。參加固定資產(chǎn)培訓(xùn)的管理人員包括： 綜合管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理崗位的員工； 全體工程或項(xiàng)目管理員工； 財(cái)務(wù)管理中心全體員工； 各部門(mén)負(fù)責(zé)人和高級(jí)管理人員。2.1.5綜合管理中心人員、財(cái)務(wù)管理中心人員分配到固定資產(chǎn)管理崗位前，必須參加培訓(xùn)，培訓(xùn)考核合格后上崗。2.2固定資產(chǎn)的采購(gòu)2.2.1固定資產(chǎn)的采購(gòu)實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)申購(gòu)”的原則，由需求的使用部門(mén)申請(qǐng)人填寫(xiě)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心核實(shí)該申請(qǐng)人所屬部門(mén)及個(gè)人現(xiàn)存固定資產(chǎn)情況并出具審核意見(jiàn)，總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批。2.2.2固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限規(guī)定：采購(gòu)金額總經(jīng)理執(zhí)行總裁總裁董事會(huì)股

4、東會(huì)10萬(wàn)元（含）以內(nèi)批準(zhǔn)抄送備案抄送備案/10-50萬(wàn)元（含）以內(nèi)/批準(zhǔn)抄送備案/50-200萬(wàn)元（含）以內(nèi)/批準(zhǔn) /200萬(wàn)元以上/批準(zhǔn)抄送備案抄送備案2.2.3固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單獲批后，由綜合管理中心在請(qǐng)購(gòu)單上統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)采用代表年份的四位數(shù)字-三位流水號(hào)，根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單上的要求尋找供應(yīng)商，按照“貨比三家、價(jià)格透明、優(yōu)中選優(yōu)”的原則，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、定價(jià)，擬定采購(gòu)合同或協(xié)議報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)管理中心審核，總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批后實(shí)施采購(gòu)（審批權(quán)限參照2.2.2）。2.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬2.3.1外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收 綜合管理中心收到供應(yīng)商的到貨通知后，通知使用部門(mén)及專業(yè)技術(shù)人員根據(jù)

5、請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同或協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。2.3.2自制固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 公司自行建造的固定資產(chǎn)，在投入使用或達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，由制造部門(mén)、綜合管理中心、使用部門(mén)共同驗(yàn)收，并對(duì)質(zhì)量、技術(shù)要求等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后移交使用部門(mén)投入使用。2.3.3固定資產(chǎn)入賬2.3.3.1相關(guān)部門(mén)辦理驗(yàn)收需填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，綜合管理中心按照固定資產(chǎn)編碼規(guī)則確定編號(hào)（條碼）并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單設(shè)置“保管人簽收”欄，驗(yàn)收合格后，此項(xiàng)資產(chǎn)的保管能確定具體使用人的，其應(yīng)在“保管人簽收”欄處簽字。如： 直接歸個(gè)人使用的：電腦、手持終端、電動(dòng)車等，

6、其使用人為保管人； 某些機(jī)器設(shè)備，亦可能是分配到專人使用，其使用人為保管人； 某些機(jī)器設(shè)備可能在小范圍內(nèi)使用，如打印機(jī)，可能幾個(gè)員工共同使用，應(yīng)指定當(dāng)中主管或經(jīng)驗(yàn)豐富人員作為保管人； 汽車、叉車、分揀線等分配到部門(mén)使用的，部門(mén)負(fù)責(zé)人作為保管人； 若某項(xiàng)固定資產(chǎn)在實(shí)際工作中無(wú)法確定具體保管人的，由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人妥善安排保管，并在“保管人簽收”欄簽字。2.3.3.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，一聯(lián)由綜合管理中心歸檔，一聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心作入賬憑證。財(cái)務(wù)在審核請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、合同（協(xié)議）與實(shí)物驗(yàn)收單相符性及審核驗(yàn)收單相應(yīng)欄目簽字的完整性后方可入賬。2.3.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收完成后，綜合管理中心建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)

7、賬，財(cái)務(wù)管理中心在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)信息，包括：資產(chǎn)類別、資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、附件配件、數(shù)量、價(jià)格、入賬時(shí)間、發(fā)票號(hào)、供應(yīng)商、使用部門(mén)、保管人、存放場(chǎng)地、備注等，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證。2.4固定資產(chǎn)折舊計(jì)提2.4.1固定資產(chǎn)按杉杉企業(yè)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定由財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員按月計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率規(guī)定如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）房屋建筑類305機(jī)器設(shè)備類55運(yùn)輸工具類55IT設(shè)備類25辦公設(shè)備及其他類25固定資產(chǎn)裝修352.4.2對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原

8、來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。2.4.3當(dāng)固定資產(chǎn)提足折舊后，即已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不得再補(bǔ)提折舊。2.4.4公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，合理進(jìn)行攤銷，不得計(jì)提折舊。2.5固定資產(chǎn)的保管2.5.1綜合管理中心按照固定資產(chǎn)編碼規(guī)則對(duì)固定資產(chǎn)予以分類編號(hào)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并在實(shí)物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，負(fù)責(zé)實(shí)物管理。公司對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)立條碼進(jìn)行管理, 規(guī)則如下:資產(chǎn)類別+采購(gòu)地（公司）代碼+部門(mén)代碼+資產(chǎn)代碼+流水號(hào)XX-XXX- XXXX-XXX-XXXXX 流水號(hào)

9、資產(chǎn)代碼 部門(mén)代碼采購(gòu)地（公司）代碼 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)類別：兩位數(shù)字編碼10房屋建筑類；11 機(jī)器設(shè)備類；12運(yùn)輸工具類；13 IT設(shè)備類；14 辦公設(shè)備及其他類 采購(gòu)地（公司）代碼：三位數(shù)字編碼本公司為 028 部門(mén)編碼：中心及部門(mén)代碼：中心為兩位數(shù)字代碼，部門(mén)為兩位數(shù)字代碼。中心部門(mén)代碼綜合管理部經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)0100行政部0101人事部0102后勤管理部0103品控中心稽查部0201客服部0202財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)部0300運(yùn)營(yíng)中心0400040104020403040404050406青島直營(yíng)050105020503050405050506050705080509濟(jì)南分公司06010602060

10、30604煙臺(tái)分公司0701070207030704網(wǎng)管中心0800 資產(chǎn)代碼：三位數(shù)字編碼代碼房屋建筑類代碼機(jī)器設(shè)備類代碼運(yùn)輸工具類代碼IT設(shè)備類代碼辦公設(shè)備及其他101自有生產(chǎn)場(chǎng)地201動(dòng)力傳輸皮帶301貨車401電腦主機(jī)501保險(xiǎn)柜102自有辦公物業(yè)202無(wú)動(dòng)力傳送帶302客貨車402電腦顯示器502文件柜103自有宿舍203分揀臺(tái)303轎車403手提電腦503打印機(jī)204叉車304摩托車404PDA504傳真機(jī)205地牛305電動(dòng)自行車405有線采集器505掃描儀206地磅306電動(dòng)三輪車406無(wú)線采集器506碎紙機(jī)207電子臺(tái)秤307貨車尾板407高拍儀507考勤機(jī)208分揀框408

11、攝像頭508辦公家具209打包機(jī)409監(jiān)視儀509空調(diào)210手推車410服務(wù)器510熱水器411工控機(jī)511電視機(jī)412LED顯示屏512冰箱413投影儀513微波爐514稅控機(jī) 流水號(hào):5位流水號(hào)0000199999 批量驗(yàn)收入庫(kù)的固定資產(chǎn)每一個(gè)都需要分配流水號(hào)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按編碼規(guī)則分配和生成條碼信息。條碼是該資產(chǎn)在公司內(nèi)的唯一身份識(shí)別編碼，不隨資產(chǎn)位置轉(zhuǎn)移而變化。 固定資產(chǎn)條碼需粘貼在固定資產(chǎn)標(biāo)簽上，并在日常的盤(pán)點(diǎn)中查缺補(bǔ)漏。2.5.2財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)入賬及計(jì)提折舊。2.5.3所有固定資產(chǎn)制作統(tǒng)一標(biāo)簽，標(biāo)簽使用耐用材料或?qū)Ｓ脴?biāo)牌并將其固定或粘貼在固定資

12、產(chǎn)的明顯部位。2.5.4對(duì)于特殊情況下不易粘貼標(biāo)簽的固定資產(chǎn)，應(yīng)考慮其它的辦法在明顯部位標(biāo)識(shí)編號(hào)。2.5.5對(duì)于由若干獨(dú)立系統(tǒng)組成的加工中心或成套設(shè)備，固定資產(chǎn)編號(hào)和標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)使用總號(hào)分項(xiàng)辦法編號(hào)和制作標(biāo)簽。以防止成套設(shè)備被不恰當(dāng)?shù)夭鸱质褂谩?.5.6綜合管理中心對(duì)所有固定資產(chǎn)的編號(hào)和標(biāo)簽狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)標(biāo)簽脫落或磨損嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即更換或重新制作。2.5.7固定資產(chǎn)的技術(shù)文件和資料的原件在檔案室統(tǒng)一存檔。固定資產(chǎn)的保管責(zé)任原則上落實(shí)到固定資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)負(fù)安全保管責(zé)任，具體參見(jiàn)2.3.3.1。2.5.8綜合管理中心根據(jù)實(shí)際情況對(duì)大宗固定資產(chǎn)(車輛)進(jìn)行投保

13、。投保時(shí)由綜合管理中心提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心及總經(jīng)理審批后，辦理投保手續(xù)。2.5.9大額的固定資產(chǎn)投保應(yīng)考慮使用招標(biāo)程序。2.5.10已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，綜合管理中心提出變更申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心及總經(jīng)理審批后辦理投保轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。2.5.11未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。使用過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知綜合管理中心進(jìn)行處理。2.5.12員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由綜合管理中心按固定資產(chǎn)臺(tái)賬明細(xì)清點(diǎn)，變更臺(tái)賬并及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理中心。固定資產(chǎn)使用者在使用過(guò)程中產(chǎn)生丟失和損壞的，不能使用的，應(yīng)

14、及時(shí)報(bào)綜合管理部，其根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行判斷。對(duì)損壞或短缺者按價(jià)賠償，綜合管理中心應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。2.6固定資產(chǎn)的維修2.6.1凡是5萬(wàn)元以上的維修，必須有詳細(xì)的可行性研究報(bào)告，并報(bào)總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批，具體權(quán)限參見(jiàn)2.2.2。2.6.2綜合管理中心負(fù)責(zé)制定科學(xué)合理的預(yù)防性維修計(jì)劃，預(yù)防性維修計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由維修部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行。2.6.3固定資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部維修人員進(jìn)行維修，其中信息技術(shù)部管理的關(guān)固定資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)維修。外包維修或送外維修必須事先在預(yù)防性維修計(jì)劃中予以說(shuō)明。2.6.4根據(jù)預(yù)防性維修計(jì)劃要求需外聘專業(yè)維修人員或外包維修業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)

15、維修申請(qǐng)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批（具體權(quán)限參見(jiàn)2.2.2），由綜合管理中心執(zhí)行。采購(gòu)維修用材料和零部件應(yīng)當(dāng)按采購(gòu)管理程序進(jìn)行。原則上，應(yīng)聘用原設(shè)備制造企業(yè)指定的特約維修單位維修人員進(jìn)行維修。如需聘用非特約維修單位進(jìn)行維修時(shí)，應(yīng)當(dāng)陳述理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可聘用維修。2.6.5需外送維修計(jì)算機(jī)前，必須由信息技術(shù)部人員先將硬盤(pán)撤除或制作備份資料后格式化清除儲(chǔ)存資料數(shù)據(jù)后方可送出。2.6.6綜合管理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)維修所耗費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的登記記錄。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)維修費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.6.7對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部拆拼維修時(shí)，應(yīng)根據(jù)被拆拼設(shè)備的金額情況向總經(jīng)

16、理提出申請(qǐng)，申請(qǐng)被批準(zhǔn)后由綜合管理中心實(shí)施拆拼。2.6.8財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)當(dāng)依據(jù)使用部門(mén)提出的拆拼申請(qǐng)和維修檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)拆拼維修后的固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新估價(jià)并作賬面調(diào)整。2.7固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移2.7.1固定資產(chǎn)發(fā)生拆拼或內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由綜合管理中心對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施拆拼或內(nèi)部轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)管理中心和綜合管理中心根據(jù)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄更新。2.8固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)2.8.1綜合管理中心和財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)保管和使用情況進(jìn)行不定期抽查。2.8.2公司規(guī)定每年對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，包括帳帳核對(duì)、帳物核對(duì)和賬卡

17、核對(duì)。核對(duì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)有差異，如發(fā)生毀損、滅失等情形的，應(yīng)立即查明原因，并由綜合管理中心書(shū)面認(rèn)定，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后做相應(yīng)盈虧處理。對(duì)車輛、房產(chǎn)及其他重大固定資產(chǎn)，差異金額在5萬(wàn)以上的應(yīng)上報(bào)執(zhí)行總裁審批。財(cái)務(wù)管理中心收到經(jīng)審批的盈虧處理報(bào)告后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.8.3公司成立臨時(shí)資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)每年的全面盤(pán)點(diǎn)工作。資產(chǎn)清查小組由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心牽頭負(fù)責(zé)實(shí)施。參加固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的人員包括：綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、內(nèi)控或?qū)徲?jì)人員和各部門(mén)資產(chǎn)管理人員。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)實(shí)物保管人和部門(mén)負(fù)責(zé)人、綜合管理中心

18、和財(cái)務(wù)管理中心盤(pán)點(diǎn)人員共同簽字。2.8.4在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，由綜合管理中心會(huì)同使用部門(mén)及財(cái)務(wù)管理中心查明原因并寫(xiě)出報(bào)告，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理報(bào)告?？偨?jīng)理根據(jù)情況嚴(yán)重程度組織人員進(jìn)行追查，明確處理方式。綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心及時(shí)變更相應(yīng)臺(tái)賬，同時(shí)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理固定資產(chǎn)相關(guān)帳務(wù)。 2.9固定資產(chǎn)閑置2.9.1固定資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)通知綜合管理中心到場(chǎng)查驗(yàn)后統(tǒng)一收回封存并妥善安置，不能收回的現(xiàn)場(chǎng)封存，并在固定資產(chǎn)臺(tái)帳上注明閑置原因和閑置時(shí)間。2.9.2對(duì)已封存的固定資產(chǎn)，綜合管理中心指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。2.9.3閑置固定資產(chǎn)以后如需重新投

19、入使用，應(yīng)由綜合管理中心到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳上注明重新使用的時(shí)間。2.9.4固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)或由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門(mén)與綜合管理中心辦理移交，綜合管理中心在使用部門(mén)臺(tái)賬上簽收，綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬做出相應(yīng)的調(diào)整。2.9.5閑置固定資產(chǎn)由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)閑置及處置申請(qǐng)單，根據(jù)實(shí)際情況提出處置方案，包括出租、報(bào)廢、出售。2.10固定資產(chǎn)出租2.10.1閑置固定資產(chǎn)預(yù)出租固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，交付財(cái)務(wù)管理中心，由綜合管理中心尋找承租方。2.10.2綜合管理中心負(fù)責(zé)至少詢價(jià)三家以上的承租方，并給出初步選

20、定的供應(yīng)商信息，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心和總經(jīng)理審批。如果只有一家承租方，需寫(xiě)明理由。2.10.3審批通過(guò)后由綜合管理中心與承租方簽訂固定資產(chǎn)出租合同，并將合同復(fù)印件交付財(cái)務(wù)管理中心備案。2.10.4綜合管理中心在臺(tái)賬中更新固定資產(chǎn)相關(guān)信息。2.10.5財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行出租的賬務(wù)記錄并更新固定資產(chǎn)明細(xì)表。2.11固定資產(chǎn)報(bào)廢2.11.1固定資產(chǎn)的報(bào)廢經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心和總經(jīng)理審批。同時(shí)財(cái)務(wù)管理中心必須辦理相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)審批手續(xù)。2.11.2對(duì)未滿折舊年限，且所處置固定資產(chǎn)處理?yè)p失超過(guò)5萬(wàn)元的，均必須報(bào)執(zhí)行總裁或總裁審批，具體權(quán)限見(jiàn)2.2.2。對(duì)折舊已完成的固定資產(chǎn)處置應(yīng)向財(cái)務(wù)

21、管理中心備案。2.11.3 報(bào)廢審批通過(guò)后通知綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行固定資產(chǎn)處理。綜合管理中心將該固定資產(chǎn)信息從臺(tái)賬上注銷，計(jì)入報(bào)廢固定資產(chǎn)條目，同時(shí)對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的堆放和保管；財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)于零件拆卸可利用的，應(yīng)拆卸估價(jià)入庫(kù)； 對(duì)于某些零件拆卸有單獨(dú)出售價(jià)值，應(yīng)拆卸單獨(dú)備售，不得粗糙的將此類報(bào)廢設(shè)備等賣(mài)給廢品回收站單位。2.12固定資產(chǎn)出售2.12.1閑置不用固定資產(chǎn)準(zhǔn)備出售的，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)綜合管理中心審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交付財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心初次審批通過(guò)后，由綜合管理中心尋找購(gòu)買(mǎi)客戶并磋商價(jià)格。2.12.2因?qū)ν馔顿Y、融資租賃、非貨

22、幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等特殊業(yè)務(wù)發(fā)生的固定資產(chǎn)置換或出售的，須報(bào)股東會(huì)審批后方可執(zhí)行。后續(xù)執(zhí)行程序按照采購(gòu)管理程序和投資管理程序執(zhí)行。2.12.3綜合管理中心應(yīng)至少詢價(jià)三家以上的購(gòu)買(mǎi)方，并給出初步選定的供應(yīng)商信息，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心和總經(jīng)理審批。2.12.4審批通過(guò)后由綜合管理中心與購(gòu)買(mǎi)方簽訂固定資產(chǎn)出售合同，并將合同復(fù)印件交付財(cái)務(wù)管理中心備案。2.12.5綜合管理中心更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)管理中心在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中注銷固定資產(chǎn)的有關(guān)信息。2.12.6財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行出售的賬務(wù)記錄并更新固定資產(chǎn)明細(xì)表。3.0流程圖（另附）3.1固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、計(jì)提折舊流程圖3.2固定資產(chǎn)維修流程圖3.3 固定資

23、產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖3.4固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程圖3.5固定資產(chǎn)閑置及出租、報(bào)廢、出售流程圖4.0政策4.1固定資產(chǎn)投保必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行，任何個(gè)人不得任意調(diào)整、改變投保險(xiǎn)種。4.2事先未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理中心備案，禁止任何部門(mén)實(shí)施固定資產(chǎn)拆拼活動(dòng)。4.3未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)任何其他部門(mén)不得以任何理由對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施內(nèi)部轉(zhuǎn)移。4.4經(jīng)營(yíng)管理層遵循下列權(quán)限才能對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出售，超過(guò)下述權(quán)限的不得以任何形式將公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。 審批人 轉(zhuǎn)讓金額 總經(jīng)理 0-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)） 執(zhí)行總裁 5萬(wàn)-10萬(wàn)元（含10萬(wàn)） 總裁 10萬(wàn)-50萬(wàn)元（含50萬(wàn)） 4.5固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)涉及人員腐敗和嚴(yán)重瀆職時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)的處罰。4.6固定資產(chǎn)出租必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行。4.7固定資產(chǎn)報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)審批。4.8原則上本制度必須每年修訂一次，遇特殊情況時(shí)經(jīng)授權(quán)審批后可隨時(shí)進(jìn)行修改。本制度最終解釋權(quán)歸屬于總經(jīng)理辦公會(huì)。5.0相關(guān)制度和表單（另附）表單編號(hào)表單名稱020112-01固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單020112-02固定資產(chǎn)驗(yàn)收單020112-03固定資產(chǎn)標(biāo)簽020112-04固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬020112-05固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單020112-06固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單020112-07固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表020112-08固定資產(chǎn)閑置及處置申請(qǐng)單