離任審計報告審計報告

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1、 離任審計報告_審計報告 離任審計報告作文審計報告的一種，下面就為大家獻上它的模板，歡迎大家參考借鑒，為大家推薦行政事業(yè)單位審計報告范本! 離任審計報告 A離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業(yè)廠長()離任經(jīng)濟責任審計兩種。審計目的是： 1) 驗證廠長(經(jīng)理)上任時的財務(wù)狀況; 2) 審計廠長(經(jīng)理)離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果; 3) 評價廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況; 4) 廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況; 5) 評價廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)各項 內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。 B離任審計特點 一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是

2、廠長(經(jīng)理)的任期。所以，審計期間往往不止一個會計年度。 二是審計的范圍較廣。與廠長(經(jīng)理)任期的經(jīng)濟責任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長(經(jīng)理)離任經(jīng)濟責任審計的范圍。 C離任審計報告撰寫注意點 1、 公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長(經(jīng)理)的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。 2、 謹慎性 離任經(jīng)濟責任審計的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。 3、 客觀性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。 D離任審計報告的基本內(nèi)容 1

3、、 范圍段 應(yīng)說明已審計反映廠長(經(jīng)理)離任經(jīng)濟責任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。 2、 說明段 這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長(經(jīng)理)離任經(jīng)濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應(yīng)當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明： 第一， 財務(wù)狀況說明。這是對廠長(經(jīng)理)上任和離任時的資產(chǎn)負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益各項目的順序分別進行評述和說明，說

4、明時要分析廠長(經(jīng)理)離任時的實際狀況，有些項目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟指標進行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長(經(jīng)理)離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長(經(jīng)理)離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉爛變質(zhì)情況。 第二， 經(jīng)營成果說明。主要說明廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)各年利潤 利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。 第三， 內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制

5、度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單 據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進建議。 第四， 其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長(經(jīng)理)在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。 第五， 意見段。 意見段要對廠長(經(jīng)理)離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長(經(jīng)理)

6、哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟效益的建議。 E離任審計報告的范例 關(guān)于對廠離任經(jīng)濟責任的審計報告 省計劃經(jīng)濟委員會： 我們接受委托，對廠廠長任職期間19xx年x月x日、19xx年x月x日的資產(chǎn)負債表以及19xx年、19xx年損益表和財務(wù)狀況變動表及19xx年x月x日至19xx年x月x日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計

7、程序。 一、 審計情況 廠長任職期間廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1. 財務(wù)狀況 19xx年x月x日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為萬元、 萬元、萬元，比19xx年x月x日萬元、萬元、萬元分別增長了%、%、和%、。19xx年x月x日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為萬元萬元萬元，比19xx年x月x日分別增長了%、%、和%。 應(yīng)收賬款19xx年x月x日為萬元，比19xx年x月x日的萬 元增加萬元。其中19xx年x月x日以前形成的萬元，19xx年以后形成的萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款萬元的可實現(xiàn)程度為%至%。 原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品19xx年x月x日分別

8、為萬元、萬元、萬元，比19xx年x月x日分別增加萬元、萬元、萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材(品種)實物比賬面少萬元;產(chǎn)成品(品種)噸、萬元已過保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。 固定資產(chǎn)19xx年x月x日為萬元，比19xx年x月x日的萬元增加萬元，增長幅度為%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。 離任審計報告 20xx年x月x日至20xx年x月x日，XXX派出審計組依據(jù)XXXX(以下簡稱“XXX”)及轄內(nèi)XXX社(以下簡稱“XXX”)提供的資料，對XXX同志20xx年x月至20xx年x月任荊門市XXX期間的工作情況進行了審計，本次審計主要采取抽查方式?，F(xiàn)將審計情況報告如下： 一、基本情況 (一)被審計人基本情況

9、。 XXX，男，生于19xx年x月，大專文化程度，中共黨員，經(jīng)濟師。20xx年x月至20xx年x月任荊門市XXX，分管稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)工作。 (二)被審計人所在單位基本情況。 截止20xx年x月底，XXX下轄機構(gòu)下轄機構(gòu)網(wǎng)點XXX個，其中：XXX。全轄共有員工XX人，其中：在崗員工XX人，內(nèi)退員工XXX人，工勤人員XXX人。 報表反映各項資產(chǎn)總額XX億元;負債XX億元，其中：各項存款XX億元;所有者權(quán)益XX億元，其中：未分配利潤XX億元，未彌補歷年虧損XX億元。累計虧損掛賬XX億元。 二、被審計人任職期間履行職責情況 該同志任職期間，認真貫徹XXX及監(jiān)管部門要求，抓住工作重點，強化監(jiān)管職能，

10、突出風(fēng)險管控重點，堅持從嚴治社，及時糾正并處理各類違規(guī)，為XXX發(fā)展保駕護航，有力地推動了全市XXX改革發(fā)展工作。 (一)抓住工作重點，強化監(jiān)管職能。 一是加強稽核監(jiān)察隊伍建設(shè)， 監(jiān)督管理工作提供組織保障。通過公開選聘與組織考核推薦的方式，調(diào)整完善了34名審計稽核人員，并保持了稽核隊伍的相對穩(wěn)定。出臺了稽核監(jiān)察工作考核辦法、稽查中隊管理暫行辦法以及稽核工作程序、信訪工作程序、紀律處分工作程序和工作報告制度、工作例會制度、勞動紀律制度等。先后組織了兩次審計監(jiān)察及安保人員的輪訓(xùn)，通過對案防工作流程、審計工作程序、信貸業(yè)務(wù)審計方法、經(jīng)濟責任審計方法、信貸違規(guī)定性、財務(wù)違規(guī)定性、稽核項目檔案與內(nèi)務(wù)管理

11、等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，有效提高了“糾偏查錯”的能力和防案控險的水平。 二是突出風(fēng)險管控重點， XXX發(fā)展保駕護航。多次組織了全轄營業(yè)網(wǎng)點、金庫、ATM機的安全評估大檢查，并將評估結(jié)果進行了通報，引起聯(lián)社黨委的高度重視，經(jīng)市、縣兩級的共同努力，先后增加投入大量資金，經(jīng)督促整改，除4個信用社網(wǎng)點需納入下年改造計劃外，其余安保設(shè)施均達到公安部GA858-20xx行業(yè)標準。圍繞改革發(fā)展目標，統(tǒng)籌常規(guī)審計和階段性業(yè)務(wù)發(fā)展重點審計，共開展了50萬元 至100萬元到期未收回貸款、機關(guān)財務(wù)管理、干部交流離任、基建項目等11項(次)審計活動;同時，開展了包括財務(wù)對賬、授權(quán)、密押、印鑒、票據(jù)、大額存款、百萬元以上大額

12、存款、銀行卡專項檢查活動十余項，通過檢查及時暴露和處置了一些風(fēng)險隱患，切實規(guī)避了各類風(fēng)險，進一步優(yōu)化了農(nóng)信社內(nèi)部經(jīng)營秩序和管理環(huán)境。 三是堅持從嚴治社，及時糾正并處理各類違規(guī)。對違規(guī)違紀行為始終保持打擊的高壓態(tài)勢，對審計、檢查、信訪工作中涉及的違規(guī)違紀責任人督促縣級聯(lián)社進行了責任追究。 (二)狠抓案件防范，確保穩(wěn)定平安。 圍繞“改革、發(fā)展、規(guī)范”三大中心任務(wù)。突出防案控險工作重點。通過層層落實案防責任，深入開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動，確保了全轄農(nóng)信社人、財、物全面安全無事故，進一步提高了監(jiān)管工作實效。一是市、縣兩級聯(lián)社分別成立了案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組及專門辦公室;二是層層簽定案防責任狀;三是按

13、照案件防控工作量化考核細則組織案防工作量化考核;四是深入開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動;五是認真開展“三項”檢查;六是認真落實領(lǐng)導(dǎo)干部案防工作“三個一”、“”四個一、“五個一”制度。使全員的案防意識得到了明顯提高、內(nèi)控和案防制度的執(zhí)行力得到明顯增強、內(nèi)控制度得到進一步的完善，促進了各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，任期內(nèi)未發(fā)生案件。 (三)堅持廉潔自律，強化作風(fēng)建設(shè) 在作風(fēng)建設(shè)上，一是嚴謹求實，注重開展調(diào)查研究，主動參與縣級聯(lián)社轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制調(diào)研活動及擬定公司部、個貸部、清收部及績效考核方案工作;二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，針對過去違規(guī)處理不到位的問題，加強個案督辦，并深入一線與被處理員工面對面談

14、話，及時化解矛盾，消除違規(guī)上訪事件所帶來的負面影響;三是服務(wù)基層誠墾熱情，對基層反映的問題，及時答復(fù)和幫忙解決。 在廉政建設(shè)方面，一是重點加強并監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)班子的黨風(fēng)廉政建設(shè)，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責任書，通過建立領(lǐng)導(dǎo)干部一崗雙責制度，完善廉政建設(shè)檔案制度，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部及一線高管人員的行為監(jiān)督;二是督促相關(guān)部門健全社務(wù)公開和公示制度，完善民主監(jiān)督機制，對群眾關(guān)心的熱點、難點、疑點、焦點問題，以及領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、人事決定、財務(wù)收支、信貸發(fā)放、辦事結(jié)果，提高工作的透明度，實行民主管理并接受群眾的再監(jiān)督;三是嚴格自律，嚴格遵守中紀委十七屆五次全會提出的“五個嚴禁”及黨員領(lǐng)導(dǎo)干部謙潔從政“八禁止”行為規(guī)范和

15、省聯(lián)社黨委作風(fēng)建設(shè)“六不”承諾。 三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題 在對XXX同志任職期間履責情況審計中，發(fā)現(xiàn)XXX同志及荊門市聯(lián)社總體工作存在以下幾個方面的問題： (一)部分審計項目有待進一步跟進，對部分員工輪崗 的離任審計還沒有同步開展，對轄內(nèi)縣級聯(lián)社副職干部的任期經(jīng)濟責任審計沒有按規(guī)定期限開展，部分審計項目檢查的內(nèi)容還不夠全面。 (二)還存在對部分違規(guī)違紀人員的責任追究不到位的問題，有待今后督促落實。 (三)個別員工違規(guī)放貸的現(xiàn)象還沒有得到遏制，員工思想教育還有待進一步加強。 四、審計建議 針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，對XXX同志及XXX今后的工作提出如下建議： (一)對XXX同志的建議。一是要進一步加強

16、學(xué)習(xí)，不斷提高自己的政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì);進一步提高組織領(lǐng)導(dǎo)、管理能力。二是要多深入基層開展調(diào)查研究。三是要進一步嚴格落實各項規(guī)章制度。 (二)對XXX的建議。一是要大力組織存款，加大貸款投放，進一步加快業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。二是要加大對不良貸款的清收力度，做好控新降舊工作，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。三是要嚴格加強貸款管理，嚴密防范貸款風(fēng)險。要嚴把貸款審批關(guān)，加強貸后跟蹤檢查，確保貸款安全。四是進一步加強對轄內(nèi)農(nóng)信社內(nèi)控管理，認真落實省聯(lián)社出臺的各項內(nèi)控制度。五是要妥善解決歷史遺留問題，理順工作關(guān)系。 對本次審計中尚未發(fā)現(xiàn)的問題，若在以后審計中被發(fā) 現(xiàn)，如果是屬于被審計人任職期內(nèi)的問題，任由被審計人負責。 二XX年X月X日